采购专项审计通用计划方法

选购专项审计通用方案适用对象：内部审计、应付会计名目一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单一、通用选购专项审计方案、审计目的：依据公司的选购治理制度，对选购部门现阶段的选购治理工作及内部掌握状况进行审计检查和内控评估，提醒其中存在的掌握风险，并提出可行的建议和改善措施。it、审计内容：1、选购治理制度是否有效和完善。.丿

/II .2、选购打算、选购预算、实际采Li购是否得到良好的遵循。3、公司对选购主要业务环节〔供给商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同治理、验收、退货、款项支付等〕的治理、控制是否完善。4、对本年度审计问题进展后续追踪审计、审计范围：20XXX20XXX月期间的选购治理工作。、审计人员：、审计时间：二、审计程序底稿执行 复核 时间审计程序索引 人 人 预算一、对公司米购制度完善性检查、评价审计预备---1制度与流程：收集公司选购治理制度，评价相关的选购治理掌握措施是否完备，选购活动各阶段是否都有相关的治理标准。1对供给商资质的审核确认、标书制作、招1标、评标、询价、比价、议价、合同治理、验收、 11.“1退货、款项支付等主要业务的治理制度进展分 J 1“11析，推断其与公司政策疋否存在差异以及差异的1合理性，判别其对实际工作能否起到治理掌握作用。Visio等制图软件绘制选购流程图，判断其制度方面是否存在掌握缺失或薄弱环节，同时确认米购流程的效果与效率。现场审计---对预备阶段的问题、初步推断进展核头，并与选购部门的员工充分沟通，对现有的选购制度作出客观评价。【要求】通过以上检查，对选购治理制度体系的完整性、预算治理体系的健全和有效性、业务流程的清楚与否以及主要内部掌握环节是否存在、是否有实际掌握力度等问题做出客观评价，提出合理建议。二、选购治理主要业务工作的内控状况检查11审计预备---收集供给商治理制度。了解供给商治理系统。了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源。

/ t_ \ 11猎取人事组织架构图 —z现场审计----11从供给商治理系统猎取本年度主要供给商清单，进、淘汰供给100%的比率查核进、淘汰的供给商的引进、确认、淘汰是否按制度执行，供给的资料是否支持其操作。以此来确认供给商评价制度是否有效执行。是否存在选购参与供给商评价，供给商治理系统口令密码简洁易被猜测，员工被离职、调岗权限未准时注销的状况。从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进展整年度或者几个年度的价格分析性复核，或者借助第三方单位核实价格是否合理。对于价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进展单独询价，以确保选购价格真头合理。10-20家公司主要供给商资质文件：包含营业执照、税务登记证、组织代码证、法人代表身份证，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。 通过将法人代表资料与人事入职登记资料核对或者联系供给商，责人是否为公司员工或家属。

确认法人代表或者公司负价格治理部门是否充分利用了各种价格来源渠道，建立起容量丰富的价格信息资料库；对于猎取的各种信息源，是否依据本公司的物资种类进展了适当分类【要求】通过核对、分析性复核、访谈等方式，确保供给商治理人员已经保证虚假供给商及劣质供给商准时得到淘汰， 入围供给商清单根本符合公司要求。2、米购申请审批阶段审计预备---了解选购部门程招标方式、评标和中标标准。收集非招投标选购制度收集紧急选购治理制度现场审计----从财务明细账抽查6-9笔〔可分原材料、固定资产和办公用品〕需招投标的大金额选购，检查招标过程资料的完整性、主要掌握环节的完备性和合理性。对于重大物资或者固定资产选购， 对于参与报价的供给商是否设 1置了供给商准入机制，如设置年营业额、公司规模等。选购业务招标书是否具体具体，涉及到所选购物资的具体规格、数量、1技术要求。15家，假照实际应标数低于3家，是否废标，未废标的是否提报公司咼层审批。对于常规物资的选购的招投标检查是否为随机从供给商系统内筛选，如 1为进供给商是否依据供给商治理制度进展了考核。参与报价的单位是单独报价，还是集体参与报价，对于集体参与报价的，考虑是否存在绑标的可能，应建议单独与竞标单位分别邀标报价。是否供给了样品，样品的质量是否符合公司要求，是否由使用部门或者技术部门出具了相关的报告、 是否要求对方出具质量检验报告等。选购人员不得参与评标。评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，是否有技术部供给技术指标。定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由〔质量最优、价格最低、送货时间最短〕是否充分。非招投标选购对于重复购置的物资，如价格明显高出前次购置所确定标准的打算价，应将其作为重点审计对象，审计是否存在问题。是否存在非米购人员米购，或者非米购人员米购后未由选购部门、使用部门主管追认审批的情况。比价根底是否致，如物资的规格、型号、性能、选购是否有预算，非预算内的物资选购是否选购量大于公司需求，选购的物资是否符合公司要求。询价、议价、比价有书面记录，如为询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜。定点或者指定米购是否认期做材料、物资、效劳的质量评估。对于1质量消灭严峻问题的是否要求对方赔偿或者限期整改。11紧急选购J 1“1是否认点米购或者协议公司，如指定的超市、五金1公司、文具用品，低于肯定金额的选购，是否有发票。是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。(5)互惠易货选购对于互惠易货选购是否真实合理，对方物资的公允价值如何确认。要求：结合后面的合同履行、现场审计，实质性推断以上选购提交、审批的真实合理性。3、合同治理制定审计预备---〔1〕了解公司合同治理〔包括审批、存档、台帐治理等〕的制度、流程要求，实际操作治理模式，推断其与集团制度标准是否致，差异合理性，内部掌握环节是否健全。现场审计---抽取固定资产、原材料、办公用品、效劳合3份，检查其起草、法务审核、治理层审批、档案治理等工作流程是否符合公司要求。检查所抽取合同内容的合理性：确认合冋关键条款〔数里、质里、颜色等〕是否与招标书内容一致。如存在差异，差异是否合理。检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是

