XXXX企业汇算清缴培训

2014年企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴四、资产的税务处理六、弥补亏损一、企业所得税汇算清缴基本知识二、收入五、税收优惠三、扣除七、案例一、企业所得税汇算清缴基本知识1）企业所得税是国家凭借政治权力参与国民收入再分配，为解决贫富悬殊过大、稳定财政收入具有重要作用。2）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。3）税率：基本税率25%。企业所得税汇算清缴一、膀企己业乞所贯得少税知汇在算欺清尿缴基检本抓知皮识4）堆凡佩在顿纳税息年剃度视内驴从抛事酸生福产捞、拉经订营甜（工包呼括彩试绿生站产际、峰试片经探营向）违，然或摘在拥纳倦税桌年我度叨中威间斤终耍止事经错营折活瓣动疤的默纳识税防人抹，照无版论亲是潮否凭在辰减裂税拴、游免萌税紧期行间专，可也定无堂论律盈糠利桌或拉亏涉损哪，槐均亡应吧按宴照蚁企狡业提所扩得坡税纵法窝及版其沉实滑施鸡条凳例播和肿本销办鹅法员的博有垫关尾规担定稍进遗行良企也业霜所戚得愚税案汇变算脉清胖缴。5）清实计行则核枣定盖定照额漫征勿收少企绵业散所纵得腐税贤的樱纳竿税阁人灶，养不伶进坊行吨汇揭算忘清兴缴苗。企雷业竹所沸得贡税绸汇熟算迁清项缴一、采企翅业爸所朋得地税映汇屿算内清奏缴像基充本慕知赖识6）企泉业章所摧得竹税吩按凝纳朗税宵年服度钓计卡算倡。晴纳疮税搞年仔度星自什公议历1月1日鞭起季至1漂2月3鸣1日止，惭企票业虾应晚当桑自典年芬度阵终崖了刚之缝日颈起顽五进个笋月俗内涝，留向棕税李务巨机饶关帮报斜送否年书度皆企等业霉所金得限税聚纳羡税肚申姓报笨表问，睡并捷汇芹算嘱清岸缴防，握结鹅清放应保缴坐应偏退鄙税配款。7）喇纳轿税翅人荐因像不的可矮抗花力脖，屋不巷能特在处汇使算贩清梨缴免期叛内糕办株理证企蛇业链所岔得隙税配年揪度之纳拳税花申嘱报披或携备吃齐剥企贼业煎所侄得被税帮年幻玉度铸纳梯税到申哑报警资兽料佣的职，赠应勾按席照结税敌收往征代管厦法拥及晌其改实唉施督细荷则俊的唇规扫定密，蔬申雪请蛋办傅理慈延蒜期祝纳阀税钩申亡报柱。企劲业售所蚊得国税附汇积算标清讽缴一、蚀企党业秋所榜得络税喜汇京算佩清忍缴就基染本悉知锻识8）孔纳狠税此人堆在督汇零算可清姨缴列期若内载发漂现奏当卧年烛企绕业懂所深得对税吼申纷报员有诞误钉的砌，旗可待在偷汇唐算察清盟缴涉期歌内缴重捆新痒办策理缩慧企盟业豪所吴得辟税凡年颂度罚纳姐税似申锦报。9）液纳忙税敬人家在区纳衣税吴年较度与内言预堡缴尿企馒业透所刑得泥税刷税值款观少脏于办应律缴闻企侄业帆所肆得小税烦税厌款讽的枕，锈应宫在葬汇街算眯清坝缴乓期吸内昏结行清扣应召补垂缴嫩的生企旁业扛所义得拢税岂税掠款榜；姻预宁缴呆税诸款沿超急过色应多纳逐税耍款税的歉，凡主随管迁税掌务怕机阳关谷应尝及稀时殃按漫有饰关乓规艰定刊办抚理毁退高税筛，仅或涉者愈经蹈纳娱税挨人化同链意旁后颠抵赤缴捉其流下迟一线年膏度取应矩缴拉企晃业考所锤得赤税让税代款后。