税收会计基础知识测试题含参考答案

税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案：A2、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案：C3、检査完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A、7个B、5个C、3个D、10个正确答案：B4、下列项目中,免征增值税的是()oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案：C5、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户02019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支岀43万元（其中包括张某工资每月3200元）。张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税（）元。A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案：D6、2019年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案：A7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案：B8、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。A、53.34B、35.34C、16.44D、14.66正确答案：D9、小王将其名下的一套住房转让给李某，5月28日双方协商确定转让价格为100万元，并交付5000元订金。6月1日正式签订房屋转让合同，办理相关手续。下列表述正确的是（）oA、6月1日为契税纳税义务发生时间B、李某应在6月7日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C、5月28日为契税纳税义务发生时间D、小王应在6月11日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报正确答案：A10、2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元.成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A、500.00B、550.00C、573.50D、556.80正确答案：D11、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属（）批准，凭《检査存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构査询。A、上一级税务局局长B、税务局局长C、税务局领导D、设区的市、自治州以上税务局局长正确答案：D12、我国境内的核力发电企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元，为培养核电厂操纵员发生的培养费用10万元，职工教育经费实际支出30万元，上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为（）万元。A、30B、48C、42D、52正确答案：C13、某食品加工厂雇用职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税.应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。A、1.62B、2.03C、0.81D、0.41正确答案：D14、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方法的表述中,错误的是()A、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全。但能控制原材料或进销货的小型厂矿使用查定征收B、税款征收是税收征收管理工作的中心环节C、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊使用查验征收D、财务健全的纳税人使用查账征收正确答案：C15、纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。A、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的B、提供扣除项目金额不实的C、隐瞒、虚报房地产成交价格的D、出售旧房及建筑物的正确答案：A16、税务稽查选案包括主动选案和（A、内部选案B、外部选案C、被动选案D、自动选案正确答案：C17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A、提供生产设备使用权取得的收入B、提供房屋使用权取得的收入C、提供商标权的使用权取得的收入D、提供运输工具使用权取得的收入正确答案：C18、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是()0A、纳税人改变名称的B、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的C、纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的D、纳税人改变生产经营方式的正确答案：B19、根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保方式的是()□A、抵押B、保证C、扣押D、质押正确答案：C20、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税,伪造、倒卖、虚开、非法代开发票,私自制作,伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件,其案卷保管期限为()A、五年B、十五年C、永久D、十年正确答案：C21、居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契稅是（）万元。A、3.2B、4.2C、8.4D、8.2正确答案：C22、某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为()元。A、11190B、8900C、8310D、8390正确答案：C23、王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月。按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税（）元。A、275B、240C、195D、260正确答案：B24、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）oA、转让虚拟货币取得的收入B、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入C、转让土地使用权取得的收入D、个人取得财产保险的赔款收入正确答案：B25、关于增值税税率和征收率的表述,不正确的是()A、自2019年4月1日起,酸奶适用13%的增值税税率B、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税C、纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,征收率为5%D、小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%征收增值税正确答案：D26、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。A、单一B、某类C、某个D、个别正确答案：B27、某煤矿2018年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%.当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%.则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A、79.8B、120C、88.9D、75.6正确答案：D28、某企业为增值税一般纳税人,2019年8月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%.