人大版金融企业会计课后习题答案文档

人大版金融企业会计课后习题答案精选文档种账）如下：贷贷7668贷46贷36贷26贷26贷26贷利息5366000＋1113000）×%÷360元）利息＝258000×%÷360元）分录如下：补提利息5366000×%÷360元）应提利息费用＝80000×27×%÷360＝210（元）应提利息费用＝80000×1×%÷12元）到期应付利息＝80000×1×%=2800（元）全部提前支取应付利息＝80000×4×%÷12＋80000×7×%÷360已提利息＝210+×3元）部分提前支取应付利息＝50000×6×%÷12＋50000×21×%÷360提前支取部分已提利息210+×5）×（50000÷80000元）到期应付利息＝80000×1×%=2800（元）本季度利息326000＋5×2＋7×12＋4×4＋3×2）×%÷360=(326000＋11＋88＋1=450×%÷360元）补提利息326000×%÷360元）应付利息3+)×6×%÷360元）借：吸收存款——个人活期存款——活期储33农业银行亚运村支行有关账务处理如下：应提利息费用＝10000×28×%÷360元）应提利息费用＝10000×1×%÷12元）到期应付利息＝10000×6×%÷12元）已提利息=+×5元）利息税=×5元）应提利息费用＝10000×1×%÷12元）应提利息费用＝10000×1×%÷12元）逾期利息＝10000×2×%÷12＋10000×12×%÷360=+=（元）已提利息=+×5+×2元）利息税=×5元）即：实际月利率IRR=％，合同月利率为%(%÷12）实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本表月利率%)00000000000000000000贷0贷0贷0贷贷0贷根据上表数据，工商银行清华园支行编制会计分录如下：应付利息＝100000×19×%÷360＝247（元）到期利息＝100000×2×%=9360（元）利息＝360000×17×%÷360＝527（元）利息总额＝360000×1×%=11160（元）利息＝360000×1×%÷12＝930（元）全部提前支取应付利息＝360000×8×%÷12＋360000×4×%÷360利息＝10000×22×%÷360＝11（元）利息＝10000×1×%÷12＝15（元）支取时应付利息10000×1×%+10000×2×%÷12+10000×12×%÷360）×60%=（350++)×60252（元）利息＝100000×31×%÷360元）开户日至计提日应提利息＝100000×（31＋30）×%÷360元）支取部分应付利息＝50000×（31＋30＋9）×%÷360元）支取部分已提利息=÷2元）息公式逐笔计算利息，利随本清。中国人民银行公布的计息公式为：2）上海浦发银行支付给程女士的利息计算：=900++3）招商银行支付给程女士的利息计算：12n t,得：由计算结果可知，实际月利率IRR＝％，与合同月利率不相等。由于贷款发放时发生了交易费用1万元，实际付息周期（按年）与计息周期（按月）也不相同，因此，其实际利率与合同利率不相等。采用实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表所示：实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表月利率%)000000000000贷款初始确认金额＝1000000－1000000×%=969530（元）12n t,得：4采用实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表所示：实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表季利率%)000备注：41为倒挤求出，即125+30470－36842－38242－39695＝41，与1084309×%=根据上表数据，工商银行海淀支行有关账务处理如下：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司借：吸收存款——单位活期存款——天意公司1摊余成本计算如下：=4900＋