我国中小企业界定标准的回顾与展望

我国中小企业界定标准的回顾与展望

改革开放以来，中国中小企业快速发展，是中国经济有效增长的主要推动力。据统计，目前全国登记注册的中小企业已超过4000万家，占全国全部工商注册登记企业总数的99%，其工业产值和实现利税分别占全国企业的60%和50%左右。在流通领域中，中小企业占全国零售网点的90%以上，提供了大约75%的城镇就业机会，在2008年14285.5亿美元的出口总额中，中小企业占有约60%的份额。此外，中小企业在满足人们多样化和个性化需求、实现社会化专业协作，进行科技创新，培养企业家，促进国民经济发展和保持社会稳定方面具有重要的作用。由于不同类型的企业（大型、中型、小型、微型）在经营管理上存在诸多方面的差异，如何科学合理地划分企业规模、界定企业大小，是国家对企业实施科学有效的分类管理和指导的前提。中国中小企业定义标准的历史回顾我国对中小企业的界定标准是随着我国经济体制的转变，以及社会的不同发展阶段而改变，至今已有七次变动。（一）企业规模界定20世纪50年代初期，中央政府为了便于统筹管理，按照企业拥有企业人数对企业规模进行了界定。企业职工在3000人以上的企业为大型企业；500—3000人的企业为中型企业；500人以下的企业为小型企业。（二）固定资产价值划分1962年，我国关于企业规模的界定指标，由按企业职工人数划分改为按固定资产价值划分，而且在集中精力，发展生产的思想指导下，发展大中型企业，成为各级政府工作的中心。所以界定企业规模的标准，主要是围绕大企业来进行的，大企业之外的企业，自然就是中小企业。（三）项目建设规模1978年，原国家计委发布《关于基本建设项目的大中型企业划分标准的规定》，对企业规模的界定由已往固定资产价值为标准改为以综合生产能力为标准。（四）大中小型企业特点及界定1984年，国务院《国营企业第二步利改税试行办法》对我国非工业企业的规模按照企业的固定资产原值和生产经营能力创立了划分标准，主要涉及的行业有公交、零售、物资回收等国营小企业。如规定京、津、沪三市固定资产原值不超过400万元且年利润不超过40万元的属国营小型公交企业；京、津、沪以外相应标准为固定资产原值300万元以下和年利润30万元以下。1988年，对1978年标准进行修改和补充，重新发布了《大中小型工业企业划分标准》，按不同行业的不同特点作了分别划分，将企业规模分为特大型、大型（分为大一、大二两类）、中型（分为中一、中二两类）和小型四类六档。当时中小企业一般指中二类和小型企业。具体为；凡产品比较单一的企业，如钢铁联合企业、炼油厂、手表厂、水泥厂等按生产能力为标准划分；一些企业，如发电厂、棉纺厂，习惯上以生产设备数量为标准划分；对于产品和设备比较复杂的企业，以固定资产原值数量标准划分。（五）原标准下企业规模划分1992年，原国家经贸委重新颁布了《大中小型企业划分标准》，作为原标准的补充标准，将企业规模划分为特大型、大型、中型和小型四大类，这四类企业的界定，对于生产单一产品的行业是以生产能力作为划分的依据。无法以一种产品作为衡量企业生产能力的行业，则以固定资产原值作为界定的标准。（六）中小型企业企业的产总额分析1999年对于企业规模的划分又再次进行修改，这次将销售收入和资产总额作为主要考察指标，仍然划分为四大类：特大型、大型、中型和小型。其中年销售收入和资产总额均在5亿元以下，500万元以上的为中型企业；年销售收入和资产总额均在5000万元以下的为小型企业。（七）中小企业的界定2003年4月，原国家经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局联合发布了《中小企业标准暂行规定》，该标准是据企业职工人数、销售额、资产总额等为指标，同时结合行业的特点，适用于各类所有制和各种组织形式的企业，体现了不同所有制形式的中小企业将享有同等的待遇。其规定我国中小企业的标准为：1.工业，中小型企业必须符合以下条件职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下，其中，中型企业必须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上，其余为小型企业。