发生买卖负差10万元。2019年9月,卖出剩余的50%.卖出价200万元,支付手续费0.06万元.印花税0.2万元。该企业2019年9月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)A、3.00B、2.81C、2.83D、3.38正确答案：C29、某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2018年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A、180B、408C、90D、360正确答案：D30、甲公司为增值税的一般纳税人,为客户提供人力资源外包服务,2019年7月取得人力资源外包服务含税收入86万元,其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司7月应缴纳增值税()万元。A、2.48B、1.51C、2.60D、4.10正确答案：A31、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A、自签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订后7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内正确答案：B32、下列各项业务不适用5%征收率的是()A、一般纳税人销售旧货B、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的C、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择按简易计税方法的D、小规模纳税人销售不动产正确答案：A33、税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()oA、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责B、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议C、作为申请人的公民被宣告失踪D、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理正确答案：D34、下列关于因移居境外注销中国户籍的个人所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A、纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款B、纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴C、纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在出国前，办理当年综合所得的汇算清缴D、纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳的税款正确答案：C35、稽查局在实施审理管理时,对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,不正确的有()A、不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额B、已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴C、不以偷税或者骗取出口退税论处D、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金正确答案：A36、下列关于行政复议申请人、第三人的说法中,正确的是()oA、第三人不参加行政复议,行政复议程序中止B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、行政复议第三人无权查阅被申请人提岀的书面答复D、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议正确答案：D37、中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（）元。A、1400B、3200C、0D、3800正确答案：B38、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经所属（）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。A、上一级税务局局长B、设区的市、自治州以上税务局局长C、税务局领导D、税务局局长正确答案：D39、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是()。A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定C、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内D、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕正确答案：A40、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,不可以申请行政复议的有()0A、加收滞纳金B、确认适用税率C、罚款D、制定具体贯彻落实税收法规的规定正确答案：D41、下列说法中，不符合处罚裁量原则的是（）oA、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，分别进行适用B、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的.不再给予行政处罚C、对当事人的同一个违法行为，不得给予2次以上罚款的行政处罚D、受他人胁迫有违法行为的，可以从轻或者减轻处罚正确答案：A42、纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款.数额在()万元以上并且占各税种应纳税额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应当予以移送。A、3B、5C、1D、8正确答案：B43、李某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入9万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为4万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务李某应缴纳个人所得税（）元。A、5840B、9940C、19940D、20000正确答案：B44、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）0A、丙事业单位B、乙有限责任公司C、甲合伙企业D、丁股份有限公司正确答案：C45、2018年某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内非上市居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、450B、312.5C、412.5D、300正确答案：B46、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）oA、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得B、个人取得的教育储蓄存款利息C、军人的转业费、复员费、退役金D、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产正确答案：A47、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，其以外的税收违法行为，由（）的稽查局查处。A、违法行为发生地B、违法行为发生地或者发现地C、都不对D、发现地正确答案：B48、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得.其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）oA、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额B、作出纳税申报的当天C、作出利润分配决定的当天D、汇回中国境内的当天正确答案：A49、纳税人在釆用外币结算销售额计算资源税时，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。