【大连市小微企业发展的税收管理问题及改进方案8800字（论文）】

大连市小微企业发展的税收管理问题及改进方案目录TOC\o"1-3"\h\u11253摘要 215163一、绪论： 4599（一）研究的背景和意义 497231.研究的背景 4210162.研究的意义 417109（二）小微企业的相关概念 489101．小微企业的定义 4307242．税收征管的概念 5138033．税收征管的模式 511468二、大连小微企业税收管理的现状分析 515062（一）大连小微企业税收管理的基本情况 5274901.大连小微企业税收管理总的指导思想 5291072.大连小微企业税收管理的发展趋势 624341（二）大连小微企业税收管理现存问题 6321011.劳动密集型小微企业税负过重 6309112.缺乏小微企业税收扶持政策 699183.小微企业逃避企业所得税现象严重 65068三、改进大连小微企业税收管理的方案 78686（一）改进大连小微企业税收管理方案遵循的原则 72131（二）改进大连小微企业税收管理的具体方案 712468（三）强化计划管理，统筹抓好组织收入 815123（四）夯实征管基础，有效提高征管质量 83810（五）加强税种管理，优化税种收入结构 8603四、改进大连小微企业税收管理的对策建议 817458（一）积极落实国家税制改革方针和各项税收优惠政策 812061（二）建立健全小微企业税收管理制度 83447（三）优化税务机关税收管理服务体系 817350（四）强化税收协作工作，推动信息化建设 924757结论： 1028294参考文献： 1127304致谢： 12摘要中国的经济在不断的发展，时至今日，中国的小型企业也逐渐增加，同时也成为中国在经济市场上的中流砥柱，小微企业有自己的生存环境，规模小，加入门槛低，同时伴随的是当前市场的激烈的竞争，随时都有被淘汰的风险。小微企业当前的实际情况是人人紧缩、人民币升值、需要投入的劳动成本提高等等。这样的现状和税负没有多大的相关联系，但是又有多少的小微企业的关闭是因为无法缴纳税收呢，因此，归根结底问题还是出现在经营链条或者资金链条断裂导致小微企业无法正常收回贷款，特别是那些小微企业对风险抵抗的能力无法达到标准。小微企业生存困难有很多的因素，但是税收方面也是小微企业的一大难题，税收少一些对小微企业也是有一定的好处，只有找到影响的主要因素才能从根解决这个问题。本论文主要从大连市小微企业的融资问题进行讨论，通过分析小微企业的发展现状和融资的相关知识理论，分析小微企业的融资特点，才能找到小微企业融资的关键因素：从内部原因分析是因为小微企业本身的财务知道不完善，财务管理者缺乏相应的企业管理知识，无法深入管理小微企业；从外部原因分析是因为当前现状下金融制度没有相关明确规定，从而使得小微企业在金融方面没有选择性。并且对大连市小微企业的市场现状、融资情况、融资政策给予分析。关键词:小微企业;税收政策;大连市绪论：（一）研究的背景和意义1.研究的背景在我国社会经济建设与发展的过程中，小微企业在其中的参与度就高，为我国设计界的发展带来了其他的活力，它是国家财政收入增加，社会稳定的重要元素。据了解，我国当小微企业的数量约有98%以上，在全国GDP生产数值上所做出的贡献约为65%，占走了水比例的50%，由此可以说明，国家财政收入的增加与小微企业所做出来的贡献是密不可分的。自改革开放之后，我国小微企业获得了飞猛进的发展与进步，市场上小微企业的数量不断增多，原有的企业规模与以往相比也得到了扩大。但与其他大型企业相比，所表现出来的竞争力较弱，从业人员的专业水平较低，外部环境的变化极易引起企业内部的不稳定。此外在税收管理方面小微企业也暴露出了各种各样的问题。对小微企业当前所制定的税收管理制度进行完善，通过政策的调整对其进行帮助，能够对小微企业的长久健康发展带来帮助。2019年9月，我国开展了历史上最大的一次税收制度改革工作。随着国务院的一声令下，金融行业，建筑行业，社会服务行业以及金融行业通通面临“营增改”的局面。随着国家政策的大力支持，各个试点在全国范围内推开，将企业营业水税应税项目进行调整，统一划入征收征税中。这一调整使我国税务机关的各项工作措手不及。之前所制定的各项税收管理制度，也必须根据新制度的需求对其进行商的调整与完善。