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文档简介

项目七

开展财产清查学习目标1.了解财产清查的作用和种类2.理解财产清查的范围3.掌握财产清查的方法及清查结果的账务处理4.能编制银行存款余额调节表、实存账存对比表任务1了解财产清查的意义与种类1任务2现金与银行存款的清查2任务3存货与往来账的清查3任务4财产清查结果的处理4目录任务2现金与银行存款的清查【任务描述】本任务的目标是明确企业现金清查采用实地盘点法，银行存款清查采用与银行对账清查。通过本任务的学习，可以清楚现金清查的具体步骤与注意事项；同时，能正确判断未达账款，熟练填制银行存款余额调节表。一、库存现金的清查1.采用实地盘点的方法2、清查步骤：①清查前：出纳员应将现金收、付凭证全部登记入账。②清查时：出纳员要在场，现钞应逐张查点。一切借条、收据不准抵充现金，并查明库存现金是否超过限额，有无坐支现金的问题。③编制库存现金查点报告表：它既是盘存清单，又是实存账存对比表。库存现金盘点报告表

单位名称：2

×

年×月×日

盘点人（签章）出纳员（签章）

实存金额

账存金额

对比结果

备注盘盈盘亏二、银行存款的清查1.采用与银行核对账目的方法二、银行存款的清查2.未达账项

是指企业与银行之间，由于结算凭证传递的时间不同，现出了一方已经登记入账，而另一方尚未接到有关结算凭证，而未登记入账的款项。

二、银行存款的清查未达账项四种情况：（1）银行已收款入账，而企业尚未收款入账（2）银行已付款入账，而企业尚未付款入账（3）企业已收款入账，而银行尚未收款入账（4）企业已付款入账，而银行尚未付款入账①检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整。②与银行送来的对账单逐笔核对。

③发现错账、漏账，应及时查明更正。④编制“银行存款余额调节表”以检查双方的账目是否相符。3、清查步骤：【说明】经过调节后重新求得的余额，是银行存款的真正实有数。

例题：某企业201x年7月30日银行存款日记账的余额为9

000元，银行对账单的余额为10000元，经核对发现下列事项:

(1)

7月29日，企业开出转账支票

张1

000元，支付某单位货款。企业已经根据支票存根、发票及收料单位等凭证登记银行存款减少，银行尚未接到支付款项的凭证，未登记减少。(2)

7月30日，银行代企业支付电费500元，银行已经登记减少，企业尚未接到付款结算凭证，未登记减少。

(3)

7月30日，企业存人一张银行汇票2

500元，已经登记银行存款增加，银行尚未登记增加。

(4)

7月30日，银行收到购

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