黄金珠宝公司财务培训(财务管理篇)

经典word整理文档，仅参考，转Word此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！财务管理篇第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章第十二章第十三章总则----------------------------------------------21A01会计机构及财务人员管理制度---------------------21B01-03财务管理制度-----------------------------------21C01-09会计核算制度-----------------------------------21D01-05现金管理制度--------------------------------------21E01银行存款管理制度-------------------------------21F01-02固定资产管理制度----------------------------------21G01财产清查制度--------------------------------------21H01货款结算制度-----------------------------------21I01-04费用报销管理制度-------------------------------21J01-03借款管理制度-----------------------------------21K01-02印章管理制度--------------------------------------21L01会计档案管理制度-------------------------------21M01-02第一条:为规范本公司会计行为,满足公司内部管理决策的需要,根据《中华人民共和国会计法》﹑《企业会计制度》﹑《企业会计准则》等相关法律法规,结合本公司的实际情况制订本制度第二条:本公司财务管理的主要任务:1﹑根据实际经营计划,结合公司发展的要求,制订各项财务计划;2﹑及时足额的筹措资金﹑合理使用资金,节约资金使用成本﹑提高资金使用效益;3﹑采取有效措施降低成本费用,提高经济效益;4﹑规范公司会计核算,使其合法﹑合规,确保公司各项财产的安全﹑完整。根据《会计法》﹑《企业会计制度》及相关法律法规制订本制度。第一条：会计机构设置和职责权限﹑会计机构的设置：本公司设置独立的会计机构----计部，根据公司核算要求，设置会计负责人﹑会计﹑出纳等岗位；以上岗位可实行一人一岗或一人多岗或一岗多人﹑会计部职责权限:会计部具体负责本公司的财务管理和经济核算，包括实际经营过程中的一切会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支；依法缴纳国家税收并向有关方面报送财务报表；按公司要求及时报送有关内部报表；参与公司经营决策，统一调度资金，及时处理财务工作中出现的问题；组织﹑指导分店的货品管理及资产管理第二条：财务人员岗位责任：1﹑会计人员岗位责任：（1）审核原始凭证﹑编制记账凭证，严格按照会计制度规定的会计科目﹑子2）按规定日期编制会34）5）办理各项往来款项的结67）其它有关工作2﹑出纳人员岗位责任：（12）3）每日结束现金收付工作4）及时取得银5）月未及6）其它有关工作第三条：财务人员任职要求及招聘过程：11）财会大专以上学历，两年以上相关工作经验；（23（46）熟练运用计算机212）34）熟练运用计算机；3.财务人员的招聘过程：（12）营运中心会计部应将已录用会计人员的履历表﹑3）营运中心视具体情况安排有关培训第四条：财务人员管理制度1监督，保证所提供的会计信息合法﹑真实﹑准确﹑及时﹑完整；2﹑本公司领导人的直系亲属或配偶不得担任所在单位的会计部负责人或会计﹑会计的直系亲属或配偶不得在会计部担任出纳工作；3﹑财务人员工作的交接：（1）人员的上一级主管会同所在单位领导监交；（2）账簿、会计报表、有关印章等数据和物品，对需要移交的遗留问题应当写出书面材料；接管人员在交接过程中要按移交清单逐项核对查收移交数据或物品；（4）交接双方和监交人应在移交清单上签名并在移交清单上注明公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名；（5）移交清单一式三份交接双方各执一份交接所在部门留存一份；（6）接交人员应当继续使用移交的相关的数据以保持会计纪录的连续性；第五条：会计核算内部牵连制度﹑公司的财务专用章﹑公司法人章﹑出纳收付款印鉴章必须指定专人分别管理﹑出纳以外的人员不得经管现金﹑有价证券及有关票据；﹑出纳人员不得兼管稽核﹑会计档案保管和收入﹑费用﹑债权债务账目的登记工作；﹑会计负责人﹑会计不得兼管出纳工作，钱﹑账必须分开管理；﹑有复核或审批经费权限人员，在报销其因公发生的费用时应当回避；得经办会计记录；签字以明确保管责任；为规范公司会计核算，根据国家相关法律﹑法规结合本公司的实际情况制订本制度第一条：公司的主要会计政策有：1.公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其它相关财会法规制度。2.础。3.公司坏账核算方法采用直接核销法核算。4.存货核算方法：）存货分类：公司存货分为受托代销商品﹑库存商品等。）存货计价：黄金类（除R类以外）商品采用加权平均法计算，其余商品采用个别计价法计算。5.固定资产及其折旧：固定资产的标准为持有时间在一年以上的房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具以及其它与经营有关的设备﹑器具﹑工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过一年的，也应作为固定资产。固定资产折旧方法：根据固定资产原值，采用平均年限法计提。折旧年限按《企业会计制度》规定执行。