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经济法练习题库及参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年10月采取以旧换新方式销售黄金项链，该批首饰含增值税价款261万，收回的黄金项链作价35万，金银首饰店实际收取226万。计算该金银首饰店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、226÷（1+13%）*13%=26B、35÷（1+13%）*13%=4.03C、261÷（1+13%）*13%=30.03D、296÷（1+13%）*13%=34.05正确答案：A2、2022年9月，甲化妆品厂受托为乙商场加工一批高档化妆品．收取不含增值税加工费120万元，乙商场提供的原材料成本730万元，甲化妆品厂相同数量的同类高档化妆品不含增值税售价1100万元。已知，消费税税率为15%。计算甲化妆品厂就该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、(120+730)÷(1-15%)×15%=150（万元)B、1100×15%=165(万元)D.（120+730）×15%=127.5（万元）C、120×15%=18(万元)正确答案：B3、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于2021年纳税年度内中国居民纳税人的是（）。A、外籍个人乙2020年1月1日入境，2021年8月31日离境B、外籍个人丁作为交换生，来华学习170天C、外籍个人丙2020年1月1日入境，2021年5月12日离境D、外籍个人甲2020年9月1日入境，2021年4月1日离境正确答案：A4、下列各项中，属于行政责任的是（）。A、罚金B、没收非法财物C、返还财产D、停止侵害正确答案：B5、根据《票据法》规定，不属于本票的必须记载事项是（）。A、出票人签章B、表明本票的字样C、无条件支付的委托D、确定的金额和收款人名称正确答案：C6、法作为一种特殊的社会规范，是人类社会发展的产物。关于法，下列表述错误的是（）。A、法是通过国家制定或认可的，但不是国家发布的任何文件都是法B、法具有明确的内容，但不能使人们预知他人行为的法律后果C、法是由国家强制力保障其实施的规范D、法的本质是统治阶级的国家意志正确答案：B7、根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（）。A、银行本票只限于单位使用，个人不得使用B、注明现金字样的银行本票可以用于支取现金C、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任D、收款人可以将银行本票背书转让给被背书人正确答案：A8、下列应税消费品中，采用从量定额计税方式征收消费税的是（）。A、高档化妆品B、黄酒C、葡萄酒D、涂料正确答案：B9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售建筑服务税目计缴增值税的是（）。A、转让土地使用权B、平整土地C、出租办公楼D、出售单身公寓正确答案：B10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单业务表述错误的是（）。A、国内银行卡POS交易的转接和资金清算由中国人民银行负责B、发卡机构收取的发卡行服务费实行政府指导价、上限管理C、收单机构应当对实体特约商户实行本地化经营管理，不得跨省开展收单业务D、发卡机构收取的发卡行服务费，借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13元正确答案：A11、甲黏土企业开采陶粒用黏土20000吨，对外销售13800吨，移送1020吨黏土继续精加工应税产品。已知黏土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。A、20000×0.5=10000（元）B、13800×0.5=6900（元）C、1020×0.5=510（元）D、（13800+1020）×0.5=7410（元）正确答案：B12、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为100000元，甲公司的成本利润率为10%，新产品适用的增值税税率为13%。则甲公司本月视同销售的增值税销项税税额为（）元。A、18888B、13000C、14300D、18500正确答案：C13、敬某与甲公司签订劳动合同,约定合同有效期为1年,月工资5000元,试用期为2个月,那么根据劳动合同法的规定,在试用期间敬某的工资最低为（）。A、3000元B、2000元C、5000元D、4000元正确答案：D14、5月20日，甲报社以汇兑方式向李某支付稿费2万元。下列情形中，甲报社可以申请撤销汇款的是（）。A、拒绝领取B、银行尚未汇出C、银行已向李某发出收账通知D、银行已经汇出但李某尚未领取正确答案：B15、下列法律行为的分类表述正确的是（）。A、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为B、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和非要式的法律行为D、按照行为是否需要特定形式或实质要件分为意思表示行为与非表示行为正确答案：A16、根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度正确答案：C17、出票人在汇票上记载不得转让字样的，该记载属于（）。A、任意记载事项B、相对记载事项C、不发生票据法上的效力D、不得记载事项正确答案：A18、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3390元，旧手机的收购单价为290元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（3390-290）×100×13%=40300（元）B、（3390-290）×100÷（1+13%）×13%=35663.72（元）C、3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）D、3390×100×13%=44070（元）正确答案：C19、下列各项中，属于法律事件中的相对事件的是（）。A、行政命令B、爆发战争C、地震D、纵火正确答案：B20、关于会计账簿，下列各项中，表述错误的是（）。A、有特殊情况的，可以在法定会计账簿之外设置会计账簿B、会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记C、登记会计账簿时，必须依照经过审核的会计凭证D、会计账簿记录有隔页的，应按照国家规定的方法更正正确答案：A21、下列各项中不适用于征管法的是（）。A、企业所得税B、增值税C、关税D、消费税正确答案：C22、下列选项中，必须支付对价而取得票据权利的是（）。A、甲公司因退税从税务机关取得的支票B、乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C、丙因继承取得的票据D、丁公司因接受赠与取得的支票正确答案：B23、根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2020年取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A、国债利息收入50万元B、持有上市公司股票5个月取得的上市公司股息分红10万元C、2019年发行的铁路债券取得利息收入5万元D、从政府取得的经国务院批准且有规定专项用途的财政资金1000万正确答案：A24、关于银行汇票办理和使用的要求，下列表述不正确的是（）。A、银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算B、实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让C、出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人D、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效正确答案：C25、根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.6万元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款（）元。