2021年度初级会计职称经济法基础模拟题

初级会计职称《经济法基本》模仿题（四）

【单选题】（）5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为1700（）

元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业

务应缴纳消费税税额下列算式中，对的是（）o

A.17000x（|+5%）xl5%=2677.5（元）

B.17000x（1+5%H1-15%）x15%=3150（元）

C.170004-（1-15%）x15%=3000（元）

D.17000X15%=2550（TC）

【对的答案】B

【单选题】某白酒厂春节前，将新研制白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品

市场销售价格。已知该批白酒生产成本20（）00元，成本利润率为5%,臼酒消费税比例税率为20%;定额税

率为0.5元/斤。则该批白酒应纳消费税为（）元。

A.5250

B.6250

C.5500

D.6500

【对的答案】D

【单选题】（）甲化妆品公司为增值税普通纳税人，12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值

税售价696元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%,消费税税率为15%,计算

甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额下列算式中，对的是（）。

A.400x696-(I+16%)x15%=36000(yt)

B.400x696xl5%=41760(%)

C.（4（）0+30）x696+（1+16%）x15%=38700（元）

D.（400+30）X696X15%=44892（元）

【对的答案】C

【单选题】（改）甲卷烟厂为增值税普通纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本49140元，

甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为16%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价

格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额下列算式中，对的是（）。

A.[49140+24364-（1+16%）]-i-（1-30%）x30%=21960（元）

B.（49140+2436H1-30%）x30%=22104（元）

C.49I404-（1-30%）X30%=21060（元）

D.|（49140+2436尸（I+16%）匕（1-30%）x30%=19055.17（元）

【对的答案】A

【多选题】（）依照消费税法律制度规定，下列持续生产应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产

领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款有（）。

A.以外购己税高档化妆品原料生产高档化妆品

B.以外购己税实木地板原料生产实木地板

C.以外购己税烟丝生产烟卷

D.以外购已税汽油、柴油为原料生产汽油、柴油

【对的答案】ABCD

【多选题】依照消费税法律制度规定，纳税人外购和委托加工收回应税消费品，用于持续生产应税

消费品，已缴纳消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳消费税有（）。

A.委托加工收回已税白酒用于生产白酒

B.委托加工收回已税玉石用于生产金银镶嵌首饰

C.委托加工收回己税高档化妆品用于生产普通化妆品

D.委托加工收回己税烟丝用于生产卷烟

【对的答案】ABC

【单选题】（）3月甲公司进口一批高档手表，海关审定关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，

已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税下列计算中，对的是（）。

A.（100+30）x20%=26（万元）

B.（100+30HI-20%）x20%=32.5（75%）

C.100x20%=20（万元）

D.l004-（1-20%）x20%=25（757E）

【对的答案】B

【单选题】（）甲公司为增值税普通纳税人，12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不

含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用烟丝当月所有用于持续生产卷烟。已

知烟丝消费税税率为30%,计算甲公司本月准予扣除外购烟丝已缴纳消费税额下列算式中，对的是（）。

A.（5+40）x30%=13.50（万元）

B.（5+40-l0）x30%=10.5（万元）

C.40x30%=I2（万元）

D.(40-I0)x30%=9(万元)

【对的答案】B

【单选题】（）依照消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述中，不对的是（）o

A.委托加工应税消费品，为纳税人提货当天

B.采用托收承付方式销售应税消费品，为收到货款当天

C.进口应税消费品，为报关进口当天

D.自产自用应税消费品，为移送使用当天

【对的答案】B

【单选题】（）下列关于消费税纳税地点表述中，对的是（）.

A.纳税人销售应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地税务机关申报纳税

B.纳税人总机构与分支机构不在同一省，由总机构汇总向总机构所在地税务机关申报缴纳消费税

C.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地税务机关申报纳税

D.委托加工应税消费品，受托方为个人，由受托方向居住地税务机关申报纳税

【对的答案】A

【多选题】（）甲公司为增值税普通纳税人，机构所在地在S市。2月，在S市销售货品一批;在W市

海关报关进口货品•批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税货品•批。下列关于甲公司上述业务纳税地点

表述中，对的有（）.

A.委托加工货品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

B.委托加工货品应向S市税务机关解缴代收消费税

C.进口货品应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货品应向S市税务机关申报缴纳增值税

【对的答案】BCD

【不定项选取题】()甲公司为增值税普通纳税人，重要从事化妆品生产和销售业务。9月关于经营状

况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，获得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运送费，获得增值税专用发票注

明税额0.4万元，因管理不善该批化妆包所有丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费获得增值税专用发票注明税额64万元。

(4)购进生产用酒精，获得增值税专用发票注明税额12.8万元。

(5)销售自产成套化妆品，获得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。

已知：增值税税率为16%;高档化妆品消费税税率为15%。获得扣税凭证均已通过税务机关认证。

规定：依照上述资料，不考虑其她因素，分析回答下列小题。(典型题解P504资料十二)

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额下列算式中，对的是()。

A.(85+4.25)x16%=14.28(万元)

B.85+(l-15%)xl6%=16(万元)

C.(85+4.25>(1-15%)x16%=16.8(万元)

D.85*16%=13.6(万元)

【对的答案】C

2.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣是().

A.支付加工费进项税额64万元

B.支付运送费进项税额0.4万元

C.购进生产用酒精进项税额12.8万元

D.购进生产用化妆包进项税额16万元

【对的答案】AC

3.甲公司下列业务中，应缴纳消费税是（）。

A.委托加工高档美容类化妆品

B.购进生产用酒精

C.购进生产用化妆包

D.进口高档护肤类化妆品

【对的答案】AD

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额下列算式中，对的是（）。

A.6969（I+16%）x15%=90（万元）

B.696xl5%=104.4（万元）

C.[696+（1+16%）+3.48]xl5%=90.52（万元）

D.（696+3.48H1+16%）x15%=90.45（万元）

【对的答案】A

【不定项选取题】（）甲公司为增值税普通纳税人，重要从事高尔夫球及球具生产经营业务。10月关于

经营状况如下：

（1）进口聚氨酯面料一批，海关核算关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，获得海关进口增值税

专用缴款书注明税款1.0224万元。

(2)将进II聚氨酯委托乙公司加工高尔夫球包1()()个，支付加工费2万元，获得增值税专用发票上注

明税额0.32万元。乙公司当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

(3)将委托乙公司加工100个高尔夫球包收回后所有销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元,

支付运费获得增值税专用发票上注明税款0.2万元。

(4)当月购进生产设备获得增值税专用发票上注明进项税额0.64万元。

规定：依照上述资料，不考虑其她因素，分析回答下列小题。(典型题解P505资料十三)

1.关于甲公司当月委托加工高尔夫球包消费税表述中，对的是()。

A.该业务消费税纳税人为乙公司

B.该业务由乙公司代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲公司

D.该业务由甲公司代收代缴消费税

【对的答案】BC

2.计算甲公司销售高尔夫球包