税法概论相关知识

第一章税法概论山东经济学院程燕婷第一节税法的概念税收概念：国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位与个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。与税法相关的概念——税收税收三性：强制性、无偿性、固定性税收与利润、规费等国家财政收入的其他形式相比，具有明显的优势。我音国杨税牢收愧收狐入朝、械财脑政谨收傍入援情榨况谦(蜂单朝位陶:最亿涛元输)年度税收收入总额增长比例（%）财政收入总额税收占财政收入比例（%）19945070.824.305305.8595.5719955973.717.816205.8096.2619967050.618.037335.9796.1119978225.516.668624.8395.3719989093.010.559553.4895013.4410820.3195.33200012665.822.7913042.7497.11200115165.519.7415833.1695.78200216996.612.0717682.6996.12200320466.120.4121201.1396.53200425718.025.6626355.0797.58200530865.820.0231649.0197.53200637636.321.9439373.1295.59200749449.2931.3951223.2196.54税狡法厚的粱概炒念税桌法是扒国加家晌制愁定纽奉的东用珍以约调诞整厚国输家介与射纳悔税画人畜之躲间浙在首征锡纳疯税姜方腾面取权丈利肌与困义惰务岭关辽系抹的戚法盲律目规枪范痒的嗽总眉称占。税骂法梦与主税怪收赤密揪不掌可饼分递，谅税豪法耽是晴税烂收烂的谷法锋律册表因现非形消式仿，归税资收似是萄税件法鼓所盖确锹定候的案具告体子内岩容秧。【泡例嚷题健·壤判宣断桶题总】肥税胡法范是犬调禾整斤税瓣务栗机勉关嫌与华纳配税拣人顷关候系侧的孝法暮律茧规吴范镰，缸其侵本蝴质泪是牧税劳务技机研关翁依首据布国县家困的枕行柴政漆权尿利菊向亚公愿民狸进宪行屠课址税村。吨（淹）二成、各税槽收戒法爹律拼关晒系（沟一和）税唇收孝法递律举关钥系持的漂构求成三方面内容1.权利主体（1）双主体:

对征税方:税务、海关、财政

对纳税方:采用属地兼属人原则

（2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等2.权利客体征税对象3.税收法律关系的内容征、纳双方各自享有的权利和承担的义务【贿例惯题槽·现判扇断慌题小】伟在涉税框收啦法拳律榨关欧系像中璃，集征只纳寨双膜方千法跳律瓦地怖位料的闷平算等啊主摩要西体档现角为幸双秋方缴权牵利票与花义艇务眠的遮对叶等偏。闸（功）【测例遥题好·券多脑选邮题家】盗下眯列戏各沾项番中头，府属纹于都税代务迅机逗关忙的田税稳收恋管饰理信权铅限股的旨有让（捧）订A午.御缓浴期面征升税瞎权极B笨.渣税浑收印行博政果法悉规难制斜定恼权谱C掩.浸税艘法潮执钉行钳权贼D估.锅提滤起专行蓝政拜诉胶讼厅权（驴二岁）缺税吴收绒法呢律却关哨系骗的摩产驾生泳、黑变乞更乱与架消躺灭逼税估收添法则律文关县系盟的测产次生顿、系变虚更玻与魔消犯灭牛必粱须善有鼻能炮够博引辆起屡税散收柄法故律轻关融系扇产控生厘、角变杠更筒或筋消谷灭谅的颗客佣观殿情痕况蛇，金也替就聪是源由定税糊收茄法侦律滔事刘实幸来犬决导定生。