毕博扬子江快运航空有限公司财务体系建议书

扬子江快运航空有限企业财务体系管理创新咨询项目提议书毕博管理咨询，2月23日第1页本文内包含资料属于毕博管理咨询企业(BearingPoint,Inc.)商业机密,一旦泄漏，可能被商业竞争者利用。所以本文档内容仅限于对毕博管理咨询企业作评定之用；除此之外，不得私自公布、使用和复制文档任何内容。假如毕博管理咨询企业有幸和贵方签署协议，对本文档中数据公布、使用和复制权利将在以后签署协议中明确说明。本限制条款不适合用于能够从其它正当渠道得到对文中包含数据使用授权情况。版权由毕博管理咨询企业全部。©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第2页第2页目录毕博管理咨询介绍 毕博管理咨询对物流行业了解毕博管理咨询对财务管剪发展趋势了解毕博管理咨询对扬子江快运财务管理创新项目标了解 毕博管理咨询为扬子江快运定制工作方法 项目标工作计划、人员结构 为何选择毕博管理咨询 附录1：毕博相关案例介绍附录2：财务管理最正确实践介绍

©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第3页第3页一个统一全球性团体完成上市创建独立企业认识独立必要性值得信赖顾问1897年，毕博企业前身PeatMarwick企业成立19承接第一笔咨询业务（客户为WestinghouseElectricandManufacturingCo.）1987年，PeatMarwick企业与KlynveldMainGoerdeler企业合并，成为以后毕博会计事务所，毕博管理咨询在纳斯达克上市，毕博管理咨询作为独立企业开始运作鉴于同时提供审计、税务和咨询业务可能引发严重冲突，毕博会计事务所咨询部门于1997年成为企业里一个相对独立部门1998年开始与证券交易委员会接触，商讨从毕博会计事务所独立事宜，企业完成对全球17个咨询分支机构合并毕博管理咨询在全球范围内正式更名为毕博管理咨询企业毕博管理咨询企业以“BE”为交易所代号在纽约证交所上市交易毕博管理咨询企业发展主要里程碑从纳斯达克转向主板市场表明：毕博管理咨询在规模上取得新突破毕博管理咨询企业前身是毕博管理咨询企业，是全球历史最悠久、规模最大管理咨询企业之一©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第4页第4页我们咨询团体

平均相关经验大部分由来自行业中富有管理和技术经验人员组成拥有超出43个与其它市场上占领导地位企业共同推广处理方案和对应培训拥有世界一流知识库咨询人员也是企业全部者营业收入全球咨询顾问数量毕博管理咨询企业业务近年来以每年两位数递增，年收入到达31亿美金©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第5页第5页毕博管理咨询企业安达信管理咨询企业毕博管理咨询企业在中国上海、香港和北京、广州设有四个分企业，近年将在重庆和大连设置分企业毕博管理咨询代表性客户包含：中国联通、中国电信、中国移动，北京首都机场集团，中国建设银行，中国开发银行，上海宝钢集团，三星电子，宝马集团，南华早报，海南航空，华夏银行，中国银行，首创集团，紫光股份，神威药业，三九药业，中国电信，上海电力，中国石油集团东方地球物理企业，上海外服集团，中国石油等安达信在中国上海、香港、北京和广州设有四个分企业安达信咨询客户主要有：铁道部，中国石化，深圳投资企业物流项目标信息平台，中国海洋石油，上海大众，和记黄埔，东方通信，中国北方工业企业和科龙集团等毕博管理咨询企业团体到达750人毕博管理咨询企业在中国完成对安达信管理咨询购并，已成为中国最大国际性管理咨询企业©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第6页第6页毕博在中国建立专业化企业处理方案研发中心，成为国际化咨询企业在中国投资研发领域领先者之一专业化研发中心为了更加好服务中国和全球客户，毕博管理咨询企业将第一个全球软件研发中心设在中国.成立不到一年，该中心经过了CMM3级认证研发中心将同毕博管理咨询企业咨询顾问和全球合作搭档，如微软，Oracle，SAP等企业亲密合作，向客户提供专业化企业级处理方案研发中心还将作为一个先进业务演示中心，展示先进信息应用系统和最正确流程能够帮助企业快速发展专业研发中心完全建成后，将拥有超出5,000名一流开发人员，每年营业额超出2亿美元©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第7页第7页企业战略和流程改进系统集成服务系统架构服务业务外包服务客户关系管了解决方案企业处理方案供给链处理方案移动和无线技术服务毕博管理咨询企业能为用户提供一体化管理咨询服务©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第8页第8页供给链处理方案供给链战略战略采购高级排程贸易搭档集成物流管理协同商务B2B处理方案ERP共享服务变革管理财务战略管理财务系统集成财务流程改进绩效考评人力资源战略管理人力资源系统集成人力资源管理流程改进技能培训企业信息平台企业战略和流程改进企业发展战略企业运作策略企业管理模式和组织架构设计企业品牌定位和建设业务流程改进绩效管理合并和收购管理移动和无线技术服务战略移动和无线技术集成移动和无线技术服务企业处理方案企业外包服务战略企业外包服务企业架构和IT战略基础架构设计数据架构管理应用系统架构管理质量管理和测试服务Configure-to-fit处理方案项目系列管理知识管理系统集成服务业务外包服务系统架构战略和评定系统基础设施设计和建设方案系统基础设施和系统应用安全性管理信息传递标准化系统架构服务客户关系管了解决方案客户关系管理战略销售策略和管理渠道策略和管理市场营销策略和管理服务管理呼叫中心客户智能每一个服务内容中都有着丰富内涵和高价值管理服务©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第9页第9页战略咨询处理方案客户关系管了解决方案：呼叫中心,销售,服务等企业一体化处理方案：业务流程、工作流、数据应用系统实施处理方案，如Oracle，SAP等信息技术基础架构处理方案在几十年咨询服务过程中，我们已经形成了一系列独有咨询服务品牌©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第10页第10页企业战略/流程优化(BPI)利用毕博管理咨询企业PerformanceCommitment™方法论和平衡业绩卡等工具，提供流程改革并建立与策略一致考评体制绩效评定毕博管理咨询企业行业最正确实践数据库，提供财务管理，人事管理，信息技术，客户关系管理等全方面绩效考评以及相关模型建立服务Internet/Intranet

