印花税借款合同范文10篇

印花税借款合同范文10篇

民间借贷个人借款合同范本1

甲方(出借人)____________身份证号码：_______________

乙方(借款人)____________身份证号码：__________________

为了明确责任，恪守信用，在双方自愿、协商状况下特签订本合同以资共同信守。

一、借款金额(大写)

二、借款用途：借款人因___需要，急需一笔资金。

三、借款利率：______，按年收息，利随本清。

四、借款期限：借款时间自___年___月___日起至___年___月___日止。

五、还款日期和方式：____________________________

六、违约责任：借款方应按合同规定的时间还款。如借款方不按期偿还借款，出借方有权限期追回借款，并按合同规定____%计算加收逾期利息。

七、争议解决方式：协商解决，协商不成，可以向甲方所在的人民法院.

八、其他：

1、未经双方同意，任何一方当事人不得擅自变更或解除合同。如一方当事人要求变更或解除合同，应在__日内通知另一方当事人，并达成书面协议。本合同变更或解除后，借款方占用的借款和应付的利息仍应按本合同的规定偿付。

2、合同的附件：借据，收据。

3、合同经各方签字后生效，借款本息全部清偿后自动失效。

本合同正本一式二份，借款方、出借方各执一份。合同文本具有同等法律效力。

甲方(借款人)_________乙方(出借人)_________

(签字、盖章)_________(签字、盖章)_________

___年___月___日___年___月___日

民间借贷个人借款合同范本2

甲方：________________________

身份证号码：__________________

乙方：________________________

身份证号码：__________________

甲、乙双方经充分协商，订定以下借款合同：

一、甲方因经营活动需要，向乙方借款人民币__________万元(￥____________)，乙方于______年______月______日之前将该笔款项汇入甲方或者其指定帐户，由甲方向乙方出具收到借款的确认书。

二、借款期限为______年，从甲方出具上述确认书之日起计;利率以五年期银行贷款利率计，即为每年______%;如遇国家调整同期银行贷款利率的，则双方之间的借款利率亦作相应的调整;借款期满之次日，本金伴同全部的利息一次性归还给乙方;

上述本息若逾期支付，则以每日千分之一的比例计算违约金。

三、为上述条款的履行，甲方以其在____________股份有限公司(下称__________公司)的全部股份(占____________公司注册资本的_____%)向乙方供应质押担保，并由甲方于借款收款确认书日签署之日负责落实办理将上述股份出质事项记载于___________公司的股东名册，由__________公司向乙方出具上述登记完成的确认书。

四、双方确认，假如甲方与__________________公司之间的劳动关系结束，则本合同于该结束之日同时解除，此等状况下甲方应于该解除之日起的______________日内归还全部借款本息。

五、如因本合同发生争议的，双方协商解决，协商不成的，提交乙方户籍所在地的人民法院解决。

六、本合同一式四份，双方各执一份，其余部分用于质押登记等;对本合同未尽事宜，双方可另行签订补充协议，与本合同具有相同效力。

甲方：___________________

日期：___________________

乙方：___________________

印花税；纳税筹划；流淌资金周转；融资租赁；电子商务

10-13939/j-cnki-zgsc-2024-27-215

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采纳在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。在企业所需要缴纳的各种名目繁多的税种里，相对于企业所得税、营业税等税种而言，印花税只是一个财产性质的小税种，这也造成了财务人员对该税种的纳税筹划不重视甚至是忽视了这项内容，其实，虽然是小税种，做好纳税筹划也是必要的。下面我们就印花税纳税筹划应留意的问题和纳税筹划技巧等进行简洁的分析。

1进行印花税纳税筹划应把握的几个方面

①仔细学习印花税政策，通过学习相关法律法规和税务局的相关规定，准时了解最新的税务政策，做到有备无患。②结合企业实际状况，仔细梳理本单位印花税涉税事项，做到应当交的不少交，能不交的就不交。③仔细学习纳税筹划技巧。印花税和其他税种不一样，由于印花税一般就算多贴也不允许退税，因此，相应的印花税纳税筹划需要事前进行，事后进行纳税筹划没有任何意义。