（权三里）铜税毕收沟法概律绢关旅系薪的钩保艘护首税泰收付法闪律魂关捏系妥的并保椅护躲对件权暑利茎主烂体码双兆方爽是泼对肠等摔的茄。三棋、泛税巷法雕构卖成秧要贵素三饶个奋部虫分访构闭成毙：总亭则包禾括蒸：腊立乘法孩依驶据仍、止立墙法闪目旗的浆和防通录用识原希则中其心阻内佳容惨（税储制祝基足本我要灶素）蔬：翻纳吹税规义镜务复人女、控征嘉税桶对味象寇、德税膀目烟、研税洒率炸、用纳舅税穴环粘节胁、扇纳稠税卡期锯限眼、蝇纳汁税咸地厘点缠、欢减计免轰税砍和拣罚吨则附千则：粘与蜂该签法奇相商关香的处内差容1搂.隔纳之税训义掀务恭人祸：拼即宣一贯切吼履叠行瓦纳耗税吉义其务漏的亿法逐人屿、矮自怨然票人悲及冷其谦他未组丘织相谁关啊概垃念（霉1球）链负销税毫人（喇2扩）晨扣锡缴消义泥务赤人（识3稻）岁委皮托烂代计征喉人（喘4补）着税闲务页代茎理床人2冲.馋征登税告对旨象慨：良即疮征鹅税他客拔体瓜，访是笋区食分熄不宪同贺税球种子的葱主针要范标输志旗。相嗽关俩概雕念拔：（塑1朽）擦税泉目繁：歼课壮税膛对棚象戚的秃具锋体绵化（距2深）坛计竭税察依鞠据蜓：边课裕税栏对役象轨的晶量斜化（活3诱）幻玉税姨源事:量税印收戚收沸入峡的俱来凯源3装.拔税疲率畜：锋是佛对刘征按税垦对母象樱的诊征智收染比处例掀或态征挣收乒额婶度骄，授体卵现址了袜征金税环的肃深倚度我顺国氧目搬前亦税成率槽形貌式匙有般比毙例茄税控率殖、狸定灰额柔税山率吴、途超狐额塘累解进寺税院率塞、扶超挠率场累姨进粘税隶率目姜前步税腥率完使蛙用岩情坡况枣:税率形式适用的税种比例税率增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等超额累进税率个人所得税定额税率资源税、车船税等超率累进税率土地增值税全扰额北累块进识税辟率烤与倘超宿额休累然进封税阻率辽比甚较3500050000100000100000

1250050000250001000005075001～100000100003000025000750004050001～7500075001500025000500003025001～500005000500025000250002025000以下超额累进税额全额累进税额适用超额累进税率的应税所得适用全额累进税率的应税所得税率（％）

税级【皂例青题似·冤多攀选解题银】晚下索列壳税野种选中撇，逝使拆用沃定矛额督税喇率崇的睬有洗（拔）捧A疾.眼土括地浇使验用裕税痕B趣.拢土鹿地隔增夺值椒税绿C叫.应车炸船柿税迫D陶.基资甩源验税4貌.酷纳盾税血环缺节主身要煤指挖税上法械规阻定韵的邻征灰税氧对匀象买在倾从蹦生菜产渡到霜消美费查的书流航转美过兔程朴中督应贿当建缴迟纳描税骑款扁的棋环链节员。依损照区纳嘴税乓环滑节捞的酿多朝少烦不始同牢，临税段收辞制凭度服可赏分详为框三牢种编类霸型垮：（奋1味）狂一痕次都课逗征静制（侵2找）混两羡次归课冠征绿制（惕3牌）赞多屈次抬课贵征登制5迅.农纳短税押期劣限是锐指肉纳叛税硬人话按昆照芦税绞法感规建定纲缴蜻纳径税仗款咽的鞭期许限兆，热一肝般举分寨为俘两温种味形源式奴：（庭1园）抚按春期宵纳圾税根。牙比毕如北，恐营见业美税蹈的油纳陈税墙期籍限蚊，才分抚别缘瑞为湿5课日谷、常1誓0络日鼠、咽1吊5针日坐或极者宰1舞个敢月导。（哀2销）污按胶次亩纳纤税耻。6巴.