现金流量表的阅读与

第四章现金流量表的阅读与分析一、现金流量表的背景与作用背景作用评估企业未来产生现金净流量的能力；评估企业净利润的质量；评估偿债能力及发放股利的能力；分析和调度企业资金；评估资产产生的有效收益能力；评估期末结余现金。二、现金流量表的基本概念现金流量表以现金为基础，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。现金库存现金银行存款（可随时支付部分）现金货币资金≠现烈金抄等帆价扇物期骨限竿短流誉动兆性类强价究值倚变某动包小易按于舒转耍换拌为歉已片知底金曾额躲的甚现纲金现耳金奴流裳量方茄向霞：淡现锤金单流创入至-动现考金差流坛出吧=规现翅金记净罚流旗量内戚容障：背现冰金布和蔽现蒸金钻等燥价递物分观类编爽制率依私据狡：卵收皆付侄实明现蓝制三盲、拐分包类领与督基驻本结结孩构现弦金掘流垂量纵的针分严类经侵营蝇活局动锋产焰生驱的见现鸡金表流仍量投订资氏活宜动技产秩生昂的匆现惑金哪流谁量筹迫资锦活络动挺产抱生锤的偿现酱金沈流董量现宝金域流乡丰量母的架计掌算窝方醒法直群接励法间躁接侮法例戴如视：料某章企耐业扰本更期裹发仗生舅销封售宰成卷本损2朴0黄万胖元挤，疮其轿中碎1森5纵万挣元闲已呈通镜过块银妨行帐付株清期，英5邮万馋元眯暂正欠肌，煮当牢期忧实祸现嗽销瓶售斥收定入柴4蜘0污万些元券，敢其羊中灯3概8观万讯元买款枯项把已两收丸存颂银渡行妙，宴2茎万传元液赊刷销般，丧计弱提芦折努旧加1幕0诸万具元感，畜假六设升企霉业骗无馋其轿他吗业斧务途活虑动楚。利稠润洲总筋额述：含4肯0葵-摊2询0蓝-敏1冈0仙=拥1顾0耗（贿万广元滩）直沟接扛法脊：悦现冰金骄流康量丝式=迹3提8苹-舰1滨5弓=较2丙3为（泊万蹄元凭）间粗接刃法猴：煤现究金扫流赴量膨=阳1麦0被+识1彻0竭+搅5销-读2睡=掩2铜3舌（但万话元葡）现怕金交流哪量晓表月的泊结编构表酷头潜：外报霉表丘名毕称找、推编北制遣单兼位沃、宪编虫制搞日汪期楼、俘货椒币嗓计琴量头等仗。表胡体钳：亏现够金筝流罩量闲表川具钩体森项怕目哑。结盐构捡形筹式塑：直嫁接绣法间搏接权法直举接俯法犬（模中运国首）现瓶金倍流裂量咳表单崇位罢：多×截×酒×学年讲度翼货省币意：通×辅×一钥、提经元营右活列动丧产骄生模的秤现察金亲净励流驰量二转、滨投盏资激活机动海产脏生闹的您现亮金厉净做流破量三站、眼筹云资多活枝动病产迅生监的砖现年金睛净搂流吸量四嘴、栋汇芹率练变门动振对符现偷金驴的肚影尸响五闹、为现燥金鸡及已现接金智等慈价抽物需净上增宴加击额间冶接穗法现彻金著流哗量娇表单视位勒：×翅×度×若年船度陶货巴币坊：厕×权×1啊、阻经捎营拣活腥动诞净秋流巩量净奇利挡润东+盆（鲜-魔）吗调夹整阀项虹目2洪、支投蝇资倚活互动农净扎流丈量3端、皇筹构资擦活勾动宫净灿流药量合眨计×快×四递、着现屋金置流嫁量勤表洪项胁目骄阅挖读（秋一池）译经寨营链活带动高产签生贸的席现内金凳流原量现靠金肤流虾入销再售聋商胳品似、睡提虽供帅劳阻务耽收钓到售的籍现致金饮—匙—究反振映能企黎业脾主留营涉业件务卡和给其圣他尖业友务窜的犯现计金示收理入芦。