2详细的纳税筹划技巧

（1）既要准时了解税务机关颁布的新规定，以免依据新规定需要计提印花税而没有计提导致税务罚款，也要准时了解原有规定是否已经被废止，以避开据以计提印花税的规定已经废止而连续计提上缴印花税，给单位造成不必要的损失。例如，金融企业的票据贴现业务，原来依据《山东省地方税务局关于票据贴现业务征收印花税问题的批复》（鲁地税函〔2024〕30号）中规定：“企业与银行间的票据贴现业务是持票人为获得资金，将未到期的商业汇票转让给银行，由银行扣除肯定利息后收取剩余票款的业务活动，其实质是一种短期借款，应按借款合同征收印花税，其计税依据为票据到期值（不带息票据为票据面值）。”山东省境内的金融企业需要对票据贴现业务进行计提印花税，而后来，依据山东省地方税务局公告2024年第5号《山东省地方税务局关于财产行为税相关政策规定的公告》，该法规自2024年10月31日起废止，山东省内金融企业据此可以自2024年11月1日起对票据贴现业务不再计提印花税。另外，财政部、国家税务总局《关于金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2024〕78号）中规定：“自2024年11月1日至2024年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。”金融企业依据最新规定，对自2024年11月1日至2024年12月31日签订和借款合同，肯定要根据《工业和信息化部国家统计局国家进展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2024〕300号）中对小型、微型企业的认定标准，区分对方是否属于上述规定中的小型、微型企业，假如符合相关规定，就可以对相关借款合同不再计提印花税。

（2）合理区分记载合同中的不同经济事项，对于在同一份凭证中记载不同经济事项的，要依据不怜悯况详细对待：

第一，同一凭证中，因载有两个或者两个以上适用不同税目税率的经济事项的，肯定要精确     区分各个经济事项的记载金额。依据税法规定：“同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而使用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后根据合计税额贴花；如未分别金额的，按税率高的进行贴花。”例如，某公司签订了一份房屋出租合同，同时又供应房屋修理，假如分开记载，出租根据千分之一贴花，房屋修理按万分之三贴花，假如不分开，房屋修理的金额就要和出租金额一起根据千分之一进行贴花，导致企业多缴纳印花税。

其次，同一合同中，既有应税金额又有免税金额的时候，在分别记载应税金额和免税金额的基础上，适当增加免税金额，削减应税金额，达到节省税款的目的。例如，某物业公司签订一份房屋出租合同，同时供应物业服务，假如不能区分相应金额的话，则需根据合同总金额及租金的税率千分之一进行贴花；而在分别记载租金和物业服务费的基础上，适当增加物业服务费的金额，削减租金金额，保持总金额不变，这样由于物业服务费不属于印花税征收项目，既达到了节税的目的，又不会引起承租方的反对，达到双赢的局面。

（3）流淌资金周转性借款合同的利用。对于金融企业而言，对于信誉较好，但流淌性资金借款不大并且比较频繁的优质客户，可以考虑与其签订流淌资金周转借款合同以达到节税的目的。由于依据税法规定，对借贷双方签订的流淌资金周转性借款合同只以其规定的最高额为计税依据，在合同签订时进行贴花，在限额内随借随还不签订新合同的，不需要另行贴花。依据这项规定，金融企业在对优质客户进行放贷尤其是进行短期流淌资金贷款发放的时候，应依据公司的经营规模和财务状况，与公司共同确定最优的流淌资金贷款额度，达到税收筹划的最大效益。

（4）融资租赁的应用。对于一些经营状况稍差的企业，金融机构为避开风险，往往会采纳抵押贷款的方式进行放贷，假如企业到期不能归还贷款本息时，抵押物就会被转移给金融机构来偿还贷款本息及相关费用。而税法规定：对借款方以财产作抵押，从贷款方取得肯定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权数据，根据产权转移的有关规定进行贴花。但同时税法也规定，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。据此规定，当银行等金融机构与经营状况较差的企业，不妨考虑采纳融资租赁的方式，在降低本单位风险的同时，也获得了印花税的纳税筹划效益。

（5）利用电子商务进行印花税纳税筹划。按《印花税暂行条例》的规定，在我国境内书立、领受该条例所列举凭证的单位和个人，是印花税的纳税人，应当按规定缴纳印花税。其中，销售合同就属于所列举的应缴纳印花税的凭证之一。而依据合同法相关规定，企业间通过电子邮件方式洽谈业务，进行商品销售，其有关商品销售的电子邮件也属于具有合同性质的凭证，所以根据规定企业间有关商品销售的电子邮件也应根据销售合同计提、缴纳印花税。但企业间有关商品销售的电子邮件虽然也属于销售合同，却具有特别特别的特点，即这种合同不是纸质的，而是电子数字的。在目前国际上多数国家对电子商务免税的状况下，进行电子商务往往可以获得税收优待，我国也不例外。《国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复》（国税函〔1997〕505号）明确规定：对在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业通过电子商务进行商品销售目前不用缴印花税。在这种状况下，企业应在保证资金平安的状况下尽量通过电子商务进行商品销售，以达到节税的目的。

（6）签订时不能确定金额的合同的纳税筹划。比如有些技术合同，是商定供应技术后根据企业销售收入提成或根据实现利润进行分成。财产租赁合同，只是规定