项目成本管理五大痛点及应对思路

项目成本管理五大痛点及应对思路2019年8月前言要想经营一项事业，如果无法实现最低10%的税前利润率，那就等于还没有进入经营管理的大门。而所谓的高收益，最少也是指15%~20%的利润率。

——《创造高收益》稻盛和夫前言稻盛和夫：1932年出生于日本鹿儿岛，鹿儿岛大学工学部毕业。27岁创办京都陶瓷株式会社（现名京瓷Kyocera），52岁创办第二电信（原名DDI，现名KDDI，目前在日本为仅次于NTT的第二大通讯公司），这两家公司均进入世界500强。2010年出任破产重建的日航董事长，仅仅用了一年时间，日航做到了三个第一，利润世界第一，准点率世界第一，服务水平世界第一。被尊称为日本“经营之圣”。前言前言理想是美好的现实是骨感的前言无底限评标法、合同陷阱预算定额调整（2018版）材料涨价、市场价与信息价脱节征迁滞后、工期压缩标准要求层层加码任务繁重、力量稀释……前言企业名称净资产收益率毛利率净利率资产负债率存货周转次数应收账款周转次数管理费用率中国交建11.18%13.49%4.13%75.05%4.806.144.32%上海建工10.71%11.25%2.01%83.65%2.016.672.83%四川路桥8.67%10.69%3.02%82.02%2.198.621.61%隧道股份9.99%12.58%5.36%72.39%3.132.543.19%龙元建设7.19%9.17%3.74%78.95%1.021.551.83%山东路桥15.37%10.73%4.58%73.38%0.580.972.69%龙建股份10.70%7.45%1.40%88.24%2.163.762.92%浙江交工22.17%7.44%3.44%84.30%2.247.022.12%前言ontents目录痛点一材料涨价痛点二征迁滞后痛点三要求提高痛点四管理粗放痛点五重点失控痛点一材料涨价现象可调差材料承担+10（+5）不调差材料严重亏损（地材、临时设施）材料调差漏项供应商违约成本构成统计分析科

目2015年2016年2017年2018年平均人工费24.7%22.4%20.9%21.4%22.4%材料费39.9%44.2%45.6%43.0%43.2%机械使用费21.3%16.7%14.7%17.3%17.5%其他直接费9.3%11.8%14.0%13.6%12.2%间接费用4.8%4.9%4.8%4.7%4.8%如何规避涨价风险是最大的课题！说明：1、不含养护项目；2、其他直接费含专业分包和安全费用。思路一地材（碎石、砂、土方）设计优化设计变更区域调配土石方置换借方土石方平衡（自加工、宁弃勿缺）线形坡率调整，隧道改开挖、三改同一项目，不同项目，不同公司土石置换，时空置换开山造地、尾矿整治（建筑工业化）强化标前策划和风险评估！设计变更案例贵州铜仁G354项目采用建养一体化模式，宏途公司负责施工，设计分公司负责施工图设计。K14路段初步设计采用按常规设计采用隧道方案，避免深挖符合生态环保理念。但考虑到隧道施工工期长，不可控因素较多，且利润较低，同时沿线缺少挡墙、桥梁、涵洞等结构物材料，大量砂石需外购。施工图阶段，将设计方案调整为深路堑方案。该处深路堑开挖可按机械开挖计量，不仅施工利润高，而且利用挖方加工碎石、机制砂，节约施工成本约1000万元。区域资源调配案例

