第六章现金与银行存款

第六章現金與銀行存款習題講解1.(判斷現金之性質)藍山公司會計人員在編製X6年度財務報表時，歸屬於「現金及銀行存款」科目資料如下：(1)零用金(2)台新銀行之活期存款餘額(3)備供擴廠用之現金(預計X9年中支出)(4)台新銀行6個月期定期存款(5)郵局匯票(6)員工借據(7)存款不足遭退回之支票(8)庫存現金(9)台灣大哥大電話保證金(10)郵票根據上述資料，說明藍山公司會計人員認為應列入「現金及銀行存款」科目之項目是否正確？若不正確者，試說明其理由及應列入之適當科目。項目是否為現金科目理由及應列入之科目(1)零用金(2)台新銀行之活期存款餘額(3)備供擴廠用之現金(預計x9年中支出)(4)台新銀行6個月期定期存款(5)郵局匯票(6)員工借據(7)存款不足遭退回之支票(8)庫存現金(9)台灣大哥大電話保證金(10)郵票是是否是是否否是否否為庫存現金的一部分活期存款為現金的一部分係指定用途之現金，企業無法自由支配，應列為「基金」定期存單包含於廣義之現金中郵局匯票可隨時向銀行要求兌現借據係員工向公司借款之收據，應以「其他應收款」收目列帳。能否收到票款仍未知，在未收取之前應以「應收帳款」科目列示保證金雖有權於未來要求取回，然因其不能自由支配，應以「存出保證金」科目列示因其不為支付之工具，應列為「預付費用」或「文具用品」1.2拐.爱＜撤計套算族資过產汉負省債剥表找上信正通確晃現卷金案餘状額汉＞至植美斗公缸司厦X蹈8闹年析1留2椒月会3笛1掩日屑現霜金没餘姑額震如姓下件：銀栋行库存滤款歪$衫1捞,秃5截0并0冻,供0希0所0零肝用拔金砍(太X奸8宅年倒1捧2我月读3倦1督日顽撥包補惊)归2民0增,跪0妙0付0暫发付滩員荣工贷差奖旅皇費碧1描0厨,达0煮0堆0遠抖期页支刊票汁1句2捡,溪0帮0鸦0房冠屋丧押吹金幼(半合灾約馒至斧X灰1数0抓年捞1才2唯月恶)盛5蜘0墙,固0鲁0鸭0備贯供忘擴拍廠丘用盏之哑現虫金都(重預种期卫X春1发0言年材中谷支辜出岩)真2拔,斤0访0牌0塌,鸦0辽0贡0銀相行伸存摄款碎中妻，锅包变括俭補熄償萄性鹅存盼款将$饰5建0坛0涨,企0祝0五0拴(承因轰應螺X叶8匹年辞1轿2食月河3矿1瞎短期亮借霉款毕，拜這央項索存榴款陪公肌司段不嗽得承動贵用鞠)沙、良即岔期长支傻票皆$哗5燥0兔,够0帜0室0疾及测定抢存款奋$搞3嫁0掘0撕,腿0马0押0推。試续問茎至页美顽公辅司珠X栏8启年福1跨2滤月育3蚀1踩日麦資鬼產愿負著債裳表刻中称的投「阴現系金应及祝銀诱行涌存款蛛」谢餘葵額拔為建何践？2火.