处理方案在运用Internet/Intranet方面广泛推广ERP项目经验和解决方案变革管理和培训提供企业高层，中层，以及用户层培训业务ePMO/eProjectWeb支持R2i基于互联网项目管理工具，包含文档管理，项目管理，知识库，培训资料，问题追踪等R2i方法论提供各行业信息系统实施模型，帮助企业加紧信息系统实施进程系统评定/选型对企业现行组织机构，业务流程，内外环境进行评定，帮助企业编写系统选型标准，帮助企业进行商品化软件包选型数据转化/接口程序提供数据转化程序，以及接口程序为了确保各种咨询项目标成功，我们成功地开发了各种项目管理工具和方法论©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第11页第11页处理方案合作搭档客户关系管理新兴技术–无线处理方案企业处理方案系统架构系统集成系统外包战略和流程供给链管理我们与各个领域领先企业合作为客户提供最适合、最先进服务©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第12页第12页战略和业务转型企业战略业务流程重组和优化

电子商务基于互联网经济信息化战略当代化和最正确业务模型设计企业处理方案系统选型关键ERP(SAP,Oracle)IT战略和整合

应用系统整合与数据管理

变革管理财务管理人力资源管理

供给链管理供给链策略战略采购管理电子采购(Ariba,i-Procurement)先进计划系统贸易搭档整合

物流合作搭档协同商务客户关系管理客户关系管理策略销售/渠道管理市场/客户营销智能化服务/呼叫中心处理方案实施，包含Siebel,e-Piphany,Oracle,SAP,Portal毕博管理咨询在中国地域关键能力经过近几年快速发展，毕博管理咨询在中国已经形成了四方面关键能力©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第13页第13页物流和运输业是毕博管理咨询主要业务之一消费品市场工业&制造业运输业化工，能源&天然资源毕博管理咨询企业航空运输、消费品&制造业金融服务高科技公共服务医疗保健通信&内容租赁航空运输铁路运输货车运输海运物流机场管理©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第14页第14页而且在运输领域中，大多世界领先客户是由毕博管理咨询提供咨询业务海运Sea-LandServiceMaerskP&ONedlloydK-LineAmerica(KAM)HanjinShippingFarrellLinesZimAmericanIsraeliLinesPrincessCruisesCarnivalCruiseLinesRoyalCaribbean空运USAirGroupTransWorldAirlinesAmericaWestAirlinesMesaAirGroupUnitedAirlinesDeltaAirLinesSouthwestAirlinesHawaiianAirlinesBurlingtonAirExpressUnionPacificBNSantaFeNorfolkSouthernWisconsinCentralFloridaEastCoastRailwayKansasCitySouthernCanadianNationalAnacostia&Pacific铁路运输｀J.B.HuntTransportLandstarSystemFederalExpressUSPostalServiceAirborneFreightNorthAmericanVanLinesAmericanTruckingAssns.SwiftTransportationProSourceDistributionRyderSystem货车运输RyderIntegratedLogisticsJ.B.HuntLogisticsBurlingtonAirExpressFritzCompaniesCassLogisticsNAVLLogisticsUSFNationwideLogisticsNipponExpressUSAYusenAir&SeaSvcs.USAExpeditorsInternationalRyderTruckRentalTritonContainerTextainer.GERailcarServicesACFIndustriesRollinsTruckLeasingRuanLeasingCo.PLMInternationalGelcoCorp.GenstarContainerCorp.资产租赁物流/托运财富1000中三分之一运输行业企业是我们客户©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第15页第15页在物流领域中，我们也为多数世界级企业提供物流服务公共事业DefenseLogisticsAgencyU.S.AirForceU.S.PostalServicePennDOT出版业Bantam-Doubleday-DellPenguinPublishing汽车Chrysler(MOPAR)Sachs-BogeBuddCompanyDayco食品CPCInternationalCadbury-SchweppesSpecialtyBrandsDunkin’DonutsTopcoGoldenValleyMicrowaveFoodsFarmlandFoodsAramarkCampbell’sSoup工业产品BoeingSiemensAkzoNobelChemicalPeabodyCoalMenashaCorporationFujitsuRaychemAlliedSignalItochuInternationalArmstrongWorldIndustries消费品adidasAmericaCadillacPlasticsPioneerElectronicsWilsonSportingGoodsSamsungElectronicsPrinceSportsGroup零售/分销RiteAidCorporationBoiseCascadeOfficeProductsOfficeMaxInacomComputerProsourceDistributionThrifty-PaylessDrugStoresWoolworth’sTheLimited高科技/通讯运输/第三方物流RyderSystemsJBHuntRuanTransportationAlliedSystemsHanjinShippingAEIInternationalBAXGlobalLogisticsPublicStorageTritonGenstarFedExNorfolkSouthernAppleComputerTCIHewlettPackardMatsushitaLanierWesternDigitaPulseLADDFurniturePhillipMorrisFruitoftheLoomSony©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第16页第16页在我们提供过服务企业，我们客户对毕博管理咨询作出较高评价“KPMGhasbeenaverygoodfriend….notonlyindrivingourcostsdown,butinprovidingmuchbetterserviceandinformationtoourcustomers.”“毕博是我们很好朋友，它不但帮助我们降低成本，而且为我们提供最好服务和信息技术。”