金筑公司绍兴片区在建项目有杭绍台3标和9标、群贤路一期和二期、32省道等5个项目，碎石需求量大，经调查该地区碎石（统料）平均购买价约为83元/t。为降低施工成本，金筑公司在杭绍台3标建立了碎石加工场，为该地区各项目共供应碎石约150万吨，按自加工碎石成本39元/t(含场地建设费)，运输成本16元/t计算，节约成本超过4000万元。土石方置换案例大桥公司二绕湖州段2标路基挖方约324万方，填方约377万方，隧道洞渣49.9万方，填挖基本平衡。项目碎石需求量约162万t，且地材市场供应紧张，价格水涨船高。为降低施工成本，项目部采用了土石方置换方案，即利用隧道洞渣加工成混凝土碎石和水稳碎石（约120万t），路基填方通过内部挖潜和外借土方解决。其中，新增三改道路解决5万方，水稳场地开挖解决5万方，加大边坡坡率解决11万方，互通区分流岛变更解决5万方。经调查，通过置换加工碎石可节约30元/t，缺方内部挖潜可节约50元/方，累计可节成本约4900万元。材料工艺（方案）思路二工程变更不调差变调差，高价材料变低价材料现浇变预制，水上变陆上，满堂变鹰架变更填筑材料案例宏途公司钱江通道北接线项目主线为4.5km软基，原设计路基填方为宕渣，共93万m³。项目地处嘉兴地区，宕渣资源紧缺、价格较高且呈持续上涨趋势，但石灰资源丰富。因此，项目部积极与建设单位和设计单位沟通，将路基填料由宕渣变更为石灰土。本项目为总价包干形式，变更后，路基填筑综合单价平均降低约12元/m³，预计可降低造价约1000万元。同时，石灰土路基自重轻、易板结的特性，有利于解决“桥头跳车”问题。变更砼材料案例路建公司新疆AK项目原设计导流坝坡面防护采用厚度为30cm浆砌片石（M10），总量近32万m3。项目地处南疆戈壁荒漠，因南疆维稳形势严峻，炸药审批极其困难，石料料源很少且价格很高，预计亏损约750万元。经项目部与建设单位、设计单位沟通协调，将浆砌片石变更为预制混凝土C30和现浇混凝土C30。经测算变更后盈利约800万，合计为项目创效近1550万元。计量策略（指数调差）争取调差政策（漏项）思路三材料调差材料调差案例2017年下半年，受供给侧改革、环保督查等因素影响，材料价格疯涨，其中钢材在12月价格达到高峰，随后呈下行趋势。地下公司余杭320项目部为全高架项目，为缓解资金压力和利用材料调差规则，抓住春节前的有利时点，通过积极沟通，同意按照形象进度计量，既加快了资金回笼，又利用材料差价创效630万元。通过调差策略，该项目累计止损3500万元，创效超过2000万元。另外，招标文件仅明确沥青路面碎石可以调差，桥梁砼约45万吨碎石若不调差将损失约1600万元，经项目部多次与业主沟通协调，最终业主发文明确桥梁砼用碎石允许调差，成功止损约1400万元。指数调差法案例锁价期权思路四成本锁定预判走势以小代价规避大风险钢材锁价案例地下公司杭富10标钢材需求约4.08万吨，项目部与浙江中拓供应链管理有限公司签订《钢材购销合同》，结算采用“我的钢铁网”的信息价加附加单价方式。招标文件约定，钢材、水泥在开工一年内不予调差，一年后每季度调整一次。为锁定成本，项目部与供应商协商变更为固定价合同，锁价数量约1.5万吨，锁价周期为2019年4月3日起至9月30日止，φ16-25单价为3990元/吨，φ10单价4170元/吨，φ28单价4050元/吨。截至2019年6月20日，累计采购钢筋数量4085吨，合计结算金额为675万元，较原合同累计节约84万元。碎石锁价案例

二公司宁波绕城3标为全高架项目，合同工期2年，混凝土约30万方，碎石价格30元/吨。因当前建设项目较为集中，为规避碎石涨价风险，项目部与供应商约定，施工过程中按照27元/吨结算支付，剩余3元/吨作为履约保证金在履行完合同后一次性支付。开始供料后，碎石市场价格走高，至项目完工时已超过45元/吨。项目部通过设置保证金条款，成功锁定了碎石成本，有效避免了经济损失。完善合同严格履约证据固定专业支持思路四诉讼沥青供应纠纷案例二公司甬金绍兴段3标路面中、上面层采用SBS改性沥青，项目部与浙江兰亭高科有限公司签订了《改性沥青供应合同》，合同数量6500吨，价格为3018元/吨。为了规避涨价风险，合同约定兰亭高科应提前储备至少80%的基质沥青，后又应兰亭高科要求，项目部提供了500万元的承兑汇票作为材料预付款，专门用于沥青备料，并签订了《改性沥青供应补充合同》。

