水东小学食堂财务管理内控制度(试行)

水东小学食堂财务管理内控制度(试行)第一章总则为了提高水东小学食堂的财务管理水平，规范食堂财务收支，维护师生的合法权益，促进学校教育事业的健康发展，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见》和莲都区教育局有关文件精神，结合学校自办食堂管理的实际情况，特制订本制度。第二章食堂财务管理体制及岗位设置内控制度制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、《浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见》和莲都区教育局有关文件精神及相关财务管理办法制订本校食堂财务管理实际的财务制度。财务管理体制：学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿，实行成本核算。第六条规定了学校食堂的财务管理组织，实行单位法人总负责制，即校长总负责制。同时，学校必须成立学校食堂膳食管理委员会和学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策需要向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。这些措施有助于确保学校食堂的财务管理规范和透明。第七条规定了食堂财务管理的岗位设置，包括会计、报账会计（出纳）、采购、保管验收等工作岗位。建立食堂财会岗位职责制度，明确责任，各司其职，相互监督。同时，要明确会计、报账会计岗位的设置及其职责和权限，建立会计、报账会计（出纳）考核制度。这些措施有助于确保食堂财务机构内部分工明确、责任清晰。在第三条中，建议建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、缴验、发放票据。学校食堂收取的伙食费必须使用“安吉县教育系统食堂收据”，并建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。这些措施有助于确保伙食收费收据管理规范和透明。最后，在第八条中，规定了食堂财务各岗位具体职责，其中会计必须依据《莲都区学校幼儿园食堂财务管理暂行办法》的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”等账簿进行核算。这些措施有助于确保食堂财务管理规范和准确。2、每月的前10天，食堂必须向主管、财务室和校长报告上月的“学校食堂资产负债表”和“学校食堂损益表”。每学期结束时，还需要对食堂的主要经济指标进行分析。3、会计必须依法执行会计制度，并监督会计资料的真实性。此外，还需要妥善保管会计资料，并将原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料应该按照学校行政会计档案的管理要求进行管理。4、出纳需要根据职责规范处理各项业务。所有食堂收入必须交入银行，不得支持现金。出纳必须做到日清月结，并在月底出具出纳结报单。同时，出纳还需要负责收入票据和支出发票的管理。5、食堂支出的所有发票必须为正规发票，并且出纳需要检查发票内容是否完整，报销手续是否齐全。付款时，出纳必须根据审核无误的票据付款。所有支出的发票都必须由三人以上签字，并且相关人员的签字不能签在发票反面的右上角，以免被覆盖。6、报账会计（出纳）需要按照《莲都区学校幼儿园食堂财务管理暂行办法》的要求设置“现金日记账”和“银行存款日记账”。日记账本必须按照公历年度为准，不得跨年度登记。年底结账时，多余现金必须交入银行，即现金日记账年末余额为零。7、保管员必须严格遵循食堂物资出入库程序，对所有食堂物资进行收发及验质工作，并登记“库存物资数量金额明细账”台账，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。2、在购进货物时，必须开具入库单，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如果发现质量或数量问题，不能入库，应及时上报食堂管理负责人（或总务主任）处理。入库单分为存根联、会计记账联和结算联给供应商。3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出。每周向报账会计送一次出库单，并在每月底清查盘点一次，次月1日及时把盘点表报送会计。4、仓库物资库存数量必须清楚掌握，采购员要及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。（四）采购员1、采购员必须遵照莲都区教育局有关文件执行。2、采购员根据当天所需采购原材料金额办理借款手续。3、所有采购的原材料需实行定点采购，如需采购物资都必须实行双人以上，定期轮流。双人指每次2人，轮流指采购人员的定期轮换。在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。