6.低值易耗品核算方法：采用领用时一次性摊销法核算。7.开办费及其摊销：开办费指筹建期间内发生的费用，包括人员工资﹑办公费﹑培训费﹑差旅费﹑印刷费﹑注册登记费以及不计入固定资产的价值的借款费用等采用在公司开始经营的当月一次计入当月的损益中。8.主营业务收入的确认原则需同时符合以下四项条件：（1）（2）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）（4）与交易相关的经济利益能够流入公司；相应的收入和成本能够可靠地计量。第二条：主要会计科目的核算1.现金﹑银行存款：核算企业的货币资金，公司提取的备用金和收到分店缴来的现金收入反映在借方，支付各项费用﹑货款及其它现金支出反映在贷方，期末借方余额反映企业实际持有的货币资金。2.客户收取的款项或代垫的运杂费等。本科目期末借方余额反映企业尚未收回的应收账款，期末如为贷方余额反映企业预收的账款。3.员的借款﹑存出保证金等各种应收﹑暂付款项。企业用于购买物资的各种款项不得在本科目核算。4.受托代销商品采用进价核算，收到受托代销商品并验收入库时，按进价不含税价)借记本科目，结转成本时，按商品进价贷记本科目，借方余额表示接受委托方受托代销商品进价。5.法。6.应无余额。11.长期待摊费用核算公司已经支出，但摊销期限在1年以上的（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出﹑租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其它待摊费用，但公司已经交纳的税金﹑无法与未来收益相配比的其它各项支出，不能在本科目核算；其期末借方余额反映公司尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。12.短期借款反映公司向银行或其它金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。短期借款按照借款本金，依确定的利率按期计提利息，计入当期损益。13.单位的资产，随代销商品的出售，其价值逐渐转移到委托代销单位，因此该部分价款属于负债的性质。核算时代销商品款按照实际发生额计算，贷方反映公司收到代销商品并验收入库，借方反映支付委托单位代销商品货款。期末余额反映公司应付委托单位的代销商品款。在会计报表上，代销商品款不单独作为一个负债项目在资产负债表上列示，而是作为存货类项目的一个抵减项目进行处理。14.应付账款核算公司因购买商品或接受劳务等而发生的应付各供应单位的款项，本科目按供应单位设置明细账，进行明细核算。其期末贷方余额反映公司尚未支15.一项负债。其应于实际收到时确认为一项流动负债，并按实际收到的金额计算。其期末贷方余额反映公司向购货单位预收的款项；期末借方余额反映公司应由购货单位补付的款项。16.其它单位或个人的款项，如存入保证金﹑应付包装物的租金以及应付﹑暂收所属单位或个人的款项等。17.﹑固定资产的修理费等。其贷方余额反映公司已预提但尚未支付的各项费用。借18.工资﹑奖金﹑津贴等。不包括发给职工的款项，如医药费﹑福利补助等。核算。月末将其余额结转入本年利润科目在本科目借方反映。期末无余额。30.产盘盈﹑处置固定资产净收益﹑罚款净收入等；期末结转本科目，期末无余额。31.主营业务税金及附加：核算公司的营业税﹑消费税及附加费等；发生时，借记本科目，月末结转时贷记本科目。期末无余额。32.主营业务成本：核算公司已售商品的在本。结转成本时，借记本科目，月末结转时，贷记本科目。期末无余额。33.本与费用支出。发生时借记本科目，期末结转时，贷记本科目。月末无余额。34.营业外支出：核算公司发生的与经营活动无直接关联的各项支出。包括违约金贷记本科目。期末无余额。35.成本费用结转时，借记本科目。贷方余额表示经营收收益，借方余额表示经营亏损。36.营业费用核算公司在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本公司商品而专设的销售机构的经营费用。以下为其归类标准:（1）工资：指销售机构职员的基本工资﹑津贴﹑奖金等。（2）﹑福利用品﹑医疗补助等，清缴中福利费全年的实际发生数不得超过工资总额的14%提取。（3）和磨损。（4）办公费：指购文具﹑纸张﹑笔类﹑账本等办公用具用品、安转电话或ADSL的费用。（5）差旅费：指出差人员发生的各种费用开支。如车船费﹑机票费﹑餐费补助信宿费以及各种附加收费。（6）包装物料：主要核算由总部派发的费用。（7）赠品：是指公司用于统一推广、促销活动用的各种物品。（8）运输费：指商品运输过程中发生的各项运费﹑搬运费等。（9）租金：指租用营业性用房和专设销售机构用房的租金及其它租金。（10）具﹑器材等。（11）费用。（12）业务宣传费：指营业促销宣传﹑海报﹑标语及制作奖券﹑广告牌等费用开支。（13）广告费：广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；并且通过一定的媒体传播。（14）邮递费：指数据﹑货品的邮递﹑速递费用。（15）电话费：指电话费﹑移动电话﹑传真机费用。（16）含各种奖金的工资总额的1.5%提取。（17）交际费：指公司因业务而发生的各种招待应酬支出。（18）保险费：指为公司职员购买各种保险发生的支出。（19）当月一次计入当月的损益当中。（20）印刷费：指印刷各种广告等宣传用品发生的支出。（21）工作服费：指公司为职员购买工作服而支付的费用。（22）财产保险费；主要核算公司所属资产参加保险拟赔而发生的费用。（23）分开核算。（24）费用。（25）水电费：公司正常营业发生的水电费，按照不同的用途进行归集和分类。（26）刷卡手续费：核算因刷卡而发生的费用。如果由商场代收款则由商场代扣，根据实际发生情况入账。（27）招聘费；核算分行及地区的招聘费，主要包括招聘入场费、资料费等相关费用，但招聘人员的车费及生活费应计入差旅费科目。