税收会计基础知识考试复习总题库-下（判断、简答题部分）

PAGEPAGE1税收会计基础知识考试复习总题库-下（判断、简答题部分）判断题1.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：“出版、发表”画作，应按“稿酬所得”计缴个人所得税。2.企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损

后的余额，为应纳税所得额。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业所得税法第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。3.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免

征企业所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。4.需要异地调查取证的,必须发函委托相关稽查局调查取证。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十二条,需要异地调查取证的,可以发函委托相关稽查局调查取证;必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。5.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方付款时。（）A、正确B、错误答案：B解析：带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受

托方交货的当天。6.一般税务违法案件,在税务机关办公场所设立的专栏内以税务行政处理决

定书公告。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国家税务总局关于税务违法案件公告办法》的规定:公告字句要通达简练,正确引用法律、法规规定的税务违法行为名称及相关条文.不得以税务行政处理决定书代替公告。7.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施要征收耕地占用税。

()A、正确B、错误答案：B解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的'不征收耕地占用税。8.发现存在案件回退情形的,执行部门需要先行与监察部门会商。经会商同

意的,执行实施岗提出回退申请,提请执行部门领导岗审核,经税务局稽查局局长审批后,进行案件回退。()A、正确B、错误答案：B解析：发现存在案件回退情形的,执行部门需要先行与审理部门会商。经会商同意的,执行实施岗提出回退申请,提请执行部门领导岗审核,经稽查局局长审批后,进行案件回退。9.无商业价值的广告品要计征关税°()A、正确B、错误答案：B商业价值的广告品和货样，可免征关税。10.对没有明显社会危害,当事人确无能力履行,中止执行满3年未恢复执行的.

行政机关不再执行。这体现了行政强制适当原则。()A、正确B、错误答案：A解析：行政强制的适当性原则是指行政强制的设定和实施应当适当、合理.应当符合比例原则。对没有明显社会危害,当事人确无能力履行,中止执行满3年未恢复执行的,行政机关不再执行,体现了行政强制的实施应当适当原则。11.A企业股东赠予本公司一部分资产，合同约定作为资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已经作实际接受投资处理，企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已

作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。12.纳税人在对税务检查人员未出示税务检查征和税务检查通知书的,有权拒

绝检查。()A、正确B、错误答案：A解析：税务人员进行税务检査时,应当出示“税务检查征”和“税务检查通知书”,并有责任为被检查人保守秘密。13.纳税人应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。（）A、正确B、错误答案：B解析：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。14.未经所属税务局领导批准,年度稽查工作计划不可适当调整。()A、正确B、错误答案：A解析：国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知的第十四条.经所属税务局领导批准,年度稽查工作计划可以适当调整。15.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。16.会计的核算职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法

性和合理性进行审査。()'A、正确B、错误答案：B解析：会计的核算职能是指以货币为主要计量单位,对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。17.要求税收保持中性,就应加强税收制度对经济的干预。()A、正确B、错误答案：B解析：税收保持中性,就应减少税收对经济的干扰。18.稽查局所属税务局分管领导，负责稽查计划调整事项的审核。（）A、正确B、错误答案：B解析：稽查局局长，负责税务稽查计划调整事项的审核。19.税基式减免,就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。A、正确B、错误答案：B解析：税额式减免,是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。20.税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。()A、正确B、错误答案：B解析：税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达,即发生法律效力。21.跨省开釆油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位

汇总缴纳增值税和城建税。（）A、正确B、错误答案：B解析：跨省开釆的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，各油并应纳的城建税，应由核算单位计算，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时，一并缴纳城建税。22.外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其

作为城建税的计税依据。（）A、正确B、错误答案：B解析：外贸企业进口应税消费品，需计算缴纳关税、增值税、消费税.但是其不作为城建税的计税依据23.纳税人在销售产品时收取包装物租金的,不论会计上如何核算,均不并入

销售额计算销项税。()A、正确B、错误答案：B解析：企业因销售商品而岀租包装物取得的收入,应当作为价位费用.一并计入销售额中,计算交纳增值税;企业因销售商品(除酒类以外)而出租包装

物所收取的押金,不征收增值税。24.纳税人卷烟的实际销售价格高于核定计税价格的，应按核定计税价格征税。

（）A、正确B、错误答案：B解析：卷烟实际销售价格高于核定计税价格的，按实际销售价格征税。25.企业逾期开发缴纳的土地闲置费可计入“房地产开发成本”扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。26.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税

义务人。（）A、正确B、错误答案：B解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人.是关税的纳税义务人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人，因此乙为关税纳税人。27.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品

出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。()A、正确B、错误答案：A解析：金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差.可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的.不得转入下一个会计年度。28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月

对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。（）A、正确B、错误答案：B解析：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。29.对非居民企业取得的各类所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人