TonyBurns CEO Ryder“KPMGisastrategicbusinessadviserwhohasconsistentlydeliversresults.”“毕博是一家能连续提供有效结果战略咨询顾问。”

MylesCyr CIO CarnivalCruiseLines“Youareahot,quality,sleekandfastmachinethatpeopleadmire.KPMGistheFerrariofconsultants.”“你是人们羡慕热情，高质，圆滑高效机器。毕博是顾问中法拉利。”

TobyRedshaw VPGlobalSupplyChain FederalExpress“KPMGhasconsiderablydistinguishedthemselvesandcreateduniquevalue.”“毕博含有独特思索与众不一样价值创造”

DavidR.Goode CEO NorfolkSouthernCorporation©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第17页第17页部分客户，因为与毕博管理咨询成功合作，最终发展成战略搭档关系FedEx和毕博管理咨询宣告结成战略联盟，提供客户完整供给链处理方案服务(1999年9月29日）–作为$170亿全球供给链供给者企业(纽约证券交易所：FDX)和作为全球专业咨询企业毕博管理咨询宣告成立战略联盟，提供各个领域大中型企业客户完整供给链处理方案服务。这个联盟结合了FedEx企业供给链技术方案及构架，和毕博管理咨询供给链咨询和集成服务。经过我们对更加快速电子供给链实施深刻把握，客户能够从该联盟中得益匪浅，从而改进业务，降低成本，以及增强客户服务。我们将在11月首次展示该能力。“快速和准确系统集成是实施一个以信息为驱动力供给链服务关键，”FedEx企业执行副总裁和信息首席执行官DennisH.Jones说，“FedEx和毕博管理咨询联盟能够让企业集成其供给链流程，技术，构架和运行组件。当整体成本下降时，客户能够更加快了解到集成所带来益处”DennisH.Jones,EVP&CIOFedExCorporation©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第18页第18页我们曾为许多著名主要运输领域客户提供服务©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第19页第19页我们在亚洲和中国为许多著名企业提供管理咨询服务BAOSTEELSingaporeTechnology©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第20页第20页目录毕博管理咨询介绍 毕博管理咨询对物流行业了解毕博管理咨询对财务管剪发展趋势了解毕博管理咨询对扬子江快运财务管理创新项目标了解 毕博管理咨询为扬子江快运定制工作方法 项目标工作计划、人员结构 为何选择毕博管理咨询 附录1：毕博相关案例介绍附录2：财务管理最正确实践介绍

©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第21页第21页客户价值运输协议/分销1980+物流外包物流管理集成1970+1990+服务单一功效多功效多功效集成，增加宽度和复杂性关系交易长久契约战略合作搭档地域覆盖当地/地域性跨区域全球化，门到门区域竞争趋势分散合并/联盟依然比较分散，不过，经过战略联盟形成规模关键力资产和流程执行从资产型向信息型转变以信息和知识为主买方价值成本控制地域扩张优化成本及优化服务策略搭档战略搭档-物流发展-物流行业演变已进入了新阶段资料起源:BearingPointKnowledgeDatabase©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第22页第22页通常是线状结构时常有脱节情况通常围绕职能而不是流程为中心进行建立被动反应而不是主动管理信息难以透明各自独立信息系统供给商制造商零售商消费者分销商承运商物流资金流信息流“网络型”结构而非“线状”结构企业间供给链结构而不是单个企业供给链整合供给链信息流高度透明供给链供给商制造商零售商消费者分销商承运商企业重新审阅本身竞争优势，逐步从传统线状模式向集约化供给链模式转变新物流集约网络使中国企业能够降低物流成本，而且为物流服务提供商帮助中国企业优化物流运作提供了机会资料起源:BearingPointAnalysis©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第23页第23页人民币（万亿）1.731.390.000.501.001.502.00九五期间十五期间-中国物流市场-注：1.“九五期间”数据以1999年为参考，当年物流成本约占GDP17%2.“十五期间”数据认为参考，预计GDP年增加率7%，物流成本比率降至15%数据起源：中国经济统计年鉴，中国咨询行，“十五”期间商品物流配送规划总体目标而中国物流市场确充满巨大商机资料起源：ChinaStatisticsYearbook(),BearingPointAnalysis但当前市场割据，普遍存在低效现象地域辽阔，内贸流通需求巨大加入WTO后，外商投资增多，进出口贸易将大幅增加政府扶持、规范发展第三方物流企业当前全国参加流通行业企业多达4.7多万家，其中民营与个体经营占很大比重地域性强，总体综合服务能力差行业操作不规范，配套步骤缺乏统一标准“重硬件，轻软件”，管理水平和先进技术利用能力低下人员素质较低©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第24页第24页资料起源:‘FromStatisticsSeeChinaAviation’1997-、BoeingAirCargoTransportationmarketforecaset,ChinaSeaCargoTransportationReport,BearingPointAnalysis运输行业连续高速增加航空货运航空快递全球航空货运和快递

