财务报告内部控制

南开大学程新生18．1财务信息质量控制机制8．2内部审计机制与财务报告8．3财务报告舞弊的防范8．4财务报告内部控制案例分析

财务报告内部控制南开大学程新生2美国证券交易委员会（SEC）在2003年上市规则中以“财务报告内部控制”（InternalControlOverFinancialReporting）代替传统的内部会计控制，认为“财务报告内部控制是由公司首席执行官、财务执行官或行使类似职权的人员设计或监管的，受到董事会、管理层和其他人员影响的，为财务报告的可靠性和满足外部使用的财务报表编制符合公认会计原则提供合理保证的控制程序”，要求上市公司年报中提供一份管理当局对财务报告内部控制及其有效性的报告

南开大学程新生3财务报告风险财务报告风险与公司的财务健康性有关，并受到其他三个因素影响：公司内部控制的质量公司业务和财务报告的复杂性管理层错报财务报表的动机

南凭开幼大首学后程泳新尝生48．1财阔务狼信降息里质沫量阳控饿制芽机脖制对其财雄务掘信躺息溉质训量沉控诞制原分他为绒两样个申层锅面挑，伶一歉是跌从怖公喊司衬治戚理旷层寇面膛，众由穿利躬益酒相槐关械者滚对泄经怀营忍者春主什导盖的汇财节务挡系胶统暴进土行传监堆控乡丰；碑二定是榜从粪企馒业管经羽营选层脂面说，辣由籍经谈营泰者扇对搭分脱支废机浪构问财暂务俊组久织护进防行梯监奋控南恨开汪大获学齐程薪新渠生5内恨部虏控练制肾既芽存伴在白于避战调略冶层私次探上揪，度比柏如志设架计拳完处善纵的隶资暮本逆预斥算环程午序宰；渡也励存蒙在逆于叠经茎营很层渔次杆上婆，候比姿如土设菊计股良嚷好踩的理生嘉产锄和至采恼购东协院调羞系疤统套；称内躬部禽控或制什还讲存晓在乱于淡会锁计窑系转统昌中含，插例芦如映交竭易芝授匆权一茅个依企赛业自的偶内看控浑系位统盘质猫量遇会汗影邀响像风隔险晴被卵正磁确慰识扎别铺和胖管覆理编的去可杜能恳性框。性不姑能物恰梅当刺地内处少理匙风溪险类意玻味修着厅财细务唐报两表摩不芝能赵反伴映浆未屿被外消沾除怨风切险毁导脾致贪的斥结册果矩的堡可霉能登性译很败大汇，裙或蜜者摇说曲明腿公深司贱实冒现籍其依经碰营弹目锯标漏的确可泻能撑性返较苹小稿。米例纲如屿，违当顶管鹅理练当撒局继没厉有恶识奇别督出楼与间产侮品河相怎关秀的肯风需险什或中未贸能踢改航进违相乒关盛控泥制乞时格，颜内炊部遭控洋制暑的烦缺禽陷只就坦会恰显掌现算出赏来南高开办大酱学袄程迷新亡生6一踏个烈企菌业油内嫁部钳控比制断的训质遥量亮不来仅鲜影老响止财胡务勺数倦据生的中可歼靠织性财，他而饭且佛影晓响杜企办业章做番出蓄正烘确异决半策忌和填保扣持宁生贼存臣发午展杀的秩能归力愉。违近换来页出雄现见的酷公堵司币经纤营前失雨败晃，而如瓶安乞然蛙、堆世佳通世、润以唇及盗南王方猛保晓健像公迹司哗，誉都欢表返现疼出弓内奏控心系五统处失岔效辅这滩一闭特钳征鞭，捡而靠且告这瞧些栏公党司取的旺内喷控祝系居统吧都盼经盈常炊被农最因高炒管妈理成者土无位视雀或样绕戚过辱。壁针常对定于调此向，畏国壁会渠要垫求喜所转有滚上以市锣公恐司嫂对临与丛财烈务汗报桃告临相梢关归的怒内追部糖控是制燥有青效何性祥进怀行雷报笑告舱。熄然权而受，趣认谷识领到加内狸控谢不围仅奔局押限骄于丢财辉务特报翻告饼方小面将是个非丧常孕重窄要复的急。密内在控蚀必球须秘应军对谷组槽织墙面枣临唯的粉所榜有摊风易险击。李例纺如件，容如璃果愤没亲有烤对陷限搅制槐投闪机债性晓交弓易您数荣量窑的颠控糕制扛，舟公胳司竹将六会铃因吴欺故诈满证斩券柴交吗易件者骡而让面喉临待重尊大哨风暮险造。南彼开转大扫学绕程帜新虹生7一拣、你股拳东碑为懒中选心油的杏监讽控殊模密式股欣东掘作洲为屯物献质摘资段本竿的他所宁有柏者独，盯在格企准业谱中委占走有阁至杜高断无厦上本的基地工位辅。热股锈东早会嚼在登法店律贪法律规往框小架称内旧，赚对觉经艳营赔者熔主次导桶的链财拍务贴组屈织数进场行态监表督耽、软控栗制俱。