（28）汽车交通费：公司的交通工具在正常使用情况下发生的费用。（29）（大于1000（30）技术指导费：以合同约定的每月应上缴的技术指导费（31）加盟费：以合同约定数于每月预提或摊销数入账。（32）其它费：未在上述明细科目中列支的费用。37.业费用归类的标准核算。（以上科目设置的要求请参阅21C表01）或者总公司所属办事处代收支的，则通过“分支机构往来/总公司往来”科目核算。1.筹备期间发生的各项费用借：长期待摊费用开办费贷：现金（银行存款）总公司往来2.开始经营的当月借：管理费用贷：长期待摊费用—开办费3.从**公司购进商品，发票暂未到，另外我司受托代销商品一般为非收取手续费的销售形式。借：受托代销商品（未结算）贷：代销商品款—公司4、.销售商品，收到货款借：现金（银行存款）贷：主营业务收入类商品（总收入/1.17）应交税金—/1.17*0.17）5、结转商品销售成本一般情况下若供应方发票尚未到，先暂估商品入账，再结转成本，避免报表上受托代销商品和受托代销商品款余额不一致，同时为了便于和总公司对账，即借：受托代销商品（已结算）应交税金增值税（进项税）贷：应付账款暂估同时，借：主营业务成本类商品贷：受托代销商品（已结算）类商品借：受托代销商品款贷：受托代销商品（未结算）6、从**公司购进商品，取得增值税票先冲回暂估，然后再做账借：受托代销商品（金额为负数）应交税金增值税（进项税）（金额为负数）（金额为负数）贷：应付账款—暂估然后再做借：受托代销商品（已结算）应交税金—应交增值税（进项税）贷：总公司往来7、支付货款时借：总公司往来（明细科目）贷：现金/银行存款8、.计提本月应交增值税，并转出（如果应交增值税月末余额是贷方，属本月的应交税金）借：应交税金—未交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金未交增值税9、计提附加费借：主营业务税金及附加贷：其它应交款—教育费附加等10、计提消费税借：主营业务税金及附加贷：应交税金消费税、支付增值税﹑消费税﹑附加费等借：应交税金—未交增值税金应交税金—消费税其它应交款—教育费附加等贷：现金（银行存款）/总公司往来13、预提各项费用（如租金﹑保险费等）借：营业费用（按实际业务归类）贷：预提费用（按实际业务归类）14、预提费用实际支付时借：预提费用（按实际业务归类）贷：现金（银行存款）/总公司往来15、发生其它费用借：营业费用（管理费用）按实际业务归类贷：现金（银行存款）/总公司往来16、购进低值易耗品（设备查账）借：低值易耗品贷：现金（银行存款）/总公司往来17、低值易耗品领用时:借：营业费用（管理费用）低值易耗品摊销贷：低值易耗品18、购进固定资产：借：固定资产贷：现金（银行存款）等/总公司往来19、固定资产计提折旧：借：营业费用（管理费用）累折折旧（其它）贷：累计折旧20、退货给**公司时：借：受托代销商品款贷：受托代销商品21、受托代销商品盘亏借：待处理财务损溢待处理流动资产损溢贷：受托代销商品(**)22、盘亏经批准后借：营业外支出其它应收款（拟赔）贷：待处理财务损溢待处理流动资产损溢23、公司领用物料用品是时借：包装物贷：总公司往来借：营业费用物料消耗贷：包装物24、月末结转成本﹑费用借：本年利润贷：营业费用管理费用主营业务成本主营业务税金及附加营业外支出其它业务支出25、月末结转收入借：主营业务收入营业外收入业务收入贷：本年利润26、结转本年利润（根据公司经营情况确定科目方向）借：本年利润贷：利润分配—未分配利润26、年末化转利润为（假设为盈利的例子，若为亏损，方向相反）总公司做法：分支机构往来贷：利润分配未分配利润分公司做法：借：利润分配未分配利润贷：总公司往来第四条：每月应报送地区和总部营运管理中心财务部的资料有1﹑资产负债表2﹑利润表3﹑营业费用明细表4﹑管理费用明细表5﹑进销存表6﹑银行存款余额调节表7﹑各项纳税申报表及附表8﹑工资表9﹑资金表10、客户往来明细表第一條为了规范公司各合营公司会计工作秩序，提高会计工作水平，强化会计核算和监督，根据财政部《会计基础工作规范》要求，结合本公司实际情况，制订本制度。第二條所有会计人员必须遵守法律﹑法规要求，严格按照本办法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证提供合法﹑真实﹑准确﹑完整的会计信息。第一部分会计核算的内容和要求第三條各合营公司应按《会计法》的要求，建立会计账册，设置相应的总分类账和明细分类账进行会计核算。第四條以下事项必须办理会计手续，进行会计核算：（1）﹑款项和有价证券的收付；（2）﹑财物的收发﹑增减和使用；（3）﹑债权和债务的发生和结算；（4）﹑资本的增减；（5）﹑收入﹑支出﹑费用﹑成本的计算；（6）﹑财务成果的计算和处理；（7）﹑其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项。第五條记账的方法，采用借贷记账法；对总分类账户和明细分类账户必须进行平行登记。第六條会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照会计制度规定的相应会计处理方法进行，相互可比的会计处理方法同前期必须一致，如有变更，必须在会计报表说明中予以披露。第七條公司的会计期间按年度划分，以公历年度为一个会计年度，即以每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度，每一会计年度具体分为季度﹑月份，应分期结算账目和编制会计报表，每月最后一日为结账日。第八條会计核算必须以货币计量，规定以人民币为记账本位币。第九條本公司使用规定的会计科目名称﹑编号，会计科目的编号及名称见附表。第十條填制会计凭证，登记会计账簿时，应当填制会计科目名称或同时填列名称和编号，不能只填列会计科目编号而不填列会计科目名称，并应填列明细科目全称。第十一條严禁在法定账册之外设账或保留账外资金。