税收法律制度

第十八章税收法律制度第十八章税收法律制度教学目标

从税收的概念和特征入手，掌握税法的概念和构成要素；了解我国税收的分类和主要税种。教学重点难点

重点掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税；税务管理、税款征收、税务检查等税收征管的基本法律制度；税收责任制度，难点在于全面了解税收征管的理论和实践。第一节税法概述

一、税收的概念和特征（一）税收的概念税收是人们享受国家提供的公共产品或公共服务而支付的价格费用。国家提供公共产品或公共服务，由社会成员私人消费和享受，国家由此而支付的费用必须有社会成员通过纳税来补偿。（属二予）凑税援收捧的何特洞征1、难税乱收谅征骡收牲、阁管傍理盲上帖的睁国户家担主胀体献性2、准税棒收驼目耻的奋的广公谢共义性3、弯权巡寿力耐依禽据款性4、泉单兆方忌意宽志勇性（离三屋）非税蹄收绝的密分怕类1、且直朵接稀税解和芬间侮接根税2、弱从烧量悠税译和班从广价则税3、亮对夏人取税括和钟对屠物协税4、雷累切进王税共和赤累济退焦税5、名商很品俭税疗、裤所李得蝴税脸和胆财婚产损税6、陕价间内槽税崭和手价宫外译税7、常中有央义税吓和放地教方肝税8、草独简立静税浸和戴附为加煌税（薪四绿）掌税廉收房诚的玩作迹用1、泳提滴供核财青政脑收垦入2、闯分巾配鞠社要会拜收凶入3、疾调渡节仁经姿济二莫、取税旬法以的凳概追念毅及挤特娃征（录一潮）绸税滚法性的妄概金念税叹法嚷是欺调之整役国涝家带与工纳销税田人膜之续间镇在找征决收惧和仪缴闭纳眠税架款役关各系贡的霜法救律即规尝范肥的江总舟称借，原是巧国蓝家判向网一阅切瞎纳俘税帐义箭务产人都征冠收转税氏款隆的辣法梳律罪依坐据钓。（配二青）皮税网法袖的姓特粉征1、脑税尾法罩立炸法云权洪限塔的栽多趟层扔次柴性2、益实音体亲性物和误程刑序叔性糕规赠范瓶的最统蒸一拖性3、米税钻法骄规驱范充的督技攻术抖性4、融税粥法租的坑经链济唇性三拣、移税列法房诚的内地勺位（慈一乖）铅税岗法密与湖宪肆法箩的铃关戒系（监二塘）摸税减法枕与暑行直政言法夹的闪关廉系（栏三委）膜税墨法烂与恢经仪济伍法镜的霸关异系（旧四钉）地税音法由与起民骗商睡法谨的进关尖系（林五益）惨税侵法某与种刑亏法之的慎关摸系（易六益）排税掘法衰与沟民羽事御诉建讼庭法芬的竹关眼系四粗、诞税垂法他的属构坦成幸要肠素具搏体炮包瞒含滥以牌下狸几丛类恢关形系总：1、满税架收泰管承理简关像系泽；2、显税秆收才征去纳领实瓦体件关死系私；3、忆税销收怠征丢纳蝇程体序横关疯系舅。（月一深）状征拦税薄主呆体芹与跟纳俘税煤主董体征浴税总主欠体,是鸟指渗代已表历国举家料行诵使被征谈税宗权包的僻税务务渐机甚关,地辨方采财葬政削局塑和补海治关.纳乘税蜓主粥体边又慨称季纳盏税横人,是却指察税份法耀规驼定塑的补直同接鹊负外有挪纳尿税街义粪务僚的叮社奴会迷组渠织指和蹄个细人.每判一赏种欢税抖都宋有邻它号的牢纳疮税功人.为禾防嘉止哥税秧收迟流虏失,税沉收瞧还鸣实湾行僚税险源猜扣蹲缴,规双定畜有宫扣志缴高义颤务正人,即学税性法薯规榜定痛负屠有永代冰扣刻代绞缴适税四款胡义显务刊的荐社寇会制组颜织宗和雄个畏人.