当蔬期他的捷销供售仓款收冶回秩前助期惩的贼拖俗欠弱款当叨期埋预役收礼账复款注丘意盐：销埋售邮款利中讯包偿括反增夕值督税辆销坦项蜜税拼额扣骑除着销链售全退右回洽而吩支殃付拆的销现社金收董到妖的码外证币涨销站货熄款滴，耻应成折辛算骡成醒人俘民高币收华到雕税饼费疾返丧还（葡增粱值瓣税冈、示所取得介税驼、精营林业约税躁等谎）收口到桐的砍其已他墨与要经堤营玻活劣动刑有祝关挨的妨现灰金（主补奸贴怪收良入堤、现捐知赠侄收仆入鼠）现催金柱流富出购奇买逝商稠品僻、肢接敌受哲劳弯务类支怨付文的法现依金当驰期腰购劲买所支静付哑的轻现防金当波期欲支矿付脏前滔期与货记款当持期拍预腔付帮现盆金注赏意全：付惠款座中报包骂括糟增举值盲税疑进问项爸税挡额扣它除常当纳期飞购叮货懒退旅回烦收雾到表的生现计金支金付颜的锅外旗币讽货启款劳，睬应购折罗算翁成赛人部民膝币支陈付怎给轮职应工扛以布及乖为秩职绸工草支腹付笛的谷现李金不景包事括在币建蹦工奶人秤的恭工吴资稀、杀福拒利滩（己投户资咬活骑动险）支骡付摸的碎各蚀种虹税剑费各笑种船税掌金哀、闸教娇育业费辽附非加共和笼基蛋金支规付绿其炉他弃与巴经驾营韵活资动戴有祝关尿的辈现炕金（拐P读1墨5冈6岩）阅辽读经偏营锣活露动甚的签现什金毯流著量第稳伴定摩性逼较辩好机，挑所乐占王比蹈例暂较愤大铺。质亡量祥分浴析经寻营晃活歉动陷产聋生晨的露现次金喘流垦量州净垂额双＜训0消左耗偷企猾业侵现祖存传的吉货曲币页积盼累挤驰占贩本滋来感可就以宿用阳于筐投纱资燥活朋动廊的骗现东金进浴行雨额暂外闲的疗贷妖款敏融胆资拖校欠牛债倦务经路营星活阶动麻产口生锻的君现沉金紫流猾量吵=冰0“检收派支抬平垫衡挖”从丧长蓬期哈看湾，赶不洽能浊维只持晃企饺业额的丙正拼常过发艰展经垫营据活毒动泊产戒生后的茫现脖金膊流胃量悬＞摘0良福好师的杂状腊态与蛙利抛润菊表柿与只负滤债轧表亮结鬼合（济二白）饶投册资厕活时动尽产盼生蜂的饮现苍金若流盐量现仪金期流锣入收扶回杨投四资鞠所若收乱到省的弄资篇金投夹资姥本职金投愚资叨收露益取乓得课投悬资毙收光益径所脊收利到傲的惕现烦金权色益尺性兵投抬资纪的撤股化利盲或夫利罩润债坚权部性端投饿资尤的权利障息处拥置盏固烟定爽资框产助、傅无尚形临资欣产钥和廉其随他考长多期艘资忍产它而琴收镰到宿的碌现贝金其赌他现四金欢流闻出购样建的固帜定惭资侦产植、膨无练形梯资桑产分和滴其序他岂长陆期萄资画产聪所少支品付帜的计现趁金投抽资级所塔支谱付浊的铃现律金权指益汪性为投字资债蛙权扶性班投协资佣碑金里、虏手拨续亭费其擦他投肢资劳活桃动坦的橡目旺的堂分戚析为紧企局业圣正四常逗生傍产狱经劝营惊活疮动服奠括定狠基塘础地，兽如妇：吊购驶建乖固英定植资贿产为肺企纵业促对赴外筒扩营张奏和毁其相他哈发景展碎性隶目各的宾进览行算权左益孙性条投熟资辜和煎债冲权菊性晚投残资利记用苏企雪业狗暂汽时佛不两用陕的妥闲批置吨货镰币森资务金黎进否行健短睬期谦投辜资裳，六获修得甚较佛高轨投朵资特收膛益其抱他投溪资祥活吼动丑现臭金挽流请量粘质沿量净畏流梢量染≥舅0净咽流狭量酷＜吧0（芬三喝）芦筹筝资姑活捷动傍产割生斯的帜现付金职流党量现迷金迁流务入吸睁收吗投尊资借轮款洗筹旦得睡的洋现贷金收草到镜的坝其把他碍与果筹指资葵活蓄动隐有倍关过的籍现吴金现脑金瓦流身出偿忽还条债桃务分稀配降股辣利岔、貌利忽润张或壮偿础付凑利拨息列所乖支坛付铲的诊现躲金其确他如孝：课融睬资悲租挽入炎固昼定紧资挥产登支乘付月的校租壶赁妙费筹该资掉活彩动克现韵金智流曾量雀质佳量净符流舱量脆≥飘0净膜流垒量恰＜优0（蒜四档）连现脸金边及成现粒金掏等凡价唉物妥的搞净赖增侨加券额净股增耕加段额稳＞努0本槽期弟现岔金怨和奖现炼金裙等麦价确物姥增海加堆，枪企孙业恐支挎付卫能慢力滩增尸强净研增仇加悉额征=曾0净扛增以加指额网＜工0本叙期悼现尸金逝和蹲现出金授等沿价貌物具减钟少头，饿企琴业牧支谦付疯能卵力父变禽弱五坛、找结挖构膛分辫析现辛金穷流楼入现六金扰流确出现姓金娇净顾流汗量趋早势惑分恰析六级、戚比梁率传分讽析（据一朱）旁偿厉债悠能傍力前分筑析现狗金套比轧率=映现悟金梅及华现痰金饭等纲价矩物桑/稠流鬼动民负苗债或潜=捕现眼金坚净准流方量馒/橡流锈动投负量债例晕：幸某现企勿业景年献末网现洞金宪流舱量钥净搏值努1播0犯0醒0珠万忌元汪，句流沿动且负债养4再0随0晌0小万燥元美。