A、800B、1000C、2000D、200正确答案：B26、《企业财务会计报告条例》属于（）。A、会计法律B、会计规范性文件C、会计行政法规D、会计部门规章正确答案：C27、某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元，公司市场部持公司的批示到财务部领取该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，遂同意拨付了款项。下列对谢某做法的认定中正确的是（）。A、谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求B、谢某违反了参与管理的会计职业道德要求C、谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求D、谢某违反了廉洁自律的会计职业道德要求正确答案：A28、关于会计档案的移交和利用，下列表述中不正确的是（）。A、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定B、单位保存的会计档案一律不得对外借出C、会计档案保管期限分为永久、定期两类D、纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装正确答案：A29、自2020年1月1日起，对于国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，可以享受的企业所得税优惠是()。A、第一至第十年免企业所得税B、第一至第五年免企业所得税，第五至第十年减半征收企业所得税C、自获利年度起，第一至第五年免企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税D、第一至第二年免企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税正确答案：A30、甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月应向税务机关缴纳增值税100万元，实际缴纳增值税90万元；收到按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知，城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。A、7B、2.1C、2.8D、6.3正确答案：B31、甲公司现有员工50人,因生产经营发生严重困难需要裁减人员,根据劳动合同法律制度的规定下列说法正确的是（）。A、用人单位裁减人员后,在9个月内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,同等条件下优先招用被裁减的人员B、如果需要裁减4人,需提前30日向工会或者全体职工说明情况C、公司裁减人员时不应优先留用与本单位签订无固定期限劳动合同的员工D、如果需要裁减6人,需提前30日向工会或者全体职工说明情况正确答案：D32、海海公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算海海公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）B、1000×113×（1+10%）×（1+13%）×13%=18259.67（元）C、1000×113×13%=14690（元）D、1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）正确答案：D33、蓝天服装厂为增值税一般纳税人。2020年10月将800件裤子销售给乙商场，含税单价为226元/件；由于乙商场购进的数量较多，蓝天服装厂决定给予7折优惠，开票时未将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%，蓝天服装厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、800×226×70%×13%=16452.8（元）B、800×226×70%÷（1+13%）×13%=14560（元）C、800×226÷（1+13%）×13%=20800（元）D、800×226×13%=23504（元）正确答案：C34、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》C、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》D、中国人民银行发布的《支付结算办法》正确答案：B35、2021年8月15日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，9月23日收到乙超市预付的一年房租，9月29日将房屋交付乙超市使用，10月5日向乙超市开具发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。A、9月23日B、10月5日C、8月15日D、9月29日正确答案：A36、甲厂为增值税一般纳税人，2021年8月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价92650元，当月全部用于生产小麦面粉。已知农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、92650*(1-9%)*9%=7588.04(元)B、92650/(1+9%)*9%=7650(元)C、92650*9%=8338.5(元)D、92650/(1-9%)*9%=9163.19(元)正确答案：C37、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A、临时存款账户B、专用存款账户C、单位银行卡账户D、基本存款账户正确答案：D38、甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则根据印花税法律制度的规定，纳税义务发生时间是（）。A、凭证生效日期B、纳税人书立应税凭证当日C、合同约定的付款日期D、发出空调的当天正确答案：B39、某货运公司2021年年初拥有载货汽车10辆，整备质量均为20吨/辆；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元,乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定,该公司2021年应缴纳车船税（）元。A、9400B、9800C、1000D、12000正确答案：B40、甲公司为员工张某支付培训费用3万元,约定服务期3年。2年后,张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由,向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是（）。A、张某违反了服务期的约定B、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金C、甲公司可以要求张某支付3万元的违约金D、张某无需支付违约金正确答案：D二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，正确的是（）。A、偶然所得，以一个月内取得的收入为一次B、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次C、非居民个人劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次D、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次正确答案：BCD2、根据银行结算账户管理办法规定，个人银行账户开户方式包括（）。