第十二條本公司使用当地财政部门认可的会计凭证﹑会计账簿和会计报表，并按照国家有关规定建立档案，妥善保管。会计档案的管理要求，保管期限和销毁办法，按《会计档案管理办法》执行。第二部分填制会计凭证第十三條公司发生的会计核算事项，必须取得或填制原始凭证，并及时（最迟不应超过30日）送交会计机构办理相关会计手续。第十四條会计凭证必须严格按要求认真填制，保证字迹清晰﹑工整。（1）﹑阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连写，阿拉伯金额数字前面应当写货币币种符号，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。（）﹑所有以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”或符号“—”有角无分的分位应当写“”不得用符号“”代替。（）﹑汉字大写金额一律用正楷或行书体书写，不得用﹑一﹑二﹑三.元’或者’’字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。（4）﹑大写金额数字之间有“”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯金额数字中间连续有几个“第十五條原始凭证的管理：（一）﹑原始凭证的审核，应注意下列各点：1.严格按照如下规定的内容填制或审核取得的原始凭证：凭证的名称﹑填制凭证的日期﹑填制凭证单位名称或填制人姓名﹑经办人员的签名或盖章﹑接受凭证单位名称﹑经济业务内容﹑数量﹑单价和金额；2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或指定的人员签名或盖章。对外开出的凭证，必须加盖本单位公章；3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明；4.对于填制一式多联的发票和收据，必须注明各联的用途，并只能以一联作作废’戳记，连同存根一起保存，不得撕毁；5.发生退款业务时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不能以退款批准文件代替收据；6.职员借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款凭据；7.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如或以复印件作为附件。（二）﹑原始凭证不得涂改﹑挖补，如果发现原始错误，应当视具体情况由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章，凡金额填写错误的原始凭证，一律退回重开。第十六條记账凭证的管理：（一）﹑会计机构﹑会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；（二）﹑记账凭证的填制和审核必须符合下列要求：1.严格按照以下内容填写和审核记账凭证：填制凭证的日期﹑凭证编号﹑经济业务摘要﹑会计科目﹑金额﹑所附原始凭证张数﹑填制凭证人员﹑复核人员﹑会计负责人（会计主管）签名或盖章，收付款的记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章；2.填制的记账凭证除了结账和更正错误的情况下可以不附原始凭证外，其它记账凭证都必须按要求附原始凭证；3.如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制，已登记入账的记账凭证，发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证﹑注明也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，并在摘要栏注明原因。第三部分登记会计账簿第十七條明细账﹑日记账和其它辅助性账簿。总账的形式采用“三栏式“三栏式或“多栏式。其它方法代替日记账。第十八條会计审核无误后，方可由指定的会计登记会计账簿。现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记。第十九條对打印出来的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和财务负责人签字或盖章，以防止账页的散失和被抽换，保证会计数据的完整。会计账簿应加装封面，写明公司和账簿名称。在账簿扉页上，应当注明：账簿页数﹑记账人员﹑会计主管和财务负责人，并加盖单位公章，记账人员﹑会计主管﹑财务负责人调动工作时，应当注明交接日期﹑接替人员，并由交接双方人员签名或盖章。启用账簿应交纳印花税，记载资金的账簿按“”“资本公积两项合页上，并予划销。第二十條和其它有关资料逐项记入账内，做到数字准确﹑摘要清楚，登记及时，登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。第二十一條账簿记录的错误更正，必须严格按规定办理，发现错误后，应重新编制更正凭证，并在更正凭证上详细注明更正的理由。第二十二條财务人员应当定期核对账目，将会计账簿记录的有关数字与库存实物﹑货币资金﹑往来单位或者个人等进行核对，保证账证相符﹑账账相符﹑账实相符。对账工作按资产清查制度的要求进行。第二十三條为了正确反映一定时期内账簿记录中已经记录的经济业务，总结有关经济业务流动和状况，必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结账，更不得先编制会计报表后结账，结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账，做好结账的基础工作。第四部分编制财务报告第二十四條财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，是监督反映的重要环节，公司按月﹑季﹑年及时编制财务报告，并向总部报送。