受国际油价上涨影响，基质沥青价格果然疯涨。在省厅的协调下，项目业主同意沥青调差。兰亭高科知悉后，要求项目部全额调差，项目部仅同意适当调差。在断断续续供应了3394.08吨后，单方面停止了改性沥青的供应。兰亭高科沥青供应纠纷案例项目部快速调整，立即向浙江省公路物资公司采购SK改性沥青，确保项目如期完工通车。同时，项目部从供料起即高度重视相关证据的收集与固定，并请公司法务和律师严格把关。经多次沟通无果后，项目部向绍兴市中级人民法院提起诉讼，要求退还多付货款，赔偿另购材料损失和停工损失，承担诉讼等费用。在接到法院传票后，兰亭高科立即与我方联系要求和解。经双方友好协商，与2007年11月达成和解协议，兰亭高科退回多收货款，并承担诉讼费用和相关律师费用。栈桥（平台）模板防护设施（护栏围挡、配电箱、标志标牌）思路五提高利用率模板统计分析备注：1、调查样本项目37个。模板来源重量占比费用（万元）混凝土（方）单位成本（元/方）内调9613.6%686537410新购（旧模板）6402.4%2151156098新购2502294.0%17476211477558合计：26623--17759229575853如何提高模板利用率？栈桥统计分析形式重量（吨）占比费用（万元）单位成本（元/吨）材料成本（元/吨）内调3300.40%1023099546

新购1936923.48%1220763024920外租6280276.12%2594441312785合计82501--

3825346373272备注：1、调查样本项目29个；2、外租栈桥按照一年租费计算。自购的合理比例是多少？痛点二征迁滞后

工期延误成本增加班组索赔后期赶工现象调查77个项目，26个项目存在征迁滞后问题，累计增加管理成本1.44亿元！成本影响因素成本项目影响因素人工费劳务分包分包价格作业条件、工艺、工期劳务派遣工资、工期、人数材料费材料价格（工期）、数量（损耗）机械费计件机械费分包价格作业条件、工艺、工期租用机械费租费、工期、工艺其他直接费作业条件、工期、工艺等专业分包成本分包价格作业条件、工艺、工期间接费管理人员工资工资、工期、人数行政费用每月开支、工期顺利做完项目是最大的效益！

管理人员机械设备施工班组思路一控制资源投入主动沟通取得业主理解排好后续计划让业主放心局部适当投入减轻业主压力

科学谋划以借代征思路二把握关键线路找到关键线路，明确底线时间隧道洞口，主桥基础，路基通道，地材自加工（成本分析）以借代征案例

大桥公司建金4标金华山隧道全长7388m，为全线控制性工程，因洞口土地无法如期移交，关键线路施工受阻。项目部积极与地方指挥部沟通，经协商后采用“以借代征”方案，即先由项目部采用“借地”的方式移交洞口土地，为隧道进洞创造条件。通过“以借代征”方案，比原计划提前2个月进洞，节点工程得以顺利推进。经测算，采用“以借代征”方案增加成本约4万元，若延迟2个月进洞则可能产生直接损失（人工窝工、设备闲置）超过400万元，后续的赶工成本更是无法估计。同时，“以借代征”方案得到了建设单位、地方指挥部以及当地村民的高度肯定，为工程营造了良好的施工环境。成本控制不是节约的艺术，而是花钱的艺术！

向业主索赔思路三索赔与反索赔做好工程收集证据抓好时机注意技巧取得业主支持专项策划、专业指导、专人落实25%-75%工期分项索赔、特殊优先、多种途径意识问题是索赔最大的障碍！嘉绍8标索赔案例嘉绍北接线8标合同金额2.53亿元，合同工期25个月，主要包含1.5km路基及2km尖山高架桥。该项目上报4项索赔：1、尖山高架桥34#孔桩位与地方道路冲突，对31~40#跨进行设计变更，对变更引起的梁板预制、安装措施费以及报废桩基的费用索赔，成功索赔140.03万元。2、业主受宏观经济环境影响，工程计量款未能及时支付导致工程停工，项目部对迟付款利息、窝工、土地租费进行索赔，成功索赔137.24万元。3、路基无法及时移交需再次精平，对相应费用进行索赔，成功索赔25.15万元。4、凤凰山路段为挖方路基，因村民阻挠，被迫将爆破开挖改为机械开挖，项目部就此提出索赔申请，但指挥部认为招标文件未明确开挖方式而驳回索赔申请。

