第二章货币资金和结算业务

第二章货币资金和结算业务企业会计健雄职业技术学院物流主讲教师:李红第一讲库存现金第二讲银行存款与结算业务第三讲其他货币资金本章主要内容出纳人员会计人员学习目的与要求1、掌握库存现金的管理、控制与核算；2、掌握银行存款的转账结算、清查与核算；3、掌握其他货币资金的内容与核算；重房诚点货施币腔资遇金粮的黎管层理抵与顾控仪制栗；饰货斗币但资浩金懒的剑核唇算难损点银活行叨存冷款酱转扎账炊结的算垂方汁式货甚币倒资喷金羊清肯查闻结雕果白的脾处池理教弄学析重被点蔽与灭难蛙点第史一任讲诸库膛存众现重金一曲、宇库纽奉存冲现惊金肢的酒管沙理广毛义富现格金（腥一左）锡库烫存剩现毕金英的搂含门义狭议义顷现脖金我提国蜓是雄广欲义步和冰狭董义川并棵存（搅二纹）叫现叹金黎的馋使票用花范互围疤与雀限购额1齐、煮现军金宜使筑用也范宗围（群1座）朱职予工稀工鸭资宋、尺津禾贴（奸2费）蛇个祥人恢劳咏动健报挪酬（可3诸）除按谱国散家剑规摆定欺颁能发卧给膛个临人筒的震科狮学汉技裹术惯、梳文残化滤艺获术微、这体竿育交等装奖水金（奥4站）客各悔种反劳呼保蛙、鲁福徒利撒以违及鞭按窜国戚家杆规筋定艘对韵个责人逼的谜其道他蓬支吧出（程5弊）繁向辜个启人惧收贫购加农萍副汤产怨品幻玉和馒其羡他读物惯资妈的顿款聋项（予6世）谷出淋差蕉人屠员怖随虾身目携出带循的剖差称旅怖费（忌7草）汗结希算普起刘点骂以剥下橡的鼠零访星培开信支（锻8把）蓝中环国稼人除民壁银催行按规袜定呼的纹其茄他刃需碰要牢现渐金班的捆支橡出柱。2植、凶现捐金醉限饿额库锯存摆现惕金法限递额拘：是攻指激为肯保亿证搏企阁业饿日历常锯零葛星剃开挣支索的纸需晚要秤，子允垮许浩单仪位政留义存炎现饥金光的脊最傲高惠限敞额默。一这般眼，酬3饼－蕉5始天第的注日顶常薄零末星困开墓支缩慧。特巧殊盟，寄≤炭1环5讲天恩的欠日俭常臣零陕星麦开题支偶。为周何暑限左制（榨三串）疲现柱金脂的吼内锯部璃控右制1共．升实剪行纸职洲能导分赔开挣原舟则2币．文现育金糠收连付导的稻交龙易活必庙须蠢要隆有睬合若法败的舱原棋始逐凭撕证3张．错建恩立牛收田据较和蛮发负票滴的锁领谊用践制索度4仰.盗加可强品监母督艳与晋检续查5煤.朴企邻业俯的日出篮纳给人谣员纯应屠定嚼期固进国行旨轮幅换举，感不涉得无一名人公长误期学从组事德出邪纳撒工消作二迫、混库膊存震现牧金苍的盒核求算（斜一趴）骨库养存要现精金吴的浮序伍时兰核财算方寻法暖是孕设隙置询与奖登代记部现惊金坚日累记石账（夏二遇）罚库遗存煌现风金落的反总钉分港类滑核洗算方锤法欠：防需雹要深设华置挡“花库删存秒现健金肚”教科晓目锤。谅实孝务掩中沫，肥一污般趴是帽把腰现倡金晴收绑付腔款聪凭愈证抹按活照成对词方侍科棍目疾进容行不归皮类炒，踏定投期卡填黑制茂汇房诚总经收白付赖款萄凭溪证加，估据绝以泊登呀记劲库岗存飘现哭金借总冻账采科庆目代。（清三吧）劝备爷用晕金铁的郑核税算备帮用列金是缓指碎企报业怠预毕付寨给扬职顾工功和拳内我部胡有测关哥单菊位另用惜作词差户旅越费梢、顶零肉星镜采懒购纱和对零功星盆开绞支浑，敌事只后雨需住要桐报言销胃的斑款屋项烂。账尤户滔设膏置其扭他访应趋收卫款备佣用启金任（材可叔单绿设帐）定额备用金交易与事项账务处理方法拨付备用金借：其他应收款－备用金贷：库存现金、银行存款报销备用金借：管理费用等贷：库存现金、银行存款收回备用金借：库存现金、银行存款贷：其他应收款－备用金备贫用械金欧－捆－份定体额亮备递用夜金借：管理费用等贷：其他应收款－备用金报销备用金借：其他应收款－备用金贷：库存现金、银行存款付备用金账务处理方法非定额备用金交易与事项报颂销增数瞧额旁与料备垫用嘱金此数构额妇不卫相菊等馆，蔽如售何魔处醒理焰？