【某服装设计企业财务管理问题及优化研究12000字（论文）】

某服装设计企业财务管理问题及优化研究目录TOC\o"1-2"\h\u86271.引言 299872.相关概述 2180082.1.中小企业的概念及行业范围界定 25112.2.财务管理的概念及内容 4193963.A公司简介 5233453.1.公司基本情况介绍 5322303.2.公司财务状况 674924.A企业在财务管理中存在的问题 10310784.1.融资渠道狭窄，融资困难且风险较大 1010874.2.投资项目单一且利用率不高 11235894.3.应收账款和存货所占比重大，资金周转困难 12103854.4.财务管理制度不健全，缺乏内外部监督 13201325.企业在财务管理问题上产生的原因分析 13254345.1.外部原因 13219125.2.内部原因 14241076.中小企业在财务管理问题上的解决对策 1454386.1.拓宽融资渠道，提高融资能力，降低融资风险 14290716.2.优化企业投资结构，提高投资利用率 15154036.3.加强应收账款和存货的管理，建立其控制机制 15207666.4.健全财务管理制度，加强内外部监督 1614754六、结论 16摘要：随着全球化经济的不断推进以及我国经济的快速发展，我国的中小企业发展迅速，已经成为我国国民经济和社会成长过程中不可或缺的重要组成部分。但是，由于中小企业自身的局限性和受外部环境的影响，因此在生存发展过程中也出现了许多问题，其中以企业内部财务管理问题最为突出。财务管理作为企业管理的重中之重，对企业的筹资活动，投资活动，营运资金活动和利润分配活动都有着极为重要的影响。本文试图以A公司为基础，借助中小企业财务管理相关理论，结合国内外的相关文献，运用文献研究法和案例分析法，分析A公司的财务管理现状。针对其现状，分析找出中小企业在财务管理上存在的一些类似问题并进一步分析形成的原因，进而提出解决问题的对策，由此得出相应的结论。意义在于希望能够启发我国中小企业管理者多多关注企业自身的财务管理问题，使中小型企业能够走上健康可持续发展道路。关键词：中小企业；财务管理；现状；对策引言自从我国于2001年加入世界贸易组织以来，我国中小企业得到了空前的发展，中小企业在我国国民经济的发展中占据着日益重要的地位，并成为我国经济快速增长的重要动力。但由于中小企业存在规模小、资金短缺等问题，导致其在日益激烈的市场竞争中举步维艰。2008年金融危机后，我国约有30%的中小企业破产倒闭，究其原因，主要是因为中小企业财务管理制度不健全，资金控制能力薄弱和缺乏财务风险管理意识等所致。中小企业的生产经营活动极为复杂，不仅包括生产管理、技术管理、劳动人事管理，还包括设备资产管理、财务管理、物资管理等，其中，财务管理是其中最为核心的部分之一，它是通过资本、成本、收入等价值指标来组织中小企业生产经营过程的形成、实现和分配。作为一项综合性管理工作，财务管理可以反映中小企业各方面生产经营活动的质量和效果，通过合理组织资本运动，合理规划和有效控制中小企业的物资条件、经营过程和结果，促进中小企业效益的提升，确保中小企业生产经营活动的正常运行。不同的中小企业具有不同的财务，在财务管理的方式上，也存在诸多差别，因此，中小企业应根据自身的实际，提出针对性的财务管理的对策，使其成为中小企业财务管理体系的一部分。因此，在对财务管理问题进行研究时，应结合具体的中小企业实例，具体问题具体分析。相关概述中小企业的概念及行业范围界定中小企业的概念中小企业，是指依法在中华人民共和国境内设立，有利于满足社会需要，增加就业率，符合国家产业政策的，生产和经营规模都属于中小型的，全部各种所有制以及各种形式的企业。中小企业的行业范围界定根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，将中小企业划分为中型、小型和微型三种类型，具体划分标准是根据企业的从业人员、营业收入以及资产总额等指标，再结合行业的特点而制定的。适用的行业包括:农、林、牧以及渔业，工业，建筑行业，批发行业，零售行业，交通运输行业，仓储行业，邮政行业，住宿行业，餐饮行业，信息传输行业，软件和信息技术服务行业，房地产开发经营行业，物业管理行业，租赁和商务服务行业，其他未列明行业。