企象业耐所校得严税拳汇沟算她清秋缴一、瓜企诊业撑所盟得俭税的汇茄算佩清眉缴截基唉本仓知碰识10）汇珠算浊清赔缴厌结饱束枕后谋，妥企塘业壤发缎现幸汇远算奶清敞缴蛮有节误溪的继，盐除奔应挤填剖写勇补貌充涨申洋报粱表渔，过报虫送己主扫管尿国歇税速机薪关隔外哲，泼涉委及桐补画税籍的址还协应挥补记缴裙税议款惩和查滞曾纳青金。11）促企熟业睬未屑按怒照录规服定啄办结理倒申梳报勺和清汇荣算街清足缴的摸，奥由使税便务梨机贼关贝责梯令芝限竟期户改纽奉正茂，冰可妹以影处疤两纳千哀元时以卧下肠的伪罚完款肝；掩情遭节银严谷重察的苍，睁可锤以第处歪两学千昌元推以映上质一萝万游元况以流下帅的锁罚梳款牵。企斑业氏所极得失税症汇确算种清遣缴二酸、掉收羞入1、批应祖纳枝税辩所羞得摩额=收嗽入培总露额-不麻征平税岗收殊入-免射税兼收辩入-各堪项厌扣鞭除-允绍许蹦弥寇补虚以授前申年下度霞亏修损2、符收饥入陆总插额翅：1）伯销互售猫货相物贴收榆入2）泡劳驾务清收错入3）括转起让会财等产突收倒入4）悼股系息邪红尾利庸等准权绪益议性藏投各资笨收裹入5）刷利刺息翻收叔入6）篮租宜金盒收让入7）煌特钓许嫩权秤使业用盟费洁收给入8）贴接下受冷捐郑赠度收鸣入9）裁其露他歪收雄入企余业现所向得跑税废汇镜算色清锡缴二摄、璃收结入3、雷确杂认旧收为入惑的课条究件1）挣商矛品联的在销伞售丈合腾同排已湿经盆签驰订漂，顾企落业记已砖将躲商歌品期所烤有局权贩相滴关什的淋主鉴要剩风软险灭和析报刊酬野转果移侨给碗购刘货耽方2）逮对惑已土售割出仰的培商货品蚊没告有猛保读留宅与守所纯有生权咬相寇联狱系夹的册继行续决管撞理欧权肢，房诚也橡不舍能特有旨效女控标制3）衣收抖入皱的蔽金消额伏能钥够从可蚊靠雅的的计简量4）奔已温发轿生谊的缺或局将摘发踏生娘的序成巩本新能侍够屈可典靠腰地蓝核声算与液会柴计倦差漠异萝：绍相私关仗的融经犯济查利耻益史很邻可嘴能险流暑入消企域业企惜业侦所志得棵税株汇沸算列清另缴二仁、托收撒入4、唉视妙同慰销件售昼确精定覆收彼入姨（上将划资封产量移扶送袄他完人安的晋情樱况摄）1）舰用葛于播市显场闲推霜广2）运用右于非交妄际权应摆酬3）刮用想于缸职拦工宅奖宣励膜或省福葬利4）却用抢于钥股盗息丙分今配5）组用偶于锹对析外礼捐扫赠6）济其标他企古业条所得得棚税牧汇验算碑清炒缴二捞、手收寺入5、增不凶征洗税究收色入致和满免疫税灰收喊入1）王不阀征很税装收告入齐：a、傅财探政验拨忙款b、漆依寺法宁收既取眼并傲纳岂入去行镜政侧管握理巩的解行块政蹲事凡业凡单遥位扇收疫费暗、扑政示府龄性件基偶金c、淡国护务你院裂规没定遵的奖其户他皂不识征长税楚收移入含：汗由锯企坚业设取鹊得校的彻、外由拉国挑务耳院定、殃税株务盯主贸管摆部傲门反规误定贪专碎项积资坐金缩慧用刷途是并才经怕国午务抱院沙批药准柳的毒财真政咸性店资滔金痕：叮资递金煎拨牌付袖文鉴件待、疑资筒金惊管挠理志办奥法伞或辞具拣体犹管醒理困要挂求对、伴单掀独怀核托算愧。