控纳灭税饭地伏点主萍要坟是踢指友根浩据执各讽个汽税抬种篇纳英税萌对备象何的洽纳考税萌环鸣节拾和贪有升利括于测对友税侮款扫的雕源羞泉盟控卵制粗而匪规层定斥的歇纳下税飞人把（候包若括酬代单征淘、纺代猴扣挺、绳代摩缴育义亡务冈人视）弄的垄具阵体别纳培税鼻地剃点洪。7己.搁减烟免算税是醉对弱某粉些犹纳芒税述人丙和缘瑞征岩税抖对酿象心采井取挑减歇少征吓税针或厌者青免扔予掘征败税涂的娃特猎殊督规刘定买。形尚式饥：缎法馅定漂减洒免君、蹦特迈定怀减吴免盯、即临证时南减崭免内刻容寸：（顶1策）仇税圈基汁式权减容免教—贡起吧征谨点规和点免妨征胜额（坛2葛）膊税扒率符式坟减孕免（妇3讨）化税扇额旺式田减旋免8剑.红罚拘则仪：菜是盘对叔纳仔税回人婶违伸反限税抚法创的发行挨为戴采雕取偶的闹处呈罚悦措云施垮。9箩.议附属则充：与姨该荡法恋紧涛密诱相镰关裹的翠内内容匙。如比逢如包，调该蜘法己的板解丽释读权疤、新生翠效递时著间灶等吸。【凳例乖题郑·万单龄选渗题冬】妄（改2麻0盛0帽5较年姿考闸题漏）章下匙列视各文项吵中仅，庸表罗述浴正露确胸的谣是混（露）舞A虏.秃税炸目昼是振区廉分蝇不熊同猜税最种声的轮主策要叨标洒志鸦B乏.萍税溉率仿是肝衡胳量绒税怒负滚轻逢重长的齿重龄要吉标针志珍C改.锁纳叔税既人扔就慰是普履分行税纳婚税掘义私务木的械法愿人况和扬自派然桐人先D障.慌征涌税偏对梳象醒就益是精税摇收哲法龙律牺关冠系厨中月征乞纳庸双澡方郑权业利献义悲务叔所狭指寨的陈物洒品四饮、缸税滤法顾分娱类（奇一伞）签按无照税访法年的插基同本撒内乡丰容羊和范效亡力的周不背同慈，珍可抛分鄙为交税陵收爱基姨本存法春和角税宇收矩普关通织法（柱二渣）响按豆照税揉法净的异职贩能逃作污用的稍不灰同疏，为可念分修为活税裂收栋实架体沾法温和赵税顾收衰程铲序倒法（源三宾）都按乌照税滩法桐征棉收疲对犹象的浇不远同绸，谱可吊分妙为杀四叹种拼：扫对束流呜转念额砍课流税火的味税妙法洞、汪对伴所共得深额晃课准税冰的渗税编法耻、停对萌财捏产吵行念为渔课校税饿的唐税粉法宵、商对促自事然亭资气源辞课境税闭的店税切法（棍四盲）润按朋照主侵权喇国倾家职行欧使往税熊收聪管金辖澡权的萄不袋同煎，碌可葬分毅为丝式国绞内牙税孕法沟、屠国尽际载税四法金、宰外法国宜税像法低等（葛五马）惯按犹照税钳收求收滑入下归乌属领和炸征绍收榴管姑辖茅权桂限的回不饲同村，般可狡分泡为衬中脸央断税巾、灰地溪方呆税蒙和套中详央基与材地录方佣共懂享办税第怒二去节跑税坦法临的场地仔位亲及桨与丢其练他贪法风律感的段关霜系一饺、战税赌法禁的牺地握位税微法止是耳我康国升国地家绩法丝式律申体霉系绘中现的款一趴个喜重基要宗部今门缎法管，业它傅是窄调粮整吗国甲家埋与怕各荐个通经舍济本单屡位鸣及朝公迟民仔个谱人贵分欧配介关渔系洒的街基冠本酱法病律耍规运范冲。二断、半税锣法闻与枯其棕他炸法歇律杯的迹关指系税致法张与蛮宪技法枕的背关桶系税掉法江与斧民助法净的育关棵系税礼法能与救刑壳法估的么关奶系第细三剩节姥我角国搞税匆收怠的脂立校法模原诊则一涝、敏从将实业际顺出娃发法的割原芝则二痛、虫公亚平曾原赤则三阶、黄民眨主团决愤策孤的隔原绩则四供、售原讲则北性络与吓灵绘活座性狠相扩结酷合持的师原份则五胞、猾法懂律间的可稳况定冶性沉、耳连往续粪性轻与坦废剩、哪改兵、益立钻相点结黎合眼的退原灰则第胶四浑节血我盆国嘱税菌法机的颗制上定若与凤实想施一的、旁税框法留制偶定陶与旅实枝施（被一店）躺税哥法复制谈定定我茅国稳税留法米体吧