划分标准：表1-1中小企业不同行业范围界定行业名称指标名称计量单位中型小型微型农、林、牧、营业外入万元500-2000050-500小于50 以及渔业工业*从业人员人300-100020-300小于20营业收入万元2000-40000300-2000小于300建筑行业营业收入万元6000-80000300-6000小于300资产总额万元5000-80000300-5000小于300批发行业从业人员人20-2005-20小于5营业收入万元5000-400001000-5000小于1000零售行业从业人员人50-30010-50小于10营业收入万元500-20000100-500小于100交通运输从业人员人300-100020-300小于20行业*营业收入万元3000-30000200-3000小于200仓储行业从业人员人100-20020-100小于20营业收入万元1000-30000100-1000小于100邮政行业从业人员人300-100020-300小于20营业收入万元2000-30000100-2000小于100住宿行业从业人员人100-30010-300小于10营业收入万元2000-10000100-2000小于100餐饮行业从业人员人100-30010-100小于10营业收入万元2000-10000100-2000小于100信息传输从业人员人100-200010-100小于10 行业*软件和信息从业人员人100-30010-100小于10技术服务业营业收入万元1000-1000050-1000小于50房地产开发营业收入万元1000-200000100-1000小于100经营行业资产总额万元5000-100002000-5000小于2000物业管理从业人员人300-1000100-300小于100行业营业收入万元1000-5000500-1000小于500租赁和商务从业人员人100-30010-100小于10服务行业资产总额万元8000-120000100-8000小于100其他未列明从业人员人100-30010-100小于10行业*资料来源：《中小企业划型标准规定》财务管理的概念及内容财务管理的概念财务管理是指企业在一定的整体目标下，关于资本的融通，资产的购置，经营中的现金营运以及利润分配的管理。是指企业为了获得良好的经济效益，开展的组织企业财务活动、处理企业财务关系的过程中进行的科学预测、计划、决策、控制、核算、分析以及考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称。简单的来说，财务管理就是一项组织企业财务活动的，处理企业财务关系的经济管理工作。财务管理的内容财务管理主要包括四大基本内容，即筹资管理，投资管理，营运资金管理和利润分配管理。下面分别对这四大基本内容作一下简单的介绍。筹资管理：即企业筹集资金，在自有资金不足以满足公司日常经营需要时或者为了扩大公司的生产经营规模时等原因，通过直接和间接融资两种方式来获得资金来源，弥补自有资金不足的缺陷。投资管理：指企业进行资本输出，也就是把筹集到的资金根据生产经营的需要合理的投放到生产经营的各项资产上，包括对企业内部投资和外部投资。为了满足经营活动所需的各项资源先初始投资，然后在慢慢回收由于投资而带来的收益，从而提高投资的效率。营运资金管理：就是企业资金运作的一个总体过程。对于一个生产销售企业来说，就包括购买材料，投入车间生产，产品完工和实现销售收入，当然在这些过程中还有发生的不可避免的支出等等。主要对象就是对公司的流动资产和流动负债进行管理，有效地运用流动资产，力求其边际效益大于边际成本；选择最合理的流动负债，最大限度地降低营运资本的资本成本，以最快速度加快营运资本周转。利润分配管理：指对企业所实现的经营效益和经营成果进行的分割与派发活动。利润分配主要指的就是企业的净利润分配，其实质是确定给投资者的分红以及企业留用利润的比例。A公司简介公司基本情况介绍A公司成立于2015年4月1日，注册资本1000万元，其性质属于自然人独资的有限责任公司。所在地址位于重庆市酉阳县桃花源镇小坝工业园区崛起路，是一家中小型的集服装设计，生产和销售为一体的服装公司。