税收会计基础知识测试题（含参考答案）

税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()oA、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关釆取税收保全措施,需经()批准。A、县以上税务局(分局)局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请,自()即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。A、2.23B、0.93C、2.39D、0.92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为()oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）oA、规范性B、强制性C、独立性D、同一性正确答案：C10、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的()oA、以事实为依据原则B、公正、公开原则C、法定原则D、监督、制约原则正确答案：D11、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（）元。A、21400B、20600C、21000D、14000正确答案：C12、我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。A、依法申请减税B、对税务机关作出的决定不享有申辩权C、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密D、控告税务人员的违法违纪行为正确答案：B13、下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）oA、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的C、债务人依法宣告解散的D、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的正确答案：C14、下列不属于税收专项检查的方法的是（）□A、交叉检查B、下查一级C、日常检査D、集中检査正确答案：C15、下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、扣缴义务人是纳税人的一种形式B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、纳税人是实际负担税款的单位和个人D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B16、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A、50.6B、60.6C、66.6D、65.6正确答案：B17、市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元.免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A、2B、5.6C、1.4D、4.2正确答案：A18、某国内软件生产企业2018年实际发生的合理的工资支岀500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费支出80万元（含职工培训费用30万元），该软件企业职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额是（）oA、一30万元B、30万元C、60万元D、65万元正确答案：B19、下列不是税收专项检查的形式的是（）。A、行业性税收专项检查B、特定税收违法行为专项整治C、审核性税收专项整治D、区域性税收专项整治正确答案：C20、不属于税务稽查基本任务的是（）。A、税法宣传B、保障税收收入C、维护税收秩序，促进依法纳税D、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为正确答案：A21、下列关于会计基本职能的说法中,不正确的是(.)0A、会计核算是会计监督的基础B、没有核算提供的各种信息,监督就失去了依据C、即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息D、会计监督是会计核算的质量保障正确答案：C22、下列属于企业资产的是()0A、即将购入的原材料B、上月购入的生产设备C、预收款项D、应付款项正确答案：B23、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。A、经营所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、工资、薪金所得正确答案：A24、相关的法律法规规定了稽查局的执法权限，稽查执法不得超越这些法律法规赋予的权限，否则即构成违法，这体现了合法原则的()。A、程序合法B、主体合法C、依据合法D、权限合法正确答案：D25、在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于()oA、持续经营假设B、货币计量假设C、会计分期假设D、会计主体假设正确答案：A26、对釆用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。A、所属税务局局长B、检查部门负责人C、稽查局局长D、上级稽查局局长正确答案：C27、某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。A、20B、10C、24D、22正确答案：C28、审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位(个人)和出处,由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样,并由其签章或者押印。这是审查书证()A、产生过程B、内容过程C、获取过程D、与其它证据的关系正确答案：C29、下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()oA、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的B、企业开业初期,生产经营尚未正规的C、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的D、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的正确答案：C30、()是对税收专项整治计划的进一步细化。A、税收专项整治方案B、税务稽查专项计划C、税务稽查案件复查计划D、税务稽查随机抽查方案正确答案：A31、(),是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源。A、协查案源B、检举案源C、自选案源D、督办案源正确答案：C32、2019年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。A、67.23B、70.92C、52.43D、85.72正确答案：A33、个人以自有的非货币资产投资所得，应当属于个人所得税的税目是（）oA、股息红利所得B、偶然所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得正确答案：D34、下列不属于会计计量属性的是()0A、历史成本B、可变现净值C、可收回金额D、公允价值正确答案：C35、某小型微利企业2012年〜2018年应纳税所得额分别为一100万元、20万元、30万元、一10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（）万元。A、7.8B、15.6C、19.5D、9.75正确答案：A36、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计.取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值稅()元。A、8040B、21840C、13800D、6920正确答案：C37、按照税务行政复议的规定,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过()。A、30日B、60日C、45日D、15日正确答案：A38、某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1.公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为（）元。A、0B、3000C、12000D、20000正确答案：C39、查封、扣押的期限不得超过_日;情况复杂的,经行政机关负责人批准.可以延长,但是延长期限不得超过—日。法律、行政法规另有规定的除外。()A、30;60B、30;15C、15;30D、30;30正确答案：D40、下列出口货物,可适用增值税“免税并退税”政策的是()A、出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力B、加工企业来料加工复出口的货物C、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品D、非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A41、农村居民王某原住宅用地200平米，房屋建筑面积200平米，因规划修建铁路被占用，其经批准后另购置一块200平米的耕地，并建起一栋两层小洋房.房屋建筑面积为420平米。当地耕地占用税率30元/平米。根据税法规定.下列表述正确的是（）。A、王某家免征耕地占用税B、王某家应缴纳耕地占用税3000元C、王某家应缴纳耕地占用税6300元D、王某家应缴纳耕地占用税6000元正确答案：A42、下列关于会计信息质量要求的说法中,不正确的是()oA、可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比B、谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用C、会计核算方法前后各期应保持一致,不得随意变更,体现的是可比性D、企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了实质重于形式原则正确答案：D43、纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。A、核定其应按税额B、拍卖纳税人财产C、釆取税收保全措施D、责令提供纳税担保正确答案：A44、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务o2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（）万元。A、10.08B、6C、9.36D、6.96正确答案：D45、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。