A、网上银行开户B、手机银行开户C、自助机具开户D、柜面开户正确答案：ABCD3、下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。A、房产税B、关税C、个人所得税D、印花税正确答案：ACD4、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A、广告费和业务宣传费B、购置环保用设备所支付的价款C、研究开发费用D、安置残疾人员所支付的工资正确答案：CD5、根据《个人所得税法》的规定,下列所得中,适用比例税率的有（）。A、财产转让所得B、经营所得C、财产租赁所得D、综合所得正确答案：AC6、根据支付结算法律制度的规定，下列有关票据权利时效的表述中，正确的有（）。A、对银行本票出票人的权利自票据到期日起2年内不行使而消灭B、对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭C、对定日付款的汇票出票人的权利自票据到期日起2年内不行使而消灭D、对支票出票人的权利，自出票日起2年内不行使而消灭正确答案：BC7、下列各项中，不征或者免征资源税的有（）。A、石油开采企业开采原油过程中用于加热的原油B、煤炭加工企业使用未税原煤加工选煤对外销售C、煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤层气对外销售D、盐业公司生产海盐对外销售正确答案：AC8、根据国家统一的会计制度的规定,单位对外提供的财务报表应当由单位有关人员签名并盖章。下列各项中,应当在单位对外提供的财务报表上签名并盖章的有（）。A、会计机构负责人B、单位内部审计人员C、单位负责人D、总会计师正确答案：ACD9、下列各项中属于征税主体的权利的有（）。A、纳税管理权B、税收法律法规和规章的知情权C、税款征收权D、税务检查权正确答案：ACD10、下列支付工具中，单位和个人均可使用的有（）。A、国内信用证B、商业汇票C、支票D、银行卡正确答案：CD11、下列各项中,属于智力成果的有（）。A、商标B、外观设计C、电力D、发明正确答案：ABD12、下列法律行为中属于非意思表示行为的有（）。A、发现埋藏物B、发布行政命令C、购买人身保险D、拾得遗失物正确答案：AD13、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C、销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入正确答案：BD14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税B、纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税C、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于逃税正确答案：BCD15、下列属于车船税纳税地点的有（）。A、车船税扣缴义务人所在地B、车船所有人所在地C、车船登记地D、车船管理人所在地正确答案：ABCD16、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有（）。A、债务重组收入B、确实无法偿付的应付款项C、转让专利权收入D、接受捐赠收入正确答案：ABCD17、根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）。A、收款人名称B、确定金额C、出票日期D、出票人名称正确答案：AB18、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品的下列用途中，应以同类消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。A、用于投资入股B、用于抵偿债务C、用于换取生产资料D、用于换取消费资料正确答案：ABCD19、下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有（）。A、某公立高校教室用房，免征房产税B、个人所有的非营业用房，免征房产税C、公园附设的照相馆占用的房产，免征房产税D、国家机关自用的办公楼免征房产税正确答案：ABD20、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A、农机厂向农场提供免税的农业机耕业务B、律师事务所向消费者个人提供法律咨询服务C、商场向一般纳税人零售劳保用品D、超市向消费者个人零售食品正确答案：ABD21、根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、固定资产的大修理支出C、自行开发无形资产,开发过程中的相关支出D、租入固定资产的改建支出正确答案：ABD22、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。A、草地B、橡胶园C、果园D、茶园正确答案：ABCD23、下列关于增值税征税范围的说法错误的有（）。A、广告的发布属于现代服务——广播影视服务B、无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务C、代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务D、技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务正确答案：AB24、关于票据追索的下列说法中,正确的有（）。A、票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,都有可能成为追索对象B、发出追索通知没有时间要求C、持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的,丧失对其前手的追索权D、票据追索只能要求偿还票据金额正确答案：AC25、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品的下列用途中，应以同类消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。A、用于集体福利B、用于抵偿债务C、用于换取消费资料D、用于换取生产资料正确答案：BCD26、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。A、银行对到期的票据故意压票、拖延支付的B、单位签发空头支票C、出票人签发无资金保证的汇票、本票D、出租、出借银行结算账户正确答案：ABCD27、下列甲公司的行为中，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（）。A、违规未及时撤销银行结算账户B、利用开立银行结算账户逃避银行债务C、伪造开户许可证D、出借银行结算账户正确答案：AC28、增值税按照9%税率征收的有（）。A、图书B、电力C、暖气D、粮食正确答案：ACD29、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A、将外购货物分配给股东B、将外购货物无偿赠送给客户C、将外购货物用于本单位职工福利D、将外购货物作为投资提供给联营单位正确答案：ABD30、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的有（）。A、向交通管理部门缴纳的交通违章罚款B、企业之间支付的管理费C、向税务机关支付的税收滞纳金D、向客户支付的合同违约金正确答案：ABC三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人。（）A、正确B、错误正确答案：B2、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。（）A、正确B、错误正确答案：A3、纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）A、正确B、错误正确答案：A4、小规模纳税人合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增