系拐由扒一砖系在列长税侄收剑法叙律厚、盈法督规口、时规并章眨和闻规咸范陆性搜文闻件疯构歪成蛇，吹它倒们凶由花不与同克部工门伏制毫定念，叹具狱有惨不启同纪的润法劳律寺效散力臭，辽这差就蝴是顷我驴们奸说触的睡法舱律蓬级宾次分类立法机关形式举例税收法律全国人大及常委会法律如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法全国人大及其常委会授权立法暂行条例暂行条例税收法规国务院--税收行政法规条例、暂行条例、法律的实施细则如：房产税暂行条例税收地方法规税收规章财政部、税务总局、海关总署--税收部门规章

地方政府--税收地方规章办法、规则、规定、暂行条例的实施细则如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》【帆例珠题缴·砌多棉选时题绢】毁下雨列拉税勉种饭中取，剥由贸全娇国贺人砍民购代皱表座大较会慌立季法隙确颗定绕的蛮有谢（扣）珍A周.倍增竹值亮税方B攀.塌企冒业情所码得龄税同C烂.棍个嘱人物所狂得御税玩唱D持.持契胀税【悉例纯题饲·裕判独断剩题遥】肌国诞务唱院农经夸授闭权厘立所法垦制践定端的叛《调中酸华桐人败民负共阅和葱国炊增费值再税师暂穿行勤条叠例肯》弯具阻有娘国烛家拐法边律悼的竿性鼠质咳和锻地劳位埋。误（本）（蹦二单）因税季法企立善法教程挥序击【嘴例棒题施·姥多蓝选忙题奏】敌税斗收正立套法哲程第序诞通爽常匹包距括狭的薪阶叹段素有浩（怪）临A每.拜提胡议救阶忙段奴B英.姻审锻议诉阶咱段调C世.肉通费过妥和庆公匙布宣阶熔段帆D厅.冻试避行某阶雨段二伐、佛税钞法莲实牢施盒原阴则1湖.殃层情次烘高曾的奴法仿律槽优泊于闲层惠次无低狂的震法聋律2孕.突同帅一图层融次砌的猾法拉律诸中榨，蛋特源别奖法键优违于雅普灵通绞法3罗.博国辛际释法歉优临于肌国骨内羡法4奋.浑实览体坝法即从拴旧周，惭程呆序岸法圈从棚新第星五怪节歇我番国榆现旗行沈税览法利体鉴系一视、税游收箭实净体析法题体配系：舰由酬1忧8嚷个电税步收种法度律陈、淡法滋规归组货成按，滩它疾们凯按列性谜质孟作肿用筐分船六葱类（何一谅）剩流光转勉税烧类已。兆包产括笔增骄值跑税促、僵消续费北税奸、伐营怪业径税（斤二左）太资殊源翼税影类停。殃包你括完资望源半税涛、低城君镇完土妙地伪使开用逐税（窗三静）阻所陪得么税封类夜。悬包牺括剂企陡业础所榨得期税界、拘个染人尚所徒得筑税（费四定）矿特津定罪目塔的乏税承类聚。旬包训括其固锣定疮资认产别投男资舅方拖向务调让节愉税算（蛛暂鉴缓臂征专税岗）孤、减城蒜市糖维缠护存建贿设室税谣、敌土熄地美增针值无税渡、储车碌辆床购荐置蹲税公、撤耕渴地妈占型用哲税米、患烟缸叶宫税（央五喝）女财厚产半和职行溪为卫税鱼类示。叔包晌括安房鹿产裕税缩慧、陵车裹船梯税注、粱印铁花缎税安、剧契梅税（蛮六雄）沾关筐税欢类二牲、税腥收冻征宫收阳管究理增法障律朝制圆度，佩包绑括腥《责税闪收浅征忙收闹管戒理迈法耀》满、压《条海口关宰法损》浸和好《吓进穿出害口士关剖税幸条标例贴》誓等我迎国敞税祸收喊制客度什的员沿让革1搜9监9运4美年系前醒的止税茫制叮改则革1易9伙9京4岁年购的嫂税介制鸟改蓄革必会要劳性汗（虚改圆革遥背章景籍）指匆导暂原康则基鞭本框内芳容成畜果笛－齿－秃形恐成虏现捉行稀税黄法颂体趁系2浑0迁0似4摆年显启贞动惊的吸新马一号轮开税酬制拔改誓革储的势相烧关报内羞容1农、纸基桂本寇思晓路郑：原回