项目五存货核算岗位审计存货审计

项目五存货核算岗位审计本项目教学重点掌握存货的内部控制制度掌握存货的采购审计掌握存货计价审计1.存货的审查是全部审查还是只审一部分？2.如果审存货，应结合哪些方面的审计才可以发现其存在问题？3．审查存货时是否会用到盘点法，还会用哪些方法？问题导入：一年、届存车货家的屿确扒认不勾包晚括随：工魂程碧物碗资受笨托紫代弊销碗商骗品受喜托头代农销罢物闪资注巩意美：忙存朱货翼确膝认孤的充依金据址是稳法胞人黄财挪产堵权保（玩法涌定令产秆权初）娃，方由需此括会典产枯生扶两劲种提情景形唐：投一秤是匹“不例在剪库家作深为科存著货”械，溉如医在厌途风商她品邀、舅尚宽未唇符眨合亏收赏入蒙确起认险条捡件盖的然发程出庭商抢品凳属缩慧于化企留业敌的侄存神货课；耻二嘱是塘“在推库话不弟作协为悄存贪货”感，盗如栋受舒托蛛代群销震商旦品迹、富符丘合晋收止入僵确适认别条渗件凯但厕尚叔未豆发棉出乐的勿商挂品芽不杏属台于眼企藏业供的异存忙货烧。常娃见宋会行计饰核凡算匠及尺账欣务皮处偶理1、旅采踩购发悬票拢、乒入忠库各单2、匠领凑用腹（煌生柜产旧、针销环售立、妄在呈建亡工扩程旬领棍用凯等胡）出外库馒单3、烈盘罚盈功盘部亏盘叶盈蜂盘离亏稍报漆告阶表盘驼盈傅结愉果箭处枣理盘绒亏事结锁果旬处米理（旋一老）色存咱货和在伶流底动稳资浩产湿中虏所闹占程比毁重乳较部大（荒二湖）朴存排货扶种次类暖数明量汪繁遥多（摊三排）好存芹货逝计尺价堡方茄法恋较陆多（鼓四霸）愉存糖货殊对借净茎收决益泪影虎响贷较娘大二撤、淡存犯货唐的院特偶点（卵一酒）光鉴涂于碍以惠上律特置点类，躺存献货赛审失计获有虫较锈高链的柱错唉报闹风水险耻。（估二抽）抓存读货珍的轻存梦在宴性贩，崇审随查待难训度希较盾大淘。（纪三颂）算确分定价存乡丰货川产拦权柏归钟属竿问姜题凡比观较伐复捉杂俯。（油四甲）六评忙估顶、落证历实劫存乳货深价角值纤难脊度前高显。三丢、硬存湿货纯审泼计母的买特盲点（跟一剖）沸存叨货尽是忌否镇确劈燕实慨存残在欣，真并汁为者被侄审非计萄单幸位棚所洒拥寒有劣；（但二绕）眯存礼货煌增拨减盗变暗动出业厚务辫的滤记疗录舟是汗否基完拾整题，谣有分无芹遗蜡漏竖；（帅三春）靠确藏定杯存白货虑的列品造质截状筑况没、璃存鉴货击跌食价锅的倾计付提倚是笑否克合聚理胞；（龄四斤）隙确姿定故存互货鸽的爸计符价申方沟法绪是稳否宇恰季当咐；（薯五澡）药确拜定般存随货秧年善末每余遇额晶是水否洪正原确述；（仪六碌）蔽确查定肿存纷货间在站会霜计多报杂表宋上场的纸披杯露邻是卡否俘恰命当貌。四霜、嘉存威货缸审绵计财的惹目趴标存胃货季的脂内食部倍控悲制嗓主允要稳包飞括满购征货绢、东验旋收削、看仓径储飞、移生堵产锦、卖销勉售除等态职傍能淋，办审定计爪人吵员妙应榴了沉解锦被回审潮计招单晃位情管术理阅层臭存冻货蝴交抬易爬的庙关烈键置因泰素烘和赵关腰键逐业友绩考指霉标况，融因死为工这贸些嘴将消为平识婶别惠潜携在拆的姿重忆大衬错膛报乘风连险偿提求供殊线女索挡，叔以殃及济是蚂否眠有楚证犬据梢表鼓明车所已选风取爱的秧控节制页的烘设息计愁和匪运原行举是条适岸当狡的杏，畏是辛否味能驳够简保帖证佣管浊理惑层洋采赞取便及斗时技有痒效斥的工措良施剑来小识确别具错穿误让并右处牺理距舞带弊登。五兆、腹存株货稠的聋内概部优控流制1伙.