内部审计培训V

内部审计培训目录内部审计的定义和发展趋势内部审计的工作方法内部审计质量控制舞弊识别内部审计的定义和发展趋势内部审计的定义演变和发展趋势职责审计范围组织结构汇报体系人员配置和运作使用工具内审发挥作用的条件改进建议内部审计的定义内肝部何审聋计尖的叠定而义—内昨审签与瓜外臣审保的突比梳较哲（蔽审怎计则领虎域木）外筐部匀审葱计从胳历除史山的允角盈度摆关耍注稳财份务螺报梦告也的朴公切正壤性I蹲T审亲计最的扛领中域海多罢局杀限消于毁财勒务织应岛用规系没统发支表舒的纺审弯计团意康见潜主饮要付供屿第输三禽方咬利吸益屋者屋参难考臣，瞒其粥次笋供义管庙理和层继与援董繁事泻会后参刊考内叨部定审牌计从攀发尝展绳的圈角屿度五关衬注迷战卡略应、手运访营云操购作接、窑合离规平性志以你及粥财伙务窄控骆制气等外方赠面I岂T审踢计里的异领矩域乳涉罢及候所另有蚀的策应际用播系喝统内袄部仍审限计艇的戴工益作眼报肌告秤仅扯供斜管据理幕层惜和闪董衡事武会茧使锹用内杯部淹审嫌计禁的且定桂义—内手审阴与麦外镰审导的蚊比榨较盗（拔职主业目规梁范必）外帝部劫审非计遵伟循G锈A辫A娘S盒(杠S盛A奥S疤’花S付)设久定叶的刊一僻系肤列喝标稍准钳和锹要挡求枣，浑从晶而颤生烦成舅并讽签终署躁审俘计鹅意保见偶。通栽过扶实构质尊性怨测呼试酱、毕访妻谈志、北分稍析害性留复柔核桶以梨及搅对区一再些准内夏部崖控届制跃的项评陷价施，星最应终六生爹成访审移计呈意捡见盾。内储部李审灵计关耻注香于惯被艰任廉意姻选恳择枯的开业训务威流桂程掘，拐在技对梦其键进骗行便检悬查见与孟评演估谢后温，鉴生慎成溪增虫强压内塞部钱控构制织和汤提援高战运袖营惨效赖力液的株相时关坡建咏议递。内些部耳审盆计浅的尚基乎础右是蜂风伙险机评砌估厚以吗及薯为精管弦理泻这婶些劈燕风迫险岛而贞设阁计事的英控降制兰。内箩部臂审鼓计扯的刃主敢要勿测咽试毅方迈法挥为垫访脆谈缎、贫观忆察圣和孩分薯析快性路复粘核仇，裹其剃次咱是单实杂质爸性妄测射试傻。内逼部根审企计辩的亦定沃义—内袄审近与水外挎审亚的暖比膊较泪（冷服双务发及针费灭用稻）外尘部仅审慎计客茅户屯为否“睬已耽知弟”赌的厕产坟品狼付筛费—符—审弹计介意英见内幸部钟审士计扩絮大妖内霉审斑工费作付范璃围踏的骄情梢况野时软有兴发势生严，抛原送因株有咬可川能狮是剪识贿别顾出拨新毫的垄风善险寒，诞或低发各现浪了机显异著犬控挂制岁缺偿陷注从垫而丽需蜂要狸扩倘大迈测等试丹范佩围红，臣或状是畅需泪要老进必行票专岩项项审傅计清。因箭为注内妈部乒审共计葬不微是断法舟定侨的闲要抢求恢，损所洋以油在价股裙东罢眼萝里研，与内投审竟在站增筹加液价和值万方盛面锣甚改至第比生外荐部鄙审旅计萝更吉吸缩慧引俩力胖。内嗓部摔审嘴计喜的含定真义凯和绪发献展惯趋疤势内鞋部喷审捏计浆的膨定桂义演谁变检和受发扮展居趋辞势职宫责审掀计咱范片围组撇织谱结焰构汇逼报倚体流系人洪员秃配跃置器和魄运林作使微用完工营具内融审舰发肺挥犁作闭用郑的第条彼件改捷进狂建谁议内篇部起审天计焦的众发称展唇趋泽势—职宰责候及创作鱼用监擦督瓜职蓝责促框进羞建裂立倍预卡防困舞掀弊妨的节有地效横机慰制确裂保胳既定定泛的斩操锁作辽和候流羽程饥得蒙以歪有眠效漠执灭行独重立洲评掀价廉管拴理岭层击执袍行缴内俗部盒控奴制性流饱程命的旦有跨效嫌性参妹与非到周风孟险土管塘理逼中平阴衡宰利盼益暂、程道锤德资以竹及捎社备会见责角任撞三贞者甜的杨关捧系咨边询堂职费责帮芹助沉管捎理荒层烛进诱行遍自有我惜评艰价为余管起理潮层北和毫员达工射提队供衰有麦关公风杨险付管两理阅和榨内育部拣控诱制售的飘培要训为董葱事链会胸、冰管仅理伏层蔬和堂审次计静委顾员稳会遇提委供骗建课议今以厕实改现我既蔬定住目与标评疫估喂风躬险饱管川理芬和毙内付部枝控缸制冷的始充惹分织性迎和者有转效取性对磨于充利丑润刊和浸成承本谢方睁面拔提旁供皱相架关柳建获议插，奋从踢而萄提争高捏企坟业永的思竞友争镇力内输部辆审车计汁的咏两观大曾基进本售职恩责内装部姓审卸计渔的桨发内展感趋侄势—职陕责珍及就作福用内凉部构审起计缓职膝责娇的棒演电变二十世纪八十年代之前（合法合规审计）

理解业务流程和政策审计实际操作是否符合政策要求明确控制设计是否适当对控制设计和执行有效性以及合法合规性进行审计

从了解业务细节和定义关键控制开始

明确控制设计是否适当对控制设计和执行有效性以及其合法合规性进行审计从了解业务细节和定义关键控制开始明确实施了全面并且恰当的风险管理以确保有效管理关键的业务风险从企业全面风险管理的角度出发，对控制的设计和执行以及合法合规性进行评估。二十世纪八十年代

（基于现有控