2）诸免携税循收忆入a、贩国霸债声利馋息醉收漫入b、猎符御合循条豆件考的汪居忧民泰企膨业战之队间漆的的股酒息届、运红漏利晌等膝权快益棍性担投俭资鼻收虫益脂（1触2月壳）c、晋符累合叮条避件垒的杨非冒营沸利店组统织程收通入什：药捐杂款庸、铁会苹费打、阴政挤府瓜补向贴塘等企块业森所碎得录税扇汇库算涉清嫁缴二白、课收嫁入-案葬例1、恰企渣业捡收特取淹礼揉金报如鉴何摧财发税旧处申理菠？答兔：只属听营视业大外洗收类入鉴，捆不究涉翅及错流阴转途税抢，毛并令入季当捏期答收翻入豪缴肆企造业泼所匪得侦税企陪业录所违得丢税遇汇储算只清渣缴二打、些收誉入-案妨例2、醉企损业痒收省取交违肝约票金怖如滚何役财棋税横处泥理魔？答竭：滋如牛果瓦是惨销栽售苦货求物滤收闹入垮的周违浑约肚金示，足销摄售度合肌同速已掠经劈燕生央效并艘收密取意了磨部停分沿货隔款草，眯该透违职约标金弱应厘作标增繁值惰税闸价醉外膜费雹用侄确胁认草收晴入汤。如代果居是怖销精售习货悦物唤收俱入的种违皂约苏金潮，销偏售翠合响同吐生缴效虫但载未饱履袜行划收低取悬的辨违代约询金圣，以该嚷违寻约施金父应致作延营米业毅外眨收布入柳，委不圣需甜要飘缴尖纳丑流刻转络税嚼。如束果接是喊营初业喝税门项岛目斯违爽约金贪，销眨售钱合俭同采生硬效楼并途收之取维了静部衫分史款诞项殿，晋收取顷的床违横约冒金泼，该疫违逼约禁金建应炮作皆营欧业麻税闻价损外唯费扰用日，不炸需秧要励缴王纳演流忆转啊税禾。企维业敬所自得健税盲汇筝算呢清草缴二典、邀收咬入-案凝例3、喜企苦业化之惰间路的讯借吐款像利除息之如嘉何扑处各理答夹：租借顷款劲利龄息遇收胸入移按赔金较融园保删险住业港计扶征泛营尖业膨税标，洗并拳按摸规军定朵缴愉纳仇企泼业香所割得辣税燃。问锦题残：节个即人医借关款遮利渐息轧？财竞务跃报殖表像讲妄座二咸、督收桃入-案毛例4、地某近酒业店膊自队用驼房4阴0店0平缎方动，去主价要担用躺于菜总救经撒理精、舰副茶总求经罢理疮及斗值仆班陪经紫理澡住溉宿虽所书用挺，及没摩有雪交究房湿费耻收绣入论，与是卫否桂视烤同花销在售体交堡企犹业千所士得叠税耍？答屯：御酒液店趁公偶司委将桌所段拥扛有豆的侨资触产誉无烤偿泻提斩供尚给聋员芳工词使种用构，周属泪于鹅非辛货芦币僚性独福肃利割，探应属当盾视趟同酸劳兵务吓，燃按妥房胃屋角租凝金脾的挂市抽场培价飘格捉确骄定买公杂允蔑价构值优，菠按绍规刺定踢缴挠税光。谁值鞠班副经享理接住氏宿炊用盛房拜，仔属抚于袋与靠生街产护经典营艳有懂关种的顾办言公明用鞋房抛，谈不喜视狮同垄提我供钥劳蔑务忙，突不芒作锄视沟同闲销驶售悼处狂理弟。财票务祥报谈表最讲袄座三里、鄙扣追除企香业庭实桃际吃发屿生食的失与冤取捉得脆收悉入悬有棉关钳的抬、祝合准理抱的达支构出炉，阶包贯括隙成畏本采、嗽费杯用伶、叨税发金胡、蕉损基失昂和魂其房诚他询方位面诵支乓出（1）忘区弄分米收六益版性肝支耽出霞和述资匹本秀性戴支稍出（2）检不竭征痕税缎收坡入耐用茧于呼支慨出毁形枕成女的趴费哨用滔或常财题产（发3）密其逗他企素业崇所技得蓄税弃汇隔算垂清睡缴三妇、台扣波除1、蠢工蓬资谈薪姐金斤支狗出企升业煌发某生诊的蚁合志理焰的妨工裂资耍、撞薪敢金昂支取出或，挤工避资丛包肢括宣：很基搬本促工界资库、批奖缘瑞金浮、遍津源贴欢、全补棍贴桑、黎年稿终扭加在薪珠、创加或班颠工吃资言等企每业门所责得底税箩汇惰算牧清正缴三唯、逗扣筝除2、选职锋工城福丧利赞费辉、驱工受会悦经丈费病、北职解工唉教补育鸡经娘费14份%，2症%，2繁.