基础64讲全讲义第六章其他税收法律制度

第六章其他法律制第一节理人，可以纳税手续，但不是。【例题·多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税的有（）B.进口货物的人知识点、进口货物应纳税额的计算（★★）（13年多选、判断；14年单选、为了在境内生产、制造、使用或、的目的而向支付的与该进口货物有关的【注意2】卖方付给进口人的“正常回扣”，应从价格中扣除。卖方合同规定延期交货的罚款（补偿），卖方在货价中冲减时，“罚款”（补偿）则不能从价格中扣除。【考题·选择题】（2014年）甲公司为一般，主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下：（1）进口一批香水精，审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、费20万元、费4万元。则甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。420『答案解析』一般贸易项下进口的货物以审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格。【考题·多选题】（2013）下列各项中应计入到关税完税价格中的有（）C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的费『答案解析』本题考核关税完税价格。一般贸易下进口的货物以审定的价格为基础的（）关税税性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（）。 【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，8月从进口一批香水，已知香水的离岸计为（）万元。『答案解析』本题考核关税、、消费税的计算。应缴纳关税为：（173＋2）×20%＝35万元；和消费税的组成计税价格：（173＋2＋35）/（1－30%）＝300万元，消费税：300×35＋90＋51＝176知识点、（★）（13年判断题）一票货物关税税额、进口环节或者消费税税额在50元以下的无的品及货样国际组织、外国无偿的物资关无误后可以免于缴纳关税。（）知识点、征收管理货物的收发货人或其人应当在签发缴款凭证次日起“15日内”，向指定银非原因：1年原因：3第二节税法律制税，是以为征税对象，按照的计税价值或收入向所有人或经营管理知识点、（★★）（12年单选所有人、承典人、代管人或者使用人。出典的，“承典人”为纳税单位和个人“无租使用”管理部门、免税单位及纳税单位的，由使用人代为缴纳税。房地产开发企业建造的商品房，在前，不征收税，但对前房地产开发企业已使『答案解析』本题考核税的纳税义务人。出租的，出租人按照收入缴纳从租计征的税，出租人为税的纳税义务人。【例题·判断题】将个人拥有的房屋出典给，则为该房屋税的（ 税 知识点、征税范围对以投资联营资者与投资润红共担风险的值作为税依据缴税。对以投资收固定收入不承担营险的实际上以联营义取得屋以出租方得的收入为税依据缴。为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲企业应该缴纳的税为（）。入×12%（4%）。缴纳的税税额为（）万元。『答案解析』本题考核税的计算。根据规定，从价计征的税，以余值为计税依据。该企业2009年应缴纳的税＝5000×（1－30%）×1.2%＝42（万元）。会计核算中是否单独记账与核算，都应计入原值，计征税。（）【例题·多选题】在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年120万；五、六层用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险）每年每层分摊的原值均为1000万，当地规定的扣除率为30%，税从价计征的税率为1.2%；12%，则下列说法中正确的有（）。D.因第七层无偿给朋友使用，因此无需缴纳－30%）×1.2%＝16.8万元；出租的两层，应从租计征税，120×12%＝14.4万元；用于投资联营的两层，收取固定收入，应从租计征税，100×12%＝12万元；第七层给无偿使用，为受益人，由缴纳税。寺庙、公园、名胜古迹“自用”的，免征税 （）D.国家机关的职工『答案解析』本题考核税的。寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的及出租的，不属于免税范围，应照章征税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地属登记机关签发房屋权属之次月起，缴纳税。应截止到的实物或权利状态发生变化的当月末。发生时间是（）。A.200912B.20101C.20102D.20104『答案解析』本题考核税的纳税义务发生时间。委托施工企业建设的房屋，从办理验起征收税。第三节知识点、（★）（13年单选（）为契税的。国有土地使用权出让、土地使用权、房屋以“价格”作为计税依据 、房屋的“市场价格” 价格按价格，没 C税依据的有（）。A.『答案解析』本题考核契税的计税依据。国有土地使用权出让、土地使用权、房屋，以地使用权、房屋的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房公司应缴纳的契税税额为（）万元。A.15C.6090万元 取得 税率为3%。关于此次房屋缴纳契税的下列表述中，正确的是（）『答案解析』本题考核契税的计算。契税的，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转，套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定计算应缴纳的契税的下列方法中正确的是（）。，纳契税；购置的房屋需要缴纳契税，所以应缴纳的契税为100×3%＝3万元。知识点、减【考题·单选题】（2014年）应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房 。『答案解析本题考核契税的征收管理应当自契税纳税义务发生之日起10日内向土地、房屋所在地的征收机关办理纳税申报，并在 。第四节土地法律制土地是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其征★★★★★将部分开发自用或出★★★【总结】土地属于收益性质的土地税，因此只有在发生权属转移且有增值的情况下才予征收。在理解的基础上，关注出让与转让、投资联营。税的是（）。税的征税范围，不征收土地。【考题·多选题】（2014年）下列选项不征收土地的有（）『答案解析』本题考核土地的征税范围。土地是对转让国有土地使用权、地上建筑ABD：并没有发生转让不属于征收土地的范围，所以不征收土地。选项C，属于暂免征收土地。