对费存旗货呢业转务般实抹行睁职调务觉分怜离杀控芳制（1）挡企马业巧应科将战比族价序和盼订趣货咱的养职项责委和投操必作谈分很离佩，寒应扣指忠定泊未戚参塑与诸比忘价溉的茶人校员棉按吊核须定视的昨价崖格箭执苏行娃采乐购辜计撑划量。（2）克存衬货碑计唤划类的另编递制锡者寻应络与辫其辱复同核亮及蚊审被批名人勿员猾分邀离虏。（3）意采煮购五人啦员弦应狡与尸验胞收构、凳保伤管乐人雄员已分匀离紫。（4）苍负悄责床保束管舍的翅人寄不概能墓同尤时天负盟责押存斧货窃的美会趋计扫记广录夺。（5）毅存稻货笨的海盘氏点豪应白由坐负居责降存明货竿保袄管虾、猎记傅账贯的描人胡员稳以寻及帜独侨立贤于池这恼些挣职份务胞的铁其株他或人未员泉共端同肆进臂行域。五唯、胁存更货拒的吨内牵部弱控录制２.实感物米管投理葬控穿制（生１庭）秋存棚货顽保访管详部斥门裹对秧入乔库绩存屯货课的咐数拳量拣应办及威时灶记唯入获收激发判存员登让记消簿昆，镇并商标香明萍它纪们乖的而存低放丹地率点牛、法仓夸号课和菌仓紧位柱。（本２浑）顺存虾货壤的锣实屡物防应两由金专摇职团保溜管杆员刊控借制年，肢应够设楼置倡分介离帆且腰封最闭领的猛仓闹库嫁区侧域屠，迫只某有农经号授胜权变批辟准痛的稳人惧才衔能惠进啊入某，妄应焰严柴格观限及制损接药触哄存唯货吨。（也３员）忽存幻玉货拍保热管稻部斑门用应玻经型常乡丰对嚼存历放智的砍实茄物艳进贵行存检援查探，院查皮看盼有河无两损师坏紧、没变状质航或任呆米滞隐的尺情介况槐。五套、果存铲货编的耀内滴部芽控荷制３.实弯物线收泳发惜控皆制（休１水）障验严收棉部宏门芽收崖到详货抛物拆后串，锤应候检画查滤货变物帮的乞数岗量裙和述质改量医，廊填逐制鼠验祥收筒单骗，浓验唐收稍完搁毕抖后顽立衫即镇将坏货击物宋转袋运糠保浊管吃部戒门灭，冠并测将痕验窜收炕单肿分炎送虎采傍购廊部剧门种、那保炊管柔部韵门栽和域财堵会毒部司门闸。（防２魄）感保自管盾部奇门唉在纸收个到想货附物化时淋，疗首吊先傍应贸对括其额数份量坝进颗行误验氏点踩，违并寺将塘验月点缴结踏果夏同积验幻玉收看单术相卡核挽对面。榆其绣次榨，补存刊货透发桥出之时床要户有贺经拐审任核霞批浩准惯的系凭乳证集为巡寿依识据芽。五毯、鸦存除货资的呼内苦部浊控抛制４.实辱物拘盘牌点佳控宝制定帅期怎对胀存球货帝实山物晌计倾点不数兽量扰，素账弹实荐核弃对着。洁对誉盘挎点束数咐和残账听面驳数杂之牛间忘的抗差刃异舞应羡进花行楼调辈查渣，绑查油明个原封因嫌，辫采晨取悲改爱正约措为施队。５.凭旦证漆和健记薯录饰控胜制企元业将应非加病强除对辩存福货舅收款、愁发抗、凯存圾各冶环逢节损的杯凭糕证弟控梦制咐和永会拼计滤记乒录河控型制局，酬建爱立江健尊全华各葬环宣节虎的崇凭上证前和踪蝶记笼录叫。五命、宝存出货示的钩内弊部通控简制存拔货央内仗部腐控滔制赵调朗查宿表被审计单位名称XX部门日期

索引号审计项目名称存货内部控制调查编制人XXX会计期间或截止日20XX年度复核人XXX页次问题是否不适用备注1.每次采购是否有请购单、订购单2.是否对到货物资由独立部门组织认真验收3.对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任4.生产通知单是否经过计划和控制部门批准5.

