德国最大逃税案的由来

第第页德国最大逃税案的由来64岁的崇文礼涉嫌逃税100万欧元

2月14日,一场突然搜查足以让德国邮政公司总裁崇文礼（KlausZumwinkel)感叹“天有不测风云”，而令我们心生感慨的是“无巧不成书”。去年的同一天，崇文礼亚洲之行时还在北京接受了专访。无论是作为德国经济界举足轻重的角色，还是世界邮政的领军人物，崇文礼都是一个重量级的受访者，他谈到了德国邮政私有化以及对中国邮政改革的一些建设性看法，当时他的名字是“崇文礼”――为中国之行的交流方便和贴近性，他特地取了中国名字。

崇文礼曾打算在今年11月他与德国邮政的合约到期之后退休，“此后就专注于汉莎的监事会主席职位”。但2月14日，他位于德国科隆的别墅却被警察及检察院人员围住，几乎同一时间，他在波恩的德国邮政总部的办公室也遭搜查，搜查行动持续了5个多小时。德国媒体晚间发出报道：这位64岁的德国邮政公司CEO涉嫌逃税100万欧元。

事情仅过去一天，崇文礼2月15日正式向公司董事会递交辞呈。随后的2月16日，德国联邦财政部长施泰因布吕克(PeerSteinbrück）在接受电视台采访时说：崇文礼已经承认了涉嫌逃税，目前的证据还证明，有多位知名企业家卷入了这起德国战后最大的逃税案。

一张CD牵出德国最大逃税案

根据德国媒体的报道，德国检方已经启动了125起逃税案的调查，目前纳入检方视野的嫌疑人有上千人之多。在法兰克福、科隆、杜塞尔多夫、慕尼黑和柏林等德国大公司集中的几个主要城市，已经有多家私立银行被税务稽查员光顾，政府希望在未来一段时间，有偷税漏税行为的人能主动自报自查，以争取宽大处理。有消息人士称，德国历史上最大的逃税案件才刚刚揭开序幕，这场巨额逃税案的涉案金额可能超过40亿欧元，柏林已经有多人向财政部门自首了自己的逃税行为。

到底有多少大佬将被检举出来？这是一个让德国财政部的官员不愿意回答的问题。据说这起逃税案始于2006年初，一位未透露姓名的线人联系德国联邦情报局，声称掌握了大量德国知名企业家在列支敦士登逃税的证据。联邦财政部长亲自批准了这次500万欧元的信息赎买行动，于是，最终引发这起震惊德国朝野的逃税大案的就是一张CD，这张CD里记录了近千名德国客户通过列支敦士登的一家银行秘密账户偷逃税的详细资料。

列支敦士登作为欧洲内陆的一个小国，在税收方面有很多优惠。在逃税案调查开始后，2月20日，列支敦士登政府总理访问了德国，在同意与德国税收部门合作的同时，列支敦士登总理表示他的政府并不愿意放弃银行秘密不能泄露的原则，并且还对德国政府动用安全部门从“不法分子”那里购买信息的做法表示不理解。

在“税收天堂”列支敦士登遭到指责的时候，德国另几个周边国家也纷纷发出支持列支敦士登的声音，瑞士就是其中的一个。

为何喜爱到自己的邻国落户

德国的近邻瑞士和列支敦士登一直被视为“避税天堂”，尤其是对于德国的高收入人群而言，邻国宽松的税收政策对他们有很大的吸引力，比如在德国要建立基金会通常需要说明基金会的宗旨，通常都会要求基金会带有公益性质，但在一些欧洲小国，建立一个基金会则非常简单。在列支敦士登的4.5万个基金会当中，只有500个是为了公众利益而建立的基金，其余都是私人基金会。这些私人基金会管理宽松，可以指定投资者本人或者他的家人成为基金的受益者，而且这些受益人可以不用出现在官方文件当中，基金会资金的多少也可以不公开，而基金的投资只需要找一个当地的基金托管人就可以操作了。基金公司每年只需要支付最高1‰的资本金作为税收。

很低的税率和高效率的金融服务让列支敦士登成为名副其实的资本吸铁石，在这个国土面积只有160平方公里的小国家里，据不完全统计竟然存在着8万多个只有信箱的公司，任何人都没有必要因为偷税而担忧。

德国邮政当家人的丑闻公之于众后，德国政府一方面指责逃税行为，另一方面“避税天堂”也再次受到置疑，人们开始思考，究竟是德国严格的税收制度迫使大公司不得不采取逃避手段，还是“税收天堂”的存在使逃税行为有了正当的理由？

偷漏税几乎是“群众运动”

按照德国所得税法的规定，只要是德国公民，无论在世界何处获得的个人收入，都有义务向原住地的税务部门申报。在德国生活过的人都知道，到达德国后，所有人都要到移民局登记，登记的主要内容包括姓名、出生年月、地址以及从事的职业，过不了几天，移民局就会把税单邮寄过来，一般纳税单有好几张。

在德国有专门为纳税人申报纳税代劳的“税佬”，“税佬”正式的称呼应该叫做税收顾问，这个职业一半为国家财政服务，另外一半为纳税人服务。税收顾问在德国算是一个不错的职业，他们的收入是根据他们为纳税人争取利益的比例来决定的。中等收入以上的人基本都有自己的税收顾问。

对于高收入者，通过捐助或用成立基金会的方式间接避税，是德国人惯用的方式。它与逃税的界限就在于它最终向税务部门提交的申报表必须是百分之百的真实，像逃税案中通过虚假投资、虚假交易的方式成立空壳公司或公益性质组织而逃避德国税收，这样的行为就是违法的。

