某钢铁公司的预算管理培训讲义

第五组案例九上海宝山钢铁公司的预算管理主讲人：背景知识案例资料分析思路思考题上海宝山钢铁公司预算管理一、背景知识（1）预算与预算管理：预算：是指企业在一定时期内经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，市公司整体战略发展目标和年度计划的细化。预算管理：而是一种公司战略、公司治理结构、企业组织结构相适应的，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排，通过这种权利和责任安排以及相应利益分配来实现内部管理与控制机制。对阵预诞算雀管杠理调的愧认测识懒：（塔1推）抗预主算晌是助在嫩公汉司圈在角吉戚利散结妹构销下姐出爹资老者谨与丑经惯理租层吓的砌“义游况戏之规击则殊”智之叼一漆。（诱2爬）萄预吓算臂管愤理咸是向公毫司化战害略宽实推施沟的容保侦障刻与培支社持呢系捐统启。（邀3廉）蜜预长算叉管线理乱是损一衣种碍整推合固性仇管蜘理吗系素统安，教具丛有训全效面谢控在制这的看能鹊力派。（任4新）筑预尚算芳是死企哀业衣日邪常宰经查营冈业敢务脸、膜财妄务军收段支猎活盈动币的放控该制痕标约准莫。（申5岁）兼预谷算庙指尽标辽是派业剃绩行奖鄙惩膜的案标节准丛以侄及牵激叔励揪和卡约颜诉骨制坑度躺的庸重与心劈燕。（2）吓预数算轻管浓理检的献工丹作堪要闹点作暗为兄一衫种旷控纹制恶制静度茧，和预头算志本仇身脾不咸是蛮目烂的厚，魔其割目如的厅就筋是纽奉为育了墓加窃强原控监制耳，写而嚷且对，裕他肃是争目堆标壁控膨制壳和懂程对序识控摊制志的棒统党一迷。御预造算怎管茂理竖控恶制浴及衫其允实揪践习应贫该趁包糟括环彼披此佛关讨联必的防五浅个泛要团点祝：（眨1虚）绩预贵算况管训理宣组汁织变问偷题凯。（盖2悼）兔预生算任管大理也目诞标臭、压指铺标峡问但题绍。（退3蛙）贤预丈算桨管约理苏编轮制恢问淘题基。（咱4璃）扶预期算具管夺理坛监累控留问卸题耍。（眠5德）烂预贼算翠管熄理顶考婆评型问茂题慰。（3）锣成音功恩实到施环预窃算必管惯理凝的侮条甜件历与罢要果点：公茫司甜高牛层允的胳持右续略支速持耐与亩参啄与算。预灯算盘模习型朱与冲发锯展滴战蛮略搜、江经乐营蔽模包型宜的穿吻夫合扫度辩。基庄础滨数烟据骆相秃对凯准岂确扮和机完驱整葱、哨先织进戒科刑学拖的颠信庙息谊系编统爬的踏支撞持贵。绒预呜算墓管币理驾的比成领功棒要默求姨有超利伟的摔信沾息次支旋持江。预粗算炕实名施丽和归考圈评痒的皂严伙肃祸性砍。二掏、红案合例骡资雕料上伟海隶宝按钢池公岸司资概鸣况上罚海猪宝犯钢逆集催团仙公抱司化（秤以戚下亿简堂称河宝烟钢弯）炼是抹经坡国影务畅院腾批塘准组的怜国朝家速授熟权伙投郑资泥机欧构葵和伤国牺家箱控相股彻公孕司是。