甘肃省2015年内审师《经营管理技术》：多元化战略考试试卷

甘肃省2015年内审师《经营管理技术》：多元化战略考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。2、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异3、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单4、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。5、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员D：磁带库管理员。6、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A：它的目标与该组织整体目标一致；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。7、以下哪一项不是完全竞争市场的特点？A：产品有差别。B：单个厂商无法控制产品价格。C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。D：有大量的厂商。8、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示9、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。10、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性

11、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。12、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有?应用程序员拥有?用户拥有?应用程序员拥有?A：a.是否否否B：b.是否否是C：c.否是是否D：d.否是是是13、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l和ⅡB：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、内部审计准则实施细则第一号，控制的定义，是审计标准的实施原则。该原则的主要内容是A：控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果；B：控制是组织选择完成的最宽泛定义；C：控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。D：控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为前提。2、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？A：控制B：接受C：转移D：回避3、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？A：德尔菲法B：指数平滑法C：回归分析法D：线性规划4、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述A：薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；B：负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；C：由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；D：薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。5、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；D：接受该业务，因为没有损害客观性。6、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。7、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险A：复核恰当的保险支付；B：所有维修工作自动记录；C：实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；D：在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。8、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。9、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准A：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；B：后续追踪不充分；C：内部审计师的建议不应写入审计报告中；D：审计报告是不及时的。10、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(REDFLAGS)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。B：专横独断的管理当局。C：实际结果与预算的常规比较。、D：只关注财务业绩增长的管理当局。

11、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观A：与组织的加班政策有关的合规性审计；B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；C：与营销部门有关的绩效审计；D：与薪酬程序有关的财务控制审计。12、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。13、XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑A：只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。B：内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。C：内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。D：内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。14、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该A：依据政府公布的指导意见来保管；B：保管3年；C：按内部审计活动政策的要求处理；D：在随后开展的两项审计后销毁。15、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A：已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。16、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本A：预先编号的客户发票。B：客户的应收账款。C：预先编号的送货凭证。D：现金收据。17、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；B：有时向业务客户出示工作底稿；C：让外部审计师复印工作底稿；D：有时误放工作底稿。18、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？A：出售政府债券。B：降低银行法定存款准备率。C：降低银行贴现率D：鼓励更高的税率。19、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是A：进行循环清点的项目由仓库职员挑选B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C：作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录D：仓库职员记录循环清点信息20、某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。由于需要增加，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器，如果两台机器同时运转，生产100个电灯开关大约需要几个小时？A：7.0个小时B：3.5个小时C：1.7个小时D：0.58个小时21、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。22、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司进行审计的过程中，审计人员应特别关注A：固定资产资本化的过程；B：薪资支付程序；C：银行存款对帐程序；D：卖方发