第三节国库集中收付制度

第三节国库集中收付制度一、国库集中收付制度国库单一账户体系收缴、支付和治理的制度。单一账户，由财政部门代表政府进展治理运作。政国库治理制度，是整个财政治理体制改革的有机组成局部和主要内容。【例题227〔单项选择题〕国库集中收付制度也称为〔 。A．国库集中支付制度 B．国库收入收缴制度C．国库单一账户制度 D．国库集中治理制度C入收缴治理制度。【例题228〔多项选择题〕关于国库集中收付制度，以下说法中正确的选项是〔 A．财政部门代表政府设置国库单一账户体系B．全部的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和治理C．大大提高了财政资金收付治理的标准性和安全性D．能有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生ABCD【解析】上述选项都是关于国库集中收付制度的正确说法。预算必需设立国库，县级预算假设具备条件，也应设立国库〔 〕【答案】错【解析】县级以上各级预算必需设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇，也应当设立国库。二、国库单一账户体系〔一〕国库单一账户体系的概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。实国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，只供给财政部门使用，发生时，资金才流出单一账户。单位最常使用的、最重要的账户为：“财政零余额账户”和“单位零余额账户”。户不得提取现金。财政授权支付是通过“单位零余额账户”进展核算支付的。该账户可提取现金。〔二〕国库单一账户体系的构成国库单一账户由以下五类账户集合组成：和反映财政预算资金和纳入预算治理的政府性基金的收入和支出。代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算治理的政府性基金与国库单一账户进展清算。国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。账户清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支5000〔5000，应当准时与国库单一账户清算。财政部门零余额账户在国库会计中使用。支付和清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款5000〔5000应当准时与国库单一账户清算。位、所属下级单位账户划拨资金〔即相当于行政单位和事业单位的根本存款账户。录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金财政专用存款户由财政部门设立和使用。的特别性专项账户。该专户用于记录、核算和反映预算单位的特别专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。特设专户由按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。【留意】代理银行，是指财政部门确定的、具体办理财政性资金收付业务的商业银行。【例题230〔单项选择题〕国库单一账户体系，是指以〔 的各类财政性资金的集合。A．财政国库存款账户 B．财政一般存款账户C．财政专用存款账户 D．财政预算内资金账户A预算外资金财政专户、特设专户等构成，其核心是财政国库存款账户。【例题231〔单项选择题〕用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是〔 。A．国库单一账户 B．财政部门零余额账户C．特设专户 D．预算单位零余额账户B库单一账户清算。【例题232〔单项选择题〕在财政总预算会计中使用的账户是〔 。A．财政部门零余额账户 B．预算外资金财政专用存款户C．特设专户 D．国库单一账户D账户。【例题233〔单项选择题〕财政直接支付各单位的预算内资金通过〔 〕进展核算支付。A．单位零余额账户B．根本存款账户 C．临时存款账户 D．财政零余额账户D

第三节国库集中收付制度核算支付。该账户不得提取现金。得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，治理国库单一账户体系的职能部门是〔 。A．国家税务总局 B．财政部 C．中国人民银行 D．商务部B撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。【例题235〔多项选择题〕国库单一账户体系包括〔 。A．预算外资金专户 B．预算单位零余额账户C．财政部门零余额账户 D．国库单一账户ABCD预算单位零余额账户、预算外资金专户以及特设专户。【例题236〔多项选择题〕国库单一账户体系由以下〔 〕银行账户构成。A．国库单一账户 B．财政部门零余额账户C．预算单位零余额账户 D．特设专户ABCD预算单位零余额账户、预算外资金专户以及特设专户。【例题237〔不定项〕国库单一账户体系下，全部财政性资金的〔 均在该账户体系运行。A．收入 B．支付 C．存储 D．资金清算ABCD支付真正发生时，资金才流出单一账户。【例题238〔不定项〕预算单位零余额账户可以办理的业务有〔 。A．转账、提取现金等结算业务 按规定保存的相应账户划拨工会经费C．经财政部门批准的特别款项 D．国库单一账户结算ABC提取现金等结算业务，可以向本单位按账户治理规定保存的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特别款项。户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户〔 〕【答案】对核算和反映财政预算资金和纳入预算治理的政府性基金的收入和支出。商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户〔 〕【答案】错第3页共8页该账户用于财政授权支付和清算。持有和治理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户〔 〕【答案】对账户。三、财政收入收缴方式和程序〔一〕收缴方式财政收入收缴方式分为直接缴库和集中汇缴两种方式。直接缴库一账户或预算外资金财政专户。集中汇缴〔有关法定单位〕按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。〔二〕收缴程序直接缴库程序国库单一账户或预算外资金财政专户。集中汇缴程序单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外财政专户。方式中，由征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是〔 。A．分次汇缴 B．直接缴库 C．集中汇缴 D．汇总缴纳C库单一账户或预算外资金财政专户的方式【例题243〔多项选择题〕财政收入收缴方式主要有〔 。A．直接缴库 B．集中汇缴 C．分散汇缴 D．代扣代缴AB【解析】财政收入收缴方式分为直接缴库和集中汇缴两种方式。收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户〔 〕【答案】对〔一〕支付方式财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付〔国库支付中心〕提出支付申请，财政部门〔国库支付中心〕依据审核无误的单位第三节国库集中收付制度体系〔财政零余额账户，将财政资金直接支付到收款人〔即商品或劳务的供给商等〕单位〔即具体申请和使用财政性资金的预算单位〕账户。财政授权支付财政授权支付，是指预算单位依据财政部门的授权，在财政批准的资金使用额度内，自〔签发支付指令位零余额账户，将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付适用于单位的零星支出。〔二〕支付程序财政直接支付程序支出。财政直接支付的申请由一级预算单位汇总，填写“财政直接支付申请书库支付执行机构。直接支付流程如下：〔报账员〕依据批复的本单位分月用款打算，填写“预算单位财申请书”核对无误；经财政部门国库治理机构加盖印章并发送代理银行；给收款人或用款单位。财政授权支付程序财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程选购支出，物品、效劳选购支出治理的10财政投资缺乏50万元人民币的工程选购支出；特别紧急的支持和经财政部门批准的其他支出。245〔单项选择题〕〔〕监视的机构。A．财政部门 B．中国人民银行 C．商业银行 D．纪检部门B【解析】中国人民银行是对国库单一账户和代理银行进展治理和监视的机构。授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行，代理银行据此通过〔 〕办理资金支付。A．预算单位零余额账户 B．财政部门零余额账户C．预算外资金财政专用存款户 D．特设专户A【解析】代理银行依据“财政授权支付凭证”通过预算单位零余额账户办理资金支付。【例题247〔单项选择题〕各级国库必需凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于〔 理库款拨付，并将款项准时转入用款单位的存款账户。A．当日 B．2日内 C．5日内 D．10日内A款项准时转入用款单位的存款账户。支付指令，代理银行依据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为〔。第5页共8页A．财政直接支付 B．财政授权支付 C．财政托付支付 D．财政集中支付A行依据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式。【例题249〔多项选择题〕财政支出支付方式主要有〔 。A．财政授权支付 B．银行代理支付 C．财政直接支付 D．银行集中支付AC【解析】财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。【例题250〔多项选择题〕预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括〔 。A．工资支出 B．工程选购支出 C．物品选购支出 D．效劳选购支出ABCD和效劳选购支出。【例题251〔多项选择题〕财政授权支付程序适用的支出工程有〔 A．单件物品或单项效劳购置额缺乏10万元人民币的购置支出B．年度财政投资缺乏50万元人民币的工程选购支出C．经财政部门批准的其他支出D．特别紧急的支出ABCD【解析】财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程选购支出，物品、效劳选购支10其他支出。252〔多项选择题〕财政直接支付程序适用的支出范围主要包括〔。A．特别紧急的支出B．工资支出C．工程选购支出D．物品和效劳选购支出BCD【解析】特别紧急的支出适用财政授权支付程序。【例题253〔不定项〕以下有关国库业务说法中，正确的有〔 。在未设中国人民银行分支机构的地区，中心国库业务由中国人民银行商财政部后，委托有关银行办理应当承受财政部门的指导和监视D．国库库款的支配权属于中国人民银行ABC【解析】各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。【例题254〔不定项以下支付工程中不适用财政授权支付程序进展支付的〔 。单件物品购置额为5万元人民币的购置支出单项效劳购置额为8万元人民币的购置支出D．特别紧急的支出C1050第三节国库集中收付制度中，适用预算单位实行财政直接支付的财政性资金工程是〔 。A．工资支出 B．特别紧急的支出C．40D．8支出A【解析】预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资、工程选购支出、物品和服务选购支出。【例题256〔多项选择题〕预算单位适用财政直接支付的财政性资金包括〔 。A．工资 B．工程选购支出 C．物品选购支出 D．效劳选购支出ABCD选购支出。位购建一幢办公楼，工程工程支出为100万元，该资金的支付可以承受财政授权支付程序。 〔 〕【答案】错【解析】依据规定，财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程选购支出，物品、1050258〔推断题〕财政直接支付的申请由各预算单位填写“财政直接支付申请书〔〕【答案】错【解析】财政直接支付的申请由一级预算单位填写“财政直接支付申请书国库支付执行机构。〔财库[2023]47〕党中心有关部门，国务院各部委、各直属机构，各武警部队，疆生产建设兵团，全国各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅〔局，中国人民银行上海总部、各分行、营业治理部、省会〔首府〕城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国库集中收付代理银行：〔财库[2023]24号〕以及《财政部、中国人民银行关于印发〈中心〔财库[2023]28号〔中国人民银行令[2023]5号，结合我国目前银行账户治理的有关状况，现就零余额账户治理有关事项通知如下：一、零余额账户的设置零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税〔一〕财政部门零余额账户。〔二〕预算单位零余额账户。〔三〕财政汇缴零余额账户〔即财政汇缴专户。为专用存款账户。第7页共8页二、零余额账户的治理行核准后核发开户许可证。财政部门和预算单位已经开立零余额账户的，财政部门应当