/ t_ \ 11■,1“1否相符。通过检查法务审核章或者法务审核记录，|”检查非格式合同是否经法务人员审核，。检查合同主要条款是否存在商定缺乏、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的根底上力求公正、公正。合同内是否对供给商逾期交货造成的财务损失和处理有规定。检查合同的实际执行状况：依据业务实际进展状况，检查合冋中关于米购、付款、验收付款是否得到执行。检查合同中商定的奖罚条款是否得到执行。检查合冋付款台帐是否清楚、准时，并做到与起草部门、档案保管部门准时核对，有无超出合冋商定的款项支付，是否由未经法务人员审核的合同。合同是否编号，档案保管室是否防火防水，适于安全保管。【要求】通过对以上检查，对公司合冋签署、审批、履行等主要业务环节的内部掌握状况做出客观评价，总结阅历，提醒风险，提出建议。4、验收入库审计预备---了解公司仓库治理(验收入库、出库)的制度

|1/■/ |巨收集出入库单和台帐巨d |现场审计---是否选购人员参与验收主要物资米购是否有技术部相关人员参与验收。或者由对方出具验收时，是否依据合同核对具体的数量，重量，品相等，对于消灭瑕疵的物品是否要求对方退货，或者减免相应的应付款项，或者对供给商进展惩罚。出入库单是否为订本式，是否联号；对仓库所有物资设置了台帐。对于长期未使用的资产是否编制了闲置资产清单通过对使用部门的员工使用评价，了解采购的质量是否真实合理。计量器具是否经过国家法定检验机构的检验并出具了书面证明；内部计量部门是否认期检查和校对计量器具；计量器具的操作是否正确合规；抽查计量记录并核对实物数量，验证计量的准确性审查米购物资途中损耗。包括：是否制订了合 1\理的路耗标准；实际损耗是否掌握在标准范围之内；损耗的处理是否合理。物资是否按分区及编号有序排放；物资包装、标示是否符合标准；易燃、易爆、剧毒等危险物资是否隔离存放；库房防火、防盗、防潮等措施是否到位。

11I.-j“11通过员工访谈等方式，锁定需要抽验质量的物资，审计部和质检部门对物品进展再次审计抽查，以确保选购物资的质量对供给商供给生产该产品的材料本钱、人工本钱、制造本钱、治理本钱、运费、毛利率等数据进展复核(这个一般企业很少，制造企业也很少，备查。)【要求】通过对以上检查，对公司物资验收入库做出客观评价，提醒风险，提出建议。(五)财务支付款阶段审计预备---了解公司财务支付款制度应付、预付款的明细账现场审计---是否按合冋要求支付款，是否存在提前付款的状况是否存在对方无法供给银行开户账户，而是由

j*,他人代付，这种状况要考虑是否存在舞弊。(3)是否存在预付款长期挂账的状况，而相应1的效劳和商品并未获得。 i“|(4)检查现有的支付款方式是否充共享受了“融资的好处，是否要对支付款方式进仃调整。【要求】通过对以上检查，对公司支付款做出客观评价，提醒风险，提出建议。三、后续追踪审计审计预备---将本年审计报告涉及米购部门的问题，依据对公司造成的损失的严峻性进展分类归总。所需资料---审计报告、审计回复、疋点供货名目、价格申报审批单、选购打算和物资质量标准现场审计---对严峻和格外严峻的审计进展复核〔〔1〕现场逐项落实每类、每个问题的改进状况。对问题改进状况进展客观评价，尤其区分舞弊问题和业务操作不标准问题，对属于舞弊类型的问题需彻底查核并另行抽查3-5笔以验证其整改效果。提出治理建议书。〔4〕依据治理建议书，通过审计宣导等方式，对各分子企业提出风险掌握要求。三、 审计工作分工与打算【审计分工】XXX负责选购治理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同治理、验收、财务支付等审计XXX负责供给商资质、不需招投标物资及紧急选购物资的议价、比价、合同治理、验收、财务支付款工作的审计。JII .XXXX负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计【审计打算】审计预备工作：1严一\

f.■■■■23456、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计觉察，分析、推断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。成果要求——1、工作过程需编制底稿记录2、完成审计预备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。现场审计工作：依据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。12〔1〕〔2〕-----选购、合同治理、验收、付款审计测试------现场沟通会议------审计问题的改善后续追踪审计——出具本年度审计治理建议书 成果要求——1JL—--2四、选购审计所需资料清单1〕前期资料123化等；45、相关制度规定，例如选购政策、选购程序制度、授权审批制度、供货商治理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证治理制度