2.工业，中小型企业必须符合以下条件职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下，其中，中型企业必须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额3000万元及以上，其余为小型企业。3.销售金额1.2%，中小型或以上职工人数500人以下，或销售额15000万元以下，其中，中型企业必须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上，其余为小型企业。批发业中小型企业必须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下，其中，中型企业必须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上，其余为小型企业。4.销售规模小型企业职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，其中，中型企业必须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上，其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下，其中，中型企业必须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上，其余为小型企业。5.．其他类型企业的销售能力及资料价值职工人数800人以下，或销售额15000万元以下，其中，中型企业必须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上，其余为小型企业。此规定中，职工人数以现行统计制度中的年末从业人员数代替；工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替；建筑业企业的销售额以现行统计制度中的年工程结算收入代替；批发和零售业以现行统计制度中的年销售额代替；交通运输和邮政业、住宿和餐饮业企业的销售额以现行统计制度中的年营业收入代替；资产总额以现行统计制度中的资产合计代替。评估中国中小企业的定义标准（一）行业界定和标准更加细化通过对我国中小企业界定的历史考察，可以发现2003年之前的6次界定、修改或补充标准有以下四个特点：界定标准变动快。表现在建国后到2003年总共有过6次变动。适用范围窄。一方面，几次规定的企业规模界定标准一般只适用于工业，而不适用于商业、交通运输业、建筑业和其他服务业，只是在《国营企业第二步利改税试行办法》中才增加了对公交、零售、物资回收等国营小企业的界定；另一方面，划型企业也一般指国有和集体企业，而不包括非公有制企业。企业规模档次越分越细。一方面，不仅增加了特大型企业，而且对大中型企业进行了细分，分“大一”、“大二”和“中一”、“中二”；另一方面，对行业也逐渐细分。界定标准取值不断提高。如棉纺厂20世纪60年代规定6万锭以下为中小型企业，到20世纪80年代改为10万锭以下为中小型企业。在上述四个特点中，第四个特点即界定标准取值不断提高是合理的，因为一国经济整体水平总是不断增强的，相应取值也应上浮，这也符合国际通行做法。第一个特点即界定标准变动快有部分合理性，因为界定标准本应随其他经济情况变动而变动，但却不能变动太快，否则易给人以政策不稳定之感。第二、三个特点是不合理的，其深层次的原因在于生产力和生产关系（特别是经济体制）两个方面。一方面，当时生产力水平落后，除工业外，商业、交通运输业、服务业不太发达，工业内部各行业也是产品比较单一、设备较为简单，因而造成了只对工业划型和划分档次的越来越细；另一方面，也是更主要的原因在于当时的计划经济体制及其后来的惯性影响，使得国家忽视非公有企业发展，而对于公有特别是国有企业包揽一切，“关爱有加”。1999年的划分标准与以前划分标准相比有了质的进步。