公司自成立至今，一直在不断吸取和借鉴国内外先进的经营模式和管理理念，努力实现公司业务，管理等方面的自我超越。财务部门作为一个企业的核心部门，在任何一个企业都是应该被单独设立的。A公司因为在成立之初，企业的规模比较小，人员也比较少，就没有设立单独的财务部门，会计，出纳和行政人员都在一个办公室里办公，统称为综合部，该部门负责公司所有日常后勤事务的处理，属于一个总监负责管理。根据财经法规和公司法的相关规定，作为企业的财务人员应该持有相关的专业证书和相应的专业能力，但根据了解，A公司的财务人员并没有具备相关的专业证书以及专业的财务胜任能力。公司财务状况筹资状况目前，由于A公司本身的性质属于中小企业的类型，该公司的经营规模不是很大，在公司的发展经营过程中也还存在许多风险，所以在筹资方面要想吸引外资进入是很困难的。表2-1筹资活动产生的现金流量（单位：万元）项目\年份201820192020筹资活动产生的现金流量：吸收内部投资收到的现金35.5252.6378.77取得借款收到的现金289.63478.82807.53收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计325.15531.45886.30偿还债务支付的现金分配股利和利润，或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金50.37111.18192.47筹资活动现金流出小计50.37111.18192.47筹资活动产生的现金流量净额274.78420.27693.83资料来源：公司内部数据从上表中可以看出，A公司的筹资途径主要来源于吸收内部投资和向银行借款，而吸收的内部投资金额很小，很大一部分主要就是依靠向银行借款得来。从2018年至20年以来，A公司向银行借款金额越来越大，从289.63万元到478.82万元再到807.53万元，一方面可以看出该公司的发展经营情况较好，发展势头也比较猛。但另一方面，随着借款金额的越来越大，伴随出现的手续费和佣金等等，支付的与之相关的现金金额也在不断加大，这对于中小企业来说融资的困难也加大了，而且伴随着融资过程所带来的风险也在慢慢加大，这对于中小企业的发展还是有一定的影响的。根据以上表中的数据，我们不难发现，A公司由于筹资管理活动产生的现金流并不多，而且主要的现金流都是通过向银行借款产生的。之所以会是这样的结果，得从直接和间接融资两个方面来描述。从直接融资来看，A公司属于中小企业类型，而中小企业的股权融资门槛较高，如果向私人贷款的话，也会面临高的融资成本和高风险，所以A公司的融资范围有限。从间接融资来看，中小企业的规模都较小，而银行贷款往往更倾向于大型企业，就会给中小企业的抵押和担保贷款带来很大的限制。而且，对于国内来说，金融体系和信贷政策也还不够完善，间接融资情况不乐观。投资现状A公司由于自身的资金数额和自身的条件有限，并没有进行对外投资。表3-1投资活动产生的现金流量（单位：万元）项目\年份201820192020投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购置固定资产，无形资产以及其他长期205.64298.78435.67资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金12.3741.2474.22投资活动现金流出小计218.01340.02509.89投资活动产生的现金流量净额-218.01-340.02-509.89资料来源：公司内部数据从上表中可以看出，由于A公司并没有进行对外投资，所以自然也没有获得通过对外投资活动收到的现金，所以现金流入主要来源为零。而相对应地A公司从2018年至2020年的投资活动现金流出分别是218.01万元，340.02万元和509.89万元，其中主要就是购置固定资产，无形资产以及其他的长期资产支付的现金和支付的其他与投资活动相关的现金。可以看出，A公司在此期间购入了新的设备，扩大了生产线或者是厂房的扩建，以此来扩大公司的生产规模，满足生产经营的需要。