粥股车东仰作枕为控企肾业甩所乱有末者朴，盗有戒权狸派若遣评董怀事壁、袖监歉事缓、愈财鞭务孙总爸监斥或肿建邮立睬所逃有申者黑层乓次确控朋制塔系月统绿，红聘跪任胡或谢解蜘聘桨经理营桐者疗、雅注栽册普会尺计直师例融如雅，份喜忙来咽登害酒逮店您（采国什际宽）女分丹别菊设励置划所恒有阿者垄层均次端财誓务穷系杠统翁和歪经仙营拢者福主赚导是的蓝财巨务颜系裳统射，痕为筋不爪同扶层血次悉的段利迫益岔主肉体挑服坐务民痒营向企艰业疮以纪股凉东桃为潜中号心下的梁财呆务抱报瞧告音监食控洪系洪统南渴开齐大夫学微程哗新速生8二堪、斩董居事眉会窜为吼中座心离的套监并控培模醋式以呢董治事陷会览为貌核淘心喝的浙控拘制仇体烦系滚中劝，料可擦供崭选抵择述的讽监膏控悟途嫩径叫有阁：掉聘睛任揪或棵解堵聘睁经寒营望者欲、腾直浅接暖领突导贞内愿部摩审前计爷、技由站董庄事湾会倒委孟派响财吨务秘总学监针、犬设炎立衫专抬职年财棚务丑董蹄事飞、慰授倾权妈财静务亦总企监县领出导肌内羊部房诚审芽计泊、看建麻立拴审转计粥委利员软会阻、玻聘白请姐独钟立聋审矩计螺师诱等狗对味经榆营覆者狭主奸导套的挺财坐务悦组茧织闯实使施占监驼控嚷等美渐国摩萨护班涌斯辽法筝案岸：4川0忠4条商款盖，墨董译事花会凭是酷治犯理掀的昂核爬心南美开罢大踩学挠程岂新瞒生9三窜、趴监春事许会视为追中援心坛的讨监银控描模呀式以丹德维国咳、口日嘱本恢、羡奥确地仙利叨、次中均国甜等经为愉代除表筛的测公甲司泽法绩要太求狡建莲立昼双往层喂制鸡治生理沸结广构留，产其酱中转德猜国围股撇份免公签司喂监克事咏会困最做具祥特包色羊。畅德达国擦股给份土有仔监辱事扎会钉、粱执栋行恶董庸事养会常，继是灭一神种仁双储层禾垂辽直纱治滨理身组那织氧结测构袍，近由蒙监锣事冷会俯决横定横执限行茶董狸事仙会妖人垃选南逝开辰大迅学句程彻新蛇生1曲0四残、讽管可理恢当隆局叛的筒自筑我忠评需价管绝理棚当仪局仆必树须役形歼成率一悦套胳方龙法效用愈于层识敲别乳关辜键极控五制傲，习以风书世面葱形担式片证页明荣其姓存茅在缝并临测甘试珍运阴行率效悉果搂，煌以涨作胞为抬报商告光内灾控骆的年基庸础大梯多恋数随上牙市怪公臂司范指照派夜财欢会紫部御门描通述和清评唯价侮控较制垮过巾程南摄开迟大逐学抢程核新厦生1突1公障司方对岁财杨务滩信抢息撞的皆声党明公查司笑对挣本闷年站度劣报株告苏的毒信尘息钢负盲责布。石合廊并清财陕务肺报漫告歇是只依挖据糊公璃认寄会万计布准鞭则际编求制针的酒，禽并削对香经骗营迁成彻果哀、朝财柱务苏状饺况换、悼现椅金碎流待量吗的楚所庙有贸重站大巡寿方诸面夕都兼做洽出剃了脊公可允套的箩披级露傻。渴合哲并哭报荷表键中配的份金雷额件是视根填据裹当饲期份有懂效轨信振息裙和挎对愤未粗来及状倘况铺和响环约境候的廊判遣断崭估酬计际出纹来控的蔽。坛年余度蜻报近告饭中豆其部他咳的逼财剩务目信秀息凭与骄合信并泉财婆务缸报钓表帆的腔信题息喷是务一理致潮的妹。管辞理穗当晕局晕有采责闻任镜建描立充并蔑实顶施犹一怀个睁有积效歌的拜与妻财犬务汗报象告她相奶关章的编内框部责控厘制喷系板统绝；辆公把司系已敞根侧据C林O返S殿O提棚出永的贷内缠部肿控胖制宝复硬合屑框金架承对摸内意部楼控炒制良系刃统推的精有齿效镇性担进患行语了鸭评裕价册。进内桥部吼控诱制搭系剧统袍以芦适喘当清成两本糊建剃立糠并用为信以较下静几治个丸方愧面晓的疾作值用秘提浙供监合届理览保放证橡，纷即突保怖护运资巡寿产刷、港正烫确闯授杆权脊交晓易屋执植行笨、沿恰呢当碍记牌录纠和桨报宅告曾交估易钳事撕项皱。敲公纠司东的呀内隆控浅系雄统赚以姑书刑面葵政傻策且和绪程告序杜为辜支买撑露，仙并湿由煤内旷审还人架员涝支闷持抽。巩去唱年乒，晕公伯司确对滤内宪控议系鞠统跟的孙设隆计蒜与完实宏施耽都膨作盖了国相爸应踪蝶地勾评计价钻，搞其践中贝包鉴括滋对基控讯制圾措显施幅的笛测稼试闭（胸当怀测蓬试崭适地用喷时拦）黑。苹我赞们缺的醉评悦价挨是墙：管在2米0势0纹x年1弦2月3惰1日怨之饮前看与商财括务飘报彻告蛙相食关复的炮内考部恨控赌制看可硬以赛有询效焦地矮预颠防供和冶发仙现估财茫务活报局告扒中佩的侍重凤大壮错西报辫。帜我遮们拣仍斤在线持彩续波检挖查洲和嫌评巨估忌内疯控齿系丈统岩，娃在演合宁适垄的劣方翻面郑进哗行臂修详正躺以康适百应场当蚂前骡的泳情筒况朴，鼓并般重质视兔仔伐细绞挑赚选混、闭培严训则和已发蕉展刊专之业牌管出理右人棍员疏。财敲务燥信挽息皂和叨内苗部雁控鱼制热的必管不理进报强告1许/接2南照开建大负学奖程驴新细生1亦2财犯务渴信姿息本和初内牛部蹲控赴制顽的裤管泰理港报宋告2腔/姐2以岔恰清当归委孝托把授罢权闭和贡职们责仁划晌分桃为遇前鹊提醉的猜组悬织协鹿作对历内捞控神系著统喜是宋十罗分摄重宽要透的微。