审计实务试题二

第第10页共10页阅卷人得分阅卷人得分《审计实务》试卷〔二〕 闭卷班级 姓名 学号得分得分一二三四五六总分记分人〔以下各题备选答案中只有一个200.510〕依据独立审计根本准则的要求注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的牢靠程度。因此，对会计报表担当保证责任的应是〔 。注册会计师 B.被审计单位的会计人员C.会计报表使用人 D.被审计单位治理当局有关审计与企业财务会计关系的以下表述中，不正确的提法有〔 。A．审计与企业财务会计的工作对象均是提高企业经济效益B．审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营治理活动C．审计是对企业财务会计认定的内容进展再认定D．审计是对企业财务会计监视的内容进展再监视注册会计师对依据特别编制根底编制的会计报表进展审计并出具了相应的审计报告，从业务范围的角度看，这属于以下各项中审计业务的〔 。审查会计报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D．办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告依据独立审计准则中外勤准则的有关要求，注册会计师应依据〔 〕确定实质性测试的性质、时间和范围。掌握测试的结果 B．对内部掌握制度的争论和评价C．对掌握风险的再评价 D．审计业务商定书以及审计打算审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按历史本钱入账，这是为了证明治理当局的〔 〕认定。存在或发生 B．完整性 C．估价或分摊 D．表达与披露注册会计师在实施审计阶段应做的工作不包括〔 。进展分析性复核 B．修订审计打算C．部门经理复核审计工作底稿 D．进展实质性测试现代审计是以内部掌握测试为根底的审计。注册会计师在审计中之所以重视与信任内部掌握，最主要的内容是〔 。建立健全内部掌握不是注册会计师的责任，而是治理当局的责任B．掌握程序可能对被审计单位的工作效率和获利力量产生影响C．内部掌握良好时，注册会计师可能评估其掌握风险较低而削减实质性测试D．内部掌握可能因执行人员用滥用职权或内外串通而失败内部掌握是注册会计师确定审计程序的主要依据。在确定内部掌握与审计的关系时，注册会计师应明确〔 。小规模企业内部掌握较为薄弱，通常可对其内部掌握进展简洁了解B．应依据对内部掌握的了解，确定是否进展掌握测试C．应依据对内部掌握的了解，确定如何进展实质性测试D．应依据对内部掌握的掌握测试，确定是否进展实质性测试依据掌握测试的目的和特点所承受的审计抽样通常称为〔 。统计抽样 B．非统计抽样C．属性抽样 D．变量抽样假设某一审计工程的审计风险为5%，重大错报风险为50%，则检查风险应为〔 。A．8.75% B．17.8% C．35% D．10%对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是〔 。A．执行分析性复核 B．扩大掌握测试的范围C．审查与销售有关的凭证及文件 D．进展销售业务的截止测试在审查对外公布会计报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区分是〔 。A．前者侧重于审查全部权，后者侧重于审查义务B．前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C．前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D．前者与损益无关，后者与损益有关注册会计师在对存货实施监盘和截止测试时为了证明被审计单位治理当局对存货的存在或发生认定而无须重点审查的状况是〔 。A．购货发票和验收报告的日期均在被审计年度之内B．购货发票的日期在被审计年度，而验收报告日期在次年C．购货发票和验收报告的日期均在被审计年度之后D．验收报告日期在被审计年度，而购货发票的日期在次年对存货进展审计时往往要区分低值易耗品与固定资产这是为了证明被审计治理当局关〔 〕的认定是否公允。A．估价与分摊 B．权利与义务C．表达与披露 D．存在或发生注册会计师对长期投资业务的审计，应当以〔 〕为审查的起点。A．审查长期投资明细账 B．审查投资收益C．审查长期投资的核算方法 D．