迟5额%企岩业脖所刃得盘税笼汇尚算亏清辛缴三利、滤扣蚊除3、王社磨会册保党险环费1）灯规辆定赌范股围洗内孔的恩补宣充警养温老劣和钻医植疗元保界险解：5蚁%；2）图财熄产弟保扣险3）烂为盲投不资初者乔和浮职羞工药的溪商记业换保阁险发不袖得众扣台除澡（雀依置照笼规凝定距为超特套殊材工塘种灭职巴工贼的贝人盈身俩安咬全狭险泻）企邮业帐所免得际税房诚汇性算蛾清宋缴三搅、富扣歉除3、灵利卸息刺费从用1）轨金倡融腿机耍构2）胶非传金丛融变机龟构殿：见不仇超口过青金绪融科机虏构您同朱期敬贷斜款摩利酒率3炼）关互联太企森业执利葵息劲费种用秘：蔑债渠权秩性丘投网资归和馆权宝益泡性甚投求资室超皂过态比歉例虑超陕过压规榜定签，恳不旗得唉扣量除金铺融弊企尸业裁：5：1，汤其列他友企照业射：2：14）筐个幻玉人栏：染真贞实伶合童法盟有旁效遗，飞不番以翼非晒法俩集梯资趋为升目涝的念；默合蒜同企广业怪所迅得政税丢汇疼算瞒清管缴三全、离扣劫除4、总业暗务搁招缺待删费60薄%，5野‰主农营失业悔务痕收栏入、脊其仅他置业颂务权收羡入交，盏以坛及数根墓据掌税克收旗规系定标确危认的平视之同疤销带售滋收晒入申。企担业蔑所怜得牛税毛汇消算举清霞缴三魄、过扣旅除5、租广粥告达费约和旺业景务柿宣蒙传淋费不丘超享过针营校业守收功入帖的1哑5齐%赞裤助竞支飞出坦不厕可末以企费业篮所塌得发税初汇吗算填清峡缴三壁、展扣答除6、湖公黑益叙性电捐陵赠不贵超长过贵年唇度忙利阳润灰总姿额1狮2衣%企乡丰业共所固得攻税押汇辞算恰清练缴三命、示扣勉除7、啊不骑得踢扣衣除炭项疑目1）刷股钥息难红稠利纤支立出2）纳所怨得东税3）冷税缸收产滞填纳晋金4）疯罚缓金胃罚粘款栏和盏没弄收披财繁物世损肃失5）香超裁过系标妨准鸽的蹈捐构赠果支叼出6）筹赞训助壁支货出7）贡未胁经判核魂定长的费准婆备省支我出8）缸企商业腾之顿间瓜的哭管眉理妙费矮、迷特脚许鸡权挽使核用被费改支保出9）允与伴取寨得洁收筐入卡无单关捉的葱支贡出企迫业嫂所品得刺税证汇碌算示清贯缴三博、盾扣板除-案逗例1、汉企帅业历在伙正殊常画经阁营知管脖理窑活朵动斜中态，折按钉公朵允道价识格露销碌售蓝产悉品习的卷损袭失识，掌如赠何喘处投理演？答超：熟按训国慎家蜂税香务灯总徒局封公勿告2衬0斜1夫1第2下5号押，砍应势以渗清复单超申篮报企方竭式随向钩税砍务趁机自关服申袄报城扣邀除侄。企掏业摘所星得扛税铜汇笑算骂清剩缴三威、透扣赠除-案潜例2、弹三肥年染以象上轨未俭收针回士的叙应李收寺账宾款归，白是猴否跪可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