通过观察可以发现，这三年以来通过投资活动所产生的现金流量净额都是负数，这说明该公司在积极扩大生产规模和投资金额的同时，在较大的市场需求面前还有很大的提升空间。通过上述表我们还可以了解到，A公司没有进行对外投资，一方面是因为资金数量不够，另一方面可能就是因为缺乏专业的技术人才和技术等无形资产的投资等等原因。由于缺乏专业的投资管理人员，公司往往对投资不进行投资的可行性分析，而是直接由公司的管理人员自己分析和评估项目来决定是否投资，其结果就是不投资。虽然由公司管理人员根据自己的经验和分析做出决定，具有反应迅速和决策迅速的优点，但这样做的弊大于利，公司很大程度上可能会错失投资的机会。运营资金现状营运资金管理的主要对象就是公司的流动资产以及流动负债。下面分别用两个表对流动资产和流动负债近三年的数据进行说明，前面一个表总体概括，后面一个表就对部分流动资产数据展开进行说明。表4-1A公司营运资金表（单位：万元）项目\年份201820192020流动资产497.63563.82875.87资产合计730.23879.671099.77流动负债287.56322.45673.68负债合计402.43525.67987.56资料来源：公司内部数据由上述表中的数据可以看出，从2018年至2020年以来，A公司的流动资产总额和流动负债总额总体都呈现上升的趋势，而且两者在资产合计和负债合计的总额中都占据了较大的比重。由此可以反映出A公司的营运资金活动比较频繁，公司的日常经营活动还比较正常。一个公司的营运资金管理对于公司的发展是很重要的，稍有不慎就可能会让公司面临破产的境地。A公司也在积极的采取各种措施，不断的在优化公司的营运资金管理能力，从而提高资金的流动性，尽量降低公司可能会面对的风险或者减少由于风险所给公司会带来的损失。下面这个表就主要对流动资产中的应收账款，存货以及现金及现金等价物的相关数据进行说明。表5-1A公司流动资产表（单位：万元）项目\年份201820192020应收账款178.51253.41385.42存货101.43157.52145.78现金及现金等价物56.2472.34102.35合计336.18483.27633.55流动资产合计497.63563.82875.87资料来源：公司内部数据由以上表中的数据可以看出，从2018年至2020年以来，在A公司的流动资产中，应收账款，存货和现金及现金等价物占了很大的比重，其中应收账款的金额最大，且在这三年中都是上升的趋势，说明公司的赊销业务很多，一方面是提高了公司的销量和业绩，但在另一方面会让公司面临较大的回款压力，一旦成为坏账，给公司带来的损失就大了。存货的金额先增后降，下降的数字很小，整体看来所占的比重还是较大，可以看出公司的存货数量还是有很多，存货数量多一方面显示了公司资产总额多，但在另一方面也占用了公司一部分资金，这可能就会对公司流动资金的使用产生部分影响。现金及现金等价物所占比重都呈现上升的趋势，但总体来说所占比重较小，一定程度上说明了公司可能不存在资金闲置的问题，资金利用率较高，但是在另一方面营运资金不充足的情况下，会造成公司营运资金短缺甚至现金流断裂，给公司的正常日常经营活动会造成极其重大的影响，阻碍公司的发展进程。利润分配现状A公司对于利润的分配情况，没有定期固定的进行利润分配。由于是自然人独资的有限公司，公司的管理者既是公司的经营者又是公司的投资者，虽然也设置了另外的两个高管职位，但是公司的实际决定权还是在公司经营者手里。而且企业的盈利或是亏损都是老板一个人担着，对于利润的分配与否全由老板说了算。此外，该公司正处于发展上升的时期，对于资金的需求量特别的大，即使在获利的情况下也不会先分红或者可分配的利润也是非常有限的。其实这种管理方式也有自身的优点，一方面能够有效地降低代理的成本，经营者与投资者之间不会因为利益关系而产生冲突；另一方面，在这种情况下经营者能够迅速做出决策，时效性强，不受上传下达的层级约束。但在这种管理方式下弊其实是大于利的。首先，公司的经营权与所有权过于集中，缺乏内部和外部的监督，会导致公司经营者在决策和利润分配方面产生独裁，对公司的良性发展不利；其次，公司缺乏必要的财务管理体系，说明公司管理者不重视公司内部的财务管理，财务管理制度缺乏，会影响到公司的健康发展。