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文档简介

中国企业内部控制问题与对策我国企业内部控制十大问题1、出纳领取银行对账单、编银行存款余额调节表2、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障3、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制4、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少5、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架我国企业内部控制十大问题6、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度7、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现问题的8、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度9、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由10、说一套，做一套，制度放空炮我国上市公司内部控制存在的问题（安永，2010）企业内部控制的十个现代理念理念一内部控制只是管理系统的一部分管理的四个基本职能：计划、组织、领导和控制

内部控制本身不能为企业指明方向和提供动力，本身不能实现增长和创造利润，它只是保驾护航，使企业不致偏离航向，同时又能避开暗礁险滩

内部控制是管理层采用的工具，而不是管理的替代品

企业内部控制的十个现代理念理念二控制应适度而不过度6过犹不及，过度的控制必然遏制创新力，束缚行动，降低效率，导致组织的臃肿、僵化和官僚化，即“大企业病”

内部控制不是越多越好，也不是管得越细越好，而是要知道哪里应加强控制，哪里应减少控制企业内部控制的十个现代理念理念三内部控制重在预防，而非事后纠错内部控制按其功用分为两大类，及预防性控制（preventivecontrols）和检查性控制（detectivecontrols），但前者是最重要的，体现了控制的本质企业内部控制的十个现代理念理念四内部控制只能合理保证目标实现管理中只有满意，没有最优

内部控制存在固有局限性：内控建设必须符合成本效益原则，可能因为环境变化而失效，可能因为人为失误或误解而失效，可能因为串通舞弊而失效，可能

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