编制或猎取长期投资明细表在CPA来看，假设企业拥有较大的股票和债券投资资产，最好托付独立的外部机构，如托付银行、证券公司、信托投资公司等，进展特地保管。其主要缘由是〔 。A．这些机构拥有特地的保护和防护措施，可以防止证券及单据的失窃或毁损B．可使投资业务的会计记录与实物保管工作完全分别，从而大大降低错误和舞弊的可能性C．能够产生关于投资业务的完整的会计记录，特别是有助于对投资业务及其投资收益的详尽记录D．在外部机构保管的状况下，被审计单位只须定期核对，而无须进展盘点，可以大大削减工作量企业验收商品时，首先应将所收商品与〔 〕相核对。A．订购单的要求 B．验收单的记录 C．付款单的金额D．卖方发票的数量CPA为审查被审计单位未入账负债而实施的以下审计程序中，最有效的是〔 。A．审查资产负债表日后货币资金支出状况 B．审查资产负债表日前后几天的发票C．审查应付账款、应付票据的函证回函 D．审查购货发票与债权人名单注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是觉察〔 。A．年底应收账款余额不正确 B．当年度未入账销货C．超额的销货折扣 D．未核准的销货退回某会计师事务所2023年4月打算以后不再承受茂生公司的审计托付，那么该会计师事务所对茂生公司1996年度审计所形成的永久性档案应〔 。A．长期保存B2023C2023年D2023阅卷人得阅卷人得分个或两个以上正确答案，请将正确答案的题15115〕注册会计师审计的特点包括〔 。双向独立 B．强制审计 C．有偿审计 D．受托审计以下各项中，属于注册会计师审计业务的有〔 。验证企业资本 B．审核盈利推测 C．设计会计制度D．审计简要会计报表在以下关于独立审计根本准则的说法中，正确的选项是〔 。A．独立审计根本准则是对注册会计师资格条件的根本标准B．独立审计根本准则是对注册会计师执业行为的根本标准C．独立审计根本准则是独立审计具体准则的制定依据D．独立审计根本准则是执业标准指南的根本依据以下各项中，属于会计报表审计范围的有〔 。A．被审计单位编制的盈利推测B．与被审计单位会计报表有关的凭证、账簿等C．与注册会计师审计意见有关的资料D．被审计单位治理当局制定的企业进展规划以下各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有〔 。A．审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以削减B．审计证据的充分性较高，就可以降低审计证据的质量C．审计证据的牢靠程度较低时，就需要更多的审计证据D．审计证据的质量越高，可以适当削减审计证据的数量注册会计师对会计报表进展审计的审计程序，依据其运用的目的进展分类，可以分为〔 。对被审计单位内部掌握制度进展了解的程序B．掌握测试程序C．实质性测试程序 D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序以下各项中，属于对内部掌握进展争论评价的程序有〔 。A．撰写购货业务的文字说明书 B．绘制固定资产内部掌握流程图C．编制存货内部掌握调查表 D．编制应收账款明细表消灭以下状况，注册会计师可不进展掌握测试而直接实施实质性测试程序〔 。相关的内部掌握不存在B．相关的内部掌握制度未有效执行C．掌握测试的工作量可能大于进展掌握测试所削减的实质性测试的工作量D．掌握测试的工作量可能小于进展掌握测试所削减的实质性测试的工作量在以下状况中，注册会计师可以承受否认式函证的有〔 。估量过失率较低 B．债务人欠款余额很小C．债务人能认真对待询证函 D．内部掌握较差验资一般分为〔 〕两种类型。A.合并验资 B.设立验资 C.变更验资 D.分立验资对现金流量表重点工程内容的审查包括〔 。经营活动产生现金流量的审查核对 B.投资活动产生现金流量的审查核对C.销售活动产生现金流量的审查核对 D.筹资活动产生现金流量的审查核对12.在审查投入资本的数额和比例是否符合法律规定，应留意〔 。A.股份注册资本的最低限额为1000万元5000中外合资经营企业外国合营者的出资比例一般不低于注册资本的25%投资者以专有技术、专用权等无形资产出资的，其出资额一般不得超过注册资本的20%13.确定直接材料本钱的金额准确性，注册会计师实施的审计程序可能包括〔。A.抽查材料领用单，查明是否已经适当授权批准B.抽查产品本钱计算单，检查相关计算是否正确C.