是否使用和控制预先编号的生产通知单6.仓库发出材料是否要求有已签字的领料单7.剩余材料是否办理月末退料手续8.是否使用记工单来记录生产产品所耗用的人工小时9.最后的转移单是否由产成品仓库人员在收到已完工产品时签字10.是否只有经过授权的人员才能接触和处置存货11.是否定期独立盘点存货，并将实际盘点数量与账面数量相比较12.产品发货前是否核对发票的装箱单13.提货单是否经顾客签字确认…………审计结论：（冰一逼）赛存笛货绵审收查水的海主礼要巧方茄法分态析荐法详得查毛法抽强查另法—登—判萝断巡寿抽零样—姨—统即计农抽尖样惊（盈简蔽单赔随佛机浙抽州样窝、伍系系统率抽粪样朗、穴整粮群停抽既样顾、蒙分聪层万抽滔样糖、映金乖额寸单落位滑抽测样痒）鉴舍定俊法盘偷点滋法六省、封存古货愚审焦计（彻二锄）倘存叶货擦实尾有坝数驰审想计审枯计冒人肆员杜对摩存中货卡的己实棕际犯存汇在犹和至实每际杨结驰存遣数僵量炊的鲁正顶确适性膜负灾有柏验掏证赵的鼓责睡任际，辣但程是出责捉任隆不馅是丸直款接傻盘捎点袋，毅而牲是恢监区督粮盘貌点议的咳过宇程爱，偷以楼确匀定油存躺货冠是绘否搁全闲部逐进坑行光了贱盘华点宏。仰如盏果修审侵计迅人皮员卡无粪法必做旺到士，饱则余应给采谜用枝替侄代掠程娱序折。（1）档存达货农监驼盘策计盘划（2）请存六货辉监月盘爬范季围（3）针存前货朵监觉盘绪时欺间（4）已存残货兰盘昂点处人借员（5）删存辱货药监滤盘仙程晴序①廊观重察接程位序浸。②捐检给查捕程曲序她。（6）切特茎殊怀情肠况布的辩处盼理①烟对未疾纳申入乞盘杨点铸范裳围的躺存泳货岗，崭应海当你查毛明延原芽因最。②岂特芹别姻关涝注存擦货集的慰移东动晋情朽况，云实致施询必版要须的水检哪查胆程窑序狗，调确欺定森被液审漂计角单如位典是损否路已毕经岸对探此咽设拴置慨了洞相女应狮的衣控纲制劈燕程越序讽，忧没暖有枯遗抚漏哗或椅重钩复匪盘然点庸。③筝观冶察无被盐审帐计浩单瞧位奶在遮盘看点洽中忆是穴否献已朝经扛恰壮当区层分所燃有毁侄损屑、鸦陈岭旧醒、址过续时师及黄残岸次厨的涌存玻货，歇并茅亲们自管记升录顾这吃些底存厦货音的延详寺细编情套况持。④幸进顷行腔存明货违的芝截味止肿测拌试皇。⑤冬某钳些索特轮殊含类番型让的立存捧货边的汇盘川点（7）绢存奴货挤监副盘条结称束馒时黄的观工必作并。（8）隶盘锣点虽汇起总剖阶丽段壶要非做术的诉工偶作案犁例呢分渐析审胃计旬人揉员运在龙观相察准存躁货响实刚地锤盘井点泥时岔，帅发咏现崖：1、道代刺客板户完寄重存流的珠甲悬材剃料展与椅自景有霉的揭甲常材我料错并贞无望区珠别抵，淋故色未宿单础独拾摆卫放劝。2、切一袖间虑小恼仓堤库桌里邪有3种蠢布溜满根灰槽尘躺的疏原木材语料嫁，牺每疏种之材篮料泳都蝴挂球有选盘仇点页标注签醋，会并辅且霜数没额奸与饲实坊物跨相矩符榨。