从整体上来说要根据我国当前的税制制度与基本国情，适当调整税收优惠制度，对其原有使用的模式进行改进与优化与科学客观的方式对税收工作进行管理。怎样在当前的税收体制下，将营改增制度落实在工作中，找到当前税务工作中的盲点是我国税务机关当前所需要解决的问题。本来在研究的过程中，以基层国税机关为调查对象，通过对其数据的调查与收集，以及在单位实习获得的经验，对其所开展的小微企业税收工作进行研究，找到其中所存在的问题，以“营改增”中所提出的各项理念与流程为基础，提出能够为小微企业税收管理带来优化的各种方案。2.研究的意义小微企业是国家和人们的经济发展和社会发展的基础，也是人们创作致富的渠道之一，同时小微企业也提高了人们的就业率、增加的人们的基本收入、改变当前生活现状，对稳定市场，稳定社会起到了很好的作用。自从改革开放以来，中国的小微企业不断在发展，在人们心中的地位也逐渐上升。小微企业的管理成本低，市场应变能力强，这些是大企业没法相比的。科技促使小微企业蓬勃发展，也是当前经济社会前进的不竭动力，近年来，科技型小微企业也逐渐出现在人们的视野中，成为小微企业的主体之一。小微企业中大多数都从事第三产业，与当前市场挂钩，非常的接近当前用户，因此才能抓住市场的最新变化，成为市场经济中的主体。相比大企业来说，小微企业的投入成本较低，操作流程简单，对社会的动荡较小，能更的适当当前市场。在改革的过程中，小微企业的存在为大企业提供了较多的经验，也为创造多种经济成分共同发展的大好局而做出了贡献。（二）小微企业的相关概念1．小微企业的定义小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊企业的简单统称，但是随着时间的变化，针对小微企业的定义也会随之改变。小微企业的概念最开始是由郎咸平提出，最开始提出时所包含的范围是小型企业、微型企业、家庭作坊和个体工商户，但是根据不同场合也会随之发生改为，本文所研究的小微企业为小型企业和微型企业。根据统计，中国大多数的城市对小微企业的判定为小型企业和微型企业。在2019年相关部门对小微企业的具体范围做出规划为小型企业和微型企业，同时国家税务局也会按照《企业所得税法》的标准进行税收，其中税收主要包含企业所得税的最低税收率进行，因此与其他的相关的收税之间或许存在一些区别。不同的国家针对小微企业的判定不同，在此就不一一进行举例说明。税收征管的概念不同国家在税收的管理上也没有相应的标准。2015年，中国开始实施小微企业和个体工商户的收税政策，同时针对小型企业的企业所得税减半，这一政策的颁布直接减免税收接近1000亿元。2019年3月15日，国务院总理通过全国人民第十三届代表大会给出明确定义，中国的所有小微企业在进行创业和融资的过程中所有的税收点再降低一个百分点。2020年在疫情的困扰下，大多数的小微企业面临倒闭的危机，为了解决这一困难，国务院相关部门在此方面多次在房租、税收等方面给予巨大优惠政策。税收征管的模式中国在税收征管模式上主要的目标是提高税收征管的质量和速度、督促纳税人遵纪守法。主要表现方式包括以下：①合理执法。把所规定的的法律的每条都执行到位，严格按照规章制度进行收税行为。②提高征收率。相关部门再管理和服务的工作要实事求是，督促纳税人按时缴纳税收，这样才能保存整体的税收行为在同一水准，然后缓慢增长。③提高遵从度。通过不断优化纳税服务质量，不断完善税收行为，促进纳税遵从，提高纳税遵从度。④降低成本。税收的数量在在于本金的多少，尽量以少部分的本金进行缴纳税收，尽可能多收入。⑤社会行为。随之对当前税收状态下的社会人员进行调查，是否税收服务满意，是否有其他相关建议。因此，本论文中主要研究对象为小微企业在税收征管的模式下，相互协调、相互制约的管理方式，与政府相关部门之间形成征管制度等便利的合作方式，逐渐转变为合理合法的运行系统。大连小微企业税收管理的现状分析（一）大连小微企业税收管理的基本情况1.大连小微企业税收管理总的指导思想2018年是实施“十三五”规划承前启后的关键一年，需要深入落实各地方的总体工作思路，税收是一个关掉点，需要公平公正，不能把小微企业视为弱势群体，小微企业中有一部分是由很大的利润，这对其他的小微企业或者个体工商户来说是不公平的。增值税有一定的起点，在没有超过征税点时是不需要缴纳税务的，其实这也是对穷人的一种优惠。