4900×%-500＝4（万元）计算如下：500×（1+%)﹣1＋2500×（1+%)﹣2≈2（万元）1111借：应收利息——××贷款应收利息——A公司确认贷款减值损失：=（贷款本金＋应收未收利息）－新预计未来现金流量6借：贷款损失准备借：吸收存款——单位活期存款——A公司9确认贷款减值损失时：确认贷款减值损失时：24招商银行北京分行编制会计分录如下：汇票到期值＝1000000×(1＋4×3%÷12)＝1010000（元）贷：吸收存款——单位活期存款——和风公司99412当月应收利息＝1000000×30×3%÷360＝2500（元）13当月应收利息＝1000000×31×3%÷360＝2（元）213当月应收利息＝1000000×30×3%÷360＝2500（元）13当月摊销金额＝51501－1－1元）当月应收利息＝1000000×4×3%÷12－1－2500－2－2500核、授权后批量发送至工商银行南京分行。会计会计分录为：广州分行在总行的备付金账户。会计分录为：次日，广州分行代粤秀支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：代理粤秀支行记账的会计分录为：各经办行、清算行及总行的账务处理如下：据，经复核、授权后实时发送至工商银行西安分行。会计分录为：会计分录为：济南分行在总行的备付金账户。会计分录为：处理本行及高新支行的账务。会计分录为：代理高新支行记账的会计分录为：备付金时：借：上存系统内款项——上存总行备付金1借：存放中央银行款项——准备金存款1借：系统内借出——一般借出2借：系统内款项存放——湖北省分行备付金2借：上存系统内款项——上存总行备付金2借：存放中央银行款项——缴存财政性存款利息＝1000000×23×%÷360＝4025（元）借：利息支出——向中央银行借款利息＝1000000×1×%÷12＝5250（元）利息＝1000000×1×%÷12＝5250（元）应付利息＝1000000×3×%÷12＝15750（元）再贴现利息＝360000×53×%÷360＝2279（元）①提出代收票据：②提出代付票据（收妥抵用票据）：③提入代收票据：④提入代付票据：2）计算工商银行武昌支行应收差额如下：①提出代收票据：②提出代付票据：③提入代收票据：④提入代付票据：提入的非退票代付票据：提入退票：应收金额合计＝36000＋7900＝43借：拆出资金——农业银行上海分行6借：商业银行存款——建设银行浦东分行6借：存放中央银行款项——准备金存款利息＝6000000×7×%÷360＝5950（元）借：拆入资金——建设银行浦东分行6借：商业银行存款——农业银行上海分行6借：存放中央银行款项——准备金存款贷：吸收存款——单位活期存款——立邦油漆厂96发起业务时：借：吸收存款——单位活期存款——曙光箱包厂8000借：待清算支付款项借：待清算支付款项贷：吸收存款——单位活期存款——南岸皮革厂8000借：吸收存款——单位活期存款——曙光箱包厂80002）工商银行北京分行收到已拒绝通知时，会计分借：汇总平衡科目——人民银行杭州中心支行100000贷：小额支付往来——人民银行杭州中心支行100借：小额支付往来——人民银行重庆营业管理部200000后，会计分录为：借：汇总平衡科目——人民银行甲分行300贷：商业银行存款——农业银行××分行后，会计分录为：贷：吸收存款——汇出汇款——陈琳银行汇票5000贷：吸收存款——汇出汇款——采轩服装厂银行汇票30借：待清算辖内往来——深圳分行25000贷：吸收存款——单位活期存款——大方涂料厂25借：待清算辖内往来——上海分行4000借：吸收存款——汇出汇款——宝艺丝绸印染厂贷：待清算辖内往来——苏州分行38000借：其他应付款——陈琳800贷：吸收存款——单位活期存款——采轩服装厂30借：吸收存款——单位活期存款——华彩刺绣厂20000招商银行某支行编制会计分录如下：招商银行某支行编制会计分录如下：招商银行某支行编制会计分录如下：借：吸收存款——应解汇款——银达电机厂贷：待清算辖内往来——××行600000借：待清算辖内往来——××行600000贷：吸收存款——单位活期存款——松江设备厂600贷：吸收存款——开出本票——天娱传媒公司借：待清算辖内往来——××行20000贷：吸收存款——单位活期