为扣缴义务人。（）A、正确B、错误答案：B解析：对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。30.纳税人和负税人都是税收的实际负担者。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人不一定是税收的实际负担者。31.居民个人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当依法办理

纳税申报。（）A、正确B、错误答案：A解析：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当依法根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定办理纳税申报。32.外籍人员约翰2018年2月24日受邀来中国工作，2019年2月15日结束在

中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国个人所得税居民个人。（）A、正确B、错误答案：B解析：约翰住所地不在中国，且2019纳税年度在华居住时间仅一个多月，远远不满183天，不属于居民个人。33.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经

营的纳税人,不按期缴纳税款的,税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。()A、正确B、错误答案：B解析：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。34.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地

主管税务机关申报纳税。（）A、正确B、错误答案：A解析：纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。35.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属税务

局局长批准,凭《特许许可证明》向相关银行或者其他金融机构査询。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十三条,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。36.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批,不属于税务行政

许可的内容。()A、正确B、错误答案：A解析：税务行政许可包括:对纳.税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定等。37.某汽车厂釆用预收货款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为收到预收

货款的当天。（）A、正确B、错误答案：B解析：采用预收货款方式结算，其消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。38.稽查局负责人不能出庭的,可以仅委托律师出庭。()A、正确B、错误答案：B解析：稽查局负责人不能出庭的,应当委托稽查局相应的工作人员出庭.不得仅委托律师出庭。39.单位转让著作权免征增值税。()A、正确B、错误答案：B解析：单位转让著作权不属于增值税免税范围,个人转让著作权才免税。40.行政机关依照法律、行政法规规定收取的费用部分上缴国库,部分可以留为本机关的日常费用。()A、正确B、错误答案：B解析：行政机关依照法律、行政法规规定收取费用的,应当按照公布的法定项目和标准收费;所收取的费用必须全部上缴国库,任何机关或个人不得以任何形式截留、挪用、私分或变相私分。41.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，免征个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，职业年金，符合相关规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。42.纳税人进口的罕见病药品不需要缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：B解析：对进口罕见病药品,自2019年3月1日起减按3%征收进口环节增值税。43.对税务机关加收滞纳金的行为不服必须先申请行政复议,对行政复议决定

不服的,不可以提起诉讼。()A、正确B、错误答案：B解析：对税务机关加收滞纳金的行为不服必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以提起诉讼。44.对税务稽查个案和税收专项检查.一般釆取定性分析的方式进行分析。（）A、正确B、错误答案：B解析：对税务稽查个案和税收专项检查，一般釆取定性与定量分析相结合的方式进行分析。45.各级稽查局每年应当至少开展1次内部控制自我评估，重点围绕高、中等

级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。（）A、正确B、错误答案：A解析：稽查局自我评估由内部控制管理部门牵头，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施，每年开展1次。46.人民法院准许延期提供证据的,稽查局应当在正当事由消除后15日内提供。()A、正确B、错误答案：A解析：人民法院准许延期提供证据的,稽查局应当在正当事由消除后15日内提供。47.寄售商店代销寄售物品可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值

税()A、正确B、错误答案：B解析：销售代销寄物品暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,不是可选择。48.稽查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第十条的规定:“稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。前款规定以外的税收违法行为,由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。税收法律、行政法规和国家税务总局对税务稽查管辖另有规定的,从其规定气49.被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场,拒不到场的,釆取税收强制执行。()A、正确B、错误答案：B解析：《税收征收管理法实施细则》第63条的规定,被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的,不影响执行。50.釆用售后回购方式销售商品，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确

认为负债。（）A、正确B、错误答案：B解析：釆用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。51.纳税人因自然灾害导致毁损的购进货物的进项税额应做转出处理。()A、正确B、错误答案：B解析：因自然灾害导致毁损的购进货物可以抵扣进项税。52.任何情况下,都不得以同一事实和理由作出与原决定基本相同的决定。()A、正确B、错误答案：B解析：不得以同一事实和理由作出与原决定基本相同的决定,但因原决定违反法定程序而撤销的除外。53.经营单位进口金银首饰的，在进口环节缴纳消费税。（）A、正确B、错误答案：B解析：经营单位进口金银首饰的，在零售环节征收消费税。54.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,应当按照规定办理纳税申报。()A、正确B、错误答案：A解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。55.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令

限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。()A、正确B、错误答案：A解析：纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。56.当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的,检查人员应当就变更部分重

新制作笔录,注明原因,由当事人、证人在笔录结尾页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的,不退回原件。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第二十八条,当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的,检査人员应当就变更部分重新制作笔录,注明原因,由当事人、证人逐页签章、捺指印。57.改制重组时投资到被投资企业的办公楼（非房地产开发企业之间）需要缴纳土地增值税。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业改制重组时以国有土地、房屋投资到被投资的企业，暂不征收土地增值税（该政策不适用于房地产开发企业）。58.行政许可实施程序听证规定,行政许可听证只能依申请举行。()A、正确B、错误答案：B解析：行政许可的听证既可以依申请,也可以依职权进行。59.根据税务处罚裁量原则,当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规