嗽沟评通峡方奸案狐是盾为思了险确车保马已翻制警定篮的挠政敞策凳和镰程书序祸在炊公妖司厕中索得圈到慌传吨播元和割理阶解坏。合难并煮财想务缘瑞报富表愿和呈内长控侵报惠告嘉都隶已次经翼过匀了死独站立德审门计池人尊员验的刘审喘计烈，摔他碑们理提株供库的天审项计甩报匆告览附略在搂下很面邀。肺他铃们睁的昏审计氏是呜以行上帝市硬公上司尽会泼计渣监百督炮委钻员脆会摔颁忍布跃的眯公帝认嚼审完计托准引则图为积指画导证的鸽，肃包方括劳测烦试腾评精价灵公洁司路的共内委部惕控估制指，差搜谊集蝴独只立傍的娃证据据昂以维对泡公设司员的绪财坏务臂和辞控院制并报贷告序形搁成咐公贼正哪的准意剥见范。审弯计费委叛员侮会康是镇由句董冷事荐会标成浴员雕中栏有重一爷定蜡财辟务淹专粘业闭知闲识诵的熔非穷公旱司脉官热员墨或气雇覆员鼓董豆事博组缠成愿。歪审徐计飞委匹员折会枕的父责哈任胳包符括恨在冻董资事寨会腊推权荐京股姿东评同涂意摩的租独求立作审苍计贫人列员吴对柏公晓司建的扶合屋并捆财距务局报微表笼进叛行裕年歼度功审纲计捡。盛委杨员辣会叉也抄将榆检厘查犁独贵立私审霉计絮人狗员蛋的喝审道计买策喘略厅、屯计译划苗、领范古围束、美收歼费桑、颤审茧计房诚结滥果阻、悄非绑审攀计革服刑务友以逐及划相眼关凑费补用倒；鹊检缠查百内摘审菊人凉员珍审仇计应计疗划侍范盆围碑、棵预勒算爹及棵审偶计太结愧果斗；祖检减查妈公锅司贫程另序搅是驼否腾有破效紧地驼更草正货审透计礼发绵现陆的锐问糕题幕。厅独金立宅审钩计恶人林员或和膛公果司霜职啦员标，珠包青括亦内疑审训人驳员勇，宵定铃期朋与接审援计轧委视员泥会北开音会无讨视论孝审勤计迅和亲财旺务亡报者告喘事惊项毒。[签最名]视C饱E识O来若源涨：J薄.旅C抚P窜e谅n堡n忙e斜y神1姥9布9怪9年题度奴报笨告携，P车2材4，竖已睡根层据吼新娇的狡报俩告坏要观求统作分了蛇修夏正挺。南局开私大腊学智程队新电生1践3存甘在若事遇实指上佩缺睡陷吵的遗内饺控士的学例标子在我们对东亚公司的内控进行了解、描述和测试的过程中，发现了一个有关记录工程建设成本的事实上的控制缺陷。这个控制缺陷允许部门管理者绕开公司有关成本费用与资本项目的政策而将一些不恰当的费用进行了资本化。影响金额重大，财务报表已就此错报作了更正部门管理者已被解除岗位，新的控制措施已实施。对此控制和程序的执行已要求进行内审，并向管理当局和审计委员会提交新程序有效性的报告。南抓开清大够学闷程满新稳生1侍48．2内朗部审袋计姥机斩制皇与永财阁务析报鞠告审始计黄机朱制联包柄括侍内峡部虫审爹计贝机厉制部和买外萌部务审奖计朋机看制厦，俗本歉书算主活要帜分虎析免董腐事完会乔或险审出计酬委贱员响会域、曾内关部运审建计些部萝门熊实撇施边的村内没部没审俘计审顽计怎机驶制竿存工在乌弱砖点架是代财贴务盗报悦告岭舞欢弊士风哨险容的虚重膏要坚信毛号顶。童需夏要漫分剂析温和养潜纽奉在长的衣舞极弊写在腐所衫有骡阶伙段港都侄应演该叙进蚕行驴。梅虽漫然痒传详统日的境重痰点良在灰于秀交惠易乎的男记宴录割，怒但峰是折内熔部旷审凤计劲主叙体姻分驾析棍必心须政包童括“高群管熊层沾态桨度”因禁素南踏开貌大酒学暂程借新纸生1颠5美辣国穴世令界镜通仍讯霉公右司非（究简焦称牛世震通循公票司兆）容由助首正席演财墙务豆官涝领区导乎内校部借审丽计爪。馋在2状0微0洪2年担，霉公捆司絮内泪部乒审黄计拜师歼辛茂西浙亚.库粱伯浓（C材y雅n设t舱h饱i浑a朵C兴o狂o抗p克e居r）蓬在进一臭次虽例征行已审搂计顽中次，韵发俱现捐一辣张饿支疑票腊有锁造缸假锄行捷为吧，赛随课之奇向番首合席粉财睁务蔽官红报遇告叶情付况已。沸首门席钳财察务升官梨是膨参胳与破舞扇弊逢的愧人留员槽之传一荣，笑他礼让递辛券西裳娅遭停恨止应审浸计扰。季但术辛涝西默娅务又室向骨审磁计把委遭员均会楼主茶席用报匙告俯，虎于下是崭审缴查染范梦围昼扩砌大哥了菌。艰经控审令计适发映现取，泛公装司妻将3万8未.仙5亿童美娘元硬的着费深用絮支宇出间（孝支扶付绕给馅其俩他锈电拌话腔公纯司毅的模网竟络推使目用傻费物）亦列偿为塞资做本弱支责出变，冲隐圣瞒把公扎司港当钥年源巨抬额代亏森损呈。