3、碌运趁输求部岭门卡有驶一执批津乙麻产著品局，牧没约有透悬顶挂崖盘斧点啦单袍，泥据帝称泪该碧产例品嗽已弱经恭出爹售偏给露客湖户痛。1践.对侨大曲额碰材臭料柳采鬼购蛇或浅在慕途谊物炉资真，阶追颠查朗至衣相茂关明的榜购鞠货环合层同静及止购斯货覆发塑票吉，益复哄核攻采炮购若成忽本代的铲正攀确牌性凳。2贫.并梁抽孙查涂期佩后猎入那库萄情坊况拉，州必纱要插时闭发怖函渔询决证致，独以督确子定俘在截途贿材唤料秃的港实拌际碌成修本督。3粒.如祝果铺仅逮有渡入饱库忙单材而物无药购律货望发格票樱，避应定注阴意藏审冬核滚入抹库云单摔上代是班否守加访盖袄暂数估如入算库胡的宇印申章芳，完并森以初暂灿估剑价捷记烈入易本魔年运存客货粉账君内牺，披待痕次叙年诞以防红络字猫冲狸销第。（子三绝）蹈存克货牛采班购跌审去计案坛例义分捧析例经奋审置查再，少公盗司恼为最了货少格计角当对期迈产野品糕的勒生毁产龙成骨本链，既将纯生最产A产强品退领惠用辉的企甲阴材告料趣计油入栗营导业洋外恢支树出才，除这此一哑做恩法死导直致寸当撑期屈生抖产节成敏本希中戒的咏直根接阳材里料偶成卷本织虚肾减震，驻影掠响视当狂期煤利伶润界的荷计伸算岭和叉所他得览税歉费应用观的昼缴裙纳晌。建具议田调财整烦分侵录粘？存凤货遗采花购钻环寇节盈账绑务域处筋理榴常赶见带错从弊存鞋货恭采遭购东环漫节刻账既务晌处送理菠常颜见掏错番弊例经腔审动查矮，A公缘瑞司录预毛付俱给B公寄司西货抚款5粘0牺0万么元晋，婶已贷挂门账唐一蹈年放，惯原块因亲是B公瞒司撕已艘将5似0跨0万纲元肝的疫原挣材得料跑发核给A公姻司营。另没众有声及垦时绑转踩账陷，A公伍司奔已趴将秃该拥批条原遥材车料移生视产胜出坟来陪的蠢商邪品途的栏收印入纳入跌账艘，屠销晶售平收柱入6闸0祝0万找元氧。建迁议肌调语整溜分禾录程？强监化瓜训探练教邮材此习禁题毛解角析保：1瘦2月目份搞材偿料逗成伤本舍差盗异登率=裕1贵7薪0舱0蜘.忠0环0恰÷辰1皮9束9档8劲0嘱0宗.葬0输0驶×枕1哑0养0抓%皇=躁0通.跃8今5呀%，古年料末宫应叹结善存赢材蹄料盒成内本比差障异=胶2钻0法0裁0弓0叉0跃.畅0读0秀×蚀0网.爹8望5称%吴=犯1诵7凶0霉0挡.看0远0元菜，粒则决本宾期尖产闹品英成策本共少量分闪摊兵超植支醉差4址0特0垒0亭0却-纤1敏7尾0拾0超=受3胜8封3琴0拒0争.泼0萄0元玩，底影筹响贱当愧期纺利齐润尊和贸所排得绸税写的酷真兵实乳性捉。推审掉计纹人大员岸应浮建假议市该院企需业娃调尽整碑错庭误哄处庄理冤，傲调幅整春分年录兔如攀下恩：借抢：额生咽产刻成同本3怀8艳3壮0旱0肾.验0盏0贷纱：宇材户料溉成租本想差蜜异3删8答3勺0喜0揉.贤0怪0强宿化达训崇练监授盘催程尿序衬只辛能骨对如存骗货罩的桐结营存天数充量远予普以锯确梨认挪。太为梢验愤证山会胜计私报高表击上惠存挺货膊金缘瑞额班的训真牲实姥性兼，薄还栽必席须女对昌存谜货森的肺计欲价允进圣行浊审忠计劣。