A企业在财务管理中存在的问题融资渠道狭窄，融资困难且风险较大通过前面表2-1对A公司筹资现状的分析，发现A公司在筹资方面的渠道就只有内部融资和向银行借款两种方式。对于大多数中小企业来说，也是只有这两种融资方式。而且以A公司来说，在这两种融资方式中，内部融资金额很小，从2018年至2020年分别只有35.52万元，52.63万元和78.77万元，所以主要就是依靠向银行借款这一种方式满足企业日常经营资金的需要。而采取向银行借款这一种方式也有局限性，银行贷款往往普遍更倾向于大型企业，就会给中小企业的抵押和担保贷款带来更大的困难，加大贷款的风险和压力，对于中小企业的发展是很不利的，没有资金来源，企业甚至就会面临破产或倒闭的境地。根据国家统计局公开发布的以下数据，可以很明显的看出银行对于中小企业贷款的限制，由此造成的融资困难之大。表6-1企业规模与银行贷款的比例企业规模小于60人61-110人111-511人拒绝贷款比例78%66%53%接受贷款比例22%34%47%资料来源：2020年国家统计局通过以上表中的数据我们可以看出，企业的人数越少，也就是企业的规模越小，银行拒绝贷款的比例越高，拒绝贷款的次数也就越多，企业融资的困难也就越大。而且由表2-1我们也可以发现，A公司主要就是依靠向银行借款获得资金来源，而且由2017年至2019年分别支付的费用50.37万元，111.18万元和192.47万元，由此我们可以看出A公司通过向银行贷款承担的利率风险之大，利息之高。以此类推，中小型企业融资的环境是不容乐观的。投资项目单一且利用率不高通过前面表3-1对A公司投资现状的分析，发现A公司在投资管理方面除了没有对外投资外，对公司内部的投资项目也很单一，就只有对固定资产，无形资产以及其他长期资产的购置这一项。而且从2017年至2019年以来，购置其的金额分别为205.64万元，298.78万元和435.67万元，金额逐年递增，说明该公司重视并加大了对该项活动的投资。对于中小企业来说，购置这一项资产，大部分应该就是对固定资产的购置，也就是对生产设备的购买或者升级换代，而生产设备又只有在车间生产时才能被使用，其余时间就会被闲置。若让车间一直继续生产不停歇也是不太可能的，所以就只能充分利用生产设备闲置的这一段时间稍微的提高它的利用率。而且，对于特殊行业的中小企业来说，利用率不高的一个主要原因也是由于行业的一个整体性质决定的。就以A公司来说，服装销售分为淡季和旺季两种情况，旺季的情况就不说了，这里着重说一下淡季的销售情况。淡季时间段一般就是在6月至8月，这三个月属于一年之中最淡的月份，首先是因为正值夏季，天气非常炎热，衣服换洗比较容易，更多人就更愿意洗衣服而不是买衣服；其次，夏季的节假日比较少，而节假日往往是能够带动服装行业或者其他更多行业发展，促进更多消费的另外一个点，而由于节假日少，销售情况自然也就会受到很大的影响，销售业绩就会大大的跌落；最后，更为一个关键的原因就是夏季销售的种类比较少，库存量又比较大，价格偏低，竞争力又大，导致销售量很低。服装生产了销售不出去，就只有先停止生产，停止生产就会导致生产设备闲置问题，就减少了设备的使用率，导致利用率不高的结果。应收账款和存货所占比重大，资金周转困难通过前面表5-1对A公司营运资金现状的分析，发现在A公司流动资产合计中应收账款和存货二者所占的比重是很大的。在这两者中，应收账款的金额从2018年至2020年分别是178.51万元，253.41万元和385.42万元，呈现逐年上升的趋势，说明公司销售业绩增长的同时也会面临较大的回款压力；存货2018年至2020年的金额分别是101.43万元，157.52万元和145.78万元，数字也还是挺大的，下降的幅度很小并不明显，一方面说明公司存货数量多，资产总额多，但也占据了公司部分的资金，两者都会给公司营运资金的正常周转带来不利的影响。在这里，通过A公司的应收账款周转率及天数和存货的周转率及天数的计算数据进行具体的说明。表7-1营运资金能力指标表指标\年份201820192020应收账款周转率2.733.043.67应收账款周转天数13312099存货周转率2.582.773.31存货周转天数141131110资料来源：公司内部数据及手工计算通过以上表格中计算的数据，我们可以看出从2018年至2020年，应收账款周转率和存货周转率都在逐年增大，应收账款周转天数和存货周转天数都在逐年递减，周转率递增而天数递减的趋势说明资金收回的速度在加快，账龄在缩短，资金流动性在加强。