表现在两个方面：一是采用销售收入资产总额等价值形态标准取代原来的生产能力为主的实物形态标准，符合从计划经济向社会主义市场经济的转变；二是包括了各种所有制形式的企业，符合“非公有制经济是社会主义经济有机组成部分”的精神，体现了市场经济的公平原则。2003年新的中小企业分类标准主要呈现出以下几个特点：一是行业范围大幅缩小。新标准将中小企业的划分标准笼统地适用在工业、建筑业、交通运输和邮政业，批发和零售业，住宿和餐饮业五个大类，而不再是原有的70多种行业。二是界定标准大量简化。2003年分类标准取消了1992年的大量非主流的计量标准的使用，而一致采用国际公认的雇员人数、销售额和资产总额三个计量标准结合，符合其中的任何一个标准即可。三是认定标准的主体角色转变，行政色彩削减。中小企业类型的确认不再沿用原有的企业申请、政府审核的方式，而以国家统计部门的法定统计数据为依据，从而减少了企业申请相关优惠政策的繁琐手续。（二）中小企业发展的局限性一是计量标准偏大。像美国和欧盟这两个发达国家和地区，按他们中小企业标准中的营业额和资本额转换成人民币后与中国标准相差无几，而如果按照同等币值1:1转换后，其标准远远小于我国目前标准，更不用说按现有汇率转换后的日本标准。而且我国的雇员人数指标远远超过了世界银行推荐的中小企业雇员人数—500人的标准。标准的大幅度提高是以损害中小企业划分标准的科学性和客观性为代价，同时使大量原不属于中小企业范畴的企业分享了中小企业才能享受的特殊优惠或扶持政策，反而使得国家支持中小企业发展的初衷无法圆满实现，在一定程度上限制了中小企业的发展，更不用说发挥中小企业促进竞争的鲇鱼效应和推动国民经济发展的作用。二是缺乏必要的定性标准。产权的独立性和业主直接管理是中小企业的两个重要特点，是将中小企业与其它大型企业区分开来的必要条件中的两个重要组成部分。欧美等发达国家在制订中小企业政策的初期都不约而同地采用了一定的定性标准，以便将不属于中小企业范畴的公司排除在享受国家优惠政策的对象之外，而诸如韩国、斯洛文尼亚等发展中国家仍然将定性标准与定量标准相结合，以此来更好促进中小企业的良性发展。我国中小企业划分标准中定性标准的缺失和定量标准的漏洞，很有可能被一些大型企业所利用来分享优厚的中小企业扶持政策。三是仍存在一定的倾向性。首先，原有企业划分标准设立时多倾向于满足国有大中型企业的需要，而最新标准中对中型企业的标准尤其严格，需同时满足职工人数、销售额、资产总额三个指标，同时中小企业的整体标准却又放宽到只要满足三个标准中的任何一个即可。这样极有可能使真正的中小企业政策要扶持的企业却因为无法满足偏高的标准而不得不望洋兴叹。其次，虽然最新标准将所有制类型与企业分类标准不再联系在一起，对所有经济成分都要求一视同仁，但是分类标准却是很大程度上建立在公有制经济成分的基本经济状况之上，较少地考虑到非公有制经济的企业状况，减弱了那些属于非公有制的中小企业能享受到的政府政策的扶持，并未能成功改变其长期以来受隐性歧视的地位。最后，从中小企业在地域上的分布和规模来分析，长久以来东中西部地区中小企业的发展就处在不同阶段和水平上。在中国政府多次强调“西部大开发”、“中部崛起”的背景下，最新标准的各项指标的取值却似乎更多的向东部地区倾斜，而没有考虑到中西部地区现有的经济发展状况，并且也未充分利用这次重新划分中小企业的机遇来帮助缩小东中西部中小企业的差距。（三）对于农业和高新技术产业发展问题虽然最新的中小企业界定标准存在着上述几点不足，但是考虑到它刚制定不久，现实中也不可能进行大量的更改或重新制定新的界定标准，因此我们建议在今后制定《中小企业促进法实施细则》的过程中，能够对中小企业的范畴做出下列相应的调整：首先，适当降低计量标准，并以合适的定性标准为辅助。我国既然已经加入了WT0，就需要考虑在中小企业界定标准上与国际通用标准接轨，并真正地为中小企业服务，而不是在标准中隐藏发展障碍。我们可以参照欧盟的标准，将计量标准和定性标准结合起来。其次,结合不同产业的特点和地区差异赋予界定标准一定的调整空间。一方面,对一些技术比较成熟,生产能力已出现过剩的产业,如纺织、家电等,标准应适当提高以缩小政策扶持的中小企业范围,有效利用国家的政策资源;而对高新技术产业等涉及到技术发展和国家竞争优势的行业,就应该降低门槛,