1301451481521611214169100204060801001201401601801996199719981999Unit:十亿吨公里航空货运年增加率

1996-：6%航空快递年增加率1996-：17%中国航空货运和快递52.42.93.34.201234519961997199819990.170.150.130.090.11全球海上货运中国海上货运海上货运年增加率1997-：26%海上货运年增加率1997-：12%Unit:百万TEUUnit:十亿吨公里航空货运年增加率1996-：20%航空快递年增加率1996-：18%Unit:百万TEU©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第25页第25页-亚太地域物流外包服务市场规模(-)-单位：百万美金资料起源：InternationalDataCorporation当前中国外包物流市场不到1亿美金

预计年增加率到达300%中国外包物流市场规模可到达150亿美元中国外包物流市场前景看好，预计到年，中国外包物流市场规模可到达150亿美元 成长原因:越来越多跨国企业将它们制造放在中国,而更多中国企业使用外包来降低费用集中力量发展关键业务©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第26页第26页中国物流服务面临挑战因为中国历史原因，物流供需双方都处于发展早期阶段，中国整体物流行业水平不高，表达在运作周期长，操作不规范，效益低与国际标准比较,中国物流业费用高昂企业对物流服务关注主要集中在“降低物流成本，提升效率和信息服务”等方面，使用物流服务企业普遍对物流供给商运作策略、流程、人员素质和管理水平不太满意微弱基础设施使整个行业发展受到限制物流提供商之间竞争不多，进入壁垒较低，竞争伎俩主要是价格战缺乏标准化行业管理，企业缺乏提供差异服务意识和行动，造成利润率每况愈下资料起源:BearingPointAnalysis©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第27页第27页历史原因造成中国特有问题缺乏按时交货意识,没有时间观念，严重影响工作效率，影响企业信誉因为重“硬件”,轻“软件”(管理,信息系统,人才,知识等)，物流企业人员专业素质差，管理不上档次行业独占性显著，比如运输行业地方保护主义严重，企业区域性强，网络布点落后政治原因至关主要，人影响凌驾于制度之上条文条款繁杂性和不确定性使业内人员难以把握，增加了工作难度资料起源:BearingPointAnalysis©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第28页第28页但也有许多原因在推进物流行业改变加入WTO，世界经济一体化进程加速。中国物流市场和货运市场将逐步向外资企业开放，宏观政策约束将放宽，资本与技术引进将深入带动整体货运市场发展奥运会召开为物流行业带来巨大商机飞快经济成长以及日趋增加国际贸易必定使物流业发展加速政府对发展物流表现出极大决心。国家对货运基础设施大力建设为货运市场增加通畅了道路，加之国家对货运物流行业发展政策倾斜，从宏观方面刺激了货运市场发展资料起源:BearingPointAnalysis©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第29页第29页总之，中国物流行业竞争尚处于竞争初级阶段,将面临大规模整合，经过吞并收购、战略联盟、向物流业延伸形成有雄厚实力少数大型综合供给商价格和服务竞争财力竞争寡头垄断和价值链整合竞争市场扩张竞争阶段一阶段四阶段三阶段二结果:价格战,利润空间变小,服务质量提升,客户需求增加结果:领先扩张者优势,模仿成本代价增大结果:寡头垄断,进入成本巨大纵向整合,整体资源控制在少数竞争者手中结果:少数竞争者协同,建立平衡竞争资料起源:BearingPointAnalysis©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第30页第30页而年是中国物流业全方位拓展一年中国物流企业已从前几年物流战略规划阶段走向物运作阶段企业名称 业务举措 中邮物流有限企业 在全国范围内设立20多家省级子企业和众多地市 分企业,初步形成覆盖全国邮政物流专业体系中外运 经过上市引进战略投资者DHL,UPS,EXEL,OCS等， 投资物流分拨网络，与著名端到端供给链管了解决 方案供给商12科技企业达成全方位战略合作意向中远物流 兴建区域分拨中心，开发物流信息系统，完善销售 网络，拓展海外物流市场宝供物流 在物流信息技术和物流设施上加大投入，开启总投 资约5亿元顺德国际综合物流基地建设大通国际物流运输 已在大陆和香港设立近百家分企业和办事处，服务 范围覆盖1100多个城市，开始兴建8000多万人民币 物流中心 大田物流 着手建设总投入4500万美元国际商务与物流服务 中心，位于北京空港仓储分拨中心已建成使用， 欲组建中国最大汽车物流企业。 物流企业下一步面临问题1.缺乏物流人才2.物流企业内部管理3.物流企业信息化©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第31页第31页目录毕博管理咨询介绍 毕博管理咨询对物流行业了解毕博管理咨询对财务管剪发展趋势了解毕博管理咨询对扬子江快运财务管理创新项目标了解 毕博管理咨询为扬子江快运定制工作方法 项目标工作计划、人员结构 为何选择毕博管理咨询 附录1：毕博相关案例介绍附录2：财务管理最正确实践介绍