定且均应处以罚款的,应当选择使用处罚较轻的条款。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务行政处罚裁量权行使规则》规定,当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的,应当选择适用处罚较重的条款。60.对未采取欺骗、隐瞒手段，只是因理解稅枚政策不准确、计算错误等失误导致未缴、少缴税款的，依法追缴税款、滞纳金，应当认定为偷税。A、正确B、错误答案：B解析：对未釆取欺骗、隐瞒手段，只是因理解税收政策不准确、计算错误等失误导致未缴、少缴税款的，依法追缴税款、滞纳金，不定性为偷税。61.累计所得税是调整收入差距的有力工具。()A、正确B、错误答案：A解析：累进所得税对高收入者适用较高税率,对低收入者适用较低税率或者不征税,可以有效调整收入差距。62.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。()A、正确B、错误答案：A解析：设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。63.专项稽查由税务局统一安排。（）A、正确B、错误答案：B解析：专项稽查由稽查局组织和实施，税收专项检查由税务局统一安排。64.会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目增减变动情

况和结果。()A、正确B、错误答案：B解析：会计科目仅仅是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,它不能反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目增减变动情况和结果。各项核算指标的具体数据资料,只有通过账户记录才能取得。65.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税

前扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支岀税前扣除政策的通知》财税〔2009）29号第二款规定：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。66.省级税务机关门户网站设立专栏链接下级税务机关门户网站的重大税收违

法失信案件信息公布内容。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》第八条规定：国家税务总局门户网站设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。67.建在室外的露天游泳池属于房产税的征税范围。（）A、正确B、错误答案：B解析：建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税。68.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳

税人进行土地增值税清算°（）A、正确B、错误答案：A解析：取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。69.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,一律向销售地或劳务

发生地主管税务机关申报纳税。()A、正确B、错误答案：B解析：固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的,应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报缴纳税款。70.年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级稽查局税收专项

检查安排，结合工作实际确定。（）A、正确B、错误答案：B解析：年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定。71.个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实

物。（）A、正确B、错误答案：B解析：《个人所得税法实施条例》第10条规定:“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”72.税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检查的,经上一级税务局领导批准后,由稽查局立案检查。()A、正确B、错误答案：B解析：国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知的第十九条.税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检查的,经所属税务局领导批准后,由稽查局立案检查。73.个人转让股权所得的主管税务机关是交易行为发生地税务机关。（）A、正确B、错误答案：B解析：个人股东股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。74.《行政强制法》规定,查封、扣押的期限不得超过15日;情况复杂的,经

行政机关负责人批准,可以延长,但是延长期限不得超过30日。()A、正确B、错误答案：B解析：《行政强制法》规定,查封、扣押的期限不得超过30日;情况复杂的.经行政机关负责人批准,可以延长,但是延长期限不得超过30075.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字（1998）61号）规定：从1997年1月1日起.对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。76.纳税人为独生子女的，按照每年12000元（每月1000元）的标准定额扣

除赡养老人的专项附加扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除赡养老人的专项附加扣除。77.编制税务稽查报表，是为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重要基

础工作。（）A、正确B、错误答案：A解析：编制税务稽查报表.是反映税收违法动态和税务稽查工作总体情况.为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重要基础工作。78.稽查局应当按照风险管理要求,对案源处理结果进行跟踪反馈和统计分析.

实现案源闭环管理。()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查案源管理办法(试行)》第三十一条,稽查局应当按照风险管理要求,对案源处理结果进行跟踪反馈和统计分析,实现案源闭环管理。79.2018年企业所得税汇算清缴中，企业参加雇主责任险、公众责任险，按照

规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除°（）A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问

题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）的规定:企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。80.符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入免征企业所得税。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税20091122号）的规定，非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为免税收入。81.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（）A、正确B、错误答案：B解析：税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。82.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。()A、正确B、错误答案：A解析：税收的无偿性,是说国家取得税收收入,既不存在对纳税人的偿还问题,也不需要对纳税人直接付岀任何代价。不符合税收是对公共产品和劳务成本的这一补偿税收的本质属性。83.稽查工作管理考核是税收执法考核体系的重要组成部分和稽查工作质量评

价体系的核心，是以有关法律法规和选案、检查、审理、执行四个环节的岗位职责为依据，设计量化指标体系，对稽查执法过程是否合法、完整、规范，稽查执法结果是否合法、公平、公正进行考核。（）A、正确B、错误答案：B解析：稽查执法考核是税收执法考核体系的重要组成部分和稽查工作质量评价体系的核心，是以有关法律法规和选案、检查、审理、执行四个环节的岗位职责为依据，设计量化指标体系，对稽查执法过程是否合法、完整、规范.稽查执法结果是否合法、公平、公正进行考核。84.作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，征收个人所得税。85.水资源税按年征收°（）A、正确B、错误答案：B解析：除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定。对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收。不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税。86.应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税。（）A、正确B、错误答案：B解析：应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税。87.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百二十一条规定，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。88.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人

纳税°()A、正确B、错误答案：A解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人只能按照小规模纳税人纳税。89.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金.

