管理程序文件-QA03010进出口外汇核销业务管理办法

进出口外汇核销业务管理办法1总则1.1出口收汇核销是出口退税的基础和前提，而进口付汇核销则直接关系到各营业部门能否顺利对外支付，从而影响到各营业部门外贸业务的正常开展。为确保宝钢国际进出口业务正常收付汇，保证有关外汇业务操作符合国家外汇管理局(以下简称外管局)有关政策法规的规定，促进宝钢国际进出口业务的发展，保障出口足额收汇及核销、进口及时付汇及核销，根据外管局制定的《贸易进口付汇核销监管暂行办法》、《出口收汇核管理办法实施细则》，特制定本管理办法。1.2运营财务部是进出口核销业务的主管部门，担任宝钢国际一切外汇业务的核销、核查和管理，并担任向外管局报送核销单、有关报表及办理核销报审手续。各营业部门、各外贸分公司及相关部门担任按时提供进出口外汇核销所需求的有关单据，并根据外管局的有关规定规范外贸合同的操作。各营业部门必须指定专人担任进出口核销的管理工作，并报运营财务部备案。1.3本管理办法适用于宝钢国际从事进出口业务的部门、分公司和业务人员。2进口付汇核销2002年4月10日发布2002年4月19日实施2.1进口付汇核销的目的及其适用范围2.1.1国家为了防止汇出外汇而不进口商品的逃汇行为，经过海关对进口货物的监管，实行进口付汇核销制度。2.1.2企业经过银行购汇或现汇的方式，向境外支付有关商品的货款、预付款、尾款等，都应向外管局办理核销手续。2.2进口付汇核销必备单据2.2.1贸易进口付汇核销单系指外管局制定格式、进口单位填写、外汇指定银行审核并凭以办理进口付汇的凭证。一份核销单只可凭以办理一次付汇。2.2.2货到汇款(T/T)项下的进口付汇由外汇指定银行在凭副本进口货物报关单(付汇核销公用联)、外销发票、提单办理进口付汇，凭银行返还的已填写报关单信息的核销单办理进口核销手续。2.2.3其它结算方式项下的进口付汇由进口单位凭贸易进口付汇核销单、进口付汇备案表、副本进口货物报关单(转口贸易项下的进口付汇凭转口所得的结汇水单)向外管局办理进口核销手续。2.3进口付汇核销流程2.3.1营业部门办理进口付汇时，应将有关必备单据注明贸易性质后交运营财务部。运营财务部据此按规定照实填写核销单(一式三联)，属于货到汇款(T/T)的还该当填写有关“进口货物报关单”编号和报关币种金额，再将核销单连同其它付汇单证一并送外汇指定银行审核。2.3.2外汇指定银行在办理付汇手续后，将核销单第二联退还运营财务部。2.3.3运营财务部该当按月将核销单及绝对应的报关单证(凭备案表付汇的还该当将备案表附在有关核销单后)报外管局审查；有关货物进口报关后应在一个月外向外管局办理核销报审手续。对于货物进口报关超过一个月对外支付的，业务人员应向运营财务部通报。2.3.4外管局审查进口单位报送的核销单证后，打印已核销清单，并在核销清单、核销单及所附的各张报关单上加盖“已报审”章，将核销清单第二联与核销单退进口单位留存。进口单位该当将核销表及所附单证保存五年备查。2.4进口付汇核销台帐管理2.4.1办理每一笔进口付汇后，运营财务部应根据银行退还的<<贸易进口付汇核销单>>建立相关台帐，台帐内容包括核销单号、付汇银行、核算员、银行交单日、核销日期。运营财务部定期向业务人员提供已付汇未核销清单。2.4.2运营财务部应及时配齐相关核销的必备单据，办理付汇核销。2.4.3报关单是进口付汇核销中的重要单据，各营业部门应及时交给运营财务部。2.4.3.1营业部门恳求的付款是以T/T方式支付时，必需要提供副本报关单。假如报关单金额中包含需求在当前支付的尾款，则在付款时，要求银行返还盖章的报关单复印件，作为支付尾款时的必备单据。2.4.3.2营业部门恳求的付款是以L/C（D/P、D/A）方式支付时，虽然在付款时不需提供副本报关单，但是，在付款后，运营财务部须把已付汇未核销清单信息及时反馈给营业部门，敦促营业部门各相关业务人员及时将报关单交财务办理进口付汇核销。3出口收汇核销3.1出口收汇核销的目的及适用范围3.1.1为加强出口收汇管理，防止外汇流失，国家对出口收汇实施了跟踪核销制。核销实行：(1)属地管理，即出口单位登记、领单和核销等均该当在其注册所在地外管局办理；(2)谁“单”谁用，不得借用；(3)领、用衔接，不用不发；(4)单单相应，即核销单与报关单、发票等绝对应等准绳。3.1.2境内出口单位向境外出口货物，均该当办理出口收汇核销手续。只要经同意的援外项目物资、无价样品等多数状况可以不办理核销。3.2出口收汇核销的必备单据3.2.1出口收汇核销的必备单据包括：出口收汇核销单、出口收汇核销公用结汇水单或出口收汇核销公用收帐告诉单、出口货物报关单。