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中国个人所得税税收制度存在问题及改进方法分析一、中国个人所得税税收制度存在的问题1.1税基过窄中国个人所得税税收制度实行的是分类征税的原则，即将个人所得按照不同来源和性质分别计算税应税所得额，并对其征税。然而，目前我国的个人所得税税基过窄，覆盖率不高。仅有的几项征税事项中，高薪人士的收入占据了大部分的比例。这导致了全体税收负担不均的问题。1.2征收标准过低虽然我国个人所得税税收制度的税率还算适中，但其征收标准过低。我国的个税起征点虽然在不断提高，但与发达国家相比，还有很大的差距。这导致了税收收入的缺口。1.3偷税漏税行为严重我国的个人所得税税收制度中，偷税漏税现象严重。很多高收入人群通过各种手段逃税，或是在税务机关抽查时出具虚假证明材料，均造成了税收收入的损失。如何加强对偷税漏税行为的打击，需要借鉴先进国家的经验，加强税收稽查手段和力度，对偷税、逃税和虚假申报行为严厉打击。1.4缺乏个性化的纳税政策目前我国的个人所得税税收制度的政策较为单一，缺乏个性化的纳税政策。对于不同的人群，如困难家庭、高校毕业生等，应制定个性化的纳税政策，以缓解他们的税负。二、改进中国个人所得税税收制度的方法2.1加大税基拓展力度为了解决目前税基过窄的问题，应加大税基拓展力度。应该全面征收实物、劳务等各类收入纳税，同时加强对经济转移行为的管理，如离岗、休年长假、买断工龄等，有效避免征税基础流失现象。2.2提高征收标准为了解决税收收入缺口问题，应加大税收征收标准力度。应及时提高个人所得税征收起征点和税率，缓解全体税收负担不均的问题。在适当提高个人所得税负担的同时，应加强对高收入人士的个人所得税征收，让其承担相应的社会责任。2.3健全税收征管机制加强对偷税漏税行为的打击，需健全税收征管机制。应推动税务部门与司法机关的联动打击，建立个人所得税纳税信息系统，实现数据共享，加大对提供虚假证明材料的行为的打击力度。2.4制定个性化纳税政策为了加强社会流动性，应制定个性化纳税政策，满足不同人群的需求。比如鼓励人们租房等个性化方式，优化差异化刚需住房需求多元化;对于困难家庭、失业人员、退伍军人等弱势人群，应实行税收优惠政策。三、结论我国个人所得税税收制度在美国、英国等发达国家相比还有很大的提高空间。通过加大税基拓展力度，提高个人所得税征收标准，加强税收

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