2023年岗位知识-河南省国家税务局营改增问题快速处理机制考试历年高频考题附答案

2023年岗位知识-河南省国家税务局营改增问题快速处理机制考试历年高频考题附答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.参考题库(共10题)1.采取汇总纳税的金融机构，省辖市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税发票，是否指地市以下分支机构可以在地市级市局领取发票？2.某物业公司，2015年5月—2016年4月物业收入445万，2016年5月预计物业收入30万，现临时需要处置一处房产，预计收入65万，是否必须认定一般纳税人？3.运输公司购买的车辆保险是否可以抵扣？4.不少起征点以上小规模纳税人或一般纳税人因为行业特点在改革前使用定额发票较多，例如饭店、物业公司下属停车场、机场停车场等，使用增值税发票升级版开具发票耗时相对较长、不利于企业生产经营，故试点纳税人想申请领用定额发票，不知是否可行？5.一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法的，是否可以开具增值税专用发票？6.适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，如何开具发票？7.房地产开发企业出租自行开发产品是否适用简易计税？8.2016年4月份预收5月份的房租，怎么确定纳税义务发生时间？10.纳税人单独提供汽车按揭服务，是否缴纳增值税？第1卷参考答案一.参考题库 举例：某市行向市行所在地税务机关领取的发票，其下属县（区）行可以使用，但下属县（区）行不能直接到地市级市局领取发票。2.正确答案:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局2016年第23号公告）文件规定，增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为 因此，该公司临时处置房产以外的年应税销售额（445+30=475万元）暂未达到500万元标准，可以暂不进行一般纳税人资格登记。3.正确答案:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定，车辆保险不属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目，因此如果取得合格有效的抵扣凭证，且用于生产经营的可以抵扣进项税额。4.正确答案:原则上起征点以上的纳税人应全部推行发票升级版，确实需要领用定额发票的，应向省局提出申请，经批准后才可以继续领用定额发票。5.正确答案:根据财税2016 36号文件第五十三条规定，纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： 〔一〕向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产； 〔二〕适用免征增值税规定的应税行为。6.正确答案:根据总局2016年第23号公告要求，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、国家税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。7.正确答案:根据国家税务总局2016年第16 号公告规定，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。房地产企业自行开发的产品属于自建取得，适用普遍规定，属于出租不动产行为。 根据财税[2016]36 号文件规定，房地产开发企业如果是小规模纳税人其出租不动产应适用简易计税方法；如果是一般纳税人，则要根据取得不动产的时间来判定，2016 年 4 月 30 日前取得的不动产属于“老”的不动产，可以选择适用简易计税方法，2016 年 5 月 1 日以后取得的不动产属于“新”的不动产，出租时适用一般计税方法。8.正确答案:营业税政策规定：纳税人提供租赁业服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定：试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。2016年4月预收5月的房租，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（即4月），应按照规定缴纳营业税。 根据财税〔2016〕36号文件规定，非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产