《公司财务报表分析方案》财务分析方案

《公司财务报表分析方案》财务分析方案财务报表分析方案××公司财务报表分析方案一、目的为了使公司经营者从财务报表中获得对其经济决策有用的信息，以便做出正确的经营决策，依据《企业会计准则》，结合公司实际状况，特制定本方案。二、适用范围本方案适用于本公司对财务报表分析工作。三、建立财务报表综合分析体系财务报表综合分析是以公司财务报表等核算资料为根底，通过盈利力气、偿债力气、营运力气及进展力气等各项指标的分析，整体说明本公司财务状况、经营成果以及现金流量等状况的分析方法。利力气分析、营运力气分析、进展趋势分析。四、财务报表分析步骤7个步骤，具体步骤设施要点，如下所示。确立分析标准留意比较，即对财务报表进展比较时，必需有一个客观的标准，并以此为标准来衡量本公司财务报表中的有关资料，从而较为客观地确定公司的财务状况和经营成果确定分析目标财务报表的分析目标，具体其分析类型的不同而不同，具体说明如下所述整效劳制定分析方案分析还是重点分析，是协作进展还是分工负责收集数据信息渠道，收集分析所需数据资料部数据，如企业产品市场占有率、销售政策、产品品种、有关推想数据等核实并整理信息资料核对和明确财务报表是否真实反映状况，是否与所收集到的资料有较大出入。如，觉察资料、数据不真实、不全面，可进一步查对，寻求真实状况分析现状依据分析目标和内容，评价所收集的资料，查找数据间的因果关系，联系企业客观环境状况，解释形成现状的缘由，提示经营失误，暴露存在的问题，提出分析意见，探讨改进的方法和途径做出分析结论5项根本原则：反响析结果及决策更加准确五、财务构造分析〔一〕财务构造分析的内容财务构造分析是对本公司的资产、负债、全部者权益三者之间的比例关系进展分析。从总体上了解和评价本公司的财务构造是否健全，资源配置是否合理，财务实力及其安全性、平衡性的凹凸，本公司偿债力气的大小和强弱等。〔二〕财务构造分析结果的应用假设本公司的财务构造比较健全，则必定拥有雄厚的实力，能够担当经营或财务上的风险，并能够应付来自外界的冲击。这种分析不仅有利于对公司经营治理的监控，而且对实现本公司财务状况的良性循环具有关心决策作用，更有利于信息的推想分析，进展影响本公司的经营决策。六、偿债力气分析偿债力气分析是指本公司归还所欠债权人债务的力气分析，包括短期偿债力气分析和长期偿债力气分析两个方面。〔一〕短期偿债力气分析短期偿债力气是指本公司在短期债务到期时可以以现金归还负债的能力。短期偿债力气表达在公司流淌资产与流淌负债的比照中，反映流淌资产对偿付流淌负债的保证程度。提示流淌资产与流淌负债之间的内在联系及数量关系，把握其变化规律，正确地评估公司的短期偿债力气，从而有效地发挥公司短期偿债力气的作用。由于流淌资产和流淌负债是短期偿债力气分析中的两个根本要素，因此将流淌资产与流淌负债进展比照，可以大致反映公司的短期偿债力气。承受的指标主要有营运资金、流淌比率、速动比率等。〔二〕长期偿债力气分析由于对一笔长期债务总是负有两种责任：一种是归还债务本金的责任；另一种是支付债务利息的责任。因此，分析长期偿债力气，主要是为了确定该公司归还债务本金与支付债务利息的力气。分析长期偿债力气有两个方面：一是分析利润表反映的长期债务归还力气；二是分析资产负债表反映的长期债务归还力气。这两方面都应结合公司的获利力气和资产构造一起分析，从而正确评价长期偿债力气。七、盈利力气分析盈利力气分析是公司财务报表综合分析的核心。其主要内容包括三个方面，营业毛利率分析、总资产酬劳率、净资产酬劳率。〔一〕营业毛利率分析〔营业收入减去营业本钱1元营业收入扣除营业本钱后，有多少钱可以担当期间费用和形成盈利。销售毛利率越高，对治理费用、销售费用和财务费用等期间费用的承受力气越强，盈利力气也越强；否则相反。影响毛利率变化的因素有很多，如产品售价、生产本钱、已售产品构造和会计处理方法等任何一个因素发生变化，都会引起毛利率的变化；毛利率还是企业产品定价政策的指标，随行业的不同而凹凸各异，同一行业的毛利率一般相差不大。〔二〕总资产酬劳率总资产酬劳率是公司确定时期内获得的酬劳总额与平均资产总额的比率，反映公司资产利用的综合效果，用于衡量公司运用全部资产盈利的能力，其计算公式如下。一般状况下，可据此指标与市场资本利率进展比较，假设该指标大于市场利率，则说明公司可以充分利用财务杠杆，进展负债经营，猎取尽可能多的收益。该指标越高，说明本公司投入产出的水平越好，本公司的资产运营越有效。20xx20xx年财务状况，对总资产酬劳率的计算加以说明。20xx800375480万元，8400万元；20xx680320万元，5501000020xx年初资产总额7500万元，则本公司总资产酬劳率计算如下。20xx20xx年，以改进治理，提高资产利用效率和经营治理水平。〔三〕净资产酬劳率净资产酬劳率是衡量本公司资本经营盈利力气的主要指标。反映公司自有资金的投资收益水平。计算公式如下。净资产酬劳率越高，说明全部者投资带来的收益越高，公司资本的盈利力气越强；反之，说明公司自有资本的盈利力气较弱。八、营运力气分析营运力气是指公司资金运转的效率或速度，据此可以了解公司的营业状况及经营治理水平。对公司进展营运力气的分析，就是对资产及其各组成部分运营状况的分析。其主要内容包括全部资产营运力气分析、固定资产营运力气分析、流淌资产营运力气分析和存货营运力气分析。〔一〕全部资产营运力气分析全部资产营运力气分析包括对反映全部资产营运力气的指标进展计算与分析；对反映资产营运力气的各项指标进展综合比照分析。反映全部资产营运力气的指标主要指全部资产产值率、全部资产收入率和全部资产周转率。〔二〕固定资产营运力气分析固定资产营运力气主要表达现在固定资产产出与固定资产占用之间的比率关系上，可以用固定资产产值率和固定资产收入率反映本公司的固定资产的营运力气。〔三〕流淌资产营运力气分析流淌资产营运力气是我公司营运力气分析的重点，流淌资产的营运效率直接影响我公司全部资产的营运效率。反映流淌资产营运力气的指标包括全部流淌资产周转率、全部流淌资产垫支周转率和应收账款周转率。〔四〕存货营运力气分析对本公司存货营运力气的分析，主要是通过存货周转率这一指标来分析，存货周转率是衡量和评价本公司购入存货、投入生