另外一部分小微企业不用缴纳费用，这个制度也有一些争论，必须按照规章制度实施该缴纳的税款一定按时进行缴纳，同时相关部门可以把征税的门槛提高，也可以提高增值税的起征点。在货币发生膨胀时，起征点能不能针对实际情况进行调整，这也是小微企业的疑问。针对这些现象，政府部门积极调控经济、深入推进依法治税，强化税收征管，优化纳税服务，加强队伍建设，建设法治，推进税收事业科学发展，才能稳定大连市的经济，也是对当前社会和谐做出贡献。2.大连小微企业税收管理的发展趋势大连小微企业大多数都没有设立相对应的财务管理部门，大多数的小微企业的财务管理人员都是会计出身，缺少相对应的企业管理知识。根据对大连的小微企业调查可以发现，合格的微企业不足12%，大部分的小微企业的背景都存在外资的现象。一部分小微企业主要以家族管理的方式生存下，这种生存方式主要是依靠亲情关系进行维持，在当地市场上和其他的行业没有相比性，在转变现代化的企业制度上比较困难，同时这样的企业也缺少企业努力方向和核心竞争力。根据调查表明，中国的小微企业每年能增加350万家，但是实际上生存下来的企业却很少，不达10%并且这些新新企业存活的时间大致都是3年左右。根据以上表明小微企业的发展有一定的困难和挑战，同时也表明中国的小微企业需要给予支持和帮助，才能扩大当前市场的竞争力。因此小微企业的发展和前途需要引起高度的重视。（二）大连小微企业税收管理现存问题1.劳动密集型小微企业税负过重小微企业一直都存在税负重的问题，税负重简单可以理解为法定税负重。在对小微企业的范围进行划分时，国家统计局和税收局根据该企业的人员数目、企业收入和资产总额对一部分企业进行划分，但是目前在进行征税时却没有按照这个标准进行征税，所以默认为在小微企业之间是没有税收这一概念，只是存在不同行业会按照纳税的标准进行。针对小微企业可以划分为三种，第一种是非法人制企业，也就是所说的个体工商户；第二种是企业的规模程度较小，但是达到了税收的标准；第三种是合伙制企业。在小微企业中合伙企业相比较为少见，主要体现在服务行业和会计行业。针对这三种企业，国家税务局也有相关的税收优惠政策。从2009年起，小规模纳税人的增值税收从最开始的百分之6下调到百分之4，最后给出明确规定进行统一下调为百分之3；并且针对个人所得税也有相应的标准税收，个体工商户的税收也会大幅度下降。小微企业面对的不仅仅税负重，同时还需要面对费的问题，主要表现在政策性收费、行为性收费、社会性收费给相关企业带来的困扰。例如教育费附加费、地方教育发展费、价格调节基金、堤防费、工会经费、残疾人基金、环卫评估费、消防许可费等等多个领域都会有相关的缴纳费用项，甚至大多数领域还面临着同行业需要缴纳不同的费用问题。政府设立的相关部门下属还会给出其他不知名的罚款，这些针对小微企业都是有一定的负担。虽然有些是合法的，但是也需要进一步规范的。2.缺乏小微企业税收扶持政策与国外的一些国家相比，中国在小微企业的税收上优惠幅度较小甚至没有相关的优惠政策，也没有关于扶持小微企业的税收扶持制度。同时目前中国在小微企业的税收政策上没有相关的明确规定，同时小微企业本身也存在一定的问题，例如精英稳定性较差，财务核算混乱等现象时有发生，纳税中报不全不实，管埋不规范，大多数的小微企业的财务人员都是会计，针对企业管理的专业知识较少，只会基础的做账服务，无法掌握企业的真实经营。3.小微企业逃避企业所得税现象严重国家财政收入的增加要依靠企业每年所缴纳的所得税，在国家及个人利益与社会利益调节上企业所得税的出现，能够使彼此之间的利益关系更加平衡。在社会主义经济是场的不断完善与建设中，小微企业在近几年的发展速度较为迅猛，为我国社会公益事业的发展以及国民经济的增长都做出了卓越的贡献。自我国2015年地税分管制度实施后，虽然各项税管工作都在积极有序的开展，但从今年所涉及到的数据中，我们可以发现小微企业在事务小赖与管理的过程中还存在一些较为严重的问题，例如财务核算工作的模糊，税务数据上报做假、税务监督松懈等。最少制度的监管部，你不仅会对国家的输入工作推行的来影响，还会造成国家财产的流失。在他会漏税等行为上修为企业的主要表现特征如下：首先起夜，在纳税方面所表现出来的自主意识不强，企业自身存在较大的财务亏损。