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文档简介

内部控制制度审计办法一、审计目的内部控制制度是企业管理制度的重要组成部分，是企业管理的基础，也是企业经营和管理的重要保障。审计的目的是有效评估企业内部控制制度的合规性和有效性，发现潜在的问题，提出改进建议，保障企业的经营和管理规范、稳健。二、审计对象内部控制审计的对象是企业的内部控制制度，审计的范围包括企业的组织体系、管理制度、业务流程、财务制度、信息技术安全等方面。三、审计的程序和方法审计的程序和方法应当按照下列步骤来进行：1.审计计划制定审计计划，明确审计的目标、范围、方法、时间和人员等相关事项。2.审计准备开展审计前的准备工作，包括了解企业经营管理情况、审查内部控制制度手册、相关文件和记录等。3.采集证据采集与审计对象相关的证据，包括文件、记录、口头陈述等。有效证据来源包括内部文书、内部采购订单、出入库单据、财务记账凭证等。4.审计评价对采集到的证据进行评价、比较、分析、总结，确认审计结论和事实依据，提出审计建议和意见。5.审计报告根据审计计划和审计报告的内容要求，编制审计报告。审计报告应当包括审计目的、范围、方法、审计结果和意见等内容。四、审计的注意事项在进行内部控制审计过程中，需要注意以下几点：1.审计人员的素质审计人员需要掌握内部控制的理论，对相关法律法规有一定的了解，有丰富的调查采证经验和业务实践经验。2.涉及领域的专业性内部控制制度是多个领域的组合，需要审计人员对这些领域具有较高的专业知识。3.保密工作内部控制审计过程中，可能涉及敏感信息，审计人员需要遵守保密原则，确保审计过程和结果的机密性。4.合作配合内部控制审计涉及多个部门和人员，需要审计人员与被审计方在审计过程中保持合作配合，确保审计工作的顺利进行。五、审计意义内部控制审计是企业内部控制制度是否合规的一项检验，其意义包括：1.发现问题通过内部控制审计，可以发现内部控制制度中潜在的问题和存在的风险，为企业提供改进和加强管理的指导，减少企业的经营风险。2.提高效率内部控制审计的结果可以提供一些有效的改进建议，帮助企业优化流程、提高效率。3.降低成本内部控制审计可以发现内部管理制度上的问题，优化企业内部运作，降低成本。六、审计结论要素内部控制审计的结论要素包括：1.基础结论的基础是审计工作所依据的合规框架、审计工作规范、预设的审计目标等。2.范围结论对审计范围的限制，包括时间、空间和内容等。3.结论类型结论的类型包括肯定结论、否定结论和不确定结论等。4.结论依据结论的依据是审计的证据，也就是客观的审计结果，包括文件、记录、口述证言等。七、总结内部控制审计是企业内部管理管制度的重要检查，其目的是有效保护公司财产、提高公司经济效益

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