备依用欢金幅－候－而非期定说额柿备灵用亩金..（危四叠）奸现冬金腔清鸣查现林金疮溢责缺只时打通座过哑“织待余处稿理碑财叔产岩损显溢模”父挂菊账桃。查陕明趋原脑因宝后欺的刮处疑理描（现君金衣短糖缺旧）：借恢：冒其大他壶应用收洲款纽奉（鸡应机由宋责吸任找人机赔辱偿涛或丧保斧险侵公睁司放赔匆偿舍）借姥：首管延理勉费饱用际（沃无安法现查攻明艺原男因耗）贷岁：咳待魔处描理度财钩产盾损涨溢查树明蔑原纱因蓄后造的冻处领理剥（现秀金权溢堆余已）：借跑：愈待疮处树理仅财尝产扔损最溢贷项：啦其持他轿应秘付满款胡（琴应毕支巨付廊给椒有坏关其人紫员顺或挽单躬位尺）贷研：道营齿业士外繁收虫入雹—练盘叔盈县利例得斩（臣无圾法肥查暂明锈原参因件）第荐二芹讲盯银割行蠢存晌款恒与朴结竿算声业膏务一休、飘开震立祥账啄户迅规粮定基傍本搂存骑款悉账汉户一爸般色存室款贺账苍户临壁时尖存界款项账躁户专管用还存摆款曾账谜户根家据裹不柴同蝇的汤需需要瞧开趣立1虚、教基义本重存东款蛛帐抖户萌：孔是呼办欺理升日窝常减转阁帐茄结环算谅和墙现提金呀收破付羡的局帐收户佣，嗽一币般床只偷能伶开绩立洒一驴个蝴。2钞、城一姑般驶存叔款镇帐倾户因：亲是贵企隔业变在督基页本君存里款哥帐遍户补以兆外例开级立宋的假，析用充以跟办另理腊银亿行疏借年款究转跑存稍、货与茫基渗本打存彼款哈帐雷户蹈的计企舞业锦不跪在情同低一垦地宗点同的扇附郊属宫非判独刚立睁核犯算伞单由位活开势立怨的脂帐梳户汁，右只拥能裳转暂帐惰和董现慕金掠缴盾存抓，丽但最不荡能陈支协取腊现亩金烈，虚不钟能廉在伸同炮一花家深银涉行廉的君几撞个诱分畏支妹机杠构朝开铺立始一丧般敢存热款垂帐惜户唯。3跨、酬临汗时爬存偷款饮帐族户碰：税是柄企导业妄因蛇临虫时阳经充营咳活响动洞需炕要亏开祝立头的骑帐夏户尿，衫用芬过情销康户独。4凡、霜专炊用免存谢款严帐舌户求：拘是锅企优业酒因亭特皇定些用晴途布需兽要购开鱼立乡丰的粱帐蛮户比。二锈、惧银训行延转例账植结蹲算1较.挖转腐账墓结线算努定降义转禽账桃结崭算是盖指灰企鄙业遥单桑位摄之趣间扔的定款哪项笋收恋付吼不御是商动桨用烫现匹金轮，永而仍是挡由颗银奶行冻从做付膜款篮单教位疫的虚存葬款赢账有户样划汽转村到请收口款术单崖位柔的族存仇款违账蕉户研的姻货崖币盲清炕算问行躲为裕。特甩点敬：低双聪方俭收抬付撞不所动瘦用缩慧现镜金（欧1）锄支已票供(嗓同予城耐)含蛛义龙：煤银屑行喊的饲存体款准人坡签守发狼给洞收倘款芹人跌办徒理发结批算漠或培委权托更开旷户充银喇行墙支服付影给午收判款钢人怠的民票雨据闲。①锯现俘金毅支胸票嫂（粗从正银天行槽提左现始）谅、劲转搜账甜支份票受（睡只扫能倚从等银旁行萝转换账贵）迷、腾普彼通芝支给票粥（塘可造提杏现掏可古转蒸）②有建效国期葬：蔬不显超挣过佣1省0旗天③汇用澡于花同男城们结仔算④胀不阔能易签曲发理空孤头回支竟票懂，党或鸽与秆银颜行耗预朴留埋印蛇签能不潮符（器1究）闹支伤票付累款羊单茶位们收探款钟单鼻位⑴简开停出掌支主票另⑵林⑸送借通存脸知支盾收票裙款付统款况方⑶版传源递恭支集票收回款杠方开哀户嚼行⑷像划成转忠款肌项开铁户说行支亚票勤是逐指响出马票穗人棕签武发丽的狼，路委辣托陷办家理敏存块款锄业横务释的愈银乞行顺在哪见蹈票部时飞无疼条社件护的陵支不付询确盯定盘的拒金云额帆给欲收蹄款皆人鼠或患者侦持蔽票减人写的如票游据顷。（浙2涉）获银滥行糠本喜票筛（剑同锈城虏）含步义钱：继指青申伸请燃使机用盐银宝行灵本窝票驶的吵单史位梯将晶款归项慌交设存样银雁行捎，填由开银伶行编签愁发羊给叠申亲请恩单老位肿据煎以惕办后理死转设账昼结委算争或秧支而取吨现谜金托的拒票忍据浊。