南迟开团大现学脑程续新效生1述6世播通犯成区为翅美象国退历急史垫上条最可大雨的堆公疲司稀欺涝诈赏案蓄，压总销涉父案桑金繁额1结1疲0亿顷美召元蜂。壶丑惧闻晚爆茶光蜜后漠，窜世西通霜公闯司兔于2泼0芒0愚2年7月2笑1日蛇被喜迫彻申免请光破赶产搭保解护鸟，阀当河月那即玩被昼纳弹斯桑达哥克呆证企券僵交虏易素所治摘舌牌渔，挎美执国耍司摘法价当币局洲以群欺啄诈翼罪钳逮藏捕争了歌财够务严执蚂行秩官虾沙盏利辣文尖。2救0烦0浑5年7月1傲3日漆，傻曼伙哈续顿场联煌邦闸地缝方捉法拾院跌宣省判涨：禽世齿界瘦通智信冰公杜司苹前正总任裁鸟伯转纳桐德.埃印贝赌斯2甜5年痰监慢禁裤。南章开轻大制学雀程膝新挖生1峡72秆0能0终2年袭的阔萨猛班较斯—奥循克瓣斯斑利服法纪案柜要宋求弓上崖市译公带司赚管角理民当矮局蜓对经与踪蝶财房诚务像报疑告拳相灾关戒的遗内马部念控改制计的学有兴效燃性债进守行短报鄙告上互市腥公挪司吗会脉计锐监虽督拣委邮员惜会劫（P润C篮A铃O扯B）上傲市被公割司监管庙理解层都必肝须叨对签与置财父务炕报咏告遮相取关禽的事内症部恒控视制佩的换质促量浸进校行单报丈告列，砍管财理泛层再报稻告劈燕必嫌须唐指孔出框与犁财疾务恨报锄告负相悲关躬的商内继部脉控肆制烫实唐质芳缺问陷要嫁求稼外提部业审缓计筋人扎员染对毅内岁控幕有技效忽性烟和藏财雪务粪报哑告斧进酬行胆全坡面险审经计义。寺审蔽计够人祸员读必叙须消在过审害计运财毯务胡报覆表怒的佳同弯时朗也粘对吸管练理条当搂局吴有煎关唤财茫务拢报段告舒内在控档有沸效枪性未的馅认滥定补进葡行阿审畜计南陆开盟大尼学喷程晃新暂生1叔8为芬了常指附导寨管枣理苗当缎局汇和眉审援计另人贤员具，P研C腾A仿O盐B对尚控愈制泄缺驾陷幕作肤了喇如冒下嗓定掌义赶：设竞计某的勾缺波陷叨：奴设览计妨中泥存糊在删的熔缺省陷程包窄括真：鸟（a）咐缺发少董达压到赠控仅制罗目鸭标捎的匆必枪要眉控愿制插（b）志设探计术的秩控虑制各不龄恰唉当讨，巴所袭以拼即蕉使家按堪设我计足执利行挑也度不冒能画达忧到烤目重的执撒行站的贝缺嘉陷患：运执脆行屑中证存牺在路的态缺它陷淡包撒括芝控肃制锁虽殊被皱合港理域设爱计它，失但边却并未溪按五设潮计兆执怎行钩，无或络者携由易未尖经循授钩权胀审繁批桑的补人摆执住行亦控酸制南糠开仔大爽学宫程括新低生1非9内栗控很中涛的哈重棒大隶缺窗陷总：诱重诵大唯缺工陷藏是伐指良这牛种伤缺淡陷拔可耗影副响敌公甩司猛按信公琴认吵会渐计谣准锣则狱可历靠茂地户建飘立熔、特记她录塑、恭处集理辰、泉报爽告摧外些部第财露务尺数填据仔的毙能料力防。趣一篮个波重酿大澡缺习陷色，冬可掉以读有手单堆个展缺膀陷巡寿或昆多姑个镇缺登陷商结渐合厘构辽成庙，不欺能挽防参止热或原发灶现贸年罗度患或趴期届间朴发找生横的羡重幕大她金扣额青财吗务昂报双表搬错崇报公的纺可农能宰性范微君乎签其奴微内膏控氧中丢的哨实另质丙缺林陷献：塌实御质纺缺结陷晌也蚕是文重活大挠缺屋陷苹，县它验单刘独染或度与还其邪他克重镰大棚缺性陷荷相哈结策合少，不摇能扁防腔止玩或疲发即现哀年粉度缩慧或之期福间佛发集生绒的寺重竹大油金致额默财咽务洒报狼表典错联报弦的浴可狐能赞性嗽微嗓乎晒其踪蝶微南毅开包大箭学份程病新脑生2亡0实茧务练要纷点内拔部中控舱制纲，贱而纷非看外伏部挺控瓶制窑，雁应字该折被羊视晌为竭内犹部衡控烦制丈的乎固注有唱部运分拆。这蔽里立需向要涌强桥调化“以防雾止傲或带发贷现木”范，怖即李内担部邪控识制阳必总须俭存义在栽预她防宏性估或黑察句觉恐性俯控抚制气，颜这芹些迎控唤制裂应关该博在越审逃计仆人嗓员论执般行或审担计源之认前错就产找滑出要并梯更朴正溜所洞有僻错乖误南央开粮大哗学圈程茧新驾生2恩1评定舞弊风险——高管层态度1/3公司治理董事会是否独立和具有一定的知识？董事会会议是否经常足以理解公司活动和潜在的问题？董事长是否由管理当局控制？管理控制和影响管理当局是否有能力对下级施加不正当的影响，向下级人员灌输对控制系统不正确的忠诚思想？例如向关键人员提供贷款但是最终不收回贷款。审计委员会审计委员会是否独立和具有财务知识？审计委员会活动是否积极？审计委员会是否跟踪followup内部和外部审计的发现？审计委员会是否理解内部控制？审计委员会是否在没有管理当局参与的情况下与审计人员会面？南岁开箩大史学汽程俩新巡寿生2淘2治理文化组织治理文化的性质是什么？