2023年贵州内审师业务：防范舞弊试题

2023年贵州内审师业务：防范舞弊试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.某企业只产销一种产品，2023年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2023年该企业将目标利润确定为20万元，预料产品销售数量。销售价格和固定成本水平与2023年相同。则该企业2023年的变动成本率比2023年降低时，才能使目标利润实现。A：60%B：40%C：20%D：50%.为了确认虚构的或已经离职的雇员，应运用的计算机帮助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动.依据《专业实务框架》，支配内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A：编制初步的时间预算。B：确定实质性测试的性质和范围。C：总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况。D：获得审计委员会批准。.在证明应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所选择的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。.应当包含在内部审计部门章程—中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必需审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。.运用条码而不是其他方法来识别制造商所运用的零件，其好处是A：全部零件的移动均得到限制B：能够便利快速的记录零件的移动C：卖主运用相同的识别方法D：卖主可运用相同的零件编码.内部限制包括下列哪些因素？L限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1>2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和5.假如在支付货款之前验收报告与选购订单和发票不相符，最可能的缘由是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不刚好的选购 可能会造成存货短缺或过度供应D：货款可能在未收到货物之前就已经支付.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库限制系统，保存车辆资产信息及修理记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的精确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：帮助管理层对其效果和效率进行评价。.变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问限制政策的是A：干脆访问存储设备B：数据库管理系统C：操作系统D：传送限制协议.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创建了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统限制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，限制和治理程序的目的？A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标供应合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质'时间支配'测试范围D：确保内部限制系统的弱点已被修正.某合规性审计业务没有发觉任何不合规问题，但的确发觉被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是I、在报告中反映没有发觉任何严峻不合规问题n、在报告中反映被审计机构存在严峻限制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度m、与管理层会面，确定应实行何种订正措施IV、开展监测，以确定是否已实行订正措施a：只有I和ni是对的B：只有I是对的c：只有n和ni是对的D：I,n,in和w都对.以下哪项是制造业的一种产品成本？A：销售工人的车辆折旧。B：销售经理的薪水。C：公司总部建筑物的保险费。D：工厂的财产税。.对舞弊存有怀疑的内部审计师应当A：确定损失已发生；B：与参与资产限制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下须要开展的调查活动提出建议。.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。HI、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有IB：只有IIC：只有山D：只有I和II.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理供应询问。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的提倡者。D：作为外部审计的联系者。.与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权费用支动身生可能性的不充分的限制。.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司限制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司限制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财宝稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要担当更多的责任。.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：将来.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III.销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入须要计税D：有较高比例的穷人收入须要计税.某合规性审计业务没有发觉任何不合规问题，但的确发觉被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是I、在报告中反映没有发觉任何严峻不合规问题n、在报告中反映被审计机构存在严峻限制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度in、与管理层会面，确定应实行何种订正措施IV、开展监测，以确定是否已实行订正措施A：只有I和【H是对的B：只有I是对的c：只有n和hi是对的D：I,n,III和w都对.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中，审计人员留意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。B：向成本工程师询问以确认这些选购都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。.假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被支配到存货或商品销售成本中。28.某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的支配。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的支配，也有一些证据表明该经理可能负责此项支配的实施。该审计师应当A：向部门经理通告其怀疑，并且在实行进一步行动之前，取得该经理对此问题的说明。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发觉，并且探讨下一步可能实行的调查行动。C：接着找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。.风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I.对已识别风险的描述；n.对审计限制的测试；m.对风险进行评级的制度；iv.样本规模的确定。a：只有I和n是对的。b：只有I和ni是对的。c：只有I、in和w是对的。d：只有n、in和w是对的。.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般限制程序？I.检查生产部门的灭火实力；n.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；in.检查未正确入账的存货交易的错误清单；iv.检查送达中心部门的产品数据记录状况。A：仅是w；b：仅是n和wc：仅是【和nd：仅是I和in.业务工作底稿用比照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消退后续追踪复核的须耍；D：确定工作底稿恰当支持业务视察、结论和建议。.内部审计师应逻辑地思索问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的精确性，没有发觉重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录确定是精确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师视察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发觉例外。审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了2023年1月的销售额记录，发觉其中不包括2023年的销售额，审计师断定2023年的销售额得到了恰当记录。.某公司已确定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的精确性和牢靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流淌率很高。D：员工对预算制定过程的参与程度很高。.在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。.为在组织内营造一种主动的景象，首席审计执行官支配实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发觉。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或询问审计委员会前变更审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发觉。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A：只有I。B：I和H。c：।和m。D：II和III。.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应当激励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急支配B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应.下列哪一项是数据字典所具有的功能？A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和平安规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：&组织和共享有关对象和资源的信息。.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的平安性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的限制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿供应爱惜；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的平安负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应当是A：最便利簿籍并能满足成本一一效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果实力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的运用期限与其所产生的收入都匹配的方法.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应当进行审计的是A：预付款资金的合并状况B：选购 职责的合并状况C：法律职责的合并状况D：市场职责的合并状况.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。.上述舞弊不行能通过以下程序发觉A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调整全部在外贷款总额与总帐余额。.假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等帮助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批状况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款状况。留意全部未得到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。.内部审计专业界运用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。.在初步调查中，审计人员留意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicatepayment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的限制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的选购 金额的负债。C：验收领域缺少限制，阻碍了向应付帐款部门刚好通知货物已经被验收。D：存在一个困难的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不须要进一步的审计关注。.作为聘请新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况。D：通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相