①庭有阶效气期杜：曲2夜个聚月②深面吸额退：定涝额贱：腔1哑0皂0获0粉元摸、妥5央0把0侨0弹元遮、流1北0吹0甩0链0异元脸、跟5副0伐0搁0懂0之元剩；不温定艇额问：③用虑于恋同亏城产或绿同呈一群票况据匹交破换泪区水域雾的五款剧项协支肢付④较可暮以慎背微书葵转衡让（饺2庭）鼠银纲行茧本耀票是季银治行夸签津发殿的拌，务承基诺同自居己棋在净见斯票费时付无蜂条躁件号支刻付也确恶定范的糕金拍额局给霜收限款蓬人婚或桑持废票讨人桐的圾票圣据妈。付沾款造单热位③波持帅票博结沟算收法款浩单柄位①偷②骆④边⑤申厦签撇交陪通请谎发续存登知开猛本曾本再收票数票吩票尘款付午款理单桂位社开侦户泥行⑥悉银浆行楼内晕部浴结荡算收后款男单恭位蠢开僻户崖行2裹.旨银钥行据结采算芦方闸式（启3革）营银挺行隙汇锡票缎（坝异场地皮）帖（县钱肉随筹票玻走棋，马见产票缩慧即众付婶）含麦义键：驼银贵行唉汇挤票烈是血汇剥款肌人示将饥款柜项秘交拴存灯当制地惑开位户左银溜行菜，收由印银杨行脆签搁发壳给扎汇喊款度人请持榴往裙异示地养办紧理间转假帐浮结恭算叹或养支可取航现控金抢的垒票须据姥。①迫有缠效主期槐：横1垄个络月零（副超艳期栋作浮废恳、派钱辽存括户候头学）②狗异枣地羊使总用③站可范以夏背胃书莫转申让（竭3睁）夹银犯行馆汇党票郑（炎异柱地乓）（妈8篇）收隔款咱人收纲款漫人珍开纤户幅行汇都款何人寻开叔户大行（羊3量）园持夹汇量票钳异享地躁购价货送见存墨银乔行（愉4长）5载通块知收迫款（站5陵）（款6框）警传恶递宏凭披证（头7冬）驱划数拨熟款郑项8划乌回泪余比款收抖款嚼开技汇紧票（雹2扣）（傲1氏）汇哄款眼人申貌请顺开抢汇呈票（普4）教商烤业那汇很票含站义届：显由茄收啄款孙人雄或盘付蛮款究人窃（隶或定承浅兑佩申网请晚人琴）糕签财发斥，斤由闲承阻兑铲人凝承冰兑催，欢并谣于宜到怕期早日肌向确收泻款讲人玩或莫被圾背附书屯人塘支易付递款央项属的宽票截据固。①是学一赤种亭期繁票轿（叙未稳到绣期谱不威能钞收垮付山）②痕分贴类季：斯商斗业很承眯兑何汇紧票畏、羡银鲜行夫承贝兑垂汇轿票带烟息畜商持业壤汇业票延、右不得带金息承商包业咸汇漫票③判有怕效踢期懂：贿最也长梨不泪超颤过章6较个衔月④较可段以扩申绵请皂贴答现仓，激可错以负背邀书驰转崭让通爽过低“炼应郑收助票哄据镇”叨或竖“浸应至付陆票撞据作”农核互算桃。（藏4糠）登商牧业关汇旗票目（胞同讨城比、肥异炸地蛙）旷—商病业当承气兑恭汇台票收嗽款召单双位①挂寄注交读承钥兑耳后椅汇宣票付棒款破单准位②颤发栏运盼商今品③叫⑧晌⑤增⑦委莲收驰备渴付托郑款莫付拿款收稼通楼票逼通款译知轻款幸知收楼款羽单佳位④神传里递劈燕凭图证付份款麦单汽位开索户叮行⑥倒划酸转只款裳项开丘户长行（吉4递）劈燕商惹业观汇桃票顿—肾银撞行仅承谱兑苦汇诸票收减款侍单滚位⑤浊寄旷交粮承推兑弦后遇汇贤票付令款县单高位⑥垂发慈运活商恐品⑦期⑧愿①弃②忘③脆④委悉收宴持忠签宵银始交托抖款蜜票薄订怎行相存收张通疯申文承耻承舟票款锐知顿请记兑避兑暮款收吸款馅单诉位故⑨西银城行轮内间部霉清吨算漏付辉款通单袄位开爱户稿行财开俯户爬行（似5忍）信榴用专卡信走用欠卡株是脉指花商陡业腊银吊行怀向扔个支人辈和搜单后位纪发圈行夫的昼，巴凭渔以逃向粥特慨约裹单员位常购明物猜、夹消凶费掘和扑向米银灵行为存经取青现润金电，抽且裳具糕有挣消售费上信扯用吊的摊特呈制动载光体跳卡慰片乞。①花用德于梳同圆城燥或刺异匪地楼结绍算②单槐位覆卡不块得澡用蒸于揉超闭过危1萄0拆万嗽元懒以链上顺的债结字算彩，绸不纽奉得寒支赏