防班组索赔思路三索赔与反索赔控制投入及时记录增值服务工料机投入投入情况和施工情况帮助提升管理、降本增效羊毛出在羊身上！温绕5标案例路建公司温绕5标合同金额为4.48亿元，合同工期2013年10月至2016年4月。受政迁滞后影响，至2015年10月方具备全面施工条件，2017年6月完工，工期延长14个月。为有效控制成本，项目部在采取科学编排计划、组织地材自加工、适时调整管理人员等措施的同时，高度重视班组的管理：一方面做好人员设备的配置计划，前期停工及时撤出闲置设备人员，后期赶工加大投入，以减少损失、缩短工期；另一方面及时跟踪作业班组的实际投入，准确掌握实际施工成本（详细记录），主动服务提升班组管理，较好地控制了班组补偿费用（含赶工费）。根据完工考核，该项目最终实现利润总额1663万元、成本节余647万元。痛点三要求提高

临时设施质量要求安全环保现象高大上、攀比成风品质工程、隧道九台套、路面细集料安全防护要求、落后工艺淘汰、渣土（泥浆）处理、拌合站全封闭成本构成统计分析科

目2015年2016年2017年2018年平均人工费24.7%22.4%20.9%21.4%22.4%材料费39.9%44.2%45.6%43.0%43.2%机械使用费21.3%16.7%14.7%17.3%17.5%其他直接费9.3%11.8%14.0%13.6%12.2%间接费用4.8%4.9%4.8%4.7%4.8%备注：1、本统计不含养护项目；2、其他直接费含专业分包和安全费用。临建成本统计备注：1、本表数据取自84个在建项目，各年度项目个数分别为5、18、31、20、10；2、临时设施总成本22.28亿元，占合同总价的3.43%.临时设施2015年2016年2017年2018年2019年项目驻地0.84%0.54%0.42%0.42%0.27%拌合站0.18%0.54%0.48%0.42%0.51%钢筋加工场0.36%0.43%0.44%0.50%0.19%预制场0.37%0.58%0.43%0.71%1.83%便道便桥2.76%1.29%0.63%1.45%0.54%临时用电0.75%0.50%0.34%0.35%0.21%合计5.26%3.89%2.74%3.86%3.55%

因地制宜突出重点统筹谋划思路一亮点策划同一项目各标段之间应均衡！景文亮点策划项目部位亮点景文1标景宁高架矮塔斜拉桥景宁互通“小而精”的小构预制场高边坡生态边坡景文4标高岭头水库特大桥“高精尖”双塔双索斜拉桥西坑互通“标准化、工厂化、装配化”场站景文6标塘坪隧道出口“砺剑”班组隧道机械化施工

思路二严控临建成本能租不建能建不拆永临结合建筑工业化融合确保安全进度是前提确定建设规模要测算景文驻地建设成本项目合同价（万元）形式标准实际实际占比进驻时间成本（万元）面积（m²）成本（万元）面积（m²）景文1标149656租赁499749339341060.26%4月25日景文4标160745租赁508760737035000.21%5月1日景文6标95555新建411636637955600.40%7月1日合计405956——1418214661142131660.28%——集装箱驻地示例永临结合案例

大桥公司建金4标部分临时设施建设，通过采取“永临结合”措施取得了较好的经济效益。一是项目部提前与当地政府沟通，选取临近马涧互通翁月村作为项目驻地，约定在工程完工后，项目驻地移交地方作为养老院或加油站等永久建筑使用，且临时用地的复垦保证金由地方政府与项目部各承担一半，经测算节约驻地拆除及临时用地复垦费用约100万元。二是金华山隧道设计在隧道口设置应急通道（可以计量），项目部将此应急通道作为施工便道，减少临时用地150亩，节约成本约500万元。