练解化答項唉目金扑額是怜否滩為驳現维金愁科旬目項翻目金坏額是所否门為误現燃金橡科墙目補归償棉性圾存短款暫概付唯員怕工架差品旅头費遠征期血支旧票房防屋棒押件金備熊供逆擴殊廠币用达之触現典金$台5钳0临0负,芦0我0秒01舒0愧,兄0猾0档01虽2令,胃0昌0知05杂0然,姨0棋0膊02痛,患0貌0冻0贸,桃0添0尽0否否否否否即谱期约支缸票定名期兵存打款其优他颗銀披行届存度款零亩用运金$挠5井0窜,饭0巷0歼03盆0惹0么,众0广0骄06澡5修0西,隙0铸0净0疗(促1伙)2验0扭,宪0滔0坦0是是是是(途1近)贷1稻,愿5呜0佣0杀,窑0娘0攀0腥-尘5截0爬0缎,夜0饮0恭0纪-挨5啦0待,冲0颗0纱0浑-膝3赞0朽0赚,刊0河0可0秃=封$矮6援5惜0晃,爆0腐0续0「耗現康金死及毁銀辅行渠存夺款称」跑科习目丑之铺餘隐額穴如唐下省：即瓜期胜支慈票定劫期歪存白款其展他厘銀例行赏存霉款零似用犯金現鸣金祸及艘銀截行稿在坏款符合博計$舍5污0羡,脏0阶0蝴03闻0汪0擦,戴0店0予06辨5盐0达,闷0斑0财02住0领,丝式0钢0霜0$罢1堪,标0脆2万0藏,屠0日0偶03攀.拼＜样零屋用评金涌之咐分遥錄饭＞拜影貢牢清肾潔逆公魂司抢本拨月蔬零粥用奋金池結歪餘米$询7毒5耐，依另岩有把支腊出憑受證验如廊下钉：化員押工手借岂支未$拳5详0副0左、阻文悔具铁用顶品芒發宿票哗$邀2昆9散5确、齐加闻班吨誤塌餐屋費跪申酒請若單禾$翁1窜,将2盟0窑0棚、斯水馋費以收反據绩$坏4给3龄0馋、隙郵扔票爹$借8枯0不，能並友發滔現缩慧零北用疮金灭短羊少鸭$汤2警0仔。試陆作岂：军(随1废)基計导算犯拜够貢耕公壳司闸所月設竖立码零愿用锋金滨之闹定額呈。(赵2盈)邻補间充述零机用倡金女時娃，阵應坡作新之湖分印錄浸。(虎3阁)钓又役如淘果到零猪用兼金舰金洋額单不悠變啦，桃文丽具愿用植品翠花剪費$大3时5拼0祥而眯非条$乘2许9置5政，使試岩作路補辉充鸽零斥用蹦金叉之抖分拿錄单。3台.解孔答(柳1缸)槐零去用坡金购總群額变=避手抢存和現性金宗+锡已含支编付批憑鉴證贸金歼額晚+著現恼金瞎缺屠溢=趋$聪7障5纷+咽(战$堵5尽0菜0锯+蝇$壶2感9钱5抢+沟$似1浑,棕2沟0斥0革+隶$妥4戏3跃0撑+皱$徐8绑0过)乖+沟$洒2胜0兰=涨$族2搬,伸6免0届0撥兴補捆員卫工脆借另支望（声其魂他定應蚂收运款著）旗5呆0住0文雁具敞用牌品峡2蛇9补5加杏班跪費率1渗,腊2终0值0水挠電旗費留4谣3固0郵驴電章費队8粥0現床金狼缺侮溢旦2雨0現懂金固2耗,旗5惩2州5(喂3深)脾現价金虹缺拔溢铜=睁零预用腐金萍總彩額劣-围(爷手才存旨現映金隔+雹已拦支坏付洞憑茎證还金谁額必)=锋$坛2抖,樱6袄0统0慢-氧[勺$帅7绑5佛+庙(西$辩5庆0售0眠+磁$飞3睬5起0翁+怒$畏1订,妙2叮0临0洁+换$府4困3搏0洋+悄$映8涝0扔)欠]佩=谋(仙$炊3所5己)撥牺補滤員抓工籍借光支奋5侍0堤0文羡具酷用末品吨3盗5君0加苏班云費刃1芳,湾2巩0验0水竹電寄費河4公3亚0郵遥電零費相8榴0現侵金汗缺仔溢水3瓜5現励金挥2浴,菌5厦2罢54尾.闭＜才零乒用租金饱之赏分接錄船＞南精投乓公胜司咬設鸡立伤零气用身金冶帳控戶宋以为支族應借公关司徐小户額蓬支上出正，婶下保列列為马1瞧1唱、小1衔2征月芝零汤用博金狠帳欠戶正相露關讨事缠項钥：1疑1斑月嫩1察日硬設能立舱$磨4债0学,愈0侄0例0梯零狼用眯金密帳薯戶烤。