A、可以根据当地实际情况对公共交通车船减征或免征车船税B、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税C、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税D、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定正确答案：C46、甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元.处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。A、68.55B、90C、51.75D、98.25正确答案：D47、税务检查证年审，是指稽查局对已经办理的有效税务检查证按年度进行审验的处理过程。税务检查证每（）审验一次，临时税务检查证不在审验范围。A、四年B、一年C、三年D、两年正确答案：D48、2019年9月1日某一般纳税人银行向一家房地产企业提供贷款服务,贷款金额1000万元,月利率为6%。,约定企业每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2019年10月210.该房地产企业因资金周转困难,仅支付银行5万元利息。2019年2月银行提供贷款服务应缴纳增值税()万元。A、0.28B、0.69C、0.34D、0.83正确答案：C49、下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）oA、员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税B、居民个人取得股票期权，并入当年综合所得计算纳税C、个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税D、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应分别纳税正确答案：C50、李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。某区税务局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该税务局将李某的中巴车扣押,李某不服该税务局对其扩大扣押范围。下列处理措施中最恰当的是()oA、由市税务局责令改正B、由市税务局责令改正,对其他直接责任人员依法给予处分C、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分D、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员依法给予处分正确答案：C二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1、以下关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（九A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B、对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税C、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税D、城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免正确答案：AD2、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的（），以拍卖所得抵缴税款。A、办公楼B、现金、有价证券C、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋D、商品，货物正确答案：ABCD3、下列项目中，不缴纳企业所得税的有（）oA、有指定用途的财政补贴B、财政拨款C、出口退还的增值税D、购买上市公司股票6个月后取得股息红利正确答案：ABC4、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有()A、纳税人购进的娱乐服务,可以抵扣进项税B、纳税人的交际应酬消费属于个人消费C、申报抵扣税款的委托进口单位,必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证,否则,不予抵扣进项税额D、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证正确答案：BCD5、对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。A、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的B、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的C、受到行政处罚的D、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的正确答案：ABCD6、下列关于行政许可实施费用的说法中,正确的有()。A、行政机关实施行政许可所需的经费应当列入本行政机关的预算B、行政机关提供的行政许可申请书格式文本不得收费C、行政机关应根据法律、行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人收取组织听证的费用D、行政机关采取产品抽查方式对行政许可事项进行监督,购买产品的费用由行政许可相对人承担正确答案：AB7、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。A、咨询服务收入B、装潢收入C、代办服务收入D、雕刻收入正确答案：ABCD8、依据税收与价格的关系，税收可分为（）。A、直接税B、价内税C、价外税D、间接税正确答案：BC9、境内单位提供的下列项目适用零税率的有()A、向境外单位提供的完全在境外消费的技术转让服务B、对境内不动产提供的设计服务C、提供的航天运输服务D、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务正确答案：ACD10、下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）oA、吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低B、应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照C、船舶吨稅只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收D、拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款正确答案：BD11、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税额机关核定纳税人应纳税额的有()。A、拒不提供纳税资料的B、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的正确答案：ABCD12、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有()oA、只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行B、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人C、冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内正确答案：BCD13、企业发生的下列利息支岀，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有（）。A、支付给关联企业的利息支出B、支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出C、经批准发行的企业债券利息支出D、向银行借款用于生产经营的借款利息支岀正确答案：CD14、以下关于税务行政复议规则的表述中,正确的有()0A、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院起诉B、复议期间已经受理的复议,在规定的复议期内,申请人不得再向人民法院起诉C、申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请D、在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人收集证据正确答案：BCD15、下列属于,《案源处理结果反馈单》的审批要求的是()。A、反馈税务局其他部门的,由税务局负责人批准B、反馈稽查局相关部门、实名检举人和协查委托方的,分别由案源部门、举报受理部门和协查部门负责人批准C、反馈税务局外部单位的,由税务局负责人批准D、反馈税务局其他部门的,由稽查局负责人批准正确答案：BCD16、下列各项中，构成企业完整的财务报表的有（）A、资产负债表B、现金流量表C、利润表D、附注正确答案：ABCD17、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2：1：3.公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有（）oA、甲企业缴纳城镇土地使用税12000元B、乙企业缴纳城镇土地使用税36000元C、政府机关缴纳城镇土地使用税18000元D、乙企业缴纳城镇土地使用税6000元正确答案：AD18、根据企业所得税法相关规定，下列行为中，属于企业所得税视同销售的有（）0A、将生产的产品用于职工福利B、将生产的产品用于市场推广C、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移D、将资产用于境外分支机构加工另一产品正确答案：ABD19、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A、债务重组收入B、转让专利权收入C、接受捐赠收入D、确实无法偿付的应付账款正确答案：ABCD20、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）A、黄酒B、高档化妆品C、白酒D、甲类卷烟正确答案：BD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、稽查局负责人不能出庭的,可以仅委托律师出庭。()A、正确B、错误正确答案：B2、税务局领导也可以是《税务稽查案源管理办法(试行)》的税务局负责人。()A、正确B、错误正确答案：A3、税务机关滥用职权违法釆取税收保全措施、强制执行措施,或者采取税收保全措施、强制执行措施不当,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,应当依法承担赔偿责任。()A、正确B、错误正确答案：A4、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。（）A、正确B、错误正确答案：A5、《税务稽查工作底稿(