思路三工程变更（索赔）超规范超合同新政策标准提高索赔案例大桥公司鱼山大桥项目应建设单位要求提高质量标准：一是要求现浇砼钢筋保护层厚度合格率不低于93%，预制砼钢筋保护层厚度合格率不低于95%，根据浙交【2014】156号文件规定，检测合格率≥70%即可评为优良工程；二是要求节段梁预制精度≤1mm，拼装相邻梁段高差≤2mm，整孔高程偏差≤10mm，《公路桥涵施工技术规范》标准为相邻梁段高差为10mm，整孔高程偏差为20mm。质量标准的提升，导致工料机投入增加。项目部已上报索赔报告，目前正在审核中。路面细集料问题

思路四补充定额新工艺新设备新结构新材料其他装配式桥梁（涵洞、挡墙）隧道九台套、全套管钻机节段梁、整孔梁、超大直径（深）桩基高标号混凝土三集中痛点四管理粗放

口号式的全员管理脚踩西瓜皮的过程管控现象

确定目标分解责任落实考核思路一完善责任体系砼成本责任分解示例下达目标（元/方）内控目标（元/方）成本项目目标分解（元/方）主责部门配合部门450400材料价格10机料科试验室材料损耗（内场）5机料科拌合站材料损耗（外场）5班组工程科（施工科）配合比10试验室机料科拌合运输10拌合站机料科浇筑10合同科——激发部门创效积极性促进部门间良性互动为精准考核提供依据

思路二完善制度体系（定期分析机制）对比分析布置对比实际成本与目标成本分析节超原因，预测最终效益制定纠偏措施，布置工作重点成本对比分析示例

配置要求岗位职责工作要求思路三完善组织体系（商务副经理）商务副经理≠合同科长痛点五重点失控

关键要素不受控关键节点不受控重大风险不受控重大方案有偏差项目开局不顺利现象

资金机料班组思路一抓牢关键要素计量支付，结算支付材料采购（去中介化），关键设备准入、服务、管控计量支付滞后原因分析备注：本表为2019年7月份集团在建项目统计数据。原因计量形象差支付计量差审批周期计量规则资料原因变更未批复其他支付周期支付条款资金不到位其他比例19%30%20%10%21%11%69%13%6%积极引导计量支付细则进场三个月完成0#变更

桥梁隧道路基路面思路二抓牢关键节点桩基（承台），流水作业，新工艺（业绩）进洞时间借（弃）方、土石方调配、开挖方式备料（路基路面衔接）

止损措施创效措施思路三抓好重点创效措施合同，征迁，施工，其他地材自加工（计划），设计优化（PPP、EPC），工程变更（负变更），方案优化设计优化案例

金筑公司351PPP项目，全线含圆管涵85座、盖板涵168座。涵洞部分投标单价较低，预计该单项亏损超过5000万元。在初步设计咨询阶段，提出将现浇盖板涵改为装配式盖板涵。经过公司和项目部多方沟通和积极争取，将现浇盖板涵改为装配式盖板涵方案写进了施工图专家审查意见稿中。目前项目全线盖板涵已在施工图中明确改为装配式盖板涵，经测算可止损2000万元以上。同时，根据项目合同中“投标清单中不包含、实际施工中新增子项可重新组价”的条款，项目部已上报重新组价报告，目前正在与相关单位积极沟通中。工程变更创效案例国际公司马拉维KS项目为道路改扩建工程，其中复原路段为17.3km，修补路段为28.3km。经测算，修补路面将亏损110万美金，而全线复原路面为盈利项。为此，项目部积极策划设计变更，与监理方一同对道路现场情况进一步的调查及勘测，从长远角度向业主分析了变更的利害关系。在监理、业主的多方推动下，世界银行通过全线复原的变更方案。通过此项变更，不但规避了亏损项，同时还提高了设备利用率，使该项目的毛利率也由原先测算的5.18%提高至15.28%，该项目的顺利实施为浙江交工开拓及延伸马拉维市场打下了坚实的基础。施工方案优化案例

路建公司新疆G30小乌改扩建项目第七合同段项目主线路段穿越柴西与柴北二级水源保护区，柴窝堡互通A匝道与主线间林地为规划生态林及柴窝堡互通国家湿地公园，环保、水保压力大。根据设计取料场，路基土石方总体加权平均运距为11.38Km。为减少项目取料费用，项目