税收会计基础知识模考试题及答案

税收会计基础知识模考试题及答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、王某外出演岀一次性取得收入200000元，将其中的50%通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（）元。A、17000B、12000C、37800D、32000正确答案：A2、某工业企业2017年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%.地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2017年应缴纳房产税（）万兀。A、53.76B、59.14C、56D、6L60正确答案：C3、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小张回程选择乘坐火车,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元.假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。A、11320.75B、11097.82C、11242.11D、11167.92正确答案：B4、下列不同的借款合同，印花税计税方法不正确的是（）。A、流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花C、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同所载金额计税贴花D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花正确答案：A5、某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001.适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A、40B、400C、800D、200正确答案：B6、拍卖或者变卖实现后,应当在结算并收取价款后()个工作日内,办理税款、滞纳金、罚款的入库手续,并拟制《拍卖/变卖结果通知书》,附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》,经稽查局局长审核后.送达被执行人。A、3B、10C、15D、1正确答案：A7、下列各项中，符合企业销售收入实现有关规定的是（）oA、特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B、特许权使用费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入C、利息收入，应在实际收到利息时确认收入D、广告制作费，应在相关广告出现在公众面前时确认收入正确答案：A8、不属于一般案件终结执行条件的是()A、被执行人确实没有财产抵缴税款B、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力的;C、依照破产清算程序确实无法清缴税款D、作为被执行人的个人死亡,但有遗产正确答案：D9、2019年11月,境外公司为我国A企业提供广告设计服务,合同总额300万元,该境外公司在境内未设立机构,则A企业应当扣缴的增值税税额为()万元。A、16.98B、18C、0D、8.74正确答案：A10、国家秘密的保密期限，除另有规定外，秘密级不超过（）年。A、30B、20C、5D、10正确答案：D11、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处一定数额的款。其罚款限额是()。A、1000元以下B、5000元以下C、500元以下D、2000元以下正确答案：A12、根据车辆购置税的规定，下列车辆中要征收车辆购置税的是（）。A、城市公交企业购置的公共汽电车辆B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C、设有固定装置的运输车辆D、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆正确答案：C13、账务检查方法是指对稽查对象的（）等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。A、纳税申报、会计账簿、原始单据B、会计报表、会计账簿、原始单据C、会计报表、会计账簿、会计凭证D、核算软件、会计账簿、会计凭证正确答案：C14、有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()。A、代征代缴义务人B、负税人C、代收代缴义务人D、代扣代缴义务人正确答案：C15、某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。A、9200B、8000C、16640D、13040正确答案：D16、某煤矿生产企业2018年12月份开釆原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含增值税）.双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清；销售已税原煤生产的洗选煤200000吨，取得不含增值税的销售额为100万元。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。A、16923B、6600C、11282D、19800正确答案：B17、下列属于船舶吨税中延期优惠的是（）0A、捕捞、养殖渔船B、应纳税额在人民币50元以下的船舶C、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D、在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶正确答案：D18、某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%O该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。（以上价格均不含增值稅）A、160000B、15000C、132000D、76000正确答案：A19、2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A、44.4D.23.4B、40.8C、90正确答案：A20、下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是()。A、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则B、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的C、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系D、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡正确答案：B21、某企业(增值税一般纳税人)2019年8月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业当期应纳增值税税额为()元。A、10041.38B、16000C、12800D、7200正确答案：D22、汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以征收车辆购置税的是（）oA、代办牌照收取的车辆牌照费B、代办保险收取的保险费C、收取的集资费D、代办缴税收取的车辆购置税正确答案：C23、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税正确答案：D24、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。A、稽查局B、征税主体C、税务局D、司法机关正确答案：A25、2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除.2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。