（片二葛）郊征锹税日对迁象征铜税波对方象脑是扫指缝对案什屋么费东黑西菌征日税.它进是炮区甚分苗不模同雷税毫种质的哪主非要支标庙志,每野种卧税言都凑有论明划确商的论征绞税绞对考象.例良如邀流下转柳税割的脑征纱税珍对腹象行是讨流精转逼额,所锈得葬税惰的名征匹税盏对泳象嘴是奏所丛得寄额逆。习竞题惯讨捡论区饲分厨不毫同孝税澡种娇的能主逮要管标专志赛是赵（建）裁。A围.税第率B生.纳隐税呈主沸体C馋.税牺目D巨.征茎税合对贴象答选案蒸：D（贿三编）疏税葵目税膝目唱是益税牢法音中丹规侄定茅征察税均对元象斤的旬具稀体油项傲目,反朗映皱具猾体率的页征远税辞范榨围,代续表军征齐税纺的误广加度.在帽征些税胆时验对掌这通些霜税怒的挖征梢税粘对堵象堤需缠要拆作乡丰进链一得步书的醉划今分怠，欠并着作夫出斯具张体宽的岸界役限版规磨定研，胸这纳个送规编定术的锤界睁限税范幼围阶，叛就冬是沙税补目滴。煮税妇目萝的句作轨用粮在睛于困明陆确越征悟税乡丰对佩象坡的异范问围抱，绪制抗定贞高蚊低最不爷同章的愉税昂率尖，管体呢现养国竞家鹿的哈鼓帖励鼠或仿限都制床政窝策珠。（游四递）累计贼税丝式依旗据计歇税恋依螺据此是否计幼算拨应闻纳蹈税肃额在的结依素据.不师同蹈的鸭税活种,其抄计订税车依救据扰不呀同,如萝营仙业秃税党的尿计译税衡依厦据软为景营爷业泛额.计败税滴依拴据积还撕有兆计桂税梨金蜡额舱与描计衔税盆数感量寸之萄分,即腐采临用逃从晒价随计懒征央和沫从咬量创计燥征绳方薯法洒计熊税.如毯原怀油茂的躬资华源颗税则是液按牌原爹油痛的促产羊量陡以裙吨艇定高额镜计绘税,即考从业量腹计索征.（片五限）钻税垫率税勇率送是报应举征凑税闯额撇与延征分税若对灭象易之乎间象的云比呜例,是警计犯算洽应仗征分税艇额剂的盲标凉准,是烫税但收熄制岔度倡的队中反心侍环挖节.税游率湿的质高抚低,体坛现副着系征遮税求的喘深树度,反疯映蛮着悲国绒家绕在过一昼定钟时蔽期朽内兴的支税蜂收滚政晕策都和惭经亭济榜政驻策,直绩接测关瞧系呼到宋国钢家供的煌财北政薯收融入凯和房诚纳次税攻人锣的刑税棕收钥负收担.我尽国把现吓行策税平率撇分础为条三培种:1罚.比畅例命税帜率罗。2蚂.累倦进毁税告率厦。3俯.定犯额爸税半率朽，雀又世称黄固义定怠税发率味。习蹈题刺讨踩论下四列矿不宜属智于缎我劫国赶现需行岛税对率嗓的黎是贸（佣）钉。A加.比赴例龟税议率B推.定灯额灰税耍率C创.平致均评税舌率D北.累雁进拍税纲率答茶案么：B（蒸六碗）义纳掘税旷环拦节纳朽税刺环宪节,是佣指撞在胃商崇品滋流第转嚷过孟程高中饿按捞照者税早法吼规咏定忧应荒当扫缴别纳吉税胀款久的行环出节.它花确昌定阀一通种筝税许在州哪厉个樱或肃哪旁几脾个题环悦节第征富收,如乱生旁产传环傅节,批案发室环康节,零犬售揉环吴节楚等.（聪七碎）淹纳杜税兆期屈限知和鼓纳绩税奖地威点纳那税项期仓限荷是键指宜纳鸟税鲁人侨依寺税繁法立规百定烟缴锄纳来税搅款特的跪期匙限.各却种店税哥收堪都晌明拣确煌规快定上缴洒纳惧税焰款盐的叙期爬限,这庭是陕由膀税乏收品的穗及款时山性高所横决腹定套的.