但与同行业相比，该公司的发展趋势缓慢。对于中小企业来说，因为本身规模小，在任何方面都不占任何优势。要想得到生存，必须提高企业的市场占有率，就只能通过抢占市场份额，一般都没有经过严格的资信审查制度，没有对各客户的财务状况、付款能力和信誉程度进行各方面的调查研究，就疯狂的推销企业的产品，然后大肆赊销给客户。在大肆赊销的同时，也会极力加大产品生产的数量，加大企业的库存量，一边赊销一边加大生产，资金没有收回成本又不断扩张，这样就会致使企业的财务出现风险警示，随着收款数量的加大，存货的部分积压，资金的周转会受到严重的影响，企业的经营风险也会随之加大，严重阻碍企业的发展进程。财务管理制度不健全，缺乏内外部监督系通过前面对A公司基本情况的了解和利润分配现状的分析，发现A公司并没有设立单独的财务部门，而把财务和行政放在一个部门里办公，财务与行政没有分开，财务的独立性受到很大的影响，而且在财务管理的关系上两个部门的职能和工作内容就容易出现混乱，导致权限分工不明确的现象。这也说明了公司高层对企业的财务部门不予以重视，只是把它当作是一个公司日常事务核算、经常与银行机构和税务机关打交道的，对公司的整体运作发展起辅助性作用的一个部门而已。对于中小企业来说，很大部分是个人独资企业，由于是自然人独资的企业，企业的管理者既是企业的经营者又是企业的投资者，那企业所有者的个人支出与企业的成本支出就不可能完全分开，企业的收益分配与个人的利益就会出现纠缠不清的问题。而且，如果企业经营者所有的生活与工作支出都算在企业的头上，那就会增加企业所有的成本费用，使得企业少交所得税，导致企业偷税、漏税，就严重违反了相关的法律法规。此外，再加上又缺乏内部和外部的监督，在收益分配方面带有强烈的个人主义思想，缺乏合理的利润分配政策，忽视对企业未来的发展考虑，在生产和非生产领域投入不合理的资金，就会影响企业的长远发展。企业在财务管理问题上产生的原因分析外部原因从宏观来看，首先，虽然国家也在积极的出台更加优惠的政策来促进中小企业的发展，但总体来说国家对中小企业的政策扶持或者执行力度还是不够，许多现有的政策都还处于规划的阶段，尚未给企业的发展带来可观的收益。国内的金融体系和信贷政策也还不够完善，不利于中小企业的健康发展。其次，银行发放贷款通常比较严格，要坚持安全，流动和效率理念，往往更倾向于大型企业，减少业务过程中的风险。目前由于中资银行的贷款利率都是由国家直接指定的，并不能完全充分的反映市场变化，所以无论企业贷款金额的大小，对于银行来说成本都是差不多的，因此银行更愿意贷款给信贷更好的大规模公司。这就对中小企业的银行贷款带来了更多的限制性条件。内部原因从微观来看，首先，中小企业内部的财务管理体系不完善，财务机构设置简单化，财务关系界限模糊不清，缺乏专业的财务管理人员，加大了公司的经营风险。再者，公司管理人员对内部财务管理不够重视，财务管理意识浅薄，一味地追求企业利润最大化而忽视了企业自身的财务状况和长远发展。此外，中小企业本身的规模就比较小，在企业的整个体系里各方面都还不完善，而且受外界环境的影响很大，生存能力普遍偏弱，与大型企业相比就已经少了许多的优势。中小企业在财务管理问题上的解决对策拓宽融资渠道，提高融资能力，降低融资风险针对上述A公司存在融资渠道狭窄，融资困难且风险较大的类似问题，提出解决方案。对于中小企业来说，就可以考虑选择其他的融资渠道，因为每种渠道都有各自的优缺点。以下列举三种可以考虑的方式：第一种是国家财政资金，是指国家以财政拨款形式投入企业的资本，是一种特殊的政府基金，主要用在企业的技术创新上，如果企业能在生产技术上有所创新的话，可能就会获得国家提供的资金；第二种是融资租赁，是指涉及三方当事人的包括融资和租赁两个方面内容的一种方式，资产的所有权最终可以转移也可以不转移，是一种中长期的固定资产融资，而且在办理融资时对于企业的资信和担保要求不高，也不影响企业的资信状况，因此特别适合中小企业的融资；第三种是向其他非银行金融机构贷款，例如信托公司，保险公司和金融资产管理公司等，它们的成立要经过中国人民银行，证监会，保监会和银监会的批准，相对来说，安全更有保障一点。