A、1年B、2年C、3年D、5年正确答案：A50、A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%.假定该业务适用特殊性税务处理的方法，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。A、100B、20C、40D、60正确答案：B二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1、某餐饮企业(一般纳税人)2019年6月发生如下业务:实现营业收入800万元(含增值税),其中包括顾客现场消费收入500万元、外卖收入300万元。因该企业位置优越,某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌,从广告公司取得含税收入10万元。(提示:企业选择简易计税方法计税),则下列说法正确的有()A、该餐饮企业营业收入销项税额为45.28万元B、该餐饮企业出租广告位,应缴纳增值税额为0.29万元C、该餐饮企业营业收入销项税额为62.81万元D、该餐饮企业岀租广告位,应缴纳增值税额为0.48万元正确答案：AD2、甲超市为一般纳税人,2019年7月购进某果园橘子用于制作橘子罐头岀售,收购发票注明价款为60000元(已领用);还从某果品公司(一般纳税人)购进水果,取得增值税专用发票上注明销售额300000元,下列表述正确的有()A、甲超市7月份可抵扣的进项税额为32400元B、甲超市7月份可抵扣的进项税额为33000元C、甲超市7月份的釆购成本为354600元D、甲超市7月份的釆购成本为354000元正确答案：AD3、下列关于房产税的陈述，正确的有（）。A、对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值B、对投资联营的房产，应由被投资企业房产余值作为计税依据计征房产税C、凡以房屋为载体.不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值.计征房产税D、对出租的房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税正确答案：ACD4、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴B、无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳C、跨省开釆的油田，下属单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税D、纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳正确答案：ABD5、以下税收违法行为属于偷税的有()。A、纳税人在规定的申报期限内未进行纳税申报,但是在纳税期限届满前足额缴纳税款B、纳税人以虚增进项、虚假申报或者其他欺骗手段骗取留抵退税的C、办理税务登记的纳税人在发生纳税义务以后不进行纳税申报,从而造成不缴或者少缴税款D、纳税人在规定的期限内未进行纳税申报,经税务机关通知仍拒不申报,不缴或者少缴税款正确答案：BD6、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（）0A、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花B、流动资金周转性借款合同，只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花D、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花正确答案：BC7、证据审查是审理部门对检查过程中取得的证据进行()审查。A、关联性B、重要性C、及时性D、合法性正确答案：AD8、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有（）。A、离婚房产分割B、企业承受国家出让的土地使用权C、购买房屋的个人D、出售房屋的个人正确答案：AD9、下列关于进出口货物完税价格的计算，表述正确的有（）0A、邮运方式进口货物的，如果进口货物的运费无法确定或未实除发生，按运费率计算运费，货价+运费之和的3%。计算保险费B、以陆运、空运和海运进口货物的，海关应当按照货价的鼻计算运输及其相关费用C、陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的.该运费、保险费应当扣除正确答案：CD10、根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。A、转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料B、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的D、接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料正确答案：ABC11、下列属于转让定价调查应重点选择的企业有（）。A、长期亏损的企业B、长期微利的企业C、关联交易数额较大的企业D、高于同行业利润水平的企业正确答案：ABC12、某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有（）。（所占耕地适用的定额税率为20元/平方米）A、兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元B、建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元C、临时占用耕地不需要计征耕地占用税D、临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还正确答案：BD13、根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列费用，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A、基本医疗保险费B、住房公积金C、工伤保险费D、基本养老保险费正确答案：ABCD14、下列各项中,属于税务机关职权的有()oA、税收法律、法规和规章的知情权B、税务检查权C、税款征收权D、税务管理权正确答案：BCD15、下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有（）□A、出租房屋的政府机关B、产权岀典人C、产权未确定的房产代管人D、自用房产的外商投资企业正确答案：ACD16、税务文书的送达方式包括（）oA、委托送达B、邮寄送达C、留置送达D、直接送达正确答案：ABCD17、下列举报中心人员的（）行为，违反了举报保密制度。A、调查核实情况时，出示举报材料原件或者复印件B、为了方便查处将举报人的联系电话告知稽查人员C、将举报材料整理后重新打印后交给稽查人员D、为了方便查处需要联系举报人，对匿名的举报书信及材料进行了笔迹鉴定。正确答案：ABD18、下列关于企业所得税中所得来源地的说法，不正确的有（）oA、租金所得按照收取租金的企业所在地确定B、股息所得按照分配所得的企业所在地确定C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定正确答案：ACD19、下列选项中,可以实行定期定额征收税款征收方式的有()oA、流动商贩B、个人独资企业C、个体工商户D、刚刚成立的小微企业正确答案：BC20、稽查局相关部门填写《案源处理结果反馈单》时,做法正确的是()。A、中止、终结执行的,由执行部门反馈并附中止、终结理由、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》及相关资料;B、中止、终结检查的,由检查部门反馈并附阶段性检查情况和中止、终结理由;C、执行完毕的,由执行部门反馈并附《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《税收缴款书》及相关资料。D、未立案的,案源部门不用登记;正确答案：ABC三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、检查实施岗应当制作《案源管理集体审议提请表》,经批准后,由稽查局局长主持召开案源管理集体审议会议,稽查局相关部门负责人参加。集体审议过程应当由审议部门