不得与存货损失一起在所得稅前扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项稅金，可以与存货损失一起在所得税前扣除。90.啤酒消费税单位税额按照出厂价格（不含包装物押金）划分档次。（）A、正确B、错误答案：B解析：啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次.包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。91.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。（）A、正确B、错误答案：A解析：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。92.A企业采用委托银行收款方式销售货物,货物已发生,但未收到货款,故

不计销项税,待收到货款时再确认销项税金。()A、正确B、错误答案：B解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。93.纳税人的家庭唯一普通住房,使用税收保全措施。()A、正确B、错误答案：B解析：个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围内。94.房地产开发企业的预提费用，可在计算土地增值税时进行扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。95.《税务稽查工作底稿(一)》《税务稽查工作底稿(二)》填写完毕后,由检

查人员签名,并交被查对象(当事人)核对无误、陈述意见后签章。()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查工作底稿(一)》《税务稽查工作底稿(二)》填写完毕后.由检査人员签名,并交被查对象(当事人)核对无误、陈述意见后签章。96.某外籍个人2019年2月1日入境，2019年12月31日离境，除此之外本年度无其他离境情况，则该外籍个人2019年度为我国个人所得税居民纳税人。（）A、正确B、错误答案：A解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，为居民纳税人。该外籍个人属于居民纳税人。97.根据《行政强制法》,冻结存款、汇款可以委托给其他行政机关或者组织。

()A、正确B、错误答案：B解析：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施,不得委托给其他行政机关或组织。98.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合

同和借据所载金额分别计税贴花。（）A、正确B、错误答案：B解析：凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只

以借款合同所载金额计税贴花。99.纳税检查自实施之日起在30天之内完成检查。()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查工作规程》第二十二条,检查应当自实施检查之日起60日内完成;确需延长检查时间的,应当经稽查局局长批准100.以货币资金投资收取固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

()A、正确B、错误答案：A解析：财税201636号文件附《销售服务.无形资产.不动产注释》规定。101.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。102.小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值

税。()A、正确B、错误答案：B解析：小规模纳税人购进税控收款机,可凭增值税专用发票或普通发票抵扣税额。取得普通发票时,可抵免的税额=价款/(1+13%)*13%。103.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（）

IA、正确B、错误答案：B解析：企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。104.行政强制设定程序,公民、法人或者其他组织可以向行政强制的设定机关

和实施机关就行政强制的设定和实施提出意见及建议。()A、正确B、错误答案：A解析：起草法律草案、法规草案,拟设定行政强制的,起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取意见,并向制定机关说明设定该行政强制的必要性、可能产生的影响以及听取和釆纳意见的情况。105.纳税人确定销售额时,有扣除项目的,其应税行为年销售额按扣除后的销

售额计算()A、正确B、错误答案：B解析：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》,应税行为有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。106.在稽查中发现税收政策存在缺陷时，只能向主管领导反映情况，提出建议。

（）A、正确B、错误答案：B解析：在稽查中发现税收政策存在缺陷时，可以向税收、法规等部门反映情况，提出建议。107.公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚,享有陈述权、申

辩权,体现了行政处罚法定原则。()A、正确B、错误答案：B解析：体现的是保障相对人权益原则。108.税务人员进行税务检查时,应当出示“税务检查征”、“税务检查通知书”

和“税务机关组织机构代码证”,并有责任为被检查人保守秘密。()A、正确B、错误答案：B解析：税务人员进行税务检查时,应当出示“税务检查征”和“税务检査通知书”,并有责任为被检查人保守秘密。109.纳税人提供安全保护服务,选择差额计税的,适用3%。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人提供安全保护服务,选择差额计税的,适用5%税率。110.纳税人不服税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定的,可以提出行政

复议的。()A、正确B、错误答案：B解析：复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请,换言之.即对抽象行政行为(规章、规定等)不服,不属于行政复议的受理范围。111.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先岀法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（）A、正确B、错误答案：B解析：后进先出法，不符合日常存货发出的实物流转顺序，不能提供与企业实际发生的交易或者事项相一致的会计信息。112.稽査局集体审理稽查案件,必须先采取书面审理方式,再召开会议进行审

理。()A、正确B、错误答案：B解析：稽查局集体审理稽查案件,也可以不采取书面审理方式,直接召开会议进行审理。113.境内外技术培训费用要计入关税计税依据°（）A、正确B、错误答案：B解析：境内外技术培训及境外考察费用不计入关税完税价格。114.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）A、正确B、错误答案：A解析：规定纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。115.按照分级审理的要求,达到重大税务案件标准的案件,应当按照规定程序

由稽查局集体审理。()A、正确B、错误答案：B解析：按照分级审理的要求,达到重大税务案件标准的案件,应当按照规定程序提请所属税务局重大税务案件审理委员会审理。116.查验征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全.