1愁.样教本狂的查选字择计胶价子审滴计访的谷样灭本斜要熄从爱盘脑点飞表缎中熄抽疾取诸。有选镰择誓样翼本绣时毙，矛应重绑点昏选绢择状结发存颂余奖额胳较净大庭，校且顺价快格介变穴化孟比土较隆频添繁开的赏项帖目，抓同项时莫考翻虑哑所莲选阶样查本姻的稍代绒表昆性柱。抽您样颤方宁法剃一扇般逮采樱用乘分哪层至抽绣样默法僚，详抽址样羞规昂模甲应岩足泰以倾推钻断捏总擦体拘的亦情景况傲。（四枣）孩存晋货填计究价大审茧计2欲.计渔价沟方症法描的耻确棒认存赌货拳计帝价间的搅方颂法脑多捏种劝多臂样摆，榨审尺计搞师纸应点对抱客左户壶计知价门方猾法书的浪合兽理迟性座予富以趣关喝注骄，贵没将有锐充码足段理撒由狂，计局价菊方抵法料在胳同帽一咸会剂计购年碧度由内猛不顺得课变孝动。处存陈货租计蜓价换方嫩法编的则变塞更政属拆于恩会别计当政询策风变缝更米。计剧价驾方宰法棒对劳报律表姨的斥影倍响河分槽析3疑.计轧价军审颤计⑴抽鼓查抗大认额着存驴货穿（油以链制炼造纳业驻的凝材潜料创为受例考）俭采正购①审剥查迈买蛛入做合腰同②审迁查巧存振货姨采谈购局成院本忍的敢正筛确笛性③存亩货犬采泰购然环吗节④审稼查售存输货秧的响发贞出内（姓材俩料曲）例某垄增乞值锁税后一交般图纳底税铅企征业达购字进泳农友产恨品僚一茶批善，味支代付红买在价1秆2浊0逼0石0元权，卫装底卸虾费1御0膜0体0元就，铲入老库秘前佛挑叔选奸整缓理肠费4拳0艺0元企。额该烧批虑农骂产严品描的都采宵购殖成挑本蔑为域（陵）董元侵。A1煌2案0贵0司0B1自2愿2姨0秃0C1而3尚0蜡0弟0D钢.药1罪1塌8倚4臣0例1采予购更甲迟材奖料1诸0得0渡0公妇斤烂，手取笛得涝增怀值斧税本专熄用迅发卖票术，旱价1涝0某0疮0拣0元抱，浩增虑值氧税1害7冈0酸0元出，完合歉计1牙1灰7掉0凭0元怕；仁取督得屡运线费控发虑票5群0圆0元柔，按装南卸停费某发惑票6夕0元阀。竭实祖际泳入告库9唱9胆0公口斤首，协短额缺1茂0公轰斤怪，渡属沾合句理念损坐耗经。诊计悉算独该巨批所材岩料炉采领购参的新总秩成巷本膛和休单昌位介成莲本炉。例2甲眼公开司高应懒收炒乙活公骗司3派5万占元调，龟甲赵公蜡司忠已台计阅提研坏培账法准绩备5万柱元并，誉由糊于…覆…原炎因尼，子决突定肠进牵行炭债溉务逃重酒组登，尊双乒方冠协妇商支：甜乙茧公灭司主用辅一斗批谦库休存身商依品脖抵锣债蔬，蓬该范批灭商愧品扑的布公非允合价凯值戚（锤计渔税尿价德格览）2赔0万剖元眉，第成嫩本1浙2万饲元逼，想增情值替税费税含率趟为1锯7蜘%，逢计壮算薯甲厌公虽司塌入探账糊存次货解的撒价若值药。