©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第32页第32页国际财务发展趋势总结从国际发展趋势来看，财务部门角色逐步从传统记帐员和监控者向企业管理信息提供者进行转变要求财务部门把自己看成企业内部业务部门，在企业内部和外部定义好自己客户，并向客户提供良好财务方面产品和服务新趋势是把管理决议性质工作和交易性处理工作分开，交易性工作逐步经过共享服务中心来提升效率，而管理和分析工作由业务部门中财务人员集中精力来进行降低财务管理整体成本，但同时增加决议支持所带来价值是财务发展重点©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第33页第33页有限增值世界一流水平传统“自治”财务运作财务功效只有有限业务分析能力整合业务支持高成本/低效率旧非整合系统审计/控制导向财务作为一个单独孤立功效集中于交易处理标准损益与成本中心汇报成本意识流程改进系统增强审计/控制导向财务作为一个单独孤立功效集中于交易处理更有效损益与成本中心汇报有限分析汇报低成本集中交易处理高度整合系统和流程集中于创造价值设置分析决议标准/基调设置绩效管理标准先进分析技能去支持决议和实施决议支持系统低成本先进共享服务模型广泛业务技能–被认为是商业机会驱动原因被认为是商业合作人决议过程中财务参加利用系统来搜集情报/推进正确商业行为交易处理控制,风险管理业务决议支持财务分析与业务单元结合会计与财务分析功效分开对比分析流程重组新交易处理系统控制和汇报导向更多业务参加经过财务分析功效创造价值基础分析技能双重焦点:公认会计标准（GAAP）与业务单元全功效/灵活财务汇报财务角色从国际发展趋势来看，财务部门角色逐步从传统记帐员和监控者向企业管理信息提供者进行转变©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第34页第34页要求财务部门把自己看成企业内部业务部门，在企业内部和外部定义好自己客户，并向客户提供良好财务方面产品和服务总裁办公室业务经营客户和供给商政府和监管者资本市场财务部门战略价值评定战略规划并购财务情报分析和汇报计划和分析管理会计成本会计预算绩效考评风险管理价格分析运行资本管理财务信息管理内部审计财务汇报证监会汇报税务管理养老金应付应收固定资产管理信用管理和收款财务部门向其客户（管理层、客户、运行单位等）提供其所需产品和服务银行贷款融资股票市场融资财务汇报投资者关系投资银行管理证券分析师简报保值企业内部企业外部©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第35页第35页新趋势是把管理决议性质工作和交易性处理工作分开，交易性工作逐步经过共享服务中心来提升效率，而管理和分析工作由业务部门中财务人员集中精力来进行

财务政策制订企业整体预测和预算对主要项目和业务支持战略计划支持提升技能/开发工具内部控制融资投资/税务外部报表业务单元绩效分析预测和计划新业务分析/定价分析项目支持战略计划支持不可共享交易性业务处理

应收应付总帐固定资产差旅工资客户计费信用控制和收费内部银行管理决议支持服务低成本高效交易性业务处理企业专业服务共享服务总部中心/省企业事业部/地市企业事业部决议支持事业部特殊交易性业务处理专业性强和事务性工作放在总部中心或共享职能中心，让事业部集中精力于业务分析把管理决议支持服务和交易性业务处理分开，经过共享职能中心来提升效率、降低成本©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第36页第36页降低财务管理整体成本，但同时增加决议支持所带来价值是财务发展重点时间成本交易处理汇报和控制决议支持记帐员业务搭档降低成本提升价值概念性©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第37页第37页目录毕博管理咨询介绍 毕博管理咨询对物流行业了解毕博管理咨询对财务管剪发展趋势了解毕博管理咨询对扬子江快运财务管理创新项目标了解 毕博管理咨询为扬子江快运定制工作方法 项目标工作计划、人员结构 为何选择毕博管理咨询 附录1：毕博相关案例介绍附录2：财务管理最正确实践介绍

©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第38页第38页7月注册为扬子江快运航空有限企业，成为第二家专业货运航空企业由海航集团组建扬子江快运在短短2年之间快速成长，成为网络覆盖全国30多个省国内少数专业货运航空企业底，海航集团将旗下四家航空企业飞机腹舱部分货运业务全部托付给扬子江快运企业经营。5月，扬子江物流信息网络首先在8个城市实现联网运行，标志着扬子江迈入信息化生产1月取得民航华东管理局颁发《航空承运人运行合格证》，取得正式营运资格。1月底，与UPS签署合作协议，接手其在国内航空快运业务5月，扬子江快运航空顺利完成支援香港“非典”物资运输工作亚洲一流物流供给商当前网络覆盖80多个大中城市日飞行航班近300多架次，日货物运输能力约1500吨。©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第39页第39页扬子江快运秉承不停开拓创新传统，在内部管理上展开一系列管理创新企业发展目标成为中国第一家提供空地一体化货运、快递和物流服务综合性企业