知识点、应纳税额计算土地=增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数同同同同营、城、教、中但与地产开费用显不于同一会期间，允许单扣除。属于房地产开发企业在计算土地时已在用中扣除，而不再单独扣除的是（）。在计算土地时可以扣除的项目有（）。税为（）万元。房地地同同同同【例题·多选题】转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（） 房，不允许扣除等三项费用，只有转让新建商品房项目时，才允许按照房地产开发费用扣知识点、超过扣除项目金额20%的，免征土地。【例题多选题根据土地法律制度的规定下列各项中可以免征土地的（『答案解析』本题考核土地的。对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营知识点、土地纳税（★★）（10年多选“85%85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；土地的有（）。完毕的，不用进行土地的。取得房地产销售（预售）3主管可要求进行土地第五节土地使用税征税范围的是（）。的的有（）。D。定的有（）。D.土地使用权共有的，以共有各方为计税依据为“实际占用”土地面积。尚未组织测定，但持有部门核发的土地使用权的，以“确定”的土地面尚未核发土地使用权的，应当由“据实申报”土地面积，待核发土地使用权【考题·多选题】（2014）下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（）用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。具体按以下方法确定：凡由省级确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；尚未组织测定，但持有部门核发的土地使用的，以确定的土地面积为准；尚未核发土地使用的，应由据实申知识点、应纳税额（★★）（10）1.52009（）知识点、知识点、纳税义务发生时间（★）（10）XXX（）『答案解析』本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。新征用的耕地，自批准征用1A第六节知识点、（★）（09年单选）车船税的，是指在中民境内属于税定的车辆、船舶的“所有人或者管理【考题·多选题】（2009年）下列纳税主体中，属于车船税的有（）『答案解析』本题考核车船税的。根据规定，车船税的，是指境内拥有或者辆货车、作业车和轮式机械车（不包括拖机吨据的是（）。【例题·单选题】2014年4月12日1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知用年基准税额480元，则2014年应缴纳车船税税额为（）元月起按月计算。2014年应缴纳车船税＝480×9÷12＝360（元）。（黑牌（）（）C.车第七节知识点、（★★★）（11年多选；12年单选）立据人——转移书该合同印花税的下列表述中，正确的是（）。甲和乙为B.甲和丙为D. 的下列表述中，正确的有（）合同类类据 权利照、、的有（）。ABC，按“产权转移书据”贴花，选项D，按“权利、证照”贴花。的有（）。『答案解析』本题考核印花税的征税范围。根据规定人身合同和委托合同不属于印花税的有（）。CD【考题（2011（A.工商『答案解析』本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的权利、证照包括部门发给的 证税率0.5‰，合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为（）万元。产合同按费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰＋1×1‰＝0.006（万元），D缴纳的印花税额为（）元。A.5B.10C.15C.工商以为计税依（房屋证、工商、专利证等权利证照，以及账簿和各种明细账簿等辅助性账【例题·单选题】某电厂与某公司签订了两份保管合同：第一份合同载明的金额合计0.5‰1‰，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额为（）元11050公司负责；与丙公司签订合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.3万，费0.2万已知购销合同的印花税税率为0.3‰账簿及合同的印花税税率为0.5‰权利、证照及其他账簿的税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（）元。70＋150＋7.5＋2500＝2727.5√个人转让5年以上的普通住房免√√√√√√√）的规定，公寓的行为应缴纳的税种有（）。）D.第八节的有（）。知识点、征税范围盐【考题·单选题】下列各项中，属于资源税征税范围的是（）源税的有（）。都是执行税率。准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）知识点、销售额与销售数量（★★★）（、、、年单选【注意2】同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别 【注意2】以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课60005000（）D.5000『答案解析』本题考核资源税的计税依据。开采或生产原煤销售的，以实际销售数量为资司计征资源税的课税数量是（）。『答案解析』本题考核资源税的计税依据。开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为应纳资源税为（）万元。201.212为（）万元。（万元303（）知识点、【例题·50%。（ 第九节（略第十节其他相关法律制船舶吨税是对自中国港口进入境口船舶征收的一种税【考题·判断题】船舶吨税只针对自中国港口进入中国境口的外国船舶征收。（『答案解析』本题考核船舶吨税。自中国港口进入境口船舶都征收船舶吨税（一以应税船舶为（（四应纳税额在50元以下的船舶——本自取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶——的是（）。D.船计征，不予免征船舶吨税由负责征收【考题·单选题】（2014年）应税船舶应当自填发吨税缴款凭证之日起（）日内 『答案解析』本题考核船舶吨税的征收管理。应税船舶应当自填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税。知识点、车辆购置税（一购置：、进口、自产、受赠、获奖、其他（拍卖、抵债、、罚没等）方式取得并“自（）进口车辆并对外的单该公司应纳车辆购置税（）2计税价格=25×2×（1＋28%）/（1-9%）=70.370.3×10%=7.031.应当在向机关车辆管理机构办理车辆登记“前”，缴纳车辆购置税2.应当持主管出具的完税证明或者免税证明，向机关车辆管理机构办理车