如何奖励雇员？如何执行监督？销售或收入目标的压力是什么？雇员是否理解他们个人对内部控制的责任？领导能力质量是什么？如何处理错误的处理？内部审计内部审计章程是否与“最佳实践”相一致？内部审计部门的预算是如何提出和审批的？内部审计的范围是如何决定的？内部审计是否执行主要的控制审计或经营审计？内部审计的建议是否被采纳和贯彻？内部审计人员是否胜任工作？内部审计小组或其他组织是否定期地监督公司道德准则的遵循情况？评枝定讲舞挽弊后风站险—差—高炎管趴层弟态军度2劲/脂3南饱开量大斧学墓程捉新轨生2失3监督控制组织是否建立了有效的监督和控制制度？监督控制是否能及时揭示出控制失败从而能采取纠正措施？举报组织是否建立了有效的举报机制？举报机制是否对管理当局具有充分的独立性？它是否有足够资源来追究问题？举报机制的总结是否也提供给管理当局和审计委员会？道德准则公司是否有道德准则？有没有证据说明道德准则得到了遵循？有没有审计证据说明不存在不符合准则的情况？雇员或管理者是否定期“堵塞”他们的费用账户？有没有证据证明公司资产被不恰当地使用？关联方交易公司是否制定了关于关联方交易的政策？该政策是否有效？公司是否定期进行关联方交易？关联方交易是否向审计人员和董事会进行充分披露？存在关联方交易的重要经济动机是否能够证明关联方交易的存在？评杂定碰舞酱弊抽风疯险—但—高姿管炸层蕉态握度3晨/呆3南飞开饰大部学抛程上新依生2总4应誉向征管已理秀当菠局文报帜告薯的禾重链大贸缺绒陷百的咐例利子1爱/呢3存迎在跳于行控态制蹲设抹计聪中具的无重邪大粱缺狐陷很：重狐要艳程术序悦中呜缺阳少靠正贿确块的说职麻责暑划姿分交掌易垃、好账淹户雄记另录天和缺系计统市输冻出欢缺谅少销适读当历的脚复扔核禁和名批欧准没狸有栏适库当额保敞护斑资耍产仙的厨控衡制缺品少允确摇保天所院有沫项子目雅都喘已写记书录茎的懒控仓制缺品少抹程家序棕，雨包乐括喂用惹足慈够屑的江数季据扁或融模骗型遗来坚确土定摄影酿响先财行务都报万表州的书重粗要幅估挑计霉项休目旋，事比还如相，招养接老书金酿、洞保枕单舞和踪蝶其鸡他贡储砌备设遣计捉过赚度晨复黎杂添的达系衬统胁，记关星键酬职罩员浅不虚能粉清蛇楚臣了江解向系职统缺筹少峰接啊近渐计孙算收机壁系倦统吴、陆数翻据多和窑文慕件躁的遍控逐制南汽开伟大惕学哈程刑新边生2填5应与向缺管耳理孟当风局贿报望告裁的钥重宵大玩缺蒙陷义的熟例花子2脉/繁3控脆制终环礼境蜜中偶的亭重诵大肯缺境陷作：组渠织危内写控毙制饮自炒觉献性秒意捎识竖差不得能珠及奥时色更附正创以付前钥发愈现况的驱内值控盲缺热陷存泪在腔重限大剖未堡披绘露庙的立关贿联抵方严交蔑易重李大煤交济易梯的鸣发捡生坛是仙为安了扁达万到甜财推务挤报廊告乌目雪的砖，可而韵不番是稻经受济粥目防的失弄效普的历内繁部谨审店计耀，坝包亮括蛇内摆审浩活铁动老范脏围先受羡限倘制非破独脉立鄙的透审捧计犯委海员称会筑，答或鼓审笨计卸委百员族会连成求员误缺亩乏吨财香务嫩专弓业藏知无识管围理狂层是绕晶过榴会驼计辈循姿环章进碍行叶交暴易职贺工淋不鄙具刺备橡进膨行轰指拜定侧工适作山的倡胜腥任宽能孙力南丙开微大扮学谋程笛新趣生2啄6应侨向坏管屠理悬当苹局存报金告候的吸重续大剃缺和陷摩的患例者子3盆/军3控服制污实杏施征中慢的色重闯大浮缺道陷前：有还证兽据省表礼明引控售制疯不狭能怀预暮防各或泛发彩现娱会请计砖信提息袖的葵重座要领错今报会质计幕政访策稳的醉不岸合巾理吸使将用销某售帮经骨理趁为吸了椅达择到辈销远售炕目搞标系而蚀绕逢过泄批键准烫赊煎销雾程洲序没昌有旨及卧时讲协有调封，盾或迫者疏某信些程人蚕在木私涂下庆协挪调有枪证闯据颠表樱明津会箱计屑记系录杜有冈被懂操梯纵抵和存更侵改蹈的麦痕刷迹有兵证泉据妻表明增会植计用人辉员宜存蛛在踏表闹达盘错死误员计工你绕捆开薄计子算盘机练控代制挂进旨行诊交住易惨处蒜理完范整婶性让，垄比竭如谎，舒事言先烂排斥序辉的羞文梁件乏或狸一邪致轮的冈项燥目掩以居非笛常度规限基俩础紧程毁序踏存叹入情电煮脑南祖开糟大民学愿程进新摆生2滨7内滥审餐人乡丰员拌测骑试闷内起控凯指躁南运议行僚控利制耳，菜比尝如呈每中月墓运爪行元一井次杨，渡审办计秤人够员弓可砍以弯测碎试寄接途近经年殿末佣时胳该暴控券制胜的惧有较效锐性对捎于成电盐算随化留控惭制介，抵审合计缓人壁员炮必帝须巴测振试珠程极序咬的柔有甩效接性演。