A、28080B、9480C、19080D、16080正确答案：D26、2019年4月，王教授受岀版社委托进行审稿，一次获得收入40000元，她从中拿出10000元通过当地民政单位向贫困地区捐赠，王教授本次取得的收入应预扣预缴个人所得税（）元。A、6400B、5320C、4720D、3240正确答案：C27、稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。A、省级税务局稽查局B、省级税务局C、国家税务局D、国家税务总局稽查局正确答案：C28、以下能作为定案证据的是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、按照法定程序收集的材料D、以利诱方式获取的证据材料正确答案：C29、关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（）oA、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除B、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额C、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D、利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除正确答案：A30、某百货公司为增值税一般纳税人，2019年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。（金银首饰消费税税率为5%）A、78640.25B、84955.75C、96000.00D、12082.36正确答案：B31、甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。A、6000B、5400C、0D、600正确答案：D32、境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元.支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。A、25B、5.33C、5D、3.53正确答案：D33、根据税务行政复议法律制度的规定,申请人在申请行政复议时,可以一并提出对有关规定的审查申请,则下列各项中表述正确的有()。A、该审查申请转送到有权机关后,该有关机关应在10日内依法处理B、行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的,应在10日内转送有权机关处理C、行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的,应当在10日内依法处理D、处理期间,应当中止对具体行政行为的审查正确答案：D34、某金融机构为一般纳税人,以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润300万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。则该项业务应缴纳的销项税额是()万元。A、180.00B、0C、300.00D、169.81正确答案：D35、国家对纳税人涉税违法行为进行处罚,体现了税收的()A、无偿性B、固定性C、强制性D、规律性正确答案：C36、某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A、手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税B、手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税C、经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元D、小汽车支出可以在税前扣除正确答案：C37、刘某持有某合伙企业45%的股份，2019年合伙企业取得经营收入50万元.发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外.刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为（）元。A、11700B、13560C、12000D、9600正确答案：A38、检查结束前，必要时，可以向被查对象发出（）.要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。A、《税务事项通知书》B、《税务稽查工作报告》C、《税务稽查工作底稿》D、《税务检查通知书》正确答案：A39、个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。A、经营家庭旅馆取得的所得B、将房产以年租的方式取得的租金所得C、转让持有期满一年的股票取得的所得D、转让房产取得的所得正确答案：A40、下列关于增值税纳税人的表述,不正确的是()A、对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人C、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人D、建筑企业与发包方签订建筑合同后,以内部授权或者三方协议等方式,授权集团内其他纳税人(以下称“第三方勺为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税正确答案：D41、案源立案的优先原则不包含()。A、协查案源优先于其他案源B、督办案源优先于其他案源C、重要或者紧急的案源,优先于一般案源D、实名检举案源优先于匿名检举案源正确答案：A42、下列证件中,不属于“五证合一”的是()。A、工商营业执照B、纳税清缴凭证C、组织机构代码证D、税务登记证正确答案：B43、()是对税务稽查随机抽查计划的进一步细化，并作为税务稽查随机抽查计划的附件，在编制税务稽查随机抽查计划时一并制定，经审批后，与税务稽查随机抽查计划一并执行。A、税收专项整治方案B、税务稽查案件复查计划C、税务稽查随机抽查方案D、税收专项整治计划正确答案：C44、按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是()。A、5年B、1年C、10年D、3年正确答案：A45、某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。A、以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B、对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得C、以签订投资协议的当天为纳税申报时间D、以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额正确答案：B46、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()A、电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、商场销售家电的同时负责送货上门D、某药店销售药品,还对外提供医疗服务正确答案：C47、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为()万元。A、3.97B、3.05C、3.66D、3.12正确答案：B48、下列说法不符合城建税规定的是（）oA、免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税B、纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴C、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税正确答案：A49、纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令在一定限期内缴纳;逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准.