存款——卓越电器公司20借：吸收存款——开出本票——天娱传媒公司银行本贷：待清算辖内往来——××行20000借：吸收存款——单位活期存款——中商百货建设银行某支行编制会计分录如下：借：吸收存款——单位活期存款——美味乳品厂30000贷：清算资金往来——同城票据清算30000农业银行某支行编制会计分录如下：贷：吸收存款——单位活期存款——塑料制品厂30贷：其他应付款——同城清算提出9000借：其他应付款——同城清算提出9000贷：清算资金往来——同城票据清算9000借：清算资金往来——同城票据清算9000贷：其他应收款——同城清算退票9000借：吸收存款——单位活期存款——装饰公司1000借：吸收存款——单位活期存款——武汉小学50000农业银行某支行编制会计分录如下：借：待清算辖内往来——××行60300贷：吸收存款——单位活期存款——中百仓储60000手续费及佣金收入——商户回扣收入300贷：待清算辖内往来——××行借：待清算辖内往来——××行15贷：待清算辖内往来——××行900000农业银行某支行编制会计分录如下：借：吸收存款——活期储蓄存款——现汇HK$12贷：货币兑换HK$12借：吸收存款——单位活期存款——艾迪公司贷：货币兑换（A$10000×)RMB￥65贷：吸收存款——汇出汇款——艾迪公司A$10HK$300000×=RMB￥242400RMB￥242400÷=HK$296%%%%%%利息＝US$800000×34×%÷360＝US$4利息US$800000＋US$4）×10×%÷360＝US$1利息US$800000＋US$4）×17×%÷360＝US$利息US$800000＋US$4）×14×%÷360＝US$1利息US$800000＋US$4）×17×%÷360＝US$％，利息US$800000＋US$4）×14×%÷360＝US$2利息US$800000＋US$4）×20×%÷360＝US$2利息US$800000＋US$4＋US$13）×10×%÷360利息US$800000＋US$4＋US$13）×31×%÷360补提利息US$800000＋US$4＋US$13）×17×%÷360出口押汇利息＝e500000×36×%÷360＝e2300借：贷款——出口押汇——三图进出口公司e500000贷：贷款——出口押汇——利息调整e2300手续费及佣金收入——出口押汇手续费收入€1借：货币兑换RMB￥4318利息收入＝e500000×23×%÷360＝e1借：贷款——出口押汇——利息调整贷：利息收入——押汇利息收入e1借：贷款——出口押汇——利息调整e贷：利息收入——押汇利息收入e2）收回押汇本息时：借：存放同业或其他科目——××境外行e500000贷：贷款——出口押汇——三图进出口公司e500000借：吸收存款——单位活期存款——四达机械制造厂借：存入保证金——信用证保证金——四达借：吸收存款——单位活期存款——苏州第借：应收进口代收款项甲股东减少股本40800000000＋4080000000）×=4488乙股东减少股本39200000000＋3920000000）×=4312其他股东减少股1800000000）×=1980——乙股东贷：存放中央银行款项或存放同业10＝（＝（借：资本公积——股本溢价——乙股东3——其他借：库存股借：库存股库存股成本与其面值的差额＝40000银行预计支付股份应负担的费用＝12×2000×100×（1－201920股票期权在授予日的公允价值，扣减已经计银行预计支付股份应负担的费用＝12×2000×100×（1－181968及股票期权在授予日的公允价值，扣减已经计入成本费用的部分，确定当银行实际支付股份应负担的费用＝12×2000×（100－10－6－31银行向管理人员发放股票收取价款＝8×2000×（100－10－6－3111借：利润分配——提取法定盈余公积1借：利润分配——应付现金股利借：利润分配——转作股本的股利10借：利润分配——未分配利润借：利润分配——提取法定盈余公积1————公允价值变动贷：结算备付金——自有9600贷：应收股利1借：交易性金融资产——公允价值变动2250贷：公允价值变动损益(7-×15000002250000贷：投资收益借：结算备付金——自有900贷：应收股利贷：交易性金融资产——公允价值变动1