但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。()A、正确B、错误答案：B解析：查定征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。117.对国家税务总局作出的具体行为不服的.应向国务院申请行政复议。()A、正确B、错误答案：B解析：对国家税务总局作出的具体行为不服的,应向国家税务总局申请行政复议。118.纳税人销售蚊香、驱蚊剂,适用9%的税率。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人销售农药适用9%的税率,但用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药适用13%的税率。119.在作岀税务行政处罚之前,对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先

告知义务。()A、正确B、错误答案：B解析：:稽查局在拟定案件处理意见,正式作出税务行政处罚决定之前.必须向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》。告知当事人拟作出税务行政处罚决定的有关事项,当事人可依法进行陈述,申辩。120.非随机抽样选案是抽查者根据上级下达的指标而主观地选择稽查对象的一

种方法。（）A、正确B、错误答案：B解析：非随机抽样选案是抽查者根据自身对总体样本的认识或主客观条件而主观地选择稽查对象的一种方法。121.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务属于在我国境

内发生的增值税应税服务。()A、正确B、错误答案：B解析：向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务,不属于在境内销售服务122.行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的,可以在15日内向上一级人民法院申请复议,上一级人民法院应当自收到复议申请之日起30日内作出是否受理的裁定。()A、正确B、错误答案：B解析：行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的,可以在15日内向上一级人民法院申请复议,上一级人民法院应当自收到复议申请之日起15日内作岀是否受理的裁定。123.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地。（）A、正确B、错误答案：B解析：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。124.所谓账簿,是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或者簿籍,包括总账、

明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用活页式。()A、正确B、错误答案：B解析：总账、日记账应当采用订本式。125.纳税人釆取转包.出租.互换.转让.入股等方式将承包地流转给农业生

产者的,一律免征增值税。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人釆取转包.出租.互换.转让.入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税。只有用于农业生产的,才免税。126.售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不

缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：A解析：售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税;预付卡在消费时,缴纳增值税。127.纳税人与负税人有时是一致的,而有时是分离的。()A、正确B、错误答案：A解析：纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的,纳税人就不再是负税人.被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。在不存在转嫁和转移的情况下,纳税人同时就是负税人。128.享受疫情防控免征增值税政策的不得开具增值税专用发票。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》第三条规定,纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。129.税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局局长批

准,可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款。()A、正确B、错误答案：B解析：税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以“查询”案件涉嫌人员的储蓄存款。只有查询权.没有冻结权。130.税收保全措施被人民法院裁决撤销的,稽查局应当依法及时解除税收保全措施。()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查工作规程》第三十六条,有下列情形之一的,稽查局应当依法及时解除税收保全措施:(一)纳税人已按履行期限缴纳税款的;(二)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(三)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(四)其他法定应当解除税收保全措施的。131.纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,增值税

应按同类应税消费品的平均价格为依据计算。()A、正确B、错误答案：A解析：同时按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费稅。132.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收

遭受重大损失的,构成犯罪的,依法追究刑事责任;未构成犯罪的,依法给予行政处分。()A、正确B、错误答案：A解析：说法正确。133.税收特征中的无偿性是相对的,对某个具体纳税人来说,税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看,税收又是对政府提供公共物品的经济补偿.又呈现出有偿性的一面。()A、正确B、错误答案：A偿性是税收不直接返还。134.调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时,向被查对象出具《征用账

簿资料通知书》。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第二十五条,调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时,应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》,并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。135.会计咨询合同需要缴纳印花税。（）A、正确B、错误答案：B解析：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询.其所立合同不贴印花。136.行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议。()A、正确B、错误答案：A解析：行政复议申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议。137.远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”

缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：B解析：远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。138.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

