审计学-徐州工程学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

审计学_徐州工程学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年下列各项中，不属于内部控制调查方法的是

参考答案:

审查财务报表项目余额

下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（）。

参考答案:

每月与银行对账并编制银行存款余额调节表

下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：

参考答案:

定期盘点存货

下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是

参考答案:

独立检查

下列内部控制属于实物控制的是（）。

参考答案:

实行定期或不定期的财产清查盘点制度

会计记录的定期核对制度属于（）。

参考答案:

会计信息控制

下列各项中，属于内部控制中实物控制的是

参考答案:

实施定期或不定期的财产清查盘点制度

确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于

参考答案:

凭证与记录控制

下列各项中，属于业务授权控制的是

参考答案:

客户赊销限额的批准

空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于（）。

参考答案:

凭证与记录控制

下列选项中，不属于控制环境的是（）。

参考答案:

职责分工

下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（）。

参考答案:

完全不信赖内部控制

下列各项中，属于会计信息控制的是：

参考答案:

会计凭证的复核制度

下列选项中，不是内部控制作用的是（）。

参考答案:

保证会计及其他信息资料的真实准确

下列各项中，可能导致不可控审计风险的是：

参考答案:

被审计单位内部控制的健全程度

对于不可控的审计风险可以采取的风险的控制方法是

参考答案:

风险承受法

下列有关审计风险的表述，不正确的有（）。

参考答案:

固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险

深入了解被审计单位基本情况和财务状况

参考答案:

保持审计独立性_提高审计人员的业务水平_加强审计质量控制_深入了解被审计单位基本情况和财务状况

下列关于审计风险基本特征的表述中，正确的有：

参考答案:

审计风险是客观存在的_审计风险是可以控制的_审计风险具有潜在性_审计风险存在于审计全过程

下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

参考答案:

提高审计人员的业务水平_保持审计的独立性_聘请法律顾问

4.下列各项中，属于审计风险控制方法的有（）。

参考答案:

建立风险基金制度_加强审计质量控制_分清审计机关与被审计单位的责任

以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）

参考答案:

实物证据

属于货币资金相关内部控制要求的有（）。

参考答案:

全部收支及时、正确入账_收到的现金要及时解缴银行_限制接近货币资金_建立严格的审核制度

下列职务或工作出纳员不能同时兼任的有（）。

参考答案:

保管财务专用章_登记应付账款明细账

下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：

参考答案:

监督盘点库存现金_观察支票与印章的保管是否分离_检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确_抽取付款凭证审查有无审批签字

下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有：

参考答案:

询问现金是否定期盘点核对_观察现金收付是否按规定程序及权限办理_观察出纳与会计职责是否严格分离_询问现金支票有无专人保管

下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（）。

参考答案:

抽查日记账记录，审查相应的会计凭证上是否有会计人员的审核签章_观察支票与印章的保管是否分离_监督盘点库存现金_检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确

审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有（）。

参考答案:

尽量安排在营业开始前或营业结束后_“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

下列职务或工作是出纳员不能同时兼任的有（）。

参考答案:

登记应付账款明细账_保管财务专用章

下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

参考答案:

出纳员记录应收账款明细账_主管会计同时保管支票与印章_出纳员记录现金总账

下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有

参考答案:

盘点日现金日记账结余数_实际库存现金监盘数_库存现金溢缺情况

为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（）。

参考答案:

决算日前后数天

审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断：

参考答案:

现金收付业务是否合法

下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。

参考答案:

应向本期内已注销的账户的银行发函_函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款等其他重要信息

为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）。

参考答案:

检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对_查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账_检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期

审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是（）

参考答案:

检查该银行账户的银行存款余额调节表

下列有关固定资产计提折旧的表述中，正确的有（）。

参考答案:

当月增加的固定资产当月不计提折旧_当月减少的固定资产当月需计提折旧_已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧

审计人员发现的下列情况中，可能表明被审计单位固定资产折旧计提不足的有（）。

参考答案:

经常发生大额固定资产清理损失_本月减少的固定资产从本月起停止计提折旧

审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有（）。

参考答案:

减值准备计提方法的适当性_减值准备账户期末余额的正确性_减值准备增减变动记录的完整性

为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有：

参考答案:

分析本期与以前各期固定资产增减变动情况_计算固定资产总值与本期产品产量的比率，并与前期比较_比较本期与以前各期固定资产修理和维护费用

审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析方法有：

参考答案:

将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因_计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率_计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率

下列关于审计报告的表述，错误的是（）。

参考答案:

向社会公布的审计报告均应采用简式审计报告

审计报告按照详略程度可以分为：

参考答案:

简式审计报告和详式审计报告

下列有关现金监盘的表述，正确的是（）。

参考答案:

现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行

下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：

参考答案:

要求被审计单位出纳员回避

下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是（）。

参考答案:

对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间

不属于审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素是（）

参考答案:

被审计单位的可接受程度

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有：

参考答案:

审阅被审计单位货币资金相关制度规定_检查货币资金收付凭证的管理情况_抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人

被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取的措施有（）。

参考答案:

审核银行存款日记账余额是否正确_编制或取得银行存款余额调节表_检查未达账项银行存款收支凭证是否合规

审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）。

参考答案:

未收到货物_少计应付账款_少计存货

下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）。

参考答案:

与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是：

参考答案:

现金的收付与库存现金日记账的登记

民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）

参考答案:

审计约定书

对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以：

参考答案:

提请审计机关的本级人民政府裁决

不属于社会审计报告的基本要素的是（）

参考答案:

审计依据

属于社会审计组织的审计报告必须包括的要素是（）

参考答案:

按照相关法律法规的要求报告的事项

属于标准审计报告是

参考答案:

无任何附加段或修饰性用语的无保留意见的审计报告

注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正，注册会计师应当根据错报的严重程度出具审计报告的意见类型是（）。

参考答案:

保留意见或否定意见

被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（）。

参考答案:

无保留意见的审计报告

审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）

参考答案:

直接盘点

现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）

参考答案:

抽样审计

一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）

参考答案:

任意审计

按照预先规定的时间进行的审计，称为（）

参考答案:

定期审计

对某一特定项目所进行的审计，称为（）

参考答案:

专项审计

对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）

参考答案:

全部审计

注册会计师认为，财务报表按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，此条件下应当发表的审计意见类型是：

参考答案:

无保留意见

注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当发表的审计意见类型是：

参考答案:

否定意见

民间审计，在我国亦称（）

参考答案:

社会审计

审计按其主体分类，是审计的（）

参考答案:

基本分类

下列属于我国国家审计报告内容的有（）。

参考答案:

审计评价意见_以往审计决定的执行情况_审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见_被审计单位对审计发现问题的整改情况

审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）

参考答案:

审阅法_核对法_查询法_比较法

审计按其执行地点分类，可以分为（）

参考答案:

报送审计_就地审计

审计按其范围分类，可分为（）

参考答案:

全部审计_局部审计

我国审计按其内容和目的分类，可分为（）

参考答案:

财政财务审计_经济效益审计_财经法纪审计

向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：

参考答案:

金额较大的_欠账时间较长的_核对时发现账实不符的_余额为零但为重要供应商的

无论是政府还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。（）

参考答案:

错误

预告审计方式主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。（）

参考答案:

错误

实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。（）

参考答案:

正确

对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）。

参考答案:

关联单位的账户_长期挂账未结清的账户_积欠已久而突然结清的账户_具有特殊交易的账户

报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）

参考答案:

错误

一般来说，对被审计存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（）

参考答案:

正确

事前审计和不定期审计是两个相同概念。（）

参考答案:

错误

对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。（）

参考答案:

错误

全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。（）

参考答案:

正确

被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服,可以采取的救济途径有（）

参考答案:

提起行政诉讼_申请行政复议

对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有：

参考答案:

积欠已久而突然全部结清的账户_长期未能结清的账户_业务发生频繁的账户_债权人不明确的账户

审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决定样本量大小的因素有（）。

参考答案:

应付款项的重要性_以前年度的审计结果_应付款项的明细账户数量

下列各项中，属于国家审计机关审计处理措施的有

参考答案:

责令限期退还违法所得_责令限期退还被侵占的国有资产

下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：

参考答案:

订购单未连续编号_验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行_财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有（）。

参考答案:

验证新增固定资产的各种手续是否齐全_索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独特性_检查固定资产账、卡的设置情况

财政财务审计，通常称为预防性审计（）

参考答案:

错误

内部审计的主要目标是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益（）

参考答案:

正确

政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。（）

参考答案:

错误

下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有（）。

参考答案:

验证固定资产的新增手续_检查固定资产账、卡的设置情况

为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有（）。

参考答案:

检查验收单是否连续编号_抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准_检查签发的支票是否有被授权人的签字

审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有：

参考答案:

应收账款债务人是否存在_应收账款余额是否正确

下列关于应收账款函证的表述，正确的有（）。

参考答案:

如果有理由相信欠款可能存在争议，应采用肯定式函证_采用肯定式函证方法，若未能收到对方回函，应继续发函_审计人员应根据函证结果编制函证汇总分析表并作为审计工作底稿

下列属于采购与付款业务循环风险的有（）。

参考答案:

管理层通过操纵费用的确认控制损益_低估对存货应计提的跌价准备_将本期支出延迟到下期确认

在审查应收账款过程中，基于被审计单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的，可以采取函证的替代程序，审计人员审查的资料包括（）。

参考答案:

销售合同_货运单据_销售发票_客户订货单

在对应收账款进行函证时，不适合采用否定式函证的情况有（）。

参考答案:

应收账款金额较大_有理由相信欠款可能存在争议_预计债务单位认真处理询证函的可能性较小

在生产与存货业务循环中，下列各项中属于生产成本控制措施的是（）。

参考答案:

支审核领料凭证_制订成本计划_编制成本预算

审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有：

参考答案:

材料采购费用的分配比例是否合理_材料采购成本的构成项目是否完整_材料计价方法是否保持前后期一致

下列有关存货审计的表述中，正确的有（）。

参考答案:

可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性_审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点_被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值

下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

参考答案:

观察存货保管与盘点职责是否分离_踪原材料入库业务各项控制的执行情况_抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等

审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有（）。

参考答案:

应收账款的重要性_拟采取的函证方式_以前年度函证的结果_应收账款内部控制的可靠性

下列各项中，属于对应收账款实施的分析方法有：

参考答案:

分析应收账款周转率并与上年进行比较_分析应收账款账龄_分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较_分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较

审查中发现“营业收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有：

参考答案:

隐匿营业收入_偷税漏税_资产虚减

下列做法中，可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有：

参考答案:

将委托他人代销商品作为已出售商品处理_将材料盘盈计入主营业务收入_将下期销售收入提前至本期确认_将销售退回的商品单独存放，暂不作账务处理

在运用比率分析方法检查营业收入时，审计人员可以实施的程序有（）。

参考答案:

比较本期各月营业收入的波动情况_比较本期各月营业收入的实际数与计划数

审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）。

参考答案:

检查是否按期编制应收账款账龄分析表_实地观察不相容职务划分情况_审查销售发票是否经过授权批准

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）。

参考答案:

观察信用部门与销售部门是否相互独立_验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有：

参考答案:

没收违法所得_通报批评_警告

审计机关在法定职权范围内，可以采取的处理措施有（）。

参考答案:

责令限期缴纳应当上缴的款项_责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理_责令限期退还违法所得

审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有（）。

参考答案:

审计评价意见_被审计单位的整改情况_处理处罚决定及审计建议

下列关于国家审计报告和审计决定书的编审程序表述，正确的有（）。

参考答案:

审计机关审理机构审理审计报告和审计决定书_审计组起草审计报告和审计决定书_审计机关业务部门复核审计报告和审计决定书

审计机关依照法律规定提出的审计结果报告应报送给

参考答案:

上一级审计机关_本级政府首长

下列各项中，属于国家审计报告内容的有：

参考答案:

审计依据_被审计单位的基本情况_审计评价意见

下列属于销售与收款业务循环风险的有（）。

参考答案:

把发送给本企业仓库的货物记录为销售_以旧换新方式销售商品时以差价确认收入_收款未及时入账或者记入不正确的账户

下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（）。

参考答案:

审查产品生产、成本管理制度执行情况_抽查领料凭证上反映的手续是否齐备_实地观察仓库验收原材料的情况_抽查被审计单位若干月份盘点记录，审查盘点结果与账面是否一致

下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

参考答案:

货物的发出必须有经批准的销货单_销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单_限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件_保管票据及经管现金与一般会计记录职责要分离

在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有：

参考答案:

发送货物与登记销售收入_发送货物与开具发票_收取货款与登记应收账款_批准坏账与收取货款

下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（）。

参考答案:

发运凭证连续编号_批准赊销信用与销售相互独立_仓库在收到经过批准的销货单时才能发货_信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批

下列属于销售与收款业务循环业务流程的有（）。

参考答案:

处理客户订单_订立销货合同_提取坏账准备

在赊销方式下，销售与收款循环包括的业务活动有（）。

参考答案:

处理客户订单_审批坏账的注销_批准赊销和订立合同_定期对账和催收款项

根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：

参考答案:

批准赊销信用_收取销售货款_记录营业收入明细账

下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

参考答案:

观察存货保管与盘点职责是否分离_追踪原材料入库业务各项控制的执行情况_存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等

下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有（）。

参考答案:

制定成本计划和费用预算_设置会计账簿核算成本费用_建立成本和费用的归口分级管理控制制度_进行生产与存货成本分析

当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的：

参考答案:

跌价准备计提是否合理

审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的：

参考答案:

截止期正确性

下列各项中，能够有效测试存货截止期的是：

参考答案:

抽查决算日前后的购货发票和验收单

下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是（）。

参考答案:

检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单

审计人员审查材料采购成本时，不应审查的内容是（）。

参考答案:

未收到采购发票的入库存货是否单独存放并暂估入账

下列关于存货监盘的表述，正确的是：

参考答案:

监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定

审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是：

参考答案:

向委托加工单位进行函证

在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当做的是（）。

参考答案:

根据企业内部控制评价结果有针对性地抽查盘点

下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是（）。

参考答案:

运用分析方法检查产品成本的总体合理性

审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是（）。

参考答案:

存货周转率

下列各项中，不属于存货业务审计目标的是：

参考答案:

评价存货分类管理的有效性

下列审计程序中，最能有效证明应收账款真实性的是（）。

参考答案:

向债务人寄发询证函

审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是：

参考答案:

检查不相容职责是否分离

为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：

参考答案:

核对比较有关发票、运单、收据的日期

审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：

参考答案:

编制应收账款账龄分析表

对被审计单位注销某客户80万元应收账款，审计人员应重点审查的内容是（）。

参考答案:

注销坏账的审批文件

下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

参考答案:

未签发的支票由专人予以妥善保管_加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

下列各项中，属于采购与付款循环信息传递控制的有：

参考答案:

企业内部建立采购审批制度_签发支票要经过被授权人的签字批准

对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（）。

参考答案:

审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等

下列关于应收账款函证的表述，错误的是：

参考答案:

函证无回函时只能再次发函

下列关于应收账款函证的说法中，正确的是：

参考答案:

数额较大、有疑点的应收账款应采取积极函证方法

审计人员应运用分析程序，分析应收账款的变动并验证其是否合理的比率是（）。

参考答案:

本期期末应收账款占本期销售额的比例

为了核实主营业务收入交易的截止期，审计人员应当实施的程序是：

参考答案:

检查决算日前后一段时间的销售记录

根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：

参考答案:

提出采购申请与批准采购申请_批准采购申请与采购_采购与验收_验收与付款

审计人员发现被审计单位多笔销售业务的记账日期为2016年12月末，但相关销货发票和发运凭证日期为2017年1月初，该情况将导致被审计单位（）。

参考答案:

2016

年的营业收入被高估

下列各项测试程序中，不属于销售与收款循环内部控制测评的是（）。

参考答案:

分析、计算折让、折扣比例的合理性

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

参考答案:

信用调查人员

下列各项措施中，审计人员认为能够有效防止向不符合信用标准的客户进行赊销的是（）。

参考答案:

批准赊销信用与发货开票相互独立

在销售与收款业务循环内部控制中，发送货物与开票职责相互分离主要是为了防止（）。

参考答案:

销售业务没有被记录或商品被盗窃

注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）

参考答案:

职业道德

以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）

参考答案:

欺诈

注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）

参考答案:

过失

为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是（）。

参考答案:

检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件

注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）

参考答案:

形式上的独立

对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位（）

参考答案:

中国注册会计师协会

下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制要求的有（）。

参考答案:

出纳员不负责登记应付账款明细账_货物的验收由验收部门独立完成

下列各项中，属于采购与付款业务内部控制测试程序的有：

参考答案:

审查订购单是否连续编号_检查采购合同是否经过有关部门审查_抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字

下列各项中，属于运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的是：

参考答案:

计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较

下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是：

参考答案:

计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较

审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是：

参考答案:

确定固定资产的所有权

下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是（）。

参考答案:

计算固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较

为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是（）。

参考答案:

从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户

在应付款项审查中，防止企业低估负债的审计程序是（）。

参考答案:

取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对

为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是：

参考答案:

从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户

审计人员审查应付账款时，发现长期挂账的应付某公司账款180万元，但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应采取的审计程序是（）。

参考答案:

函证债权人

下列情形中，不需要函证应付账款的是（）。

参考答案:

应付账款明细账有借方余额

不以本部门的收益为目标，它的惟一目标就是维护政府和全体人民的利益的审计是（）

参考答案:

政府审计

下列不属于应付账款的审计目标的是（）。

参考答案:

计价正确性

下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。

参考答案:

检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

下列选项中，属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是（）。

参考答案:

只有经过授权的人员才能提出采购申请

政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）

参考答案:

强制性监督

被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（）

参考答案:

司法机关

注册会计师法律责任的预防，具体措施有()

参考答案:

遵循专业标准和职业道德要求_招收合格的注册会计师助理人员_严格签订审计约定书_谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师

注册会计师对委托单位的责任包括（）

参考答案:

按时按质完成委托业务的责任_团结协作的责任_相互尊重的责任

注册会计师职业道德的基本要求包括（）

参考答案:

权威原则_公正原则_客观原则_独立原则

注册会计师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有（）

参考答案:

警告_吊销注册会计师证书_暂停执行业务

我国内部审计主要特征有（）

参考答案:

审查范围的广泛性_服务上的内向性_审查目的的效益性

编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）

参考答案:

工作备忘录

保证审计证据的完整无缺的是（）

参考答案:

完整性原则

被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：

参考答案:

建立付款审批制度

审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致（）。

参考答案:

内部检查缺乏独立性和有效性

开展审计工作都应该正确地编制（）

参考答案:

审计工作底稿

有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但可使用的证据，这就是（）

参考答案:

审计证据的经济性

审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）

参考答案:

审计证据的充分性和适当性

被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）

参考答案:

矛盾证据

下列审计证据中，属于加工证据的是（）

参考答案:

现金监盘表

审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）

参考答案:

自然证据

对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（）

参考答案:

间接证据

对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）

参考答案:

直接证据

以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）

参考答案:

书面证据

用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）

参考答案:

相关性

合理提出审计报告，到达审计目标的重要条件是要充分、适当的（）

参考答案:

审计证据

会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）

参考答案:

主管合伙人复核_项目负责人复核_注册会计师复核

审计工作底稿的编制原则有（）

参考答案:

完整性_重要性原则_真实性原则_相关性原则

审计工作底稿的主要作用（）

参考答案:

有利于组织协调审计工作_有利于控制审计工作质量_有利于考核审计人员工作业绩_便于编制、佐证和解释审计报告

衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（）

参考答案:

重要性_真实性和可信性_充分性_证明力

收集审计证据的途径很多，常见的有（）

参考答案:

实地监盘_观察_询问_检查

按审计证据的重要性进行分类，可以分为（）

参考答案:

基本证据_辅助证据_矛盾证据

按获取审计证据的来源分类，可以分为（）

参考答