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文档简介

企业审计工作制度一、前言为了规范企业审计工作，提高审计工作的效率和准确度，制定本企业审计工作制度。二、审计任务分配企业审计工作按照专业性和风险程度分配，计划和任务由企业领导层或者审计委员会制定，并经过审计部门审核和统筹。三、审计程序1.审计计划：审计计划应明确审计主体和审计对象，审计目标和范围，审计方法和程序，审计时间和人员，审计注意事项等，同时应当制定合理的审计时间表。2.审计准备：审计前，审计人员应对审计对象进行充分了解，收集必要的资料，评估审计风险和难度，制定审核工作计划，并确定审核人员的职责和任务。3.审核实施：审核过程中，审计人员应严格按照审计计划和程序进行，保持独立性和客观性，认真审查凭证、资料和合同协议等核心内容，发现问题及时登记并记录。4.撰写审计报告：审计报告应概述审计的目的、结果和方向，详细分析和渲染审计结果，提出整改和建议方案，对后续审核工作和业务管理提出参考建议。5.审计跟踪：对于审计中发现的重大问题和存在的风险，应及时跟踪和控制，确定解决方案，并对实施情况及时进行进一步评估和跟踪。四、审计报告1.审计报告应说服力强、结论准确、清晰简洁、阐述问题，表达领导层对审计结果的态度和整改建议的意见，以及针对不同层面和阶段的业务管理所需的信息。2.审计报告应当注重数据的准确性和完整性，结论的可靠性和客观性，信息披露和技术公正，及时为领导层的日常工作和决策提供参考依据。五、审计人员1.审计人员应拥有相关的专业知识和工作经验，具有较高的独立性和客观性，能够正确评估风险，并严格遵守企业的法规和政策。2.审计人员应该保持机密信息的保护意识，禁止私自使用审计结果或者透露审计细节。3.审计人员应定期接受相关的培训和考核，及时更新自己的知识和技能，提高专业能力和水平。六、审计确权1.企业应当建立审计项目的级别和重要性，审计人员需要经过相关的考核和认证，获得确权后才能参与审计工作。2.确权程序需要几个阶段的认证和评估，包括基础和进阶的认证和考核，实习和培训，以及正式工作的实战和考察。3.确权后的审计人员应履行相关的岗位职责和要求，继续提高专业能力和素质，依据实践标准和规范准则进行审计工作。七、审计结果的应用审计结果是企业内部控制的重要组成部分，包括决策管理和财务管理两个方面：1.决策管理企业的决策管理需要依据审计结果提出的建议和意见进行参考，及时采取相应的措施，完善决策条件和流程，确保决策的合理化和有效性。2.财务管理财务管理需要依据审计结果建议的控制手段和方法，提高财务状况和效益水平，确保经济性和可持续发展。八、审计结果的追踪1.审计结果的追踪需要产生追踪表和监督框架，明确监督和评估的范围和要求。2.对于存在的问题和风险，需要实行分类管理和跟踪，按照不同的等级和程度采取相应的整改和提升措施，以便更好地推动业务发展和管理体系的完善。九、其他问题1.对于任何取得的信息都应当得到保密和安全保护，禁止私自公开，泄露企业商业机密。2.企业应当建立健全的审计制度和流程，完善相关的制度文件和表格，确保审计工

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