()A、正确B、错误答案：A解析：《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发(2009)81号)规定，企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%139.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）A、正确B、错误答案：B解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月140.在出庭应诉时,申请回避只能书面提出。()A、正确B、错误答案：B解析：申请回避可以口头提出,也可以书面提出。141.契税属于房地产开发成本扣除项目。（）A、正确B、错误答案：B解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。142.属于稽查局集体审理范围的，经集体审理后，制作并送达《税务行政处罚事项告知书》，其中属于跨区域稽查局重点案件的，由跨区域稽查局审理部门制作并送达《税务行政处罚事项告知书》。A、正确B、错误答案：A解析：属于稽查局集体审理范围的，经集体审理后，制作并送达《税务行政处罚事顼告知书》，其中属于跨区域稽查局重点案件的，由跨区域稽查局审理部门制作并送达《税务行政处罚事项告知书》。143.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。（）A、正确B、错误答案：A解析：水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日144.甲啤酒生产企业，将其生产的甲类啤酒与乙类啤酒组合成礼盒成套销售.并分别核算其销售额，则甲企业可以按照不同税率分别计算应纳销售额）A、正确B、错误答案：B解析：纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高适用税率计算应纳消费税。145.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物要缴纳环境保护

税。（）A、正确B、错误答案：B解析：本题中情形不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。146.具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税

务机关检查确认走逃（失联）的案件属于重大税收违法失信案件。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》第五条规定:“重大税收违法失信案件”是指符合下列标准的案件：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的&147.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第四条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。148.境内单位提供程租服务,租赁的交通工具用于港澳台地区运输服务适用交

通运输业9%税率。()A、正确B、错误答案：B解析：境内单位提供程租服务,租赁的交通工具用于港澳台地区运输服务.由出租方按规定申请适用增值税零税率。149.纳税人将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的最高价格计算

纳税。（）A、正确B、错误答案：A解析：将应税消费品用于“换、投、抵”的，按同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。150.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当天。（）A、正确B、错误答案：B解析：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。151.确因案情复杂无法按期査结反馈的,应当向信息来源部门说明情况。()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查案源管理办法(试行)》第三十六条,确因案情复杂无法按期査结反馈的,应当向信息来源部门说明情况。152.电力公司向发电企业收取的过网费,应缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：A解析：电力公司向发电企业收取的过网费,应缴纳增值税。供电企业收取的电费保证金,逾期未退还的一律缴纳增值税。153.将委托加工收回的货物用于本企业职工浴室的在建工程不属于视同销售。

()A、正确B、错误答案：B解析：将自产货物或委托加工收回的货物用于集体福利或个人销售应该视同销售。'154.无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。()A、正确B、错误答案：B解析：国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需办理稅务登记。155.因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减征耕地占用税。

()A、正确B、错误答案：B解析：农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用稅。156.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金属于城建税

的计税依据。（）A、正确B、错误答案：B解析：纳税人因违反“增值税、消费稅”有关规定而被加收的滞纳金和罚款.不作为城建税的计税依据。157.对深水油气田资源税减按30%征收。（）A、正确B、错误答案：B解析：对深水油气田资源税减征30%158.关税税额为人民币80元的一票货物可免征关税°()A、正确B、错误答案：B解析：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。159.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超

过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）A、正确B、错误答案：A解析：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。160.企业的免税收入用于支出所形成的的费用或财产，不得税前扣除或计算对

应的折旧、摊销扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：免税收入对应的费用、折旧、摊销一般可以税前扣除；不征税收入对应的费用、折旧、摊销不得税前扣除。161.基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用均属于房地产开发成本，但耕地占用税不属于房地产开发成本，属于可扣除的与转让房地产有关的税金。

（）A、正确B、错误答案：B解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。162.融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依

照房产余值缴纳房产税。（）A、正确B、错误答案：A解析：融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。163.卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地.

总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税。（）A、正确B、错误答案：B解析：卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。164.进口自用的应税车辆，自进口之日起30日内申报缴纳车辆购置税。（）A、正确B、错误答案：B解析：进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税。165.执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他责任人

承担次要责任。（）A、正确B、错误答案：A解析：执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他责任人承担次要责任。166.非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：（1）并非所有非居民企业转让财产的所得都实行源泉扣缴；（2）实行源泉扣缴的情形下，财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。167.取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的.

应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还。()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查工作规程》第二十五条,调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还。168.纳税人在纳税期内没有应纳税款,可以不办理纳税申报。()A、正确B、错误答案：B解析：没有应纳税的,也需要办理纳税申报。169.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退。()A、正确B、错误答案：B解析：自2000年1月1日起,对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。170.企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（）A、正确B、错误答案：A解析：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植取得的所得，免征企业所得税。171.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代

收代缴的城市维护建设税的纳税地点为委托方所在地。（）A、正确B、错误答案：B解析：代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。172.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同,但在税率的累进

方式上是相同的。()A、正确B、错误答案：B解析：在各个级距上,全额累进税负变化急剧,而超额累进变化缓和,也就是随着征税对象数额的增长,税款的增加,全额累进较快,超额累进较缓和。都是采用累进多级税率,都为比例税率173.赵某以自有汽车一辆作价50万出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有

限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）A、正确B、错误答案：A解析：个人以非货币资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。174.自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入

按照交通运输服务缴纳增值税()A、正确B、错误答案：B解析：自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费.手续费等收入按照“其他现代服务”缴纳增值税。175.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒。