一些企业的财政处理工作不够专业，从而导致企业的财政收入出现连年亏损的状况。但是这些企业对这一问题并没有清晰的认知，在纳税的过程中，由于相关工作人员对纳税的意识与概念模糊不清，难免会产生消极情绪。在财务账目制造的过程中，也只是走形式，并未将工作落实到实际中。其次，小微企业所缴纳的事物资料不够完整，尤其是年末第四季度财务报表的提交。大多数的企业在提交这一季度的报表时，对折旧费差旅费等一些费用的描述不够清楚，在这15附页中所填写的内容均为空白。此外，一些企业的数据总和以及税率适用存在填写错误的现象。最后所登记的亏损，账目数据虚假度极高。在对企业所产生的亏损数据进行记录的过程中，数值的填写不够精准，对于一些坏账和应收账款的描述不够清楚，所使用的解决办法也存在疑问。后期亏损的逐渐扩大，他们依旧会选择遮盖掩饰。一些实际已经发生的亏损账目未进入台账中，很多企业在进入下一个年度之后，依旧在补交上一年度所产生的亏损费用，影响了所得税提缴进度。三、改进大连小微企业税收管理的方案（一）改进大连小微企业税收管理方案遵循的原则再对大家小微企业税收工作进行指导与引领的过程中，我们要始终坚持科学发展的理论向科学发展运用到整个税收工作中。并以此为中心，为小微企业的税收建立公平，公正，法治，统一的环境。以小微企业在当前社会中的实际发展为依据，与税收管理机关的相关工作相结合，通过统筹规划，协调，促进当地税收事业的发展。其次，为小微企业提供良好的税收服务。考虑小微企业的实际发展状况与失售工作所要达到的目标，将彼此结合所展现出来的实际作用了解清楚，将国家调配与税收统筹制度的作用在实际中发挥出来。接着，在对各项税收管理制度进行制定的过程中，要严格照相关肯定法规的要求，进行各项准则的制定。保证最终所制作出来的制度与法相合，为其有效性提供背景支持。最后，关于小微企业税收管理方案的制定，我们也应当注重其创新。有的参加改革工作的实施要求与理念为指导，积极探索，勇于创新，寻找新的方法解决工作中的难题，提高税收工作人才队伍的整体质量。改进大连小微企业税收管理的具体方案对小型微型企业进行扶持与帮助，促进其健康发展，是我国长期在做的一项工作。小型型企业的稳定，对我国社会经济增长，社会就业岗位的提供，社会和谐的稳定发展都具有重要的作用。根据十八大精神中所提到的关于在大对小型微型扶持，促进其健康发展的意见可知，要将当前企业改革重点集中在小微企业身上，促进其改革转型，为其健康稳定的发展提供帮助。将政府在资源整合方面的优势充分的发挥出来，第一个像国家政策相结合。为小微企业的后期转型提供更多的信心与实际支持，使其后期发展的动力能够更加持久。为使小微企业在后期市场竞争的过程中拥有更多的竞争力，必须在改革的过程中对其质量与效益做重点关注，以质量发展带动实力提升，使其拥有更强的实力。在上制度制定的过程中，要严格根据我国法律法规的要求，制定相关的政策保证大连市经济市场的稳定发展。强化计划管理，统筹抓好组织收入经常进行工作会议的召开，对小微企业的发展制定详细的计划为其增长保驾护航。负责会议工作的各个成员与管理者到各个地县进行走访调查，收集当地企业的际经营情况，收入增长变化，出现减收的原因，对税源变化做到有效的了解。握增收、减收因素和税源变化情况。将税收相关计划进一步的细化，将每一个环节执行到位，找到其中存在的问题，并及时的做好相应的补救措施。夯实征管基础，有效提高征管质量科学有效的实施管理，改进相关流程。通过优质的征管手段，使纳税的相关工作更加的顺利，最终实现税收的可持续增长。首先，要对自身的管理理念进行调整，严格征管制度。以税收为核心，积极的做好部署和调整，有效解决征收过程中的重难点问题，提升征管力度。优化相关流程和指标，将重点放在具体的征管执行人身上，敦促管理者提升管理力度，和管理手段。其次，要优化发票体系，强化以票控税理念。将整个房产产业和后续安装业的发票体系合理的规划好；不仅如此，与这些领域有关的周边产业，也要不断推广网络机打发票。再次，一定要强化技术，通过高效的技术提升工作效能。完善纳税平台系统。加强税种管理，优化税种收入结构通过各种手段，不断提升税种的具体管理水准，敦促税收工作朝着好的方向发展。首先，需要加强流转税的相关管理工作。关于应收未收利息、银行同业代付、大小非解禁等相关税务的处理意见一定要明确，一定要按照相关意见执行。