按如方果哄存哨在浙对宏程授序烂变薪化假和琴接揉触遣数分据咸的储强理有罢力作控信制勾，真审摊计谜人加员识可船以禁通磨过瞎在乖系捕统视中脑运勒行疮一泛系比列饥交寄易脊并症确遣定你是绿否渔在衣计差算讨机性应喘用醋中渴存兴在躲重楼要导变笼动怎，畅据盏此艇得陡出子意国见对于夕人况工则控抵制障，比助如碍赊腹销丝式审萍批但、俘订译货声受愤理盒以抽及做准绪备废发匀运煮单影等冶，变审胳计台人码员集需祝要免选茧取钢能闲代锅表师期鞭间公运什行关情博况浩的践样虏本始进狠行辨测算试峡。关审澡计参人证员旗根建据养属塞性菠抽袖样原原朽则叛的灭指捎导弦进锅行门测已试南乎开挑大吴学愧程廊新端生2爸8必进须帽对射以钳下单系体统皂中较的针控先制拜进进行护评青估郊，迷（a）微收术入勤记绸录筋，侮（b）台重聚大瞒估障计域，殃（c）辜接砍近讲年闪末酒的天日胖记至账榆处毁理夹，锅（d）匠表香外做事获项筑或讽关借联僵方秩交宾易南塌开劳大坚学携程国新智生2抱9财竟务盾报祥告肠舞港弊芳（f织i者n叹a潜n模c站i绿a羞l佛r档e剑p嫌o饶r崭t炒i呢n眯g寺f魂r早a月u固d）是取指灭有纸意垂识素地捎操洲纵惩财俘务四报敲告苦结杯果盗来旱伪肠造挨公此司尿经翼济盯状屈况例付如俩，晓最匙近阻安枪永福会沃计凳公过司男估请计甘有8起5纪%最窃糟皮糕跟的忧舞宿弊校都但与疏内救部愤人妹员眼操学纵定工怠资资薪板金要有浴关症。交进铅一懒步宏讲斤，能舞咸弊嚼并鹿不骗局锁限厕于碌美陵国渐将象股振票鉴期朋权耍作泡为纹管鸭理残层劳激命励休的确公蚀司蒜。A散h驱o主l崇d（励荷峰兰屯）缠、P秀a叼r榴m动a穴l除a跌t（侍意膝大度利阔）台和A剥d烂d铅e皆c标o（浆瑞喇士已）糊发崇生堂的族舞乱弊喂揭炭示吴了良舞奋弊府是酱一耻个野世根界健范坝围柏的疏现哲象8．3财勾务妹报谅告货舞闲弊闯的仍防础范南锄开良大党学牧程纲新知生3品0注黑册乡丰舞显弊乐审蛇核慌师罚协野会以（t恶h斜e底A浑s从s街o烂c沟i杂a陵t仁i骆o完n触o撞f馅C已e扣r量t昌i颗f秩i剩e物d篮F盆r确a深u响d泡E搏x阿a虫m杂i腥n侍e武r陆s，A富C愤F吨E）2磁0眨0工2年匹进移行行的叫一兽项捕研敌究痰着荷眼愚于目美执国夸舞额弊散的引广归泛留特材性蛇。长他追们但估撕计“收蒜入域的6语%由继于准舞为弊匪而宁损歇失导了”，狠则低每场年垃损状失眠了6铲0押0销0亿钳美武元躬。马这愤些猴数心字裕并惕没输有签包故括剥投箭资适者套在赖主摘要梨的愧财国务番报曾告舌舞码弊鞭中踪蝶承司受雕的熄损银失抚，族比苏如肤像颠安叹然伍的羊投烤资湿者条估极计债损馋失概了成将忍近9梦0脖0亿那美返元南雕开尤大腥学苏程剂新沉生3为1安辛永欧的耕报邪告道提壳到抽从1胜9摩9睬2年剃至2辩0裕0槽2年贱之捐间蛙报赴告肥的偿舞逃弊油数将量删增讽加凯了尤一村倍目多魂。泥他齐们泰进督一春步亮指迎出遭他赛们本的古最寺佳副估铃计矛是胆仅浩有2顶0攀%的团舞墓弊非被佩公暑开幼。留他略们服推浆断爬：2蚂0惨%的方舞工弊甘被攀发专现章和猎报再告方出驶来4疲0缸%的转舞求弊骑已暗经刺被盈发豆现病，霉但欲没斩有侮进贸行办告膜发锐或箩报程告4个0骡%的茂舞盯弊怎还线没连有报被帖发桃现南卧开交大减学颠程围新沙生3喊2A葡C遵F纸E的乏报脂告租揭导示竞了闪小捷公掩司渗最叉容瓣易命发帜生女舞撤弊驴。腿在熔小耕公管司成中酿舞妻弊迅引状起器的狭损羊失掉平局均泄达心到1越2摩7快5铁0召0美姻元己，旷而光在赏大还公塑司锻中掏舞宰弊墓引丈起差的书平逮均裤损盗失当为9仇7啊0凳0钉0美忽元鸟。极这语个产观粉点音被C榴O报S扫O的应一谜项错研樱究认所晶证牧明先，C蜘O窑S犹O研盾究映表亦明坐在2熊0世汗纪9厨0年联代烟大薄部浸分姨的斜舞蹦弊税发犹生届在参规繁模呜较允小岔的室公蚁司召中南尸开岩大像学疤程么新便生3蹲3S省A俗S虑.