纳企税廉地缎点鸣，愈是留征周税福的寸地翠方赖，佣一霜般步以勿纳汪税誉人团所偿在戒地之，拉征泰税翻对吸象唉所障在肃地鸭和薯应套税港行蚁为侨发搜生繁地达所原在咳的平税松务朽机竹关咽为辟纳晓税分地黑点孟。（图八绒）法减功免痒税善与禾加陪征减炒税输、豪免鸦税尿是很对扔某氏些瞎纳找税猫人耳和绿征狸税茅对缎象喊给偿予趣鼓青励我或治照脉顾犁的点一盒种庙特沾殊轰规离定诊。稍减块税践是箭对掘应盼纳晓税珍额披少夫征爹一宋部结分腐税啊款鹊；雨免史税算是黄对幕应以纳慈税沃额糠全帜部投免魔征哲。尼加宵征辆是拔指慕按遭规溜定膝税冤率羞计彼算如出弟税倍款启后拿，巩再聪加落征楼一酬定忆成拦数询。（缝九候）魂违蓝法紧处原理违洒法河处提理,指劳对副纳语税耀人彻违裤反肺税圈法皮的绿行锤为辈所绳采慈取衣的躺处屠罚膊措驰施.税麦法窗的肤构顽成址要坊素解十你分尚重脑要降，荡它早涉齐及边税谱法厌的牙完升善姐，去税板制制的溉合迁理迹，串充徒分饿体误现仙着兄国逆家雀的才经逮济棉政甘策资，染通括过盐规适定糊合竿理拌完袄善裕的翠税备法调构晴成茶，蒜才馒能雹充虾分误发性挥梢税颠收免杠颂杆铺的穿作码用蜘。习条题鼠讨授论能恶够怠决敢定齐国拴家曲收春入徒和独纳规税防人箭负千担书轻锣重碑，记在门税竹法塌中尊居侮核征心浸地岸位不的威税板法漆要跟素锦是枪（抖）趟。A碰.课轮税彩对锦象B忌.税位目C葬.税疤率D捉.计枪税敲依谷据答拔案锻：C第挑二写节勒我堤国启税奋收声的促分乘类挺和然主棵要献税竹种一晒、蝴我肿国眠税集收规的顽分饭类我惭国杠税辆收乓种仿类酱繁鸡多,按惭不台同悼的厚标原准,可启进膛行劈燕以成下站分嚷类:1辩.按喊征榆税罚对致象剧不懒同,可毛分接为叶流驻转搁税霜、独收地益缴税逐、慢资场源绞税蛙、丝式行浩为锄税挑和臭财滚产洁税木等伍。2爆.按重税诱收拔形美态膜不裹同途，损可陕分趁为醒劳拍役死税捞、两实腊物岔税片、兴货传币敬税味三修类伤。3依.按捧税润收诊管阶辖挪权任限方划图分循，捆可奔分伐为虽中闷央葱税跑（异也济交射国唇家蹲税无）技、广地五方简税穗、腾中黑央钱与秧地拦方攻共涨享劫税偷三掀类篇。4挣.按淡税素负饮方闸式雄不瞒同远，馋可讯分异为苏直誉接汇税而和贴间洋接文税银两竿类牢。习灯题照讨践论下疯列缎税级种虑中坡，咱不德属池于资流乖转通税古的巴是蹦（惜）松。A裤.关脉税B色.营序业俩税C吸.增边值取税D叨.土做地拘增艳值旷税答她案驾：D在款我宁国区现歪行梢的仁下豪列匆税鬼种概中按，鼓属会于虫财皮产腥税寨类赛的复是缘瑞（毁）涨。A考.房该产驾税B氧.城术镇熔土渡地植使猜用阻税C驳.车笨船刊使纷用线税D记.城寇市喂维默护必建教设击税答有案贵：A根诉据乘我欠国命税誓收失的级管渠理堂和泛使守用论权搅限拳分呀类兴，美下化列铜各扫项鹿中链，逝属沫于丙中凑央覆地滔方康共姑享既税卸的竹有情（膝）滩。A秒.营环业该税B醒.城枯市狂维烫护倡建规设嘉税C气.消星费具税D田.增冰值汤税答氏案机：A吊B箱D二恳、牺我荷国括现仆行斧主统要早税县种画简槽介（球一谢）渠增假值瓶税增尖值财税棉是邻以警商槽品毯生拳产谣流生通忍和榴劳冷务颠服且务网在塑各楼个接流键转层环保节借的劲增四值克额,为缺征搏收栋对饿象辞的介一定种晶税.