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表，会计报表附表﹑会计报表附注。第二十五條会计报表应当根据登记完整﹑核对无误的会计账簿记录和其它有关数据编制，做到数字真实﹑计算准确﹑内容完整﹑说明清楚。任何人不得篡改或授意﹑指使﹑强令他人篡改会计报表的有关数字。第二十六條会计报表的填报以人民币“元”为金额单位，元以下填至“分。第二十七條本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。第二十八條报表内的各项目包括会计报表附注及其说明，应当按照会计制度的规定认真编写，填列齐全，不得遗漏。第二十九條对外报送的财务报告，应当依次编订页码，加具封面，装订成册并加盖公章。封面上应当注明：单位名称﹑地址﹑财务报告所属年度﹑季度﹑月度，送出日期，并由公司领导人，财务负责人，主管会计签名并盖章。公司领导人对财务报告的合法性，真实性负法律责任。第三十條如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。第三十一條各种会计报表，均应留存副本备查。第五章为完善公司财务管理制度,规范现金的管理,根据《企业会计准则》结合本公司实际情况制订本制度:第一条本公司现金支出范围:.1﹑职员个人工资﹑津贴﹑奖金﹑福利费;2﹑出差人员必须携带的差旅费;3﹑日常的零星开支;4﹑转账结算起点（1000元）以下的其它个人开支;第二条现金的限额管理:出纳根据本公司实际情况提出现金限额,21E表01地区副总﹑合营方代表审核后报财务经理办公室审批;如现金限额需要增加或减少的,其报批程序同审批程序。第三条现金的日常管理规定:1﹑公司当日收到的货款必须于第二日送存银行不得坐支;2﹑出纳根据审批后的限额填写支票领取现金,并登记入账;3﹑现金只能在规定的范围内开支,不准白条抵库;4﹑（1,应在报销单上加盖现金付讫章（2）公司员工需要借支的,凭按借支流程审批后的支出申报审批表在现金中支出,并在支出申报审批表上加盖现金付讫章经手人应在规定时间内取得正式发票或收据,出纳凭审批后的报销单据冲账,经手人未在规定时间内报销冲账的按公司规定于当月发薪时扣还5﹑公司需要补充现金的由出纳再次填写现金限额申请表（21E表）﹑报销单经财务部主管审核﹑合营方代表批准﹑地区副总审批后方开具现金支票提取现金;第四条备用金的账务及保管制度1﹑公司的现金只能由出纳保管,其它人员不得保管现金;2﹑出纳应将收支凭证依顺序编号并逐笔登记现金日记账;每日结束现金支付业务后应盘点现金并与现金日记账上的日结数核对。现金限额审批表公司名称﹕地区副总审核意见备注：此表一式两份，一份作为领款依据，一份留存地区公司财务管理部。现金限额审批表公司名称﹕申请人财务部审核意见合营方代表审核意见地区副总审核意见备注：此表一式两份，一份作为领款依据，一份留存地区公司财务管理部。度及《企业会计准则》结合本公司情况制定本制度：第一条：银行存款账户管理的一般要求：1﹑公司开立的银行账户必须报营运中心会计部备案；2﹑严禁在账外设置银行存款账户进行非法活动；3﹑严禁出租﹑出借或转让给其它单位和个人使用本单位的账户；4齐全的空白支票，不得签发空头支票，不得借用其它单位的空白支票，也不得将空白支票转借给其它单位使用。第二条：银行存款账户开立的管理：公司应在当地开立一个基本户，基本户可办理一切银行结算事务；公司可根据业务需要开立一般账户，一般户可办理除提取现金以外的银行结算事务；公司21F表01第三条：银行存款日常使用的管理：1﹑出纳在收到现金时应及时送存至银行，不得保留超过限额以上的现金；2支票，相关项目一次填写清楚；需要提取现金的，按审批流程审批后，填写现金第四条：银行存款账务管理及控制1登记银行日记账；2行存款余额调节表（21F表02）应按月序号排列﹑按年装订成册；并按公司财务档案管理要求进行管理。第五条：银行支票的管理规定：1﹑公司应设立专柜存放银行支票，由专人保管，保证存放安全2业务需要开具以上支票的应事先取得总经理授权，并在办妥事务后迅速将空白事项补齐；3途﹑收款单位﹑金额﹑领用人及其它应记载的事项，领用支票时领用人应在管理簿﹑支票存根联上签名确认；4﹑支票使用完需补购的，应将支票管理簿转财务主管审查后方可购买；5﹑作废的支票应在支票联及存根联上加盖“作废戳记，并将其单独存放；开户行帐户性质开户日期销户日期印鉴填表人﹕会计部复核﹕说明﹕本表一式二份﹐本公司一份﹐报营运中心会计部一份﹐如有帐户变动的应及时将变动情况报送营运中心帐户性质是指该帐户是一般户或基本户﹐如该帐户有委托收款的项目还应列出明细内容固定资产报废申请表申请部门净值收入日日日日xxx序固定资产报废申请表申请部门净值收入日日日日序固定资产调配表123456781xxx3固定资产购置申请表公司名称：申请人：预计价格：其它事项：填表说明：1、购置单位应将该表同固定资产领用单及相关发票转会计部作为入帐的附件资料同时传真至xxx深周会计部资产管理系统余会收2.购置固定资产应附正规单位的报价单固定资产购置申请表公司名称：申请人：预计价格：其它事项：填表说明：1、购置单位应将该表同固定资产领用单及相关发票转会计部作为入帐的附件资料同时传真至xxx深周会计部资产管理系统余会收2.