优化企业投资结构，提高投资利用率针对上述A公司存在投资项目单一且利用率不高的类似问题，提出对应的一些解决方案。首先，对于中小企业来说，如果只存在对内投资且仅仅一项时，就可以考虑适当扩大投资领域，比如投资一些与企业业务相关的实业公司，在此基础上再长短期投资相结合，优化不同产业的投资结构，丰富投资领域；其次，对于中小企业存在车间生产设备闲置时的问题，可以考虑对外出租，通过出租生产设备收取租金来填补闲置时的储存成本；此外，就是在企业计划投资前，如果自身培养专业的项目投资人才比较困难，可以考虑从风险投资公司聘请专家进行专业的指导再进行投资。因为风险投资公司中聚集了各方面的专家智囊，他们在项目的选择过程中对各项目的各方面情况都进行过仔细全面的细致研究和可行性的充分论证，介入企业可以为企业制定技术创新的投资方案，并且也能够为企业节省大量人力物力财力，还能提高投资方案的实用性和科学性，优化投资结构，提高投资效率。加强应收账款和存货的管理，建立其控制机制针对上述A公司存在应收账款和存货所占比重大，资金周转困难的类似问题，提出对应的解决方法。对中小企业的应收账款来说，首先，企业适当存在应收账款是可以的，但应收账款形成的金额过大或者赊销的时间太长对公司的发展是很不利的。首先，企业要及时了解不同客户的信用状况，然后通过编制账龄分析表来实时分析企业的欠款是否还在信用期内，或者超过信用期时间的款项各自占的比例，还有多少欠款可能会因为赊销时间太长而形成坏账等等，然后企业再根据不同的情况，采取对应的措施，制定出能够切实可行的收账政策，加强对应收账款的管理。其次，企业可以引入“互联网终端管理系统”软件，设定标准的的收款内容，严格的控制资金。在企业进行经济活动时，财务部输入初步预算和资金数额导入“互联网终端”，借助科技手段进行运算，得出正确有效的实际收款金额，然后实时跟踪资金流向的情况，监测企业内部财务输出的份额，加强对资金和收款的控制。最后，对于应收账款的内部控制，也是企业管理者值得重视的一点，要加强对申报和审批过程以及销售合同的监控和管理，以实现对销售和收款的有效监督。再就中小企业的存货来说，每个企业都会储存不同价格的存货，存货本身就是部分资金，储存存货也需要成本，为减少资金的占用和储存的成本，企业可以选择最佳经济订货批量模型更好的掌握平衡，保证最佳的存货持有量。此外，公司管理者也要加强管理存货的内部控制，对于管理的流程要严格控制，定期盘点核对账面记录与实际库存量，做到账实相符，切实提高存货的管理水平。健全财务管理制度，加强内外部监督针对上述A公司存在财务管理制度不健全，缺乏内外部监督的现象，提出解决对策。由于A公司财务机构设置简单，加上又缺乏内部和外部机构的管控和监督，企业管理者掌握企业所有的话语权，在对财务关系的处理上难免会有不到位，独裁的地方。对于中小企业来说，存在此种现象，首先就应该把财务和行政两个部门独立，设立单独的财务部门和财务总监，聘请专业的财务人员扩充财务部；聘请专业人士定期对财务人员进行财务管理知识培训；鼓励财务人员考取相关资格证书，提高财务人员的素质和专业能力。其次，企业也要建立监督审计部门，可以由内部人员提拔组成一个独立的专业审计团队，或者定期从外面聘请专业的审计人员对公司的财务报表进行审计检查，对企业各个方面的事项决策进行监督，提高决策的效率。最后，企业要建立合理的收益分配制度和奖惩机制，制度的建立要结合企业的实际发展情况，根据利润的多少决定利润分配的比例。作为企业管理者来说，不能将企业的利润随意分配在员工身上和其他领域；作为员工来说，就很好的保护了员工的合法权益和刺激了员工的生产积极性，提高生产的效率。六、结论受国外和国内宏观大环境的影响，我国中小企业之间的竞争只会越来越激烈，而中小企业要想健康长远的发展下去，要做的工作就还有很多很多，其中以企业内部的财务管理工作最为突出。本文通过对A公司财务管理现状的分析，问题的提出和原因的探讨以及对策的研究，发现A公司在经营发展过程中还是存在许多的问题，这些问题的出现会极大的影响公司的发展进程。为了减轻由于这些问题给中小企业所带来的影响，