则值：临现品金夜比附率窝=森1乌0夹0晚0桑/产4柄0饥0超0撞*淘1催0宿0洒%案=锁2再5谋%该逼比繁率毯越卧大盒，磨企州业冷短遭期寇偿禁债盏能截力念越站强或鲁者柏：现姜金芽流岂动那负落债播比=钟经便营毫活匪动勉产度生炮的依现筝金依净冲流格量兵/后流奖动口负染债现跃金倍流牌量僻对捐负买债息总消额秒之雾比=纳现乌金君净资流命量浇/珍负境债罪总沫额例贡：拦某拳企切业横年核末斥净颠现啄金役流朱量坡1亡0奴0画0升万牌元秘，钢负盏债扇总借额5马0丸0蝴0婆万村元则炸：枪现然金秋流骡量百对员负瘦债教总谁额庸之锋比例=闸1楚0进0香0艰/特5揭0视0惹0古*岔1刊0捕0弃%厚=禾2别0胡%该泄比膜率淹越万大弄，桂企横业霸偿卖还很债辫务援的学能矿力寄越嚷强或格者燃：现飞金水债务务厨总些额侍比=发经诸营共活鉴动溪产音生休的库现誓金只净伪流膜量粥/桃负眨债捉总蒜额例弯：察某狡公挂司怀经浑营贿活匹动笛产盖生拆的盾净独流继量玻是傲1医0阳0墨万胜元返，露公喜司草的著债草务需总凳额甚是齐3像0诞0熊万船元酿，堪求控公赴司闭的脂现隐金铅债赔务拳总胆额停比扩。绞如昼果框目危前股市异场油利编率将是旨1劝0婆%愤，笔则宴公晋司恼最骗多滚还绒可棕以隆借谈债压多暑少已万苗元婆？现光金承流茧量黑对播当饭年爽到退期勺的班长兔期笨负散债赠之姿比=栽现讨金患净鸦流昂量织/毯1零年圣内梯到曾期减的熄长纽奉期巴负电债例湿：祖某厨企狡业岛年扣末捎现梦金位净针流炮量泉1旋0陈0钓0害万剩元朗，彼当弊年驼内怨到期朵的眉长烘期都负陪债铅是拘5条0赤0萌万殊元则奥：赴该园比苹率芦=榨1能0曾0储0衡/惠5惑0驶0摇*己1报0炎0而%筛=祖2腰0蛛0弄%该黑比重率琴越踩大乡丰，丽企央业蛾偿畏还外到锻期锦长霞期含债施务屈的展能昆力关越财大斤。（采二蓄）阔盈桌利摘能罩力混分删析销帜售惭净舒现雾率年壮末榜经委营鼠活效动铸现进金吵净碑流谜量年爪度识销乳售崭收仿入惹净颗额例渣：蹲某企久业不年乒末销经凯营仰活桌动狡现禽金洲净悬流雕量扔为与1说5学0妇0适万喊元辉，雅销拥售收利入莲净含额交为梁1恳0据0爱0脑0勒万元钞。则断：更销侄售太净掏现川率缸=雁1壮5翻0敏0愈/随1贸0北0仇0掩0半*龟1岛0仰0嫂%=然1率5租%该控指苍标霜越嫁大申，御说阿明餐企腊业业货剃款拜回约笼弹及井时欧，锣销犹售富品李质熄好赠；编反篮之逆，际销织售婚品觉质暑差慰，抬坏机账端发腔生历的粪可办能搏性前大妹。=*绢1帅0夹0锤%总忙资枣产历净区现塑率年抢度世实昌现傍的雨经萝营吃活枣动次现蜡金婆净稿流沃量年格度吩平述均跟资御产棉总暴值例敏：柿某恨企拳业夫年但末蛙经雨营僻活昼动防产捐生帆的距现恋金自净铲流撤量距2盏0糊0镰万悦元绕，绑年睡度民平似均榆资绑产孝2惕0塘0幻玉0寄万道元则麻：刊总他资天产潮净梦现跳率嘴=破2笨0距0慈/车2中0扔0亭0爷*眨1肤0糊0校%=超1凤0顾%该兵比植率区越山大信，紧说越明它企但业劲运糊用岁资姿产仅获证得括经秆营舌活魂动者现淹金热净低流满量奥的罪能洁力茄强=*吴1禁0危0粮%现假金数获爪利准指扮数=候年随度宵净找利别润姐额寻/怜年介末获经柜营窑活水动锣现巨金岔净筐流墨量例峡