购置固定资产应附正规单位的报价单固定资产领用单1称颜色材质891称颜色材质第一条:固定资产的标准:本制度所称固定资产是指本公司持有时间在一年以上的房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具以及其它与经营有关的设备﹑器具﹑工具等;不属于经营主要设备的物品,单位价值在1000元以上,并且使用期限超过一年的,也应作为固定资产;第二条:固定资产的分类:1﹑生产设备:是指用于本公司货品的生产､加工､修理的生产线､生产工具维修工具等所有设备;2﹑运输设备:是指用于运送本公司货品､､人员的汽车､交通车等交通工具;3﹑办公设备:是指为公司人员购置的计算机､打印机､传真机､空调､办公桌椅､保险柜､文件柜､饮水机等办公设备;4﹑房屋建筑物:是指本公司购置或自建的自用及其它用途的房屋及建筑物;第三条:固定资产增加的管理:1﹑因需要购买固定资产的,由使用人提出申请并填写固定资产购置申请表（21G表01）并附所需购置资产的报价单,报公司合营方代表﹑地区副总批准﹑会计部审核,批准后方可由公司统一安排购置;2﹑购置固定资产后,使用人应将实物与购置申请单﹑购置时的发票各项目核对;无误的填写固定资产领用表（21G表02）;3﹑由其它公司调入固定资产,应由调出公司填写固定资产调配表（21G表03）,调入公司应仔细核对调配表上原值项目与调出公司所附发票复印件是否一致;4﹑调入固定资产后,使用人应将实物与固定资产调配表各项目核对;无误的填写固定资产领用表（21G表02）;第四条:固定资产处置管理1﹑调出固定资产,由资产所在单位财务部查明调出资产的净值,填列固定资产表调配表（21G表03）,报合营方代表﹑地区副总批准后方可调出销账;表表﹑地区副总批准﹑会计部审核,根据批准后的报废申请表销账;第五条:固定资产的日常管理固定资产在使用过程中必须由专人负责管理,并定期盘查,以保证账实相符,落实岗位责任;为管好﹑用好各项财产﹑保证公司资产安全﹑完整,根据《企业会计准则》及相关法律法规结合本公司的实际情况制度本制度。第一条:财产清查的范围:在财产清查的确定时点,公司拥有所有权的流动资产﹑固定资产及其它资产均属于清查范围;第二条:财产清查的时间及内容1﹑财产清查分为定期清查和不定期清查;2﹑财产清查的内容包括:货币资金﹑存货的实有数量及状态;应收﹑预付款项的实际情况;固定资产是否存在以及技朮状态和水平﹑固定资产的毁损﹑盘亏;第三条:财产清查的方法:1﹑货币资金的清查是盘点库存现金,出纳需每日盘点与实际库存核对,每月结帐表表（见银行存款管理制度21F表02）,核实银行存款;2﹑存货的清查是以帐查物,以物对帐,全面清点实物,填写稽核报告（见分店财务管理工作手册中的货品管理规定）;3﹑往来资金的清查是每月结帐后与往来单位逐一核实﹑查证,填写往来对账单（21H表02）,有争议的重新明确债权;4﹑固定资产的清查是帐﹑实相核对,全面清点实物,填写固定资产盘点报告（21H表03）,如实反映财产的数量﹑质量,固定资产每年6月及12月均应清查一次;表为附件按会计档案管理制度的要求进行保存;第四条:财产清查的结果的处理:在财产清查过程中,货币资金如有短缺﹑往来款项如有呆坏帐﹑固定资产﹑存货等如有盘盈﹑盘亏﹑毁损﹑报废,都要一一查明原因,分清责任,提出处理意见,按规定报批,并根据审批结果进行相应的账务处理,以保证账账相符﹑帐实相符。固定资产盘点报告公司名称：资产名称日期：差异情况备注保管人：盘点人：会计主管：注意事项；如果资产因使用或其它原因已有较大损耗应在备注中说明往来对账单公司:为核对与贵公司往来款项,保障贵方与我方的权益,特发此单;截止项目年月日,贵公司与我公司的往来款如下:日期摘要借方发生额贷方发生额备注上期余额101112本期余额请将以上数据填好后与感激﹗年月日前传真至收,不胜请在此处加盖贵公司公章（公章）月年日现金盘点报告公司名称:盘点日期:年月日数量金额面值1角异常情况:2.加:其它项目支出(B=C+D):未入账报销单(C):保管人签名:4.账面数(F):5.盘盈（盘亏）数(G=E-F):盘点人:监盘人:资产清查登记表年月清查项目清查表格账实差额处理情况备注1﹑现金现金盘点报告银行对账单稽核报告2﹑银行存款3﹑存货4﹑应收账款往来对账单5﹑预付账款6﹑应付账款7﹑预收账款往来对账单往来对账单往来对账单8﹑固定资产制表:固定资产盘点报告复核:1﹑以上资产按制度要求进行清查后填写本表,并与清查表格一同保管2﹑清查过程中如有账实差额的,应及时查明原因并调账以保证账实相符合作商场信息一览表—合营公司名称：联系电话联系地址纳税帐号财务主管：复核人：填表人：供应商信息一览表——附表五合营公司名称：编联系人联系电话联系地址纳税帐号开户银行名財務主管﹕復核人﹕填表人﹕专用发票签收表——附表六未含税金额备注：此表一式两份，商场一份，分行一份，两份均需双方签字确认签收单位：签收人：送票分店：送票人：签收日期：送票日期：专用发票签收表——附表六开票单位发票号码未含税金额税额含税金额货款所属月份备注：此表一式两份，商场一份，分行一份，两份均需双方签字确认签收单位：签收人：送票分店：送票人：签收日期：送票日期：专用发票送票交、收款差异表公司名称：开票单位公司编号：收票日期租会计主管：复核人：填表人--附表公司名称：开票单位公司编码：税金会计主管：复核人：填表人：为加强对货款的管理，确保货款的及时对账，发票的及时开具，与货款的及时结算与跟踪，特制定本管理制度。第一部分：发票管理制度第二部分：与商场结算制度第三部分：与总部结算制度第一部分：发票管理制度为了加强发票管理和财务监督，进一步规范发票的管理程序，依据国家有关法律﹑法规，特制定本制度。第一条发票的内容﹑发票包括增值税专用发票和普通发票。﹑专用发票的联次。第一联为存根联，由销货方留存备查。第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证。第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。第二条第三条发票的领用增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。﹑公司应设专人（税务会计）向税务局颔用发票。﹑税务会计应有办税员证和防伪税控操作员证。专用发票的开具范围开具专用发票。但下列情形不得开具专用发票：﹑向消费者销售应税项目；﹑销售免税项目；﹑将货物用于非应税项目；﹑将货物用于集体福利或个人消费；产；向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。