衔9谣9（A庄I届C穷P往A审伴计凑准脱则庄委热员易会帐提光出坦要斑在反财宇务西报炭告降审辰计耐时五考插虑芽舞虏弊剑）勿揭远示坑了居至衔少喊可丽以诱通升过圣三罢种乏方鹿式谁进内行苗财穷务雅报茄告悉舞勤弊涨：操付纵貌、拖伪铁造仗或腥者榴篡耽改辉会旱计缓记叹录改或民支启持骆文箩件误猾报奏或宫隐储瞒零事萌件樱、挖交材易铃或屋其牧他歉重邻要娱信涝息故团意煤错兄误康运责用垂会走计牵政赵策南岗开姐大紫学称程驻新耐生3症41洁9浩9铺8年长美烦国亿大骑公侵司活首办席谢执寸行粪官/董茶事妻长净的搏年栽收炎入愿构暗成枯如约下烤表拾（巴单逮位栋：深百孝万田美穿元安）公司首席执行官/董事长基本工资（A）年度奖金（B）期权收益（C）期权收益比重%C/（A+B+C）美国运通公司HarveyColub1.022.4059.9594.71美国电报电话公司MichaelMrmstrong1.401.9026.6788.99波音公司PhilCondit1.000.002.6372.45雪佛莱公司KennethDerr1.281.1922.3390.04花旗集团SandynWeill1.038.504.7033.03可口可乐公司DouglasIvester1.251.50106.4897.48迪斯尼公司MichaelFisner0.765.00107.2294.90强生公司RalahLarsen1.331.3066.8496.16通用电气公司JackWelch2.807.28261.5496.32莫克公司RaymondGilmartin1.101.45101.6097.55平均

1.303.0476.0094.59资亲料纵来巷源脆：瓦中赵国坏经倘营相报湖，1连9咳9棍9谊-偶9涌-丸7（6）.格庆式智略士有茂变欣动洽。南红开凳大愿学店程件新垫生3蚀5一猎、堪舞国弊仆公农司看的颠主锁要感特淋征规不模通较姓小不灯设谱审职计毕委抬员状会滨，砌或馅者内审逼计提委弃员枯会设开孕会臭次告数姿极金少半殿数因以狼上哄的昼舞喜弊渡包氏括隆了逃高溜估卧收隙入左和荷相援应阁资集产厕，鸣大中部搭分阻收丽入本舞汤弊笋包品括状提哑前嚷确势认帮收哭入仿或晕虚龄构嫁收乐入不赔设付内喘部悬审般计盲部无门舞太弊赤的盐时喜间眨跨腿度快比路较借大么，品涉扛及体两星个石甚毅至妇多眼个暖会序计隙期舅间护，妹平民均镰接佣近2蚂4个铜月在刊进嫩行其舞咳弊星之驶前盘处疤于狂亏脂损限状锈况铃或拔接链近没于亭盈旧亏们平浪衡魂点管缴理群当副局阻不赚诚羞实芬。8疑3盘%的腿公牌司残的C配E涛O和/或C巧F饱O参盗与唤舞忘弊岩，顿这虏证佛明茄了福一郊个童观僵点盈：巧当司舞喘弊私风呆险广较假高承时圣，拖审当计毫人摆员泊无丹法蚀获屡得题可钳靠黄的尤审读计彻证巨据南张开层大壮学杰程多新抢生3京6二案、晕主俭动薪的溉舞能弊骆识变别楼方版法必网须虽在蒸审姻计绳计陷划捉开做始右时当就坝适伴当断考致虑坊公搅司部存舟在捉舞评弊调的捉可促能架性绸。交计迹划床程品序悉提番醒谊审催计太师甜注触意“红多旗”标户志求或国者漂潜炎在亚舞欧弊联信谁号联，朴审企计字人轧员称在徒每灾次麦业录务混中满都讲必执须上保劫持转这纳种赖警周觉深性美号国粱公翠司焰董家事今协燥会(N拔A察C志D姿)篮愚带肠委途员牙会赠关肥于故审挑计复委剧员勉会睁检也查浴财音务遗报悉告取的害红活旗(注积意功事伟项)：T中h想e般N债a扣t营i某o辽n流a岂l纷o愿f威C秤o掠r才p值o定r界a飞t酷e页D工i枕r秩e扯c娃t些o岸r颤’虏(绘N状A箩C莫D红)剃B涛l削u朗e它R菊i滩b现b肥o贪n庭C悟o豆m些m约i致s奋s瘦i件o滤n禁o沈n大A辟u尖d处i惭t家C景o惭m瓶m洗i少t哪t显e摩e骡s稀h截a芳s苏i接d蕉e材n械t新i母f及i雅e谎d扮t雨h超e球f刺o县l烤l耕o差w乞i蜜n旷g亭a症s商r擦e航d惕f跟l否a涛g浇s元f疑o剧r庄a述u煮d址i男t糕c盖o碌m反m活i妖t绿t果e早e杜s拐w受h完e谨n汪r鞠e杂v环i科e唱w肠i钓n存g娇f它i教n拐a游n乞c后i誉a歇l些s床t犬a纤t货e冒m穴e绍n抖t删s铅:烤(转传载：I通n凝t暴e贷r臭n载a打l佣A闭u盛d杰i赠t市o须r尾,幅A挥p汇r妇i六l哄2雄0斧0隔2振,妻p哗.昂3初4挡)南泼开粪大汽学跟程拨新耀生3蒜7（播一椒）非危倒险捡信碑号C掩o兆m治p忘l造e屯x剖b陆u园s悠i执n摩e六s膜s穿a烘r龟r溪a以n臭g绝e窃m比e瓶n福t半s罪n麦o驱t育w穿e倚l时l斜u谷n值d精e杰r僻s滋t壳o姥o锋d负a烂n稀d默a淡p出p仆e惑a盆r秧i土n播g至t轨o堪s依e勉r岂v毒e颤l裙i庆t很t欲l抬e请p锹r崖a豪c歉t扭i券c个a痒l蒜p母u甩r芝p夸o册s妥e秤.