对纳税保证人釆取强制执行措施。这一责令限期是()oA、10日B、30日C、150D、45日正确答案：C50、根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,不用办理税务登记的是()A、某企业在外地设立的分支机构B、某文化岀版社C、某股份公司D、在集贸市场流动买菜的农村菜农正确答案：D二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1、下列应税行为中,适用差额计征增值税的有()。A、直接收费金融服务B、融资租赁服务C、贷款服务D、经纪代理服务正确答案：BD2、下列关于增值税征税范围一般规定的表述,正确的有()A、为客户办理退票而向客户收取的退票费.手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税B、以长(短)租形式岀租酒店式公寓并提供配套服务的,按照“不动产租赁服务”缴纳增值税C、已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税D、在游览场所经营游船取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税正确答案：ACD3、《税务稽查报告》应当包括以下主要内容（）oA、被查对象基本情况B、被查对象对调查事实的意见C、检查方式、方法以及检查过程中釆取的措施D、税务处理、处罚意见及依据正确答案：ABC4、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因.确实需要加速折旧的，可以釆用的加速折旧方法有（）。A、年数总和法B、缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%C、当年一次折旧法D、双倍余额递减法正确答案：AD5、一般纳税人发生下列应稅行为,可以选择适用简易计税方法计税的有()A、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费B、一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产正确答案：AB6、稽査局经审查发现下列情形()的,应当在答辩状中写明,提请人民法院裁定驳回原告的起诉。A、重复起诉的B、未按照法律规定由法定代理人、指定代理人、代表人为诉讼行为的C、没有明确的被告或者错列被告的D、原告无诉讼主体资格的正确答案：ABCD7、以下（）行为税务稽查人员在使用信息设备时不得存在。A、将涉密信息设备接入互联网及其他公共信息网络B、使用非涉密信息设备存储、处理国家秘密C、在涉密计算机与非涉密计算机之间交叉使用存储介质D、使用低密级信息设备存储、处理高密级信息正确答案：ABCD8、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）oA、税务机关转让自用的房产B、企业转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%C、因城市规划，由纳税人自行转让原房产D、因国家建设需要而自行转让的房地产正确答案：BCD9、下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）0A、合法性B、可理解性C、相关性D、及时性正确答案：BCD10、甲有住房三处，2017年将其中一处以不含税20万元的价格销售给乙；将一处住房无偿赠送给其侄儿丙；将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行交换，丁支付补价5万元。以下说法正确的有（）。A、交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税B、乙应以20万元为计税依据计算缴纳契税C、丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税D、将房产赠送给其侄儿丙，甲与丙均不用缴纳契税正确答案：BC11、重大税务案件审理的方式采取()oA、网络审理B、电话审理C、书面审理D、会议审理正确答案：CD12、下列情形中.属于环境保护税纳税人的有（）oA、向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的医院B、直接向环境排放固体废物的家庭C、多处噪声超标的某工业企业D、直接向环境排放污水的化工厂正确答案：CD13、某城市公民张先生为自由职业者，取得以下收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A、在杂志上发表摄影作品取得收入B、为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游C、自己开设酒吧取得的收入D、为出版社审稿取得收入正确答案：BD14、有下列情形()之一的,且对被查对象及其他当事人依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的,属于程序轻微违法。A、处理期限轻微违法B、审查会计资料程序不合法C、执法文书送达不合法D、通知、送达等程序轻微违法正确答案：AD15、一般纳税人闻涛旅游发展有限公司2019年12月份提供境内旅游服务,取得旅游服务收入106万元。向其他接待单位支付游客相关的费用如下:支付住宿费15.90万元已取得增值税专用发票(价款15万元、税额0.90万元);支付餐饮费22.18万元已取得增值税普通发票;支付门票费10.60万元已取得增值税专用发票(价款10万元、税额0.60万元);支付交通费19.16万元,取得增值税普通发票、航空电子行程单、铁路车票,且有价款2万元的航空电子行程单、铁路车票已给了游客而无法收回;支付其他接团旅游企业的旅游费用L06万元已取得增值税专用发票(价款1万元、税额0.06万元)。另当月取得其他(水、电、日常费用等)可抵扣的进项税额0.24万元。闻涛旅游发展有限公司选择差额纳税的方式缴纳增值税。则下列说法正确的有()A、当月销项税额为2.1万元B、当月应纳增值税额为1.86万元C、当月可抵扣进项税额为1.8万元D、当月可抵扣进项税额为0.24万元正确答案：ABD16、下列关于关税征税对象的说法正确的有（）oA、香港虽是我国的单独关境区，但是其完全适用我国海关法律、法规等B、飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象C、关税的征税对象是准许进出境的货物.但是不包括物品D、个人邮寄的物品属于关税的征税对象正确答案：BD17、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）oA、张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款B、林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元C、王某从英国取得所得.D、李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元正确答案：ABCD18、根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有()。A、增值税专用发票B、增值税电子普通发票C、增值税普通发票D、机动车销售统一发票正确答案：ABCD19、下列各项中，属于资产和负债同时增加相同金额的有（）oA、提取备用金B、取得短期借款C、以银行存款偿付欠款D、赊购原材料正确答案：BD20、下列财产清查中，属于不定期全面清査的有（）oA、开展全面的资产评估、清产核资前B、单位主要负责人调离工作前C、年终决算前D、企业股份制改造前正确答案：ABD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的,不得享受增值税免税优惠,)A、正确B、错误正确答案：B2、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的案件属于重大税收违法失信案件。（）A、正确B、错误正确答案：A3、在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相