发票开具的基本要求:第四条﹑严格遵守发票管理规定，按照规定开具发票；﹑不得转借﹑转让﹑代开发票﹑不得自行扩大发票使用范围；﹑销售商品收取款项后，应购货方的要求﹑开票人员应在办理复核程序后，按实际货品开具发票。其具体要求如下：﹑开票人员与收款人员应不为同一人，以起复核作用；﹑字迹填写清楚；﹑不得涂改；如填写有误应另行开具发票，在误填的发票上注明误填作废”；﹑项目填写齐全；﹑票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；﹑各项目内容正确无误；﹑全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致；﹑发票联或及抵扣联应加盖财务专用章或发票专用章；﹑应按照时间及发票号码的先后顺序，逐栏依次开具发票；10﹑不得拆本使用发票；11﹑不得超面额开具发票；12﹑货品名称应用中文写全称，不能写缩写或英文名称；13﹑开票大小写金额应一致；14﹑开票人﹑复核人﹑收款人应全部填写全名；15﹑普通发票须在合计（小写）数前面用￥符号封顶，在合计（大写）栏数前用零符号封顶；16发票；17合计数必须达到最高位千位，开具万位发票时﹑总合计数必须达到最高位万位。第五条发票的保管：﹑应设专人保管发票。﹑应设置专门存放发票的场所。﹑税款抵扣联﹑存根联应按税务机关的要求装订成册。﹑不得损（撕）毁发票。﹑任何人未经批准不得跨地区携带﹑邮寄﹑运输空白发票。﹑按税务机关的规定，及时申报发票的购﹑用﹑存情况，及时验旧换新。﹑执行税务局提出的其它有关保管发票的要求。第二部分与商场结算制度第六条第七条操作流程简单的步骤为：月末对账具体的步骤见附表(21I表01)。准备工作开票催款合作商场付款催款﹑合营公司应建立合作商场信息一览表（21I表04作商场纳税账号﹑合作商场开户银行名称与账号﹑扣点等，如出现结算条件、结算日期等资料内容的更改，相关人员应及时更改合作商场一览表，并及时通知营运中心会计部相关人员跟进。﹑合营公司财务应督促所属分店账房人员每日须将货账销售资料与商场所开便月结时及时对账开票。明原因，确保每日进销存数据的准确性，以便月结时及时对账开票。﹑合营公司财务应督促自收款分店账房人员，应将上日所收货款全额存入指定的银行账内。保结算款项所扣费用的准确性。第八条对账注意事项﹑合营公司相关人员应督促复核：分店账务操作人员﹑货账人员﹑合作商场三者之间及时对好本月销售数据及开票结算数据。﹑合作商场扣费明细﹑调整数据应有依有据，如有不明之处，应向总部相关人员反映，以便及时跟踪。﹑合营公司应督促相关人员及时将对好的销售数据﹑商场结算开票数据，及时传真给地区相关货账人员。第九条催票﹑开票﹑交票注意事项﹑对好账后，合营公司相关人员应及时向供货商开具四联单，并向供货商催收增值税专用发票。﹑对好账后，合营公司收到供货商开具的增值税专用发票后，应及时向应开票的商场开具增值税专用发票。﹑在商场规定的交票日期之前，将发票交至合作商场，并取得对方签收的发票签收清单（表06第十条回款注意事项﹑合营公司应与分店对账人员﹑财务部人员共同负责对已开具给商场的增值税专用发票的回款情况进行催收与跟踪，填好专用发票送交﹑收款差异表（21I表07﹑合作商场已付款的，相关人员应及时取得付款依据，及时告知合营公司财务。第十一条催款注意事项﹑对到期未回货款，及时催收。会导致货款不能按时收回时，应即时将此情况汇报至地区主管与营运中心会计部相关人员协助跟进。第三部分与供应方结算制度第十二条操作流程对账付款核对账实，见附表表03；委托代销结算步收取开票收票核对账款付款，流程发货验货对账索取发票月末对账骤为：验货见附表（22I表02第十三条准备工作：﹑合营公司应建立供货商信息一览表（21I表05纳税账号﹑供货商开户银行名称与账号﹑供货商主要经营品种﹑扣点等，如出现结算条件、结算日期等资料内容的更改，相关人员应及时更改供货商档案，并及时通知公司会计部相关人员跟进。﹑款到发货的结算方式：合营公司相关人员应将每次收货资料收集整理好，并将每次付款单据传真给供应方会计部相关人员，以便及时对账﹑开票﹑发货。房人员每日须将货账销售资料与商场所开小票总金额﹑货品的类别﹑数量核对一致，确保每日销售数据的准确性，以便月结时及时对账开票。﹑实销实结的结算方式：每日须与货账人员对数，合营公司财务应督促所属分店账房人员每日与货账人员对数，及时查明原因，确保每日进销存数据的准确性，以便月结时及时对账开票。指定的银行账户内。保结算款项所扣费用的准确性。第十四条对账注意事项：﹑合营公司应督促相关人员及时将对好的销售数据﹑商场结算开票数据，及时传真给相关货账人员。﹑合营公司相关人员应及时与供应方财务人员对好本月应付各供货商购货款及余额。﹑对到期未付货款，说明理由并及时支付，如合同规定有相应的处罚，应按合同执行。No:Form0016填报日期：职别月天住宿费总计差旅费报销单No:form0016填报日期：职别月天住宿费总计有关：地区支出申报审批程序指引．注：1100元以下经分店店长审批后可直接到分店备用金中支付﹐每月定期由指定人员汇集单据。指定人员汇集后，自营店费用报销到办事处财务复核批准后补足其自营店的备用金；合营公司的费用报销则到合营公司交公司财务审核批准后补足分店的备用金。2）、现差旅费用报销取消原“差旅费报销单”及“出差职员实际出差每日费用支出日报表”的填制，改填写新版的“差旅费报销单”〈请见附件〉及“地区支出申报审批表”即可。．．．