3.2.2出口收汇核销单系指由外管局制发、出口单位凭以向海关出口报关、向外汇指定银行办理出口收汇、向外管局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报的有一致编号及运用期限的凭证。核销单应自领单之日起两个月以内办理报关手续。如在有效期内未运用，各营业部门应在失效之日起15天内将核销单退回运营财务部，运营财务部再在失效之日起一个月内将未用的核销单退回外管局登记。3.2.3出口收汇核销公用结汇水单或出口收汇核销公用收帐告诉单是出口单位办理出口收汇核销的重要凭证。对出口单位的外汇支出，银行在确认其为直接从境外支出的出口货款后，办理结汇或者进入该单位的外汇结算帐户的入帐手续，并出具加盖“出口收汇核销公用联章”的出口收汇核销公用联。3.2.4出口报关单是海关经过监管放行货物的有效凭证，是表示货物出口的证据。报关单内的各项内容要填写正确、完全、字迹清楚。业务员在获得经海关验讫放行的报关单时，须对报关单内容作详细的核对，若发现有错误之处，应与报关人员联系，及时更正。3.3出口收汇核销流程3.3.1运营财务部定期向外管局申领核销单。根据外管局规定，从企业申领核销单之日起，该核销单必须在60天内报关运用，并在120天内收汇、核销终了，若逾期120天未能按时收汇核销，外管局将不允许该企业申领新的核销单。3.3.2各业务人员正确填写的出口收汇核销单与其他单据一同向海关办理报关。海关审核无误后办理通关手续，在货物实践离境后，海关在核销单的“海关核放状况”栏签留意见并加盖“验讫章”，同时向出口单位签发注有成交总价的、计算机打印的盖有验讫章的报关单。报关单上的金额、数量必须与核销单上的价格条款及出口金额、数量完全相符。3.3.3对未办理通关手续，因填写错误而作废的核销单，可直接将核销单退还财务办理登记手续；对已办理通关手续，但因某种缘由而退关作废的核销单（即已加盖海关验讫章的核销单）应由海关另行加盖海关“单证公用章”，并与加盖“登记”章的报关单一同交外汇局办理登记手续。3.3.4运营财务部收汇后，凭出口收汇核销公用结汇水单或出口收汇核销公用收帐告诉单、出口收汇核销单、报关单向外管局办理核销手续。3.4出口收汇核销单的管理3.4.1各营业部门应设置专人管理出口收汇核销单，对口运营财务部申领、管理、交还核销单。3.4.2出口收汇核销单的申领。各营业部门根据业务需求按合同号向运营财务部申领核销单，遵照“用几份领几份”准绳。一份报关单配一份核销单，支付核销单时须登记签收。为了在外管局规定的120天核销期限内最有效地运用空白核销单，各部门应在实践报关出口装运日前三个工作日内申领核销单。3.4.3各营业部门无论是自营出口还是代理出口，均该当运用本单位所领的核销单办理出口报关。各营业部门在填写核销单时，该当精确、完全，不得涂改，并与出口货物报关单上记载的有关内容分歧。3.4.4出口收汇核销单的交还。各营业部门在领用核销单后，应尽快办理报关手续，将加盖海关验讫章的核销单和报关单交还运营财务部，最长期限为自领用之日起30天。3.4.5运营财务部担任配齐核销单、报关单、出口收汇核销公用结汇水单和出口收汇核销公用收帐告诉单向外管局办理核销手续，各营业部门必须协助运营财务部做好及时收汇工作。为了能在外管局限定的120天内办理核销，各营业部门必须在90天内收到出口货款，因此各营业部门在签署出口合同的支付条款时，应尽量做即期L/C；若做远期L/C，期限应在90天以内；若做T/T，业务人员应及时敦促进口商，尽快完成出口收汇。3.4.6营业部门遗失核销单的该当在3个工作日之内将书面状况阐明交运营财务部。如为报关前遗失的，业务人员应协助财务人员向外管局恳求挂失，外管局核实后，一致登报声明作废并罚款；如为报关后遗失的，外管局核实后，登报声明并罚款。(以上费用由遗失核销单的业务人员负担)3.4.7对于因过错形成核销单被骗并形成本公司信誉受损或其他严重后果的，过错人员和所在部门的指导必面作出书面检查并接受相应的经济处罚。3.5出口收汇核销台帐管理3.5.1运营财务部必须对出口收汇核销业务虚行台帐管理。3.5.2出口收汇核销台帐包括核销单号、领用部门、领用日期、交还日期、核销形态等内容，核销单的领用、交还、核销均应在台帐上予以登记反映。3.5.3运营财务部应将出口收汇核销台帐的有关信息定期按月向营业部门进行通报。4罚则4.1本办法所指违规行为包括：4.1.1单据遗失。4.1.2未按本办法规定程序办理核销，形成退税损失的行为。4.2违规行为的具体处罚参