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文档简介

施工企业财务报表的编制1．财务报表编制前注意事项2．施工企业特色科目报表项目列示确定重大事项的会计处理方法制定财务报表编制方案结账关账清查资产核实债务财务报表编制前期工作流程财务报表是会计要素确认、计量的结果和综合性描述。反映某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括“四表一注”。4.内部调拨固定资产、临时设施信息维护1.期末关账的管理规定2.货币资金信息维护3.往来账户信息维护目录财务报表编制前注意事项CONTENTS一、期末关账的管理规定

某施工企业核算业务处理时点：每月关账时间为次月1日，季度末、年末不延期关账，未完成账务的核算单位需在财务共享平台[主数据]模块提交<开账申请单>，单据审批通过后可开放24小时，到期关闭。财务共享中心清池截止时间单据入池截止时间单据提交截止时间关账时间次月1日17:00月末最后一天月末最后一天次月1日17:0017:0024:00●

不区分月度和季度●

不区分项目部和公司本部经费报销类业务：当月25日计价结算、计提类、实物资产管理类业务：当月27日常规付款类业务：当月27日往来转账、收入成本确认、损益结转、债权债务对账、现金及票据盘点业务等：月末最后一天银行对账单和银行存款余额调节表上传：次月7日凭证装订：次月最后一天某施工企业业务处理的截止时间二、货币资金信息维护对银行账户信息的维护货币资金余额维护银行账户时间维护货币资金余额虚倒，转出单位需要记入借方负数。避免出现久悬账户。核算系统维护基础数据银行账户的账户受限用途字段值。三、往来账户信息维护避免往来账户借贷方同时存在余额同一合同客商一致四、内部调拨固定资产、临时设施信息维护转出单位会计分录使用“累计折旧”科目贷方负数，内部调拨固定资产接收单位使用“累计折旧”科目的贷方正数确保汇总层面“累计折旧”贷方发生额正确表示“按期（月）计提的折旧额”内部调拨临时设施转出单位会计分录使用“临时设施摊销”科目贷方负数，接收单位使用“临时设施摊销”科目的贷方正数确保汇总层面“临时设施摊销”贷方发生额正确表示“按期（月）计提的临时设施摊销金额”1.说明财务报表编制前工作流程？课后思考2.说明财务报表编制前应注意的

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