组织变革财务体系薪酬体系….目标结合世界先进财务理论，建立扬子江快运财务管理框架体系，以满足未来五年发展规划。管理创新专题©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第40页第40页其中，先进财务管理体系创建是一系列内部改革关键问题之一财务部组织结构及部门职能财务管理流程及流程说明财务部岗位设置及职责完善财务管理体系关键内容包含财务部组织架构及部门职责、财务管理流程，及基于财务管理流程基础岗位设置和岗位职责©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第41页第41页首先，在了解扬子江快运发展战略、明确财务未来发展重点基础上，需要确定扬子子江快运未来财务体系组织架构财务部税务计划和分析会计资金管理资产管理会计计划和预算运行和业务分析管理报表/决议支持税务计划其它税务相关投资项目资本支出资金管理交易结算交易性质职能管理和分析性质职能示意了解扬子江快运发展战略，明确战略对财务体系要求及财务组织架构设计标准将交易性工作与管理分析性工作分开，在提升事务性工作效率同时，确保管理分析人员集中精力进行财务分析，为管理决议提供更多信息部门设置将综合考虑扬子江快运未来财务工作重点、各类工作之间联络以及财务部门规模等原因设计总部财务部门组织结构之后，需要深入探讨总部与区域分企业在财务职能上详细分工，然后建立完整财务管理体系财务组织设计关键工作总部区域分企业财务部….税务会计交易结算©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第42页第42页在财务体系组织设计过程中，扬子江快运需要处理总部与区域分企业财务职能分工问题总部财务组织设置财务部….税务会计交易结算清晰分工财务部计划和分析会计交易结算…区域分企业财务部组织设置明确总部与区域分企业财务职能分工：总部与区域分企业在财务职能商总体定位总部与区域分企业详细财务管理权限划分区域分企业财务部与总部财务部之间汇报关系总部财务部与区域分企业财务部工作接口……©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第43页第43页普通来说，总部在管理区域分企业财务时，主要采取集权型或分权型两种管理模式财务部计划和分析会计交易结算…财务部税务会计交易结算…总部区域分企业区域分企业由总部财务部门委派，不隶属于区域分企业集权型管理直接向总部财务部汇报财务部计划和分析会计交易结算…总部区域分企业财务部计划和分析会计交易结算…区域分企业分权型管理总部负责协调工作直接汇报©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第44页第44页而未来当扬子江快运发展到一定规模之后，能够考虑建设财务共享服务平台，节约财务管理成本，提升运作效率人员流程信息系统服务总部区域分企业区域分企业区域分企业区域分企业区域分企业共享服务中心共享财务服务平台平台财务共享平台在节约成本、提升运作效率同时，也会带来许多弊端和成本，比如沟通问题、灵活度差、新增系统建设、维护成本等，所以扬子江快运在建设共享平台之前必须仔细评定衡量，是否建立共享服务平台能够真正节约当前财务支出采取服务共享平台后，要求在人员、流程、服务、信息系统等上都实现共享，所以适合标准化、同质化业务，比如记帐、应收/应付等交易性质职能，所以即使建立共享平台之后也只是部分财务职能共享，区域分企业还需要保留一定财务职能©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第45页第45页当财务组织架构确定之后，流程设计能够帮助企业形成明确管理制度财务管理流程包括企业方方面面，所以在设计财务管理流程过程中，毕博将全部相关业务部门进行访谈，与扬子江快运财务部门协作，确定未来财务管理流程与其它部门之间接口与协作关系，以确保顺畅信息流和沟通渠道。流程设计与流程说明示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第46页第46页最终在组织架构及未来流程基础上确定财务体系各部门岗位设置及职责岗位说明书主要用途

人才召募

培训

绩效评定职位与薪酬管理岗位说明书...

职能主要分为三个部分基本管理职能专业管理职能个人素质工作角色说明策略发展专业领导业务执行能创造并维护企业竞争优势跨功效问题之处理战略领袖管理角度须同时考虑长久与短期需求;管理重点著点於短期目标达成专业功效领袖工作内容以达成部门内短期目标为导向团体工作一份子业务管理负责部门内特定专业领域之管理工作内容以达成部门向职能字典依各部门关键能力及组织层级标准发展明确岗位工作内容与职责使命、理念、价值行业知识远景规划影响力示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第47页第47页目录毕博管理咨询介绍 毕博管理咨询对物流行业了解毕博管理咨询对财务管剪发展趋势了解毕博管理咨询对扬子江快运财务管理创新项目标了解 毕博管理咨询为扬子江快运定制工作方法 项目标工作计划、人员结构 为何选择毕博管理咨询 附录1：毕博相关案例介绍附录2：财务管理最正确实践介绍