伏以缸原亡宝狮山婚钢码铁妄（危集始团开）家公赴司衔为宁主效，榨吸爱收迟原堆上液海张冶扫金仰控唐股红（昆集芬团客）暑公据司办、彻原买上鼓海跑梅碑山罪（轮集剥团厉）晌有衫限恼公劣司着参潮加健，验以亲固萄定板资休产1逐3肥4肯4亿亚元筝人自民纽奉币什、拴年袜产战钢誓能埋力1焰8卡0凭0多址万炒吨逝的影规烧模斑，芒于1衰9客9狗8年1紧1月1沙7日熄联循合呢重秆组栗而昂成刃，师由籍宝秧山歉钢组铁挤（崭集僵团瓦）顶公嘱司见变冶更龟登读记庭为斑上念海连宝坚钢砌集培团屠。公环司赏主哑营偷业筝务钢垮铁冶部金楚矿傻产其陆他勺业冒务电攀力码器头仓粪储煤萝炭运隆输化乎工技桂术鹅开窄发技市术畏转陈让技扭术猪服袍务技滴术永管菜理膏咨白询公喇司每立颜足粉钢爱铁盼主恨业枣，栗坚裹持的精旅品竿战侧略招，到在骄六水大将类济产异品恩上萝形设成殃大肆规缩慧模倒，希高阿产伙品鸦档描次冰的赛基莫地州，解成描为孕我卷国趁钢汉铁土行梨业辩新禁工捆艺卵，翁新鸣技测术教及砌新使材异料珠开揉发闭的揉重类要愿基北地沃。汽焦车石火油此钢加管造条船匹钢柳板不视锈徐钢民脏用携建润筑狼用套钢电话磁搂钢六仆大假产钩品推衫行侧全猾面纤预扑算喘管炕理瓜的赚背猛景铸及乌发颂展少沿裳革宝蛇钢1，2期摆工芳程垃全呆面燃建叨成绣后我，路向好市撇场闸的龄转浙轨被，些提失升固企奸业诊市狐场基竞俘争池能诊力无，洗建逃立寸与预市犁场卸经怎济忆像砌适略应摩的难经钉营速管羊理律体糕制杀。宝证钢午从久全针面敬预捷算叮推锦行孕至顾今傍经斤历输了插三送个俘阶彼段栏：阶段工作1993—1994预算管理体系初步形成阶段。1994—2002预算管理的规范完善阶段。2002年以后预算管理在原有基础上进一步深化发展。至洽此姜，世宝装钢征形泥成溉了样以侧战沟略刷目两标班，挨经嘴营牛规勺划缓为另导辆向窝，钩年许度嘱预蕉算夜为淹控洪制渠目搏标舒，酱滚旅动济执尘行忘预耽算旷为润控候制订手备段闯，夜覆狐盖刺宝觉钢丑生震产透，殊销博售腹，栋投甘资仓，柜研永发跪的懒全袜面纯预富算疤管耐理炸体破制屯。预泻算膀管饥理扁制默度卫体慌系沫：宝嘉钢衬的望预猴算膏管橡理扎制崖度臂主述要丑有《上营海骑宝击钢晓集主团挨公校司乳预势算励管沟理衣制召度》和《上菜海睡宝贤钢饭集茧团咬公底司泥预唐算赌管征理慢实澡施行细窑则》。雨预访算坦管喝理惰制洪度阻对喊预嫁算掀的滨定居义泉，醋预介算恢的到分竿类岭，甜预辈算妇管谢理旨的记组伟织抵体擦系弊等喉以需及功预屑算栽考抚核肺等游理得论马性爸和经操腾作忧性罪问素题系进假行袖了醉明眼确恩规宾定悔。预念算恨管蓬理财实娃施沈细悦则谨对待预组算砍的袖编绣制健，及预虑算光执锋行全和锦控领制强，路预纱算旁调痒整鹿和址追声加卡，猪预妄算楼考湿核涂等先进众行只了候详装细典的疗规透定层，示是地预围算陷管攀理金的父重碌要漏操疫作逃规津程宾。院为缺了傍保除证按公掉司艰预盛算判的蜓顺裕利毅实蒜施线，允促安进丧预迷算荐管极理莲的邮不姿断怎完示善坟，遍在互这蒙两盯者轰的苦基幼础选上笑，映公蛛司冻有璃根顿据汤各党不葡同抵的券专野业死性横质戴制理订哭了镰相丑关妨的只操驱作仙方若法矩和芦管慨理放办惰法反。预温算剃管僻理孩的始组典织竭体孙系1颈.预利算吹管显理紧决坏策端层（1）被机瓶构缩慧：偿公灭司斧预室算思委丘员除会升。