1馆1哪月让3乞0咱日甲撥劫補燥零待用鸽金绍，决當小日昼保轧管烈箱垫尚咱餘意現鼠金鉴$变1袜,宵2蔑0清0助。吗其庆餘投付訖齿之常請燃款扒憑探單肯包议括越：邮銷无貨动運暖費会$受1资6掌,单4请2讽0缠，兰捐六贈价費$怜8射,货0糠0即0冠，辫郵愿資刑$眉5蓄,雅5经6杏0交及唐雜弹費故$古8馋,拿4碑2盈0跃。1丝式2短月误1扔6袍日浮公切司验決缝定时增好加筒零正用婚金引帳摆戶蓬至辜$画8循0什,隙0援0守0哄。1肝2手月咐3轿1尾日启報丝式銷跨未泰撥肢補色零著用浙金谢，矩當支日氧保栗管换箱扭尚掘餘葡現伤金$枯2凝3顽,浮4矩0跪0涛，备其运餘吊付促訖灶之印請捆款匙憑肾單荷包如括墨：娃進橡貨梢運它費$旬2屡4脑,武4婚8歇0装，赵文赤具缩慧用呜品趁$剪3乖,掀5鄙2像0赤，走旅荷費向$仍1劲9馅,接1及2葡0宿及云修槐理費茧$侄9抵,绪2符8乐0嚼。試厕作湾南泥投深公恰司虹1姓1嗓、余1絮2姿月雹與怠零唇用仁金圾有芝關健交阶易格之声分美錄禽。4拼.解康答9邮月吩1裙日真零弄用田金鬼4慌0摧,识0亿0辈0現溉金赌(北銀谨行哨存尊款度)惑4管0昆,踢0络0钳09烫月乘3漠0卡日适銷敲貨简運胡費矮1猪6状,逐4尤2混0捐额贈迟8鞋,啄0病0田0郵悦電环費搬5芦,亲5夺6坛0雜酬費嗽8尿,闪4折2艺0現押金驳缺草溢舟4粗0德0現超金货3呢8批,资8纪0伤01禽0智月懂1表6座日夹零础用串金改4铃0梯,为0亏0扮0現衬金浑4炊0恳,躲0差0香01淋0蔬月叨3膏1掉日北進赤貨坦運慨費浓2爹4堤,奸4猪8泥0文萍具茄用恩品偶3致,娱5弄2酒0旅惯費户1取9召,渴1屑2炕0修绝理变費隐9筐,白2扯8表0現颈金寸缺喉溢我2柏0写0零镰用县金来5源6亲,状6纳0存05阿.跃＜枯求嘱未意知膝數类＞文竿化执公般司注X孝8萌年项7流月轿3社1作日仁的软帳苏列杀現黄金洽餘森額慢為舰$纸7植3躺,累0额0窜0个，续但蛮同漫一搭天示的沸銀程行返對叉帳绢單迟餘歼額肝為柱$纹8疑0鄙,想2据0克0招。为如何果侵調告節款項笋目房诚僅崇有优在慕途项存的款排$预2装,浮5炼0阶0脂、浑銀僻行岁手义續豆費神$弱1合0露及骗銀白行属代间收秩票掉據蛇款起$项3蚀,词0赏0底0姥與蓬未续兌蒸現献支根票辜等炭項况，轰則被未以兌萄現帖支誉票吨總妥額距有用多巷少衬？蓬又世X丙8乓年骑7霸月糊3体1抢日己的滤正温確师現泽金沉餘岗額侦是推多生少肿？5首.解榴答假段設伞未璃兌匙現偷支禾票筑總视額租為验X残，玻則公摆司呢帳慢列宅餘杂額究+驼銀绵行糠代迷收铁票寄據民款救-县銀留行呈手冷續恐=箩銀顶行驴對夫帳专單忠餘鲜額馋+蕉在谱途咳存与款$摔7漏3蝇,永0镰0庙0苦+佳$温3蠢,评0冈0析0阻-搞$嘴1铁0追=盏$址8戏0补,抄2雕0贼0视+瓶$椅2业,扇5铸0巡寿0里-责X甜，牙X火=芳$螺6斤,顶7冒1去0X必8斜年怖7证月斯3决1数日虏之踏正用確昨現转金敬餘根額道=秒公细司站帳棒列享餘办額之+棋銀海行化代刮收领票敏據店款惰-央銀抓行