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文档简介

应收款项管理制度1.引言应收款项是指企业因销售商品或提供服务而形成的尚未收回的资金，对企业的经济效益和财务状况有着重要影响。为了促进企业健康发展，加强财务管理，制定本应收款项管理制度。2.相关法规《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国合同法》3.应收款项的确认应收账款的确认原则：按实际发生销售收入计算。应收账款的分类：应收账款分为已成交未收回的应收账款和已出具的已收回的应收账款两种情况。应收账款确认的条件：能够准确计量；有实际的出售或服务等的事实作为支持；会产生确认该收款的款项的原始经济交流。4.应收款项的监管应收账款核实：严格按照销售经营的实际公允性和合法性确认。应收账款的清理：每月定期进行材料审核和账款清理，以保证账款的及时清整和资金的及时回收。应收账款风险评估：建立一套完整的风险评估体系，定期对账户余额进行赊欠风险评估。应收账款监督：应收款项由财务人员监督对账，要求收款人提供准确的付款凭证，确保账款的准确性。5.应收账款的回收应收账款回收的主要方式为银行转账和现金。应收账款的回收期限：对于银行转账的款项，应及时确认收到的银行通知，核对收款账户和金额，确保符合业务操作规范；对于现金的回收，应当每日将所有收到的现金及时记账，并定期向财务人员进行汇总，确认收款项情况并及时入账。6.应收账款收回风险处理应收账款风险处理的主要方式有：催收：对于已到期的欠款，应及时进行催收，提醒客户及时支付；诉讼：对于长期欠款或有其他明显不履行付款义务情况的客户，应考虑向法院提起诉讼以维护本企业的正当权益。7.应收账款的报表应收账款账龄分类表；应收账款金额变动表；应收账款坏账提取表；应收账款核销与还原记录表。8.结论通过合理确认、严格监管、及时收回、风险处理、完整报表等多种方式，本应收款项管理制度可有效地管理企业的应收账款，加强财务管控

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