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财务报表填写时本金额到底是填季度金额还是当季最后一个的金额企业所得税预缴申报和财务后一个月的金额】企业所得税预缴申报和财务...税月伴你行——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。如果本文对您有所帮助，真心希望大家在文末顺便点赞，我们将为您提供更多更有价值的信息。关于举办“企业所得税汇算清缴实战培训”的通知【授课专家】张新光中国注册会计师,原辽宁省国家税务局培训中心副校长,受邀任国内多家培训机构特聘培训讲师，国家税务培训学校特聘专家小税税1小型微利企业税收优惠申报享受问题：看点01什么样的企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策根据财税〔2017〕43年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过万元。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。需注意的是，企业所得税小型微利企业判定标准与增值税小微企业的判定标准不一样，请勿混淆。看点02为何部分企业小型微利企业优惠无法申报举例说明：1、某公司2017年二季度开始生产经营，二季度累计实际利润总额为元，假设符合小型微利企业条件。则截止到二季度，应纳所得税额为×20%×50%=元。可以享受的小型微利企业减半征税优惠金额为免所得税明细表》第2行“符合条件的小型微利企业”、第3行“减半征税”为享受的小型微利企业减半征税优惠金额，对应的“本期主表《居民企业所得税月（季）预缴纳税申报（适用查账征际利润额为元，假设符合小型微利企业条件。截止三季度，应纳所得税额为×20%×50%=元。可享受的小微企业所得税减半征税优和“累计金额”与附表3第1行“本期金额”和“累计金额”关联，分别为元、元。企业需要先确认附表3的数据是否填写正确，返回主表后，点击“数据读取”，核对数据读取成功后，可正常申报。特别提醒：①在前两个季度已享受小微优惠，但第三季度亏损，导致累计实际利润减少的情况下，三季度的所得税减半征税累计数据小于二季度，因此，纳税人不能将二季度的所得税减半征税累计数据元填入附表3！这会导致优惠总额出现错误，无法申报。②电子税务局申报时，附表3减免所得税明细表仅可以填写“累计数据”，累计数据需根据累计实际利润额计算。“本期数据”为系统税小型微利优惠无须提交备案资料、办理备案手续，仅需在申报时填写好相应数据即可。④纳税人在申报其他季度优惠及企业所得税“弥补以前年度亏损”数据时，填报规则如上。2不同的会计制度，财务报表的填写有何差异财务报表的填报口径是大家经常咨询的问题，小编专门总结了如下表格，方便大家对照一）按季度报送财务报表的纳税人，

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