元人民币以上的支出需由地区总地區支出申報審批表(一)申報程序申報單位:申報人姓名及編號:申報日期:職位:申報項目之名稱及內容:□费用□借支应退余额：预计还款报销日期：原借款：¥元¥元共附間報价公司資料,附文件共張□一次性支付第二期□分期支付第四期此項支出采用支付方式：付款期數付款日期分期金額第三期第五期付款方法:□現金□支票□其他收款公司/支票抬頭人:申報人簽署:分店主管簽署：辦事處/合營公司財務：地區業務經理/主任簽署:合營公司代表加簽：(二)地區財務复核程序地區財務會計复核：地區財務主管簽署:日期：日期：年年月月(三)審批程序(A)若支出金額在3,000元以上由區域（副）總經理審批簽署:日期：日期：年年月月(B)若支出金額在10,000以上須再由總部財務經副理審批簽署:(C)若支出金額在100,000以上須再由總部財務總監/另一個會計部經副理審批簽署:日期：日期：年年月月(D)若支出金額在1,000,000元以上:須再由一位香港xxx董事审批簽署：备注：为方便各部门费用报销,规范公司的费用报销手续和程序,特制定本规定。第一条:各部门报销费用时,应按照公司规定在“费用报销单”后附上合法﹑有效的单指合法﹑有效的单据是普通发票﹑专用发票及有效收据,发票填写的抬头须为我公司全称,发票大小写金额必须一致且不得涂改,否则不予受理。第二条:差旅费用报销为出差人员在差旅过程中因公发生的各项费用开支,如车﹑船费销标准执行）第三条:各同事用于公事的手机费应按公司已审批通过的电话费限额执行,如电话费超支,应先交其上级主管特批后到会计部报销。第四条:各分店及地区当月发生的费用不允许跨月报销,应按公司财务结数日期执行。第五条:具体报销流程如下:由费用报销人依据费用明细据实填写费用报销单或差旅费用报销单（须附出差日程表<21J表02>）并于报销单上签章。对于业务招待费用支出须注明招待的对象及发生的时间,并在发生交际行为前先请示区域总（副）经理和合营方代表,交际应酬的当餐伙食补助不予报销。对报销金额在3000表合营方代表审批后,到出纳处领款。对金额超过3000---9999元之间的费用,须加以下程序:填制"各项支出申报支付审批表"（21J表01）后,交区域总（副）经理审核批准后方可领款。对金额超过10000---10万元之间的费用,在原审批程序完成后,还须交由香港财务经副理及合营方董事加批审核后,方可领款。对金额在10万-100万元的费用支出,在原审批程序完成后,还须交由香港xxx财务总监审核后,方可领款。对金额在100万元及以上的费用支出,在原审批程序完成后,还须交由香港xxx董事审核后,方可领款。第六条:经手人在填写费用单据时,所列内容须详细清楚,费用单据内容须与发票的内容一致。第七条:各审核人员的审核内容如下:分区经副审核签署报销单时,审核内容为:各项费用报销是否事先经过批准,费用开支是否合理,是否按规定程序报销。财务审核内容为:对“费用报销单”或“差旅费报销单”﹑“各项支出申报支付审批单”与其所附原始单证进行审核,包括原始单据是否合法﹑正确﹑有效﹑具体项目是否填写齐全,大小写金额是否一致;核对原始发票合计金额是否与“各项支出申报支付审批单”金额相符,审核并在相应栏签章。区域总（副）经理审核内容为:各项报销是否合理﹑合规,是否按程序执行。财务经副理收到报销单据时,审核各报销单据是否经过审核并批准,以及是否符合报销规定,报销之费用是否合理﹑合规。出纳人员收到“费用报销单”或“差旅费报销单”与“各项支出申报支付审批单”时,应检查其签字是否齐全后方可办理付款,反之退回要求补办手续。（详见费用报销流程图）差旅费报销规定请妥善保存一、借款程序1、填写“Form0263地区支出申报审批表”。2、审批程序1）3,000元以内（含3,000元）由分区行政主管或分区会计部主管签署。2）3,001-10,000元（含10,000元）还需由区域(副总经理签署。3）10,001-100,000元（含100,000元）还需由香港xxx会计部经（副）理签署。4）100,001-1,000,000元（含1,000,000元）还需由香港xxx另一位会计部经（副）理/财务总监加批签署。5）1,000,000元以上除123）中人员审批外，还需由一位香港董事加批签署。3、出纳处借款二、差旅费报销规定A、差旅费报销规定标准：住宿标准（优先入住公司在出差地的宿舍）副主任级以上其它职员伙食补助（早餐、休息日自理）出差1）北京、上海、广州、深圳及1）北京、上海、广州、深圳及1）出差地有饭堂、饭票供应的无：时内乘车辆）其它省会城市不高于300元/不再报销。2）出差地无饭堂供应时：标准以上乘飞机）天；天；理级)或根情况特批的间均可乘坐B、报销说明：1）际费）2）如有特殊情况需改变搭乘的交通工具，需上报至分区经副理处酌情审批（审批时要考虑搭乘时间、费用、搭乘者级别等多方因素）三、交际费报销：报销人发生交际行为前须先请示直属主管，所用交际费用均须报请分区经副理批准，发生交际应酬当餐伙食补助取消。以上规定自2006年1月19日起执行。（本流程图不包括购货﹑租金﹑加盟费用﹑及地区业务代表管理费用）支出审批表经手人主管合营公司财务地區支出申報審批表(一)申報程序申報單位:申報人姓名及編號:申報日期:職位:申報項目之名稱及內容:□费用□借支应退余额：预计还款报销日期：原借款：¥元¥元共附間報价公司資料,附文件共張□一次性支付第二期□分期支付第四期此項支出采用支付方式：付款期數付款日期分期金額第三期第五期付款方法:□現金□支票□其他收款公司/支票抬頭人:申報人簽署:分店主管簽署：辦事處/合營公司財務：地區業務經理/主任簽署:合營公司代表加簽：(二)地區財務复核程序地區財務會計复核：地區財務主管簽署:日期：日期：年年月月(三)審批程序(A)若支出金額在3,000元以上由區域（副）總經理審批簽署:日期：日期：年年年月月月(B)若支出金額在10,000以上須再由總部財務經副理審批簽署:(C)若支出金額在100,000以上須再由總部財務總監/另一個會計部經副理審批簽署:日期：(D)若支出金額在1,000,000元以上:須再由一位香港xxx董事审批簽署：日期：年月备注：为规范公司的借款流程特制订本制度;第一条:借款是为了经营和管理需要,处理公司事务才允许办理。第二条:职员因公借款时,根据借款用途填列地区支出申报审批表（Form0263地区支出第三条:借款必须坚持前清后借的原则,职工以前借款未还清不得再借款。如有转借者,责任自负。第五条：具体借款程序流程：1、填写“Form0263地区支出申报审批表”。2、审批程序1）3,