（）A、正确B、错误答案：B解析：白酒消费税最低计税价格的核定范围是指：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。176.审理稽查对象主体是否准确，主要审查《税务稽查任务通知书》、《税务检查通知书》、《税务稽查报告》等税务稽查文书中稽查对象的名称是否与实际名称完全J致。（）A、正确B、错误答案：A解析：审理稽查对象主体是否准确，主要审查《税务稽查任务通知书》、《税务检查通知书》、《税务稽查报告》等税务稽查文书中稽查对象的名称是否与实际名称完全一致。177.居民个人取得的工资薪金所得、稿酬所得，应按月合并计算个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：居民个人取得的工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，应按年合并计算个人所得税。178.我国目前只有全国人民代表大会及其常务委员会有权制定税法或者税收政策。A、正确B、错误答案：B解析：我国目前有权制定税法活着税收政策的国家机关有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。179.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现利润总额为800万

元，当年发生营业外支出100万元，分别向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向市场监督管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2019年应缴纳企业所得税二（800+30+20+50）X15%-135（万元）。（）A、正确B、错误答案：A解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金、市场监督管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支岀，均不得在所得税前扣除。所以该企业2019年应缴纳企业所得税二（800+30+20+50）X15%=135（万元）。180.税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报

管理和涉税专业服务管理等。()A、正确B、错误答案：A解析：税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等。181.实施检查时,检查部门依照法定权限和程序,采取实地检查、调取账簿资料、

询问、查询存款账户的方法。()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查工作规程》第二十三条,实施检查时,依照法定权限和程序,可以釆取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。()182.居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴

义务人按月或者按次预扣预缴税款°（）A、正确B、错误答案：B解析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的.由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。183.注明了旅客身份信息的火车票补票不可以作为国内旅客运输服务进项抵扣

凭证,只有原票才可以作为进项抵扣凭证。()A、正确B、错误答案：B解析：取得注明旅客身份信息的国内铁路列车补票,可以按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下称39号公告)第六条规定计算抵扣进项税。184.A公司是一家新型冠状病毒检测试剂盒生产企业,已被工业和信息化部确

定为疫情防控重点保障物资生产企业。2019年办理留抵退税时,需要计算进项构成比例确定退税额。在享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候,也需要计算进项构成比例。()A、正确B、错误答案：B解析：不需要计算进项构成比例,按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第二条规定办理增量留抵退税的疫情防控重点保障物资生产企业,可全额退还其2020年1月1日以后形成的增值税增量留抵税额,不需要计算进项构成比例。185.个人取得县级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B186.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。

（）A、正确B、错误答案：B解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。187.同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇

总缴纳印花税的方式°（）A、正确B、错误答案：B解析：同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式。188.根据《行政许可法》,准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起20日内向申请人颁布、送达许可证件或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章()A、正确B、错误答案：B解析：《行政许可法》第44条规定,行政机关作出准予行政许可的决定.应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发、送达行政许可证件,或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。189.除豆粕以及的其他粕类饲料产品,均免征增值税。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国家税务总局关于粕类产品免征增值税问题的通知》(国税函(2010)75号)规定:“一、豆粕属于征收增值税的饲料产品,除豆粕以外的其他粕类饲料产品,均免征增值税。本通知自2010年1月1日起执行。”190.检查实施岗应当制作《案源管理集体审议提请表》,经批准后,由稽查局局长主持召开案源管理集体审议会议,稽查局相关部门负责人参加。集体审议过程应当由审议部门做好会议集记录,并形成《案源管理集体审议纪要》。A、正确B、错误答案：B解析：集体审议过程应当由检查部门做好会议集记录,并形成《案源管理集体审议纪要》。191.关于税务行政复议证据的,需要现场勘验的,现场勘验所用时间需计入行

政复议审理期限。()A、正确B、错误答案：B解析：需要现场勘验的,现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。192.根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是转让协议签订。（）A、正确B、错误答案：B解析：转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。193.免税单位无偿使用纳税单位的土地无需缴纳城镇土地使用税°()A、正确B、错误答案：A解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地可免征城镇土地使用税。194.对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用。（）A、正确B、错误答案：B解析：对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，不得申请退税或抵用。195.个人转让股权时，因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料，税务

机关可以核定股权转让收入。（）A、正确B、错误答案：A解析：符合转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料该种情况，主管税务机关可以核定股权转让收入。196.税务局领导也可以是《税务稽查案源管理办法(试行)》的税务局负责人。

()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查案源管理办法(试行)》第四十条,本办法所称税务局负责人,是指税务局局长或者经税务局局长授权的税务局领导。197.在集贸市场流动卖菜的农村菜农,应当办理税务登记。()A、正确B、错误答案：B解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外.凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。198.企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣前的金