4、所有采购的原材料或物资，采购当时日须填交由验收人验收后，双方签字确认有效。采购员交货后次日内完成报账手续。（五）验收1、食堂实行食堂物资招标送货上门供货方式，必须配备验收员。2、所有送货上门的材料和物资都必须实行两人验收，经常轮换制度。3、食堂物质按进库时间可分为进厨材料和进库物资。进厨材料指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料，验收人员当日验收。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等，验收员会同保管员共同验收。双方签字确认并由保管员填写入库单，由保管员填写台账。第十条规定了食堂物资采购的制度，大宗食品采购要招标采购，统一配送，辅料、燃料、调料可以采取集体招标采购或选择有资质的单位供货。采购过程要建立健全的招标制度和细则，严格规范采购原则、纪律、范围、方法、程序、验收、结算、奖惩等，防范劣质食品和食源性疾病的发生。采购的食品要进行检查、验收、签字并建立台账，索取企业的相关证件和检验报告，对供货较多、数额较大的食品要注明供应商地址、电话号码，并公示清单接受监督。采购人员要实行双人采购，定期轮换，规模较大的学校可以实行多人参与采购或招标采购，也可以实行团体采购加配送的方式。第十一条要求严格物资入出库制度。所有物品都要验收登记入库，食堂进库物资要验数量和质量，保管员进行过秤并办理入库手续，入库单要有三联，签字方为有效，会计凭单登记入账。当天使用的进库物质要填写出库单，一式三联，交领料人去仓库领料，保管员要做好仓库明细台账和“发出物资汇总表”，报会计处进行记账。食堂进库物质要实行专管，保管员要对每件物品进行明确而详细的记载，严禁食堂的一切物品拿出食堂。建立学校食堂收入管理制度。1.收入来源包括学生用餐费用、外来人员用餐费用、校内活动餐费用等，所有收入必须开具发票或收据，并严格按照财务规定进行收取和登记。2.学校食堂应当按照财务制度规定进行收入核算和统计，每月底进行一次收入结算，汇总后交由会计进行核算和处理。3.食堂收入的使用应当符合学校财务管理的相关规定，不得用于其他用途。4.食堂收入的使用必须经过校长审批，并在财务部门备案。5.食堂收入的使用应当做到公开、透明，每学期进行一次公开报告，接受学生和家长的监督。学校食堂的主要收入来源于学生就餐收入和教职工误餐补贴，以及银行存款所产生的利息收入、包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，这些收入都必须记入食堂收入，不得转移存储。同时，学校食堂因工作需要产生的搭火收入也需要纳入收入管理范围。学校食堂的支出管理要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括伙食支出、人员支出和公用费用支出等。其中，伙食支出包括粮食支出、菜类支出、调料支出、燃料支出、点心（水果）支出、低值易耗品支出和其他支出。人员支出则包括炊事员工资、炊事员工资社会保障费、炊事员的补偿性工资、其他支出。公用费用支出则包括水电费支出、设备折旧、维修、非正常支出及其他杂项支出。当食堂一次性公用支出超过2000元时，需要进行分次摊销，以不超过2000元为摊销额度；设备折旧则需要采用直线法进行折旧，当月增加的固定资产于下月开始计提折旧。在食堂支出的管理程序和审批规定方面，所有物资材料的购入都必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价，并填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。直接进厨存货的购入和交付使用，可以不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。领取进库的物资材料，则必须填写食堂物资出库单，出库时按先进先出法计算成本的成本作伙食支出。与食堂工作相关的差旅费、体检费、低值易耗品耗损等支出，需要经过食堂负责人（主任）签字证明，分管副校长审核，报学校校长审批后，向食堂报账会计(出纳)办理报销手续，并直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用正规发票。食堂负责人（主任）需要向分管副校长提交申请，经学校校长审批同意后，方可按照当年市区局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续。购入后，需办理好固定资产登记入账手续。学校的搭伙支出需按实际支出成本结算，所有结算的票据都要求合法规范。票据开具的内容需反映实际的经济交往事项，反映的业务内容也需真实，符合经济交往事项的实际情况。学校食堂的财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额转入“本年结余”。在正常情况下，学校食堂是公益事业，不应以盈利为目的，应力求收支平衡或略有节余，以保证师生的生活平衡。每月食堂应公示