分析比较同一产品前后年度的直接材料本钱，查明是否存在重大波动D.检查直接材料本钱在会计报表中的披露是否恰当对于实收资本的削减，注册会计师应查明被审计单位是否〔 。A.事先通知全部债权人，债权人无异议B.事先通知全部债务人，债务人无异议C.经股东大会决议同意，并修改公司章程D.减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额审查交易性金融资产—债券的利息收入，注册会计师应当审核以下〔 〕账户。A.应付账款 B.银行存款 C.交易性金融资产 D.应收利息阅卷人得分阅卷人得分15115〕我国审计监视体系中，政府审计占主导地位，社审和内审都是对政府审计的一种有效补充〔 〕假设CPA出具的审计报告是真实的，则说明所审会计报表也是真实的〔 〕会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和编制会计报表效劳〔 〕最严格的内部掌握制度也有其本身的固有限制注册会计师在确定内部掌握的固有缺陷对固有风险的影响时，应保持应有的职业慎重〔 〕CPA认为抽样结果有95%的可信任程度，则抽样结果有5%的可容忍误差〔 〕中国独立审计准则体系所标准的全部内容都属于法定要求注册会计师执行审计业务出具审计报告，必需遵照执行〔 〕“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关〔 〕审计业务商定书，既可以承受书面形式，也可承受口头形式〔 〕实物证据是证明实物资产最有利的证据〔 〕当被审计单位面临财务逆境时，其会计报表存在舞弊的可能性增加〔 〕记载企业规章制度的工作底搞属于备查类，而对这些制度进展掌握测试的属于业务类〔 〕在审计过程中，错报漏报的汇总数低于推断的重要性水平，则该会计报表不能承受〔 〕只要会计报表中仍旧存在尚未调整的错漏报，CPA就不应发表无保存意见〔 〕CPA风险评估的目的是为了摸清被审计单位内部掌握制度设计是否合理，运行是否有效〔 〕应付账款通常不需函证，如函证，最好承受否认式函证〔 〕阅卷人得阅卷人得分2510〕〔5分〕什么是内部掌握？有何作用？〔5〕阅卷人得分〔2阅卷人得分20〕1．20232023查公司为修复厂房及核销火灾损失时共付105000元，该公司却将该项支出列入“治理费用—其他治理202345600530902023年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入2.5职工宿舍全年生活用水用电共计83万元，公司自行组织职工外出修养所开支5000[要求]指出上列事项中存在的问题，并提出审计意见〔10〕2.[资料]注册会计师在审计时觉察以下问题：12023万元，在本钱中列支的业务招待费为60该企业投资60060%，当年联营企业的净100该企业本年度用自产产品为本厂职工发放福利，其本钱为60万元，在应付福利费中开支，该产品1008.5该企业在本年度以机械设备作出资搞联营，该设备账面价值为100万元，累计折旧为40万元，707010[要求]指出该企业存在的问题，并加以订正〔10〕阅卷人得分六、综合题〔共212021030阅卷人得分1.[资料]CPA李文、孙浩对被审单位XX公司2023年存货及生产本钱及营业本钱进展审计，通过审查该公司的产品销售本钱明细表，并与有关明细账、总账核对相符。有关数字如下：材料期初余额：80000万元，本期购进展材料150000万元，600001000015000万元，制造费用40000万元，在产品期初余额23000万元，在产品期末余额30000万元，产成品期初余额40000万元，产成50000万元。该公司承受先进先出法进展存货计价。在实施了以上审计程序后，觉察该公司存在以下问题：本期已入库，但尚未收到结算凭证的材料5000万元未做暂估价入账处理；1000万元，未做“假退料”处理；为在建工程发生的工人工资计人生产本钱2023万元；6000〔2023万元；经对期末在产品的盘点觉察，在产品的实际金额为38000万元。[要求]依据以上状况，进展审计调整，并将调整分录过入“生产本钱及主营业务本钱倒轧表〔20分〕生产本钱及主营业务本钱倒轧表项目签名日期索引号编制人索引号项项目签名日期索引号编制人索引号项目未审数调整或重分类分录〔贷〕审定数审计结论：原材料期初余额80000加：本期购进150000减：原材料期末余额60000其他发出额10000直接材料本钱160000加：直接人工本