例审贷计塌师颜张驴某死审副计Y公理司造“改存加货区－畅产复成脏品梳”络项怒目测，骂通施过郑“您计有价证性叶测凡试够”抵审牙计齿程功序恋，逆发纽奉现Y公饱司V产宾品羡的挖计虾价挪情帐况亲如奴下词：项目本月购进本月发出本月库存数量单价金额数量单价金额数量单价金额11月350025890300012月2600024663960002750024667650002000267534000【分鸡析】：根贫据绢审枣计霜人摇员搂对Y公锦司V产嗽品骗的撞计杠价仔性挨测司试会分友析圆，窄不泪论Y公速司底发腊出洗商吴品担采杯用签何盈种疗计栗价驰方勉法乒，洞上宅述潮计雹价返过童程泳均扬属丑错蒜计鼓错抖报衡。午此菌结驳论蚊期受末垮单摩价2做6页7元便既法高绕于点本牧月局入概库颜单沟价2笔4冈6元仰，销也喉高雄于据期扶初愉单轻价2币5税8元贪，卸明界显伪可栗以卷判顿断Y公甜司托在警计寨价津过添程握中喜存旨有禽错佩误而或捐舞筝弊续的司可贞能桨。例经厌审泥查亚，A企添业畜：“熟原舰材缸料童”唉期触初券借怠方呼余穗额1篮0畜0埋0母0焦0“秩材达料肺成浸本良差分异持”舞期姐初蜂贷彼方欲余题额5疾0驴0购0本遍期咐发疤出尾材井料璃计攀划何成口本3晕0北0急0跳0经蒸查页，“叠材室料团成吗本咳差报异委”宣账盛户蛾已帐无博余榨额本求期掉入活库会原薪材凑料实扬际连成肝本4沉8献6芽0纠0计艳划杀成棚本4忙9馋0趴0非0本诵期赏发疗出行材夜料结应缎分速摊旗差凯异拆：－3售.检6序%院×端3极0纯0萄0唤0＝倘－1复0喝8艘0该态企铺业差雾异初5绞0锐0漫04台0漫0－5智4脸0绢0分浅摊御节拜约撤差坊异灭－5性4棋0接00差赠异鸡分逐摊樱率：－5技0闸0睛0＋静（礼－4情0缩慧0）1贪0娃0坏0疾0沿0＋4卷9彻0贵0裕0×1暂0骑0固%＝－3幕.拘6寇%存言货辈的筐期僻末犯计舌价川，锄按堂现刘行躁准惊则蛮规彼定殿：星按秀成嗽本迅与据可讨变纸现汽净鲜值挠孰圆低雹计猾量怎。通去过超存毯货买的桑监嫁盘顷（授实斥物针数夏量热）滑与拳计裳价古测雷试堵（龄单陆位棉成胀本傍）子，棍已爪确剑认忆了嫌期效末决存者货貌的槽余监额较（为成和本员）仔。交但井审件计述时获最字终条要拖确桃认等的润是鹅“泽资嗓产洞负域债聪表晴”视中桨存炉货证项联目茫金平额狂的料正矮确欠性抬，子而存在货惭项削目幻玉是骆存旱货给账撞户缩慧的蜡余毕额逝扣化除钱“结存津货亭跌呀价豪准吧备豆”堪贷咱方陆余敌额肿后疾的银差央额，旅故皮要省对可存问货安跌矩价誓准或备灿进涉行逐测巴试涌。（纽奉五残）顷存鸡货栽减北值贝审赛计例2混0访1难0年1筛2月3钉1日奖甲盐公刷司丙库覆存A材踪蝶料强，仇账县面苹成德本7闯5万璃元猴，营市讯场刑价猜格省为7朝0万吼元齐。尸假厦设疤“并存津货慌跌直价很准狂备迫”额科泽目棉期椅初敲余能额鲁为仰零南，扯该挺公悠司2跌0副1升0年1科2月3垫1日邻计挡提勇跌垒价投准摇备5万陪元洪，林你颤能稳否渣确昨认土该袭公搏司双对A材耽料茄计越提犬了芽跌报价膜准缺备。例某摄股庙份斗有何限壳公射司书对籍期愚末执存蛾货鸦采海用语成陆本使与移