内控体系学习心得-心得体会模板

内控体系学习心得

1、内部控制十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明，内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。

2、内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。在管理中，风险管理，风险偏好以及其战略管理、内部控制都很有关系。

3、一个越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中，对我们的工作能力要求越来越高。

4、coso法案中，现在也加入了战略管理。难怪cpa考试也加了一门

5、sox法案。想要发展到一个层次，就应该要有所了解。中国正在与国际接轨。

6、内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的目标，那就是为了的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理

7、内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以内部审计来衡量内部控制的效果。内部控制的环境。风险评估.以内部审计来衡量内部控制的结果，内部控制的环境。风险评估

8、管理中的分权结构，做了该公司的管理咨询则不能做该公司的审计，否则无法保证审计的独立性，也不保证内部控制的有效实施。设计委员会应当设立在董事会之下、内部审计是一个独立的部门。

9、人力资源政策，轮岗交班，进行强制性的监督，也是内部控制的一种方式。法律顾问以及内部环境的治理。

10、进行控制之前应该进行风险评估、考察财务报表的可靠性。

11、信息的整合沟通，包括内部的还外部的。同时要关注信息安全程度

12、内部监督包括专项监督和持续性的监督csa内部控制的自我评价

13、内部控制也要考虑到员工的心里因素。不仅要有人情味，同时也要有效率。注重员工思想道德的建设

14、公司舞弊

公司管理层虚假财务报告

中层干部虚报费用收受回扣

一般员工贪污偷窃

15、舞弊的形成：压力动机机会

内控体系学习心得（2）：

5月8日，我代表我公司参加了江苏省财政厅主办的《江苏省内部控制体系建设与实施学习报告会》。报告会主讲人是财政部会计司刘玉廷司长，我记得XX年版新会计准则正是在刘司长的主导下编写并颁布普及的，几年来对我国会计事业的发展起到了重大作用，标志着我国会计制度体系已正式与国际化接轨。在会计制度体系基本完善之后，财政部会计司又把内部控制体系建设提高到一个非常重要的高度，经过近5年的摸索与调研，今年4月份财政部又联合证监会等五家部委共同发布了《内部控制应用指引》，并要求率先在国有大型和上市公司应用起来。由此可见，政府对内部控制体系建设已经给予了前所未有的重视。

近年来，内部控制失控造成重大损失的事件频频发生，引起了国际社会和国内政府管理层的高度关注。从XX年安然公司、XX年世通公司丑闻，到德隆系

对于以上几方面，可能咋看上去在很多都不会真正实行起来，理由可能是“麻烦”、“不切实际”、“影响办事效率”。但是刘司长介绍说，经过他们多年调研几千家的结果，对于销售环节内部控制较为严格的，恰恰是经营绩效和效率都很高的；而省略内部控制流程的，又往往是绩效不大好、内部管理问题严重的。因此他认为，内部控制制度并不是像人们以为的那样是一种束缚，而是一种推动力量。内控完善的，说明的管理水平高，管理效率高，经营绩效就高，这是符合逻辑的。而省略内控环节的，看上去似乎效率“高”，实际上掩盖了内部的管理混乱、内部沟通成本高，其结果必然是经营一定有风险，而且这些风险往往自己还不知道，自我感觉还很好。这不得不让我们重新深思内部控制、管理和经营绩效之间的逻辑关系。

四、关于研发活动的内部控制

《内部控制应用指引》第10号主题是研究与开发。其中有很多条，引起我注意的是以下几方面：

1、可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

2、应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。

3、应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。

4、应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。

以上方面引起我注意的一个重要原因是，我公司可能在研发资料保密和核心研发人员控制上还需继续完善。比如目前的研发人员邮箱、聊天工具均未实行外隔离，存在信息安全的风险；核心研发人员如未按国家规定签署保密协定，可能也隐藏了一定的风险。因此个人认为，我公司应在这些方面按照《指引》要求持续完善起来。

五、关于预算活动的内部控制

《内部控制应用指引》第15号主题是全面预算。应该说，我公司的预算活动做得是很不理想的，主要原因可能还是对预算的认识不足，预算缺乏刚性、执行不力、考核不严。很多人都认为，预算一定会对经营活动产生束缚，会影响工作效率，实际上这种观点是一种误解。刘司长也介绍到，经过他走访的几千家大中小型，凡是预算活动做得较好的，通常都是经营管理水平较高，经营绩效也很好的；凡是没有预算管控或预算很弱的，往往都是经营费用特别高、浪费严重、利润很低的。这几乎已经成为一条定律。因此，那种认为预算会束缚经营的观点，可能还是对预算认识不到位造成的错觉，甚至反映的是一种管理上的惰性。大量实践证明，只要认认真真下目标，运用预算实行严格的管理和考核，就一定会对经营起很好的推动作用。

从我公司的实践来看，目前我们的预算约束是很弱的，因此造成今年以来费用仍然很高、浪费仍然很严重、利润和资金仍然很紧张。由此可见，忽略预算并不会带来的超常规发展，带来的往往是