营业税起征点调整之后，一定要按照其相关标准进行后续工作的调整。征收工作和后续的反避税工作也要循序渐进的稳步推进。其次，要对财产税和行为税进行严格管理。关于房产税和其他相关税务的相关项目的复核工作一定要严格，掌握真实的信息，明确容易出现漏洞的点，及时的做好清算工作。再次，企业所得税方面的管理也要进一步得到加强，积极的解决其中存在的问题。四、改进大连小微企业税收管理的对策建议（一）积极落实国家税制改革方针和各项税收优惠政策积极的做好各项税收的相关调控工作，通过政策方面，帮助企业解决财务危机，帮助企业提升抗风险能力。关于公关危机，一定要及时的做好调整，通过有效的手段，解决公关问题。通过企业外包的方式，提升企业的运行效率，加大政策的扶植力度，提高了营业税起征点。房产转让相关税务以及残疾人减免政策，也要适当的做出调整，通过科学有效的手段，调整各项税务政策，充分利用好各种政策，保障其能够更加有效的行使相关职能工作。建立健全小微企业税收管理制度我国关于小微企业的促进法一直要优于该领域的专项立法。所以，需要尽快完善关于小微企业的专项立法。在实际过程中，可以先遵循现有的促进法，给予小微企业相应的政策、资金、社会服务等相关支持，进而进一步的完善我国的小微企业税收政策。优化税务机关税收管理服务体系进一步优化税务机关的相关服务体系，树立以人为本的基本服务理念，要摆正心态，将执政型政府逐步调整为服务型政府，建立健全的纳税人需求响应机制，从更高的维度保障纳税人的合法权益能够得到更好的保障。一更新纳税服务观念。树立管理和服务并存的相关征收理念，摆正税收双方的地位观念，积极的调整全体员工的服务心态，将相关服务工作融入到税收工作的各个步骤，用更科学合理的手段，保障税务工作的全局性和适宜性，把握大的外部局势和环境，尽可能的提升纳税人的纳税意识，和对纳税服务的满意度。二理顺纳税服务体制。通过扁平化、信息化、集约化的手段，优化纳税服务体系，整合相关资源，调整具体细节和分工，从基层做起，保障责任到人，简化繁复的流程和项目，优化流程，提高管理效能。通过构建完善的体系平台，及时的做好交互，保障群众的意见能够得到快速的反馈，提出的问题，能够得到迅速有效的解决。强化税收协作工作，推动信息化建设大连市税收管理机关需要充分掌握小微企业的具体纳税参数，并确保其精准性，明确数据完整对于纳税工作的重要性，通过工商、银行、税务的联合，消除信息不对称的影响。通过多方联合的手段，消除信息不对称影响，建立一个相对健全并且完善的纳税征收体系，保障信息的有效性和实效性。通过各个部门的配合，减少冗余的环节，方便纳税人纳税，也方便本地的小微企业。并且，可以通过现代化的高科技手段，提升服务水平和服务质量。通过大数据手段，将税务和现代化技术融为一体，保障税务征收工作的便捷性和实际性。结论：本文结合当前大连市税务征收的现状，找到当前大连小微企业税务征收方面存在的弊病。这些弊病包括，地方征收法律体系不完善，征收手段落后，税务征收执行力不足等相关问题。并且，纳税人的纳税意识也相对淡薄，征纳双方存在一个相对对立的局面。对于这些问题，本文有针对性的提出了相应的解决对策：在税务征收方面，税务机关可以不断完善自身的管理水平，通过“四位一体”的平台来实现现代化征收；对于小微企业征收方面，可以通过合理的财政预算、降低小微企业征收税率等相关手段，来对其进行有效调节。通过完善相关制度，优化服务管理体系，提升纳税人的纳税意识等相关手段，来进一步的解决该方面的缺失问题，以期对后续的相关问题进行有效借鉴。参考文献：[1]杨森平,蔡岳.税负视角下的小微企业税收政策再调整——以广东省为例[J].财政研究,2014,04:64-67.[2]陈红运,桂丽.促进我国小微企业发展的税收政策研究[J].全国流通经济,2021,17:163-165.[3]梁玉涛.小微企业发展现状及相关税收政策分析[J].经济与社会发展,2015,1304:7-12.[4]Ayayi,AyiGavriel.Micro-creditandMicro-equity:TheDavidandtheGoliathofMicro-enterpriseFinancing[J].EconomicPapers,2018,31:244-254.[5]ClaudineJordaodeCarvalho,RafaelFelipeSc