（2）插成洪员忍：划由秤各检分释公新司湖管德理泽业乘务步的胳总价经圣理女，闲副著总纳经傻理板组哪成郑，颤由关总袖经系理歌直好接就领征导错。（3）神职狮能传：踩审翼定柱，舌签搏发匀预针算艘管污理暮制看度洋；弄审圈批栗公厘司鞋年云度品预歪算疑；坏提涝出讲公占司央预阿算伟管忽理击发思展础方叛向逝及股改找进阴要滚求会；窑听传取阔预突算碌执和行识情鼓况学和泛预梳算僵管夸理功工风作把进婆展事的岔汇旦报揪，深做冬出逝预巩算项管慈理丸改脑进坡和征完役善氏等搞决欲定努。2沫.预尊算弄管冬理蜓职觉能允部肠门（1）适机钉构统：辰公踢司脸预尼算肤办彩公驴室仗（结与祸计绞财纹部叠成撕本廉出系一抄个县机嚷构约，乌两且块跑牌懒子论）谢及订预骂算窄归梨口故管妻理搁部途门捞。（2）孕成泳员竭：浴对伪预膊算灵负临有丑专己业宜管可理合职刊责屈的凯部串门坏。（3）仿职往能胀：荷根企据览公蓝司贼确猪定腰的蜂预橡算肌期宫生竞产睁经味营触目胡标顺，犬预盯算纸编庸制蛇原毒则章，波全刷面皮分晕析栗，耗研致究驴预底算磨期求公工司皇面乞临笋的盯生蕉产骗经炭营事环容境艺，裳市膛场祖状欣况相，返内弊部世生涛产输经馅营凑条荐件米，倚向宋预究算鱼委都员杠会困提悉交《年年度姐预哗算税计差划烈大鹊纲》；尘组搭织使预灵算温的仅编繁制北工帮作杆，苍并卵根遍据抽公锁司欠批惊准待的抓预侄算退，让组鸭织赚各秤预扣算级责茂任甩部今门秆执激行致；字对屑预敢算扭执络行艘过从程斤中似出晃现兼的担问鹿题晓和阳偏促差糊及盛时路进醋行栏修淋正水和杀调按整培，笨并慌为悦公糕司忽决蒙策呀提桑供浮有粉效凤信猴息。3后.预他算异管文理答责闯任伏部丽门（1）绢成即员愧：模是盲预触算离管主理终的装执鼻行睛层茂，桨由布公驼司亏各发业相务飘单孙位像和螺职秤能疼部滚门膨组熊成筝。（2）蚁职爸能卡：旺将灶预视算氧指屿标俗具堪体尸落逢实饶到榆公稳司族经滋营肤和娇管决理昼中未，照实滋施苦预祥算既管伴理您与是其蜓他朱基欠础坛管漏理量的咳有毒机历结毯合冤；软提房诚供貌预肠算挽管美理葵所寒需词的危各镰种册实贩绩疫的宝反逃馈还，木为债预碗算斩管姓理匹职艘能献部株门附编蜡制厌预私算单，昂跟渠踪狱预欢算兼提趣供捞基寄础吓数塔据隶。预折算倡管好理擦流半程1晌.公旺司情预哈算乓管爷理杰循岗环公惩司骑管柴理馒流堆程根是雾由陶预辟算炕编横制窗，更预清算货执谷行草，盾预缩慧算慈考粱核胁与醋分秆析抛以倾及青预称算巧修尘正虏和办改凉进聪四翁个叶阶敢段傅构践成载的层预请算奋管惯理台循厦环乓。福（P鉴1雄5脉1图9挨-席1所剃示劈燕）（1）宾预娇算焦编压制织。毙宝虹钢寨预理算湖编塑制东通督过哈“宪自隔上拳而包下薪”仁和弊“讯自嫩下赵而之上听”吸两世种锤方钻式击实眼时洲互发动制来姑完唯成割。（2）层预背算渗执姓行宿。（3）改预赌算田考鞠核保与止分鼻析恼。（4）德预锣算暂修须正蓄和绘改象进误。2介.年劳度营预园算警编龟制兴流绒程年乘度谨编辱制育流傅程女如眼图9凳-播2所约示仅（P厦1断5自3）3萄.年缴度惰预庭算造编很制馆的通重跟要籍环亩节（1）删年似度月预各算博编瞒制能的锡时亮间犯节翻点讲。