58岁的经济学教授弗里德利西・施耐德是著名的税务专家，针对目前德国发生的涉嫌偷税事件，他提出了自己的看法：“听到这些年薪几百万欧元的总裁们也偷漏税，一般人当然很生气，但理智地思考后就会发现，其实很多中低收入的人也经常有偷税漏税行为，比如到国外去加油或者从黑市上购买香烟，这些小动作其实都是在逃税。至于在填写税单时使用一些小伎俩就更不用说了。所以，从偷漏税的绝对数量上，中低收入人群还要高于高收入者。在德国有3/4的人有偷逃税收的行为，大家只是集体无意识而已，打黑工挣的钱很少有人会存到银行卡上，多数情况下，会很快被消费掉。”

至于目前德国是否要加大对偷税者的惩罚力度，施耐德教授认为，在司法执行中，偷税者不可能得到10年以上的牢狱之灾，比较实用的一个办法是对那些偷税超过200万欧元的所谓“大腕”直接给予半年以上的大牢，“这些年薪数百万甚至上千万欧元的大佬不怕罚款，他们的名声更重要”。

（摘自《三联生活周刊》2008年第7期）

【新闻背后】

自德国2月开展查税行动以来，这场风暴已席卷欧洲乃至美加地区。所有这一切是由一名银行职员提供的材料引发。

基贝尔:信息炸弹引爆“查税风暴”

寄望手头资料摆脱旧通缉令

这名银行职员叫海因里希・基贝尔，现年42岁，在与德国联邦情报局的接触中使用代号“亨利”。

2006年1月24日，德国联邦情报局收到一封来自基贝尔的电子邮件。在这封使用化名的邮件中，基贝尔说自己掌握了列支敦士登一家银行的秘密数据，有关价值35亿欧元的投资。他称，百万富翁敛财却逃税是不义之举，因此愿公布这些秘密资料，并无意索取报酬。

在近4个月的书面联系后，特工和基贝尔在当年5月第一次见面。那次，基贝尔透露了真实姓名，并出示自己没有犯罪记录的警方证明。然而，这张证明并未记录他因涉嫌参与房地产诈骗案并从中获利而遭西班牙警方通缉的事情。

基贝尔从2001年起为列支敦士登LGT银行工作。在雇主眼中，基贝尔是优秀的电脑专家，是个“不起眼而敏感的人，讲流利的西班牙语”。

基贝尔负责将所有的书面文件数据化，他还拥有接触所在机构档案的特别权限。正是因为工作之便，基贝尔盗取的银行客户数据全面，包括合同、会议时间、手写便条等等文件无所不包。

或许是因为西班牙的官司未了，基贝尔不久再度开始藏匿生涯，离职时他带走了私自复制的银行数据。2003年1月，基贝尔企图用手中资料敲诈列支敦士登官方。检察官沃尔纳说，基贝尔提出只要获得自由通过权和伪造护照，他将不向“外国媒体和机关”提供所窃材料。

提议遭列支敦士登官方拒绝后，基贝尔再次现身。这一次，他在律师穆勒的帮助下了结了西班牙旧案，被判1年徒刑缓刑3年，而且这一切没有被列支敦士登警方记录在案。

出售相关数据舍英国投德国

欧洲媒体2月25日报道，基贝尔先后与美、英等国政府取得联系，表示有意出售手中材料。德国《明镜》周刊报道说，得益于基贝尔提供的银行账户资料，美国自去年夏天以来已成功破获50多起相关重案。英国则表示，只有依照基贝尔提供的数据追回有关税款，才能向他支付报酬。基贝尔因此取消与英国的联系，转而联系德国联邦情报局。

为证明自己的情报可靠，基贝尔在2006年6月向德方提供了第一套“样品”，即LGT银行的14套有关数据。当年7月10日，德国伍伯塔尔市的税务工作人员证实，基贝尔的情报确属“重要资料”。得到税务机关肯定后，联邦情报局决定正式约见基贝尔，双方在2006年夏天的这次会面决定了后来的事件走向。

2006年8月16日至17日，德国税务人员花了整整两天时间与基贝尔会谈。税务人员要求基贝尔提供在列支敦士登开立秘密账户的德国人名单，如果有来自北莱茵－威斯特伐利亚州的客户名单及其账户资料更好。10天后，基贝尔的名单送到了德方手中，其中有150人来自北莱茵－威斯特伐利亚州，全是德国税务机关急需的数据。

花光情报预算德获重要材料

尽管基贝尔的材料令人满意，但他和联邦情报局的谈判并未结束，双方就如何支付报酬讨价还价。

最后，德国花费了近500万欧元获得基贝尔掌握的材料。其中，联邦情报局向基贝尔支付了460万欧元情报费，德国政府还支付了公证和为基贝尔再造身份的其他费用。这样一来，联邦情报局几乎用光了其所有情报费预算。

值得一提的是，在缴纳10%的税款之后，基贝尔本人在这笔交易中的实际收入为420万欧元。

重型数据炸弹引爆“查税风暴”

德国联邦情报局买得基贝尔数据的一番努力没有白费。这些资料翔实、全面，不仅为德国税务机构追查逃税提供依据，还可能为其他国家执法机构调查提供帮助，其威力可谓一枚重型“数据炸弹”。

基贝尔刻写的DVD光盘有4527个在列支敦士登注册的基金会相关信息，包括1400个为德国投资者所有的基金会，其中不少人利用在列支敦士登的投资规避在德国纳税。

基贝尔提供的材料涵盖了从2