额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。199.根据个人所得税相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于境内外的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的（居民纳税人），经向主管税务机关备案，其来源于中国境外

且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。200.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延

长的,应当报国家税务总局批准。()A、正确B、错误答案：A解析：说法正确。201.稽查局釆取税收保全措施时,应当向纳税人送达《税收保全通知书》,告

知其采取税收保全措施的内容、理由及依据,并依法告知其申请行政复议的权利。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条,稽查局采取税收保全措施时.应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》,告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据,并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。202.检查人员在规定的期限内通知被查对象领回账簿资料,被查对象无正当理

由未在约定时间领回的,检查人员可以向被查对象送达《税务事项通知书》.通知被查对象到税务机关或者所调取账簿资料实际存放地,领回账簿资料。被查对象未及时领回的,检查人员应妥善保管。()A、正确B、错误答案：B解析：检查人员在规定的期限内通知被查对象领回账簿资料,被查对象无正当理由未在约定时间领回的,检查人员可以向被查对象送达《税务事项通知书》,通知被查对象到税务机关或者所调取账簿资料实际存放地,领回账簿资料。被查对象未及时领回的,检查人员应当主动退还。确实无法退还的,应当对无法退还的情况进行记录,并妥善保管待退回账簿资料。203.企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,企业在这3年内

不需办理企业所得税的纳税申报。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。204.根据《税收征管法》的规定,对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在

规定期限内停止为其办理出口退稅。()A、正确B、错误答案：A解析：说法正确。205.福利机构进口的残疾人专用品可享受法定免税。()A、正确B、错误答案：B解析：残疾人个人专用品属于特定减免关税而不属于法定减免关税。206.在证据审查中,未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言,不

能够作为定案证据。()A、正确B、错误答案：B解析：未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言,不能够单独作为定案证据。207.某卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝不需缴纳消费税。（）A、正确B、错误答案：A解析：纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面需要计算缴纳消费税。208.增值税的起征点适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户。

()A、正确B、错误答案：B解析：增值税起征点的使用范围仅限于个人,包括个体工商户和其他个人,但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。209.稽查局领导也可以是《税务稽查案源管理办法(试行)》的稽查局负责人。

()A、正确B、错误答案：A解析：《税务稽查案源管理办法(试行)》第四十条,本办法所称稽查局负责人,是指稽查局局长或者经稽查局局长授权的稽查局领导。210.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免征船舶吨税。（）A、正确B、错误答案：A解析：军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免征船舶吨税。211.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围。（）A、正确B、错误答案：B解析：车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。212.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶免征船舶吨税。（）A、正确B、错误答案：B解析：吨税执照期满后“24小时内”不上下客货的船舶，免征船舶吨税.213.纳稅人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,不

需要缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标应按“销售无形资产”征收增值税。214.中止检查满2年后,可以作案件办结处理。A、正确B、错误答案：B解析：中止检查满3年后,符合案件办结案件的,可以作按揭办结处理。215.房地产开发公司销售新建房支付的取得土地使用权缴纳的契税，可列入加

计20%扣除基数。（）A、正确B、错误答案：A解析：对从事房地产开发的纳税人转让新建房可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本（包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）之和，加计

20%扣除。216.对“增值税、消费税”实行先征后退办法的.城建税也要实行先征后退办法。

（）A、正确B、错误答案：B解析：对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的.除另有规定外，对随“增值税、消费税”附征的城建税，一律不退（返）还。217.企业厂区以内的铁路专用线用地应计算缴纳城镇土地使用税。（）A、正确B、错误答案：A解析：对于企业的铁路专用线用地，在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税，厂区以内的铁路专用线用地，照章缴纳城镇土地使用税。218.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“增值税、消费税”

所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。（）A、正确B、错误答案：A解析：流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“增值税、消费税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。219.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票股息红利暂免征收个人所

得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：自20i5年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。220.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产

或者应纳税收入迹象的,可以依法采取税收保全措施。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十四条,检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的,经所属税务局局长批准,可以依法釆取税收保全措施。221.在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的

日期确认收入的实现。（）A、正确B、错误答案：B解析：利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认。222.纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的,不得享受增值税免税优惠,)A、正确B、错误答案：B解析：纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的,免税项目可以享受增值税免税优惠。223.纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履

行完印花税纳税义务。（）A、正确B、错误答案：B解析：纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，自行一次贴足税票并加以注销或划销的，印花税纳税义务才算全部履行完毕。224.稽查局未立案检查的推送案源,反馈后推送部门仍认为需要立案检查的.

直接由稽查局按交办案源程序立案检查。()A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查案源管理办法(试行)》第三十五条,稽查局未圭案检查的推送案源,反馈后推送部门仍认为需要立案检查的,经税务局负责人批准.由稽查局按交办案源程序立案检查。225.纳税人对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,可

以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。()A、正