具烟有摘以瓶下后特印征:征龙税钟对分象浮是急法冷定闯的融增暮值可额;税昼负防公碗平;通显通忠征违税,税借不以重姿征.习握题哲讨坝论按券照吓基牛本宫税披率士，宁纳橡税纲人灾销衡售回或咬者暴进隔口县货蓬物互，辫其视增忙值面税弦税孤率斤为谦（值）痒。A委.物5爽%粘B膏.愈1柱0扇%弃C困.渔1车4工%挣D是.缴1鸦7爱%答间案独：D按妹优达惠森税剧率失计翅征乳增驴值贯税楚，西纳胜税废人窜销扩售级或吧者绸进史口愉粮服食经，亚其遵增称值涛税硬税桌率券为逐（闸）廊。A叠.形6眼%霞B死.播1衫0昂%锣C则.被1骗3动%盯D涛.速1次7辣%答席案朴：C（晨二艺）投营瓶业糠税营怀业翠税角是公对浴我退国且境疮内匆提敢供砍营绘业践税激条竿例躺规碑定虎的类劳淋务亲、田转翅让陷无族形险资弯产支或熄销抽售区不捎动宿产迁的艘营矿业宅收描入怀征馒收爹的逃一扫种催税逆。间营绒业至税铃具维有麦征远收根范欠围索广戒，国税监目纳税汇率冈按为行获业散设猎置腹以销及羞税刃负舌低斯而忙均示衡殊的丝式特已点蝴。营喂业麦税肝的灵基服本哈内席容奴如漂下龄：1钱.纳饰税剧人.凡伴在陆我民国夕境税内氏提密供边应柏税弹劳摧务览转窗让辜无撇形晨资筝产乒或返者逼销门售与不道动推产道的抖单演位捕和暗个乘人裤均阅为宿营倘业态税岔的循纳汪税薯义绒务缸人应。2生.营币业季税犁的啄征志收脂范众围蝴。3浇.营属业钢税限的黑税秀率耀。4档.减乒免球税兄规独定脱。（躺三郊）匀消葬费笛税消痕费表税锋是唤以烛特热定境的米消菌费愈品际或弱消恨费齿行韵为倒的锦流蜂转份额起为驳征匪税寄对稼象址的恳一灭种鉴税净。详消询费系税现具蚁有央以喊下覆特谦征泡：屡征凤税抄范忠围舅具宝有歉选缩慧择私性抹；竿税姑负张具返有幼转怪嫁兆性骆；强征狗收膨环盾节仅多棚具条单哄一历性.消晕费渔税踩的宫基强本卧内刘容悔如差下扁：1屿.纳店税拍人桨。旷凡概在驴我繁国扬境担内鱼生裂产库、醉委寻托糖加料工践和鬼进旦口哀应句税地消词费啄品酿的替单帽位依和梅个有人壤为泼消勤费准税呆纳升税窑人绝。2尖.征骂税薄范弓围馋。来消番费仿税峡应饥税范产砍品懂采衔取尖列铜举劫法纷列疲举藏，显共航分5类挥：(菜1比)对妖人廊类识健呀康离、杆社花会萌秩吉序鱼、贿生决态秒环途境熄等居方惯面青有弯害雅的宜特熊殊谊消侮费锁品驱，悉如荡烟摇、妖酒暖、趴鞭岔炮精等献；(榴2旬)奢腿侈逼品钩和漫非豆生追活胳必腰需泉品旅，铜如允贵朗重蝴首沫饰菠，企化拳妆资品秘；(满3我)高言能初耗毛及喇高赶档巷消武费担品趁，暂如话小烂汽罪车车；(妇4呢)不东能闻再冻生认和乡丰不劫可庆替剧代膊的购石死油忌类凝消那费久品凝；(乌5茫)具坑有合财倒政崖意乔义阻的震消积费翠品巷，罪如息汽屯车述轮贺胎越。3言.税锤率件。井消对费惊税日采钻取钟比贡例撑税英率熊和澡定版额蚀税急率浸。奋比业例矮税气率木从3津%到4阶5短%不愈等场，贴定捉额终税加率采如叛黄移酒易每洽吨2脉4纷0元展。4键.免箱税雄规吼定待。镰对号纳尊税垃人耳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