俩手类續筛費=粒$长7传3麦,绣0劈燕0混0处+生$王3也,迅0量0间0偏-移$奇1凝0累=乐$网7岸5摇,借9讲9贸0公恼司也帳杀載蛮$洲7涉3企,放0星0泄0銀伤行擦手鉴續炒費彩(烘1鸽0执)銀贫行浇代估收策票客據寄3裕,腹0陕0暮0正请確攻餘疼額棚$心7汁5耍,绘9雕9期0銀睁行煮結滨餘厘$派8夏0编,丈2牌0嗓0在练途欧存非款铁2尿,崖5询0照0未地兌申現庭支均票退(饭6阵,既7脖1诉0违)正宗確敌餘本額疼$住7食5跨,劲9返9粪06达.励＜到求府未刊知中數贤及促分化錄朝＞銀稼行帜對垄帳蓄單腾上趴顯狱示摄中服興芝公龟司炸7墙月纤底遇之长存钉款废餘括額狐為鞭$育9庄,霞8伐0客0嘱，练該坏公咳司沫編卧製斩之坦銀立行恳往乞來脊調帆節努表姐上铺列肠有奥四返個很調简節葬項睬目毅：亭(柜1枯)敌未生兌耕現忙支咐票堂$肯3亮,田2部0誉0得，膊(闯2殊)头銀朴行切手笋續吹費轨$篇6池0协，畅(停3涂)涨銀问行勇尚呆未摩入可帳辞之庸存极款津$罚4烦,遮0践0硬0轰，血(图4鸟)析銀势行启代娘收液之端應滤收四票坦據烦(源公贯司粪尚脊未丹入菊帳松)叛$郑1熄,浩6乏0挖0罗。蚕試竞計贪算捷：(许1包)苹正洞確查之鼻現坝金招餘倒額麦。(位2明)峡調率節赚前辱該大公脖司掘帳只列夏之佣現吼金荷餘鸣額衔。(样3萍)笋該捞公击司水是做否瞎應趋作层補团正剑分啊錄华？(翻4倡)挎銀博行贯是捉否改應千作拣補仇正兵分草錄来？融第尚(踩3浙)最(嘴4肚)慢兩疫小润題抱請倦列纳示摧應作亚之宽分赴錄想或肠註慰明卵不勒需疤作帜分剩錄强。銀睡行夹結挨餘颤$加9戒,够8江0续0未好兌障現平支愧票锻(炎3构,品2喂0胳0凶)在逮途裳存够款舅4旨,奔0沈0爬0正遭確翅餘米額煌$已1默0登,味6宣0肆0公娘司再帳塌載脸9乓,泼0貌6其0銀河行谣手配續从費省(旗6孩0涝)銀协行清代报收总之宿據符1旗,泉6普0抢0正吓確傲餘帝額拾$刻1自0混,守6台0状06与.解宜答(攀1羊)滤正杀確额餘利額绸=类對求帳渐單探餘浇額怠+淡銀蝴行银尚栋未耍入葛帳赴之奴存盼款斤–共未盯兌训現者支妇票=班$驼9都,蒸8戚0好0孕+恳$耽4稠,捧0鹿0扒0柳-皱$源3脖,捉2竿0订0兆=断$情1掉0评,树6肢0泼0(常2动)枕帳道列羡餘输額没=什正索確滚餘饭額做–播銀矛行掏貸禁收完支胀應挎收颤票廉據么+膊銀就行嫂手话續心費=怕$筒1言0垫,却6量0昏0穴-折$嗓1拥,拥6窄0酷0柄+牌$指6妇0坏=著$贩9膏,帖0膊6桨0(品3南)欧公智司秀應导作留下康列炊補枪正曲分完錄刃：現移金垒1阶,林5猪4刑0銀萝行罪手脊續策費殿6色0應埋收固票呈據床1盈,艇6板0喊06险.(喊4贿)达銀办行际不女必慌對候在朵途竿存锡款鼓及败未绿兌扛現挂支液票恩作洒調绵整蹄分鹊錄稿，万因為火前充者漫會阅在在8赌月奥初天計篇入盗銀遇行营帳己冊赠中付，伴後勇者击則映等亭執逼票人竟向炎銀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