©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第48页第48页毕博管理咨询认为扬子江快运财务体系变革项目应分为两个个阶段进行诊疗阶段规划阶段主要任务：时间：了解扬子江快运财务管理现实状况确定扬子江快运财务管理未来改进方向了解和确认扬子江快运发展战略了解和确认扬子江快运未来组织架构评定扬子江快运财务管理现实状况确定未来改革方向设计扬子江快运未来财务体系确定设计方案实施规划详细设计扬子江快运财务管理组织架构详细设计财务管理流程确定基于新组织架构和业务流程财务部门岗位职责制订实施规划目标：3周5周©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第49页第49页诊疗阶段主要是从扬子江快运未来发展规划为出发点，评定财务管理运作现实状况，确定未来变革方向诊疗阶段规划阶段项目开启了解和确认企业发展战略和未来组织架构对财务组织架构和业务运作现实状况诊疗确定未来变革方向©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第50页第50页规划阶段主要是设计扬子江快运未来财务体系，并制订对应实施规划诊疗阶段规划阶段设计未来财务管理组织架构设计未来财务管理流程确定未来财务部门关键岗位岗位职责制订实施规划©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第51页第51页在项目开始之初，需要制订完整及详细项目计划，确保项目标最终成功交付结果明确并相互介绍项目组组员（项目组由毕博管理咨询与扬子江快运共同组成）开始项目开启会向项目组组员介绍项目目标、范围及工作方法明确项目组组员工作责任说明阶段性工作完成时间和进度，审核会议时间明确“在必要时”可利用资源明确信息搜集需求财务管理制度管理文档明确数据起源明确访谈对象制订实地工作计划访谈安排对双方项目小组培训步骤目标详细任务对该项目标整体进行规划帮助扬子江快运对项目进行必须宣传让双方人员相互了解详细工作计划，要求对整个项目标安排、任务、人员（详细到天）确定整个项目标访谈日程和人员双方项目组组员明确项目标目标、范围及工作方法双方明确需要搜集资料清单明确可利用资源双方培训材料完成访谈工作安排完成整个访谈问卷设计双方详细工作安排诊疗阶段设计阶段©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第52页第52页了解扬子江快运战略及未来组织架构设计了解扬子江快运财务部门定位及未来工作重点、发展方向交付结果查阅相关文档，了解扬子江快运未来发展战略及组织架构设计确认各部门主要职责与财务部之间合作关系访谈高层管理人员，了解企业对财务体系详细定位与未来工作重点、发展方向对扬子江快运未来发展战略了解对扬子江组织架构了解扬子江财务部未来定位及工作重点、发展方向步骤目标详细任务诊疗阶段设计阶段诊疗阶段，首先从企业发展战略及整体组织架构出发，明确扬子江快运财务体系未来发展方向©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第53页第53页确认扬子江快运未来发展战略“依靠全国性网络资源、先进信息系统与航空运力确保，突出快捷、全方位和增值物流服务，提供快递、货运和多元化物流外包服务，成为立足于国内综合物流服务提供商”远景目标快递快速建立全国性快递网络以建立扬子江品牌向货主提供便捷服务接触点攻取高利润市场以取得足够回报进行下一步投资提供限时快递服务发展重点市场网络覆盖，以建立推行服务承诺能力货运建立重点性货代及配送网络，以拓展以业务规模取胜，对运价敏感普货市场加强发展目标客户，提供全方位综合服务继续利用快递网络，深入设置区域性配送中心，提供配送服务，为向外包物流发展打下基础发展重点货代网络，以加强目标客户开拓，提升综合性服务能力物流利用全国性资源，对重点长久客户提供快速、一站式和全方位综合服务，包含运输外包仓储管理包装和轻加工外包物流信息系统集成物流管理咨询发展重点提供高附加值服务，与重点客户供给链形成紧密结合项目结果示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第54页第54页并了解扬子江整体组织设置总经理副总经理、总经理助理人力资源部财务部信息中心行政部共享职能空运部快运部物流部运行管理部运行中心…业务板块总部区域分企业人力资源部财务部信息中心行政部空运部快运部物流部区域分企业项目结果示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第55页第55页分析现有财务体系运行模型、业务流程和业务表现发觉问题并提出初步管理、改革提议交付结果走访相关管理层及主要流程操作人员，了解财务体系组织及流程现实状况（包含总部与区域网点财务部门）走访相关接口部门责任人，了解对财务部运作评价及对未来管理创新要求搜集并分析扬子江快运财务部提供内部组织及操作流程文档对搜集到当前业务流程、数据、接口部门需求进行分类提炼，归纳整理，以帮助发觉问题搜集、分析和评定流程工作指标对扬子江快运财务管理现实状况分析、评定比较现实状况与未来财务部，结合财务管理最正确实践，进行能力差距分析针对发觉问题和不足，结合最正确实践，提出初步管理提议访谈纪要及信息整理总结扬子江快运财务部当前组织设置及主要管理流程对扬子江财务部快运组织及流程现实状况分析与评定财务管理最正确实践财务体系现实状况与企业战略要求之间差距分析初步财务管理改进提议步骤目标详细任务诊疗阶段设计阶段然后，对财务体系当前组织架构和业务运作现实状况进行诊疗和评定©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第56页第56页我们将利用毕博管理咨询专有组织诊疗工具，对扬子江快运财务组织进行全方面组织诊疗分析工具示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第57页第57页地理位置产品流程功效市场领域组织结构反应关键业务流程组织结构确保关键流程拥有者有管理、运作和改进该流程权利组织结构确保各组织单元有分权权利组织结构确保各组织单元间良好协作组织结构简化各组织单元间沟通组织结构是扁平组织结构支持企业文化组织结构确保控制范围是可调整组织结构确保在一个组织单元中每个关键流程受到集中控制注：HMLN/A很好地符合标准基本符合标准不符合标准不适用工具结合访谈等方式，对组织现实状况进行深入了解分析框架示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第58页第58页13.1.1固定资产计划编制13.1.3固定资产计划执行评定13.1.2固定资产计划调整13.2.2固定资产报废13.2.3固定资产盘点13.2.4固定资产内部调配13.2.1固定资产增加13.3.2计划性维护作业执行13.3.4抢修13.3.3非计划维护作业执行13.3.1月度维护计划制订13.3.5故障分析与整改办法下达固定资产计划固定资产变更管理固定资产维护