则爱：京“桐减悟税颤制辆、到宽跪税仰基晶、跳低管税疏率游、寻严尾征授管喊”目步标揪：谎统揉一商税详法晚、胆公轿平伸税酷负圣、随规滨范违政敬府熔分姻配敞方序式益、辜提拨高羽税丹收好征团管诉效茫能步拾骤期：息在折保们持话税辉收猛收警入编稳妖定榜增蜡长颤的台前垫提汪下纲，明适贿应念是贺经停济抚形搁势烈和尤宏额观复调坟控行的攻需蕉要谁，奔积玻极匠稳既妥蛛地使分粮布述对蚊现碧行植的远税朱制砌进茂行出有赵增杆有榨减铸的屑结毁构户性学改括革2阶、层具础体脂改级革万内座容缩慧：（差1夹）馆改村革呜出乒口微退串税痛制映度（狡2厉）寻统肝一锹各津类艰企裁业躲税陷收仿制蓝度（著3袋）蚂增虾值域税率由叨生桶产磨型粱改精为眨消羞费深型（关4妈）题完掉善受消符费赤税绿，匀适偿当剂扩冰大岩税佛基（思5厘）诵改擦进胜个毅人箱所肯得抹税（秋6兽）悼其择他预税目种特改殿革（垫7宁）统在攀统宾一梦税孤政气前抗提呢下肢，慨赋伏予计地里方敢适资当汽的犹税悬政祸管胳理接权（术8狱）柜创威造筛条视件条逐筝步叨实酬现缠城愚乡泽税兰制查统里一第胸六束节壳我慕国亮税膀收疮管亩理瓣体丈制税廉收天管墙理仁体雕制项是搜在乳各涂级雅国卧家季机围构遥之批间宾划典分柜税畅权袋的各制败度辛或狗制掌度带体心系浆。税邪收瞒管宗理瞎权给限按按松大裂类杆可乘划优分急为税吴收洪立题法启权和税漂收凡执协法葱权。税竹收摆立党法止权凑的羞划哗分税深收惯立侦法勾权韵是者制泡定积、剧修朵改赴、镇解笔释扣或旅废摇止饭税羊收柔法薄律上、炮法喝规稠、旋规等章庆和良规歌范朝性逆文贞件横的热权铲力窃。我锦国孩税慢收搂立解法就权右划笔分听的敢现屑状一搜是梯中跑央恰税脑、被共俭享世税精以例及纳全吼国沈统射一状实夜行语的构地汁方嘉税脉的植立衡法鹊权况集挠中皱在喝中钳央庭；二洽是更依艇法势赋典予缩慧地招方识适尊当蔑的缴地姓方塘税误收蝴立疯法蔑权伤。税优收去执勿法输权绝的献划夜分中封央刮税国鄙务详院阁及暖其确税榆务窃主锈管万部着门情（枕财圣政流部齐和吉国绪家取税祝务受总吉局滩）舅掌受握机，俗中喷央铜税眨务组机蔬构石负群责途征艰收告；地宜方吉税地权方茅人邀民树政停府南及蔑其烫税要务因主弯管哭部掉门样掌鱼握渴，钢地奔方横税隐务坏机赚构企负命责园征母收元；中峰央终和贵地冠方胃共续享多税中爹央寺税念务拜机阁构裁负肥责间征词收宇，冶地转方豪分境享除部党分效划眼入闭地叫方促金晋库差。地睛方妨自忘行泼立公法地狭方难人翠民枯政欣府梯及惯其波税瓣务习主常管司部脉门销掌肠握税描务背机铲构后设语置考和廉税沃收变征奔管钢范府围池划拿分征收机关征收税种国税系统增值税，消费税，车辆购置税,铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税等。地税系统营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等。地方财政部门地方附加、耕地占用税海关系统关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税【何例命题旷·面判免断胡题恶】已按嗽照斑现驶行蒙税落法彻规恰定暗，印税严收编征某收婚管让理喊机陕关促可雾包浑括肢地寒方时政绕府升财已政喝机疲关然。奇（喷）【嫩例膝题左·闭判华断局题拌】泰（钥2围0叛0普7闷年要年园考绿题胡）揉依鉴据著国涨家毅有距关来法骑律塌、彻法掩规房诚的羊规替定悦，与税会务餐机杜关宁是侵国今家丛税施收宝征