令筹人粥难犁以等理吨解王且穷明泳显蒸没朵有倡实气际乞意泰义油的命复律杂各的岂商暗业舍安敢排L叛a厘r兵g唐e眠l补a再s迅t乖-领m威i队n签u助t伟e乔t恭r葱a鲁n蜡s海a魔c博t验i舍o汪n辆t续h惰a蚁t矩r依e膛s恒u部l邮t婶i券n悔s催i贸g骄n已i乞f贝i崭c睁a挂n割t宵r究e堡v桥e右n攻u前e菜s耻i你n现q逐u物a国r微t还e叨r丛l叔y晒o缝r店a交n巩n歉u性a用l避r维e阅p调o获r役t需s交.导脏致夏季回度箱或脾年嫌度猎营躺业选收合入陶显赶著墓增毒加厦的片期胸末韵交左易南听开屿大妇学誓程称新粪生3功8C旬h备a臭n栽g款e宝s陈i锄n五a致u站d宪i剩t瓜o钥r辰s羽o昆v华e申r促a雨c烧c细o黑u轨n务t接i鸽n重g况o唉r餐a袍u剪d块i抚t映i旁n孝g极d买i令s佣a欣g信r当e店e莲m使e芝n兽t炭s乐-水t羡h兽a设t绵i脆s拢,借t央h洒e拐n气e捞w团a齿u役d区i脖t崖o翠r隔s诉a听g昏r斗e妨e颤w睁i议t味h刮m染a托n蜂a狼g撇e骂m刃e唯n已t滥a笔n扣d绞t寨h卧e馒o嚷l父d现a态u育d切i觉t吵o率r桂s果d迈o柿n恋o秤t狭.由竟于孕在由会宗计弄或赛审烟计骄方忽面削的糊意吗见刺不猫一除引舒起贼审拥计批师倦的拾更端换爱，监如绳现湖任惭审埋计焦师珍同炮管元理茧层苦的则意请见炸一戏致管，弓而映前松任击审逝计离师膛同截管啄理盖层塌的尊意国见肺不撤一薪致O刚v困e联r虏l越y纲o阳p浴t杏i唯m别i塘s渡t依i惨c蚀n绿e建w近s炼r王e慕l凝e浅a齐s址e茧s袭o秋r肃s清h度a菜r礼e弱h岂o堡l弹d酬e肢r龙c吵o新m劣m纵u载n共i程c匀a虏t行i己o皂n其s驶,束w含i侄t争h怒t勤h贷e仿C稍E毅O麻a全c猫t堂i恩n梅g山a姻s蛾a柄n援e夫v溉a句n铅g仗e疾l递i光s秀t象t乱o贩c通o挎n锡v拼i桥n纹c首e恐i四n叼v争e热s沫t夜o尼r挪s浪o延f歪f肤u睛t悄u抄r练e库p素o背t坊e屡n王t勇i坚a品l喝g认r近o售w吧t屈h园.通电过潜发爪布移过咽度纳乐做观盟的涉消样息矩或柔股椅东皂与叛公狂司炊总某裁知进西行因被桶认丙为职是需福任音即传千教敲士鸭的屡对绢话街使贞投川资侧者盘确坑信粪公混司任潜团在宁的拾增兽长评能零力南泪开道大钥学湾程读新勉生3肃9F礼i稠n阀a跑n突c蜻i卫a石l巧r萌e爪s偏u拴l绑t脚s道t原h湿a红t稿s你e咽e套m兴“等t魄o忠o狡g价o趣o祖d猪t涂o猛b猪e敬t瞧r餐u员e非”饲o用r膛s故i坟g祥n理i惑f萍i泰c探a晶n昨t抢l便y途b启e板t霜t秧e班r逃t撇h动a同n武c古o崇m痛p撑e谦t倒i根t搏o载r企s饺-至w糊i因t呜h捏o傅u致t伯s渗u秀b挂s医t穴a钢n涝t螺i衰v森e毁d闯i隙f纱f谨e眠r糊e蝴n渔c悠e术s坏i俯n烤o其p召e乔r乖a愉t贩i攀o掘n拢s勤.财殖务南结感果路似胶乎“太昨好禾而议不酸真青实”，巩或照财闻务桑结害果性明狱显仅好咳于桌经鸦营屿方果面蕉没享有常实顷质撕性泰差逐异为的牵竞债争建对婚手W烫i佣d汇e榜l谢y为d持i故s党p权e污r顾s败e祥d最b迈u暮s教i案n扒e泼s值s朴l矩o招c效a痰t裹i覆o薄n穗s偏w撑i菠t途h或d砍e饶c衬e隙n仙t军r呜a罗l混i割z程e喊d妻m栏a耀n最a数g室e签m仆e页n积t套a巡寿n延d逃a歪p途o此o砍r粉i谊n仍t柳e通r炉n肝a筒l篮r护e乖p替o渠r贴t装i外n索g派s默y访s脾t油e锁m样.营基业插网邻点傍分枪散泪且什管幻玉理辈分删权孙，棕内弱部糊控藏制义系挨统嚼弱南民开斜大宿学贺程单新返生4愧0A痛p栋p翼a度r携e却n汪t助i跃n群c疾o湿n赌s约i御s骗t博e舟n零c乒i刷e仔s闷b将e雀t封w炕e者e略n杀t至h森e秋f狂a脖c缩慧t迎s伟u苍n垂d工e惩r咐l秆y绍i嫩n从g旧t习h脾e劝f植i柏n业a劝n旋c名i界a策l诞s循t德a活t宪e越m鼓e卖n派t贵a暗n耻d笔m漆a待n伟a蚊g馆e摔m史e隐n京t拨’陆s锯d礼i明s拨c衫u扰s赢s煮i喇o刺n锋a袄n手d沉a傅