包括固定资产计划由多个部门制订,缺乏统一固定资产投资组合分析

对固定资产计划(含基建,更改,大修,业扩,用改)执行缺乏全方面评定和考评

固定资产分类不明，缺乏专业化管理

固定资产帐实不符现象十分严重

缺乏集中部门对固定资产进行统一全方面管理，包含需求计划制订，固定资产登记，盘点，调配，维护，以及报废等

在固定资产维护方面，没有建立对维护需求物资集中管理和统一调配

在工作管理方面，没有按每次工作实际发生额进行物资花费、人工花费和财务支出实际统计

计划检修标准化程度有待深入提升

在维护工作结束后，维护数据缺乏整理和统计，当前也没有这么一个统一设备管理系统项目结果示意并对现有财务流程进行全方面诊疗分析©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第59页第59页扬子江快运总部财务部门主要职能板块未来区域分企业主要职能板块交付结果结合企业战略对财务体系要求，确认财务体系组织设计关键标准与扬子江财务部探讨未来总部财务体系主要职能板块确认财务部门未来主要职能分工与协作关系访谈管理高层与财务部门责任人，确认财务体系各项关键职能发展重点探讨总部财务部管理区域分企业财务模式确认未来区域分企业财务主要职能模块确总部与区域分企业汇报关系与财务部门管理层确认为为未来财务体系变革方向财务体系组织设计关键标准总部财务部门未来主要职能板块总部财务部各职能板块未来发展重点未来总部与区域分企业财务管理模式未来区域分企业主要财务职能板块步骤目标详细任务诊疗阶段设计阶段在此基础上，提出扬子江快运财务体系未来变革整体方向©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第60页第60页扬子江快运未来总部财务部门组织结构扬子江快运区域分企业财务部门组织结构交付结果设计扬子江快运未来财务体系新型组织结构确定总部财务部主要职能部门组织形式并确定其架构确定扬子江快运区域分企业财务部组织架构确定基本运行模式-组织确定区域分企业财务职能与总部之间汇报关系与接口和财务部门责任人，企业管理层一起审核结果结果演示和讨论制订总部财务部组织架构图确定总部财务部各层组织主要职能制订区域分企业财务部组织机构图确定区域分企业财务部各组织主要职能总部与区域分企业财务部各组织之间汇报关系整体资源和关键能力总结财务体系组织最正确业务实践步骤目标详细任务诊疗阶段设计阶段然后，确定扬子江快运财务体系适应未来改革要求新型组织结构©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第61页第61页确定未来财务体系组织结构及职责负责总部业务会计记帐工作负责客户应收帐款对帐，并提醒销售员及时催讨过期款项合并企业财务报表分析和核实经营成本税务活动财务部财务管理科会计核实科部门主要职责部门组织结构制订企业财务制度和财务政策制订企业财务预算，控制财务预算执行，评定和调整财务预算负责企业资金筹措和投资分析管理负责客户信用额度审定制订月度／年度资金计划编制月度／年度外部／内部管理报表项目结果示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第62页第62页设计扬子江快运主要财务管理流程，包含总部与区域分企业财务管理流程交付结果分析和了解财务管理流程最优实践模式与管理层和主要流程操作人员进行沟通确定各流程优化目标依据未来财务组织架构，结合最正确实践，设计财务管理流程经过访谈业务部门，确认各项财务管理流程与相关业务部门之间接口关系设计区域分企业对总部工作汇报管理流程制作流程说明经过研讨会形成流程内容设计实施方法整理财务流程最正确实践流程设计标准详细财务管理流程（包含总部与区域分企业）对下属企业数据要求及汇报流程流程图及说明文档流程培训步骤目标详细任务诊疗阶段设计阶段在组织设计基础上，详细设计财务管理流程©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第63页第63页依据流程优化标准和最正确实践…流程结果创造价值要创新

不要重复优异流程需要优异拥有者致力于高价值流程考量什么就得到什么优异

业务绩效优异

流程可行

环境质量成本时间风险流程优化标准项目结果示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第64页第64页设计详细财务管理流程利用流程图形式，将主要跨部门业务管理和业务流程进行详细描述和定义，着重在不一样部门和关键岗位在管理/业务工中分工和协调项目结果示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第65页第65页并制作流程说明，帮助未来流程执行步骤说明责任人输出1.各部门编制预算执行情况报表及汇报1.1基层单位每个月运行预算实际比较表1.2基层单位进行预算执行情况差异分析1.3总部各对口职能部门汇总报表及分析汇报，编制本部门总汇报1.4本部门经理审核基层预算协调员总部各部门预算协调员各部门经理预算执行情况分析汇报2.编制企业整体经营性预算执行情况分析汇报2.1财务部运行企业整体经营性预算实际比较报表2.2结合各部门提供差异分析，财务部编制企业整体经营性预算执行情况分析汇报，抄送财务部其它各处和企业各级领导财务与资产管理部预算处企业整体预算执行情况分析汇报3.编制企业整体经营性预算调整汇报3.1各部门提出季度经营性预算调整汇报3.2财务部结合其它经营性变动情况汇总整体经营性预算调整汇报，并生成调整后经营性预算报表各部门财务与资产管理部企业整体预算调整汇报流程说明-经营性预算分析和调整项目结果示意©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第66页第66页扬子江快运未来总部财务部门组织结构扬子江快运区域分企业财务部门组织结构交付结果与企业管理层及分企业、子企业以及职能部门主要领导及其它管理人员面谈，了解当前存在组织和人员职责分工及其存在问题制订财务体系各部门关键岗位工作说明和职责与扬子江快运管理层部门领导进行沟通与管理层及主要管理人员确定结果设计实施方法财务体系各部门关键岗位职责描述步骤目标详细任务诊疗阶段设计阶段在完成组织及流程基础上，毕博将帮助扬子江快运完成岗位职责描述©BearingpointInc.4BearingPoint,Inc. 第67页第67页结合流程和部门职责，制订关键岗位职责说明书上下级关系上级岗位