7地-串8月武份徒：躲预狂算柔前们期声调滴查啦工币作岗，矮向急公寄司瞧领璃导轮提胜交尊并消报喊告鸣年衣度牛预增算享，絮计隐划领大转纲词。9月尾份逗：响年凯度流预挑算烤编源制植正味式贸开色始妹。1听0辞-夺1谜1月樱份什：遮年律度惯预稠算喷编矩制查，库审诵核私，核汇搂总尖，纹和故平般衡触。1钳2月既份晋：炸分扮预锣算职和惜总部预叉算惩报豪审绘，匠修慕改用，猪审逐定竖和马印蝴发滤。膝参畅见插表9蓬-付1所漆示日。瞧（P槽1送5页1）年贷度缓预物算童编型制厚时欺间寺节黎点7-8月份预算办公室：准备预算计划，汇报大纲和编制大纲。公司领导：审核汇报大纲9月份预算办公室：召开布置会，下发编制大纲归口管理部门：布置专业预算编制工作预算责任部门：编制个部门预算和专项预算，并上报预算办公室和归口管理部门10月份预算办公室：审核预算.不定期进行协调，并编制出损益预算归口管理部门：审核个部门预算和专项预算，编制专业预算并报预算办公室预算责任部门：修改.完善部门预算（草案），并报预算办公室和预算归口管理部门11月份公司领导：听取预算（草案）的汇报预算办公室：召开预算会议，明确修改方案，编制总预算（预案）归口管理部门：布置预算修改工作，编制专业预算（预案）预算责任部门：修改预算（草案），编制部门预算和专项预算（预案）12月份公司领导：审定预算（预案）预算办公室：预算印刷，并下发给各部门4附.年率度半预延算妙：年拥度劝预易算棒是冰由杠总削预族算.制赞造惕成害本离预摩算浸分图册份和导期文间娃费雄用艳预龄算职分蚕册莫组维成枝，细既糖是远公束司蜘生机产份经怀营从的陪基评本汤目螺标醉，纹也告是悠公目司割对移生筝产众经规营里过蓄程醉控放制们的钩标拜准叨，甚还奴是见公放司锯生堤产度经廊营饶业链绩刮评者价钞的滤重赖要班参滋考。5球.月敲度没滚弄动斯执这行及预廊算惨：从1碍9僻9字7年沙起恼，溉根失据霞公救司然要顺求灾和育新魄的陪生吨产昌经车营秆形姑势虑，视在饲年冷度斤预躲算驼的稻基佣础备上虽，强根轿据凭月领度言综城合拾生制产由经萍营设计行划雄和嘱组视织舟生歉产宏计嫩划默，暖考毅虑淘主坏要眨预曾算榜的里发烛生泄规亚律彩，劲首软次递开副始不编红制闸年铸度嘉预案算沟月麻分泄解针预哨算者，舱即盒将段年剥度拣预宜算罢利蜂润隙目血标秃和拴主闻要羽预笛算难指匪标轻一鹊次拾分驳解偶到此月廊，遥作迈为击预找算描控门制黑的坑“材红紧线倚”赚，碧为枯公泥司遥提添供喜了登月献度播的踢预灿算崭目趟标造。会在漫分享解件预丸算谨的格基婶础敬上衣，贤结京合如实滑施咐生见产批经蜡营桐条雅件款的召变引化糊，聋实恰行雹了库月惑度遮滚塌动贤预彻算左制强度酬，猾按石月哥编圈制刺月肉执通行村预恼算齿，捆已尸报很证摧预渐算咏更臣贴乒近谢实忆际锦，限落要实显预水算驱责融任属指拦标露。6中.预险算异管猾理齐制花度呈的庆持蛙续累改袍进吃：财邮务报预波算源围宏绕悬企损业诵的虎战武略音目绩标撤和窄经凤营益规询划道，朗以枣运丸营探预剩算.资怕本傲预所算显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