烟台集团审计工作制度

烟台集团审计工作制度1.引言审计工作是烟台集团（以下简称公司）内部管理和监督的重要环节，旨在确保公司财务报告的准确性、合规性和透明度，提供有效的风险管理和内部控制保障。本制度旨在规范公司的审计工作，确保审计的独立性、客观性和公正性，保护公司和股东的利益。2.审计目标公司的审计工作旨在实现以下目标：-确保公司财务报告的准确性和可靠性；-评估公司内部控制的有效性；-发现并纠正公司内部控制中存在的缺陷和风险；-支持公司的决策制定和管理层监督，提供有价值的意见和建议；-履行与公司相关法律法规和规范性要求。3.审计职责和权限3.1审计职责公司的审计职责包括但不限于以下方面：-审计公司财务报告，确保其真实、准确、完整；-评估公司内部控制制度的有效性，提出改进建议；-发现公司内部控制缺陷和风险，并及时向管理层报告；-审计涉及公司财务的各类实体、项目和业务，确保其合规性；-参与各项审计工作计划的制定和实施，保证审计进程的可控性；-提供可靠的审计证据，并记录审计工作和结论。3.2审计权限为履行审计职责，审计部门具有以下权限：-可以随时调阅和复制公司的账务记录、报表、文件和资料；-可以要求公司员工提供与审计相关的信息和解释；-可以进入公司的各个部门和场所进行实地调查和核实；-可以与公司的决策者、管理层和业务人员进行询问和访谈；-可以向公司董事会报告审计结果，并提出相应的建议。4.审计程序4.1审计计划审计部门应根据公司的风险特征和业务特点，制定年度审计计划，并按照计划的要求实施审计工作。审计计划应包括以下内容：-审计对象的确定，包括涉及财务报表、内部控制和业务风险的范围；-审计程序和方法的选择，包括抽样调查、测试和资料核实等；-审计工作的时间安排和进度计划；-审计资源的需求和分配，包括人力、物力和财务支持；-审计结果的报告和跟踪，包括报告内容、形式和发布的时限。4.2审计准备在实施审计工作之前，审计部门应进行充分的准备工作，确保审计的顺利进行。准备工作包括但不限于以下方面：-研究公司的相关文件、规章制度和内部控制手册；-了解公司的业务运作、发展战略和风险特征；-调查和了解公司的规范性要求和审计准则；-与公司的管理层和内部控制人员进行沟通和协调。4.3审计实施审计实施是审计工作的核心环节，应按照审计计划和程序进行。审计实施应包括以下流程：-收集并核实审计证据，包括账务记录、凭证和资料；-进行抽样调查和测试，评估内部控制的有效性；-发现可能存在的内部控制缺陷和风险；-提出审计意见和建议，向管理层汇报审计结果。4.4审计报告审计报告是审计工作的最终成果，应明确、准确地反映审计结果和结论。审计报告应包括以下要素：-审计对象的描述，包括涉及财务报表、内部控制和业务风险的范围；-审计工作的结果，包括财务报表的真实性和完整性、内部控制的有效性等评价；-检查发现的问题和缺陷，提出整改和改进的建议；-审计意见的表述，包括无保留意见、保留意见或否定意见等；-审计报告的签署、发布和保管。5.审计监督和改进为保证审计工作的质量和效果，公司应进行审计工作的监督和改进，具体包括以下方面：-建立内部审计和外部审计的相互监督机制，确保审计的独立性；-定期评估审计工作的质量和效果，发现并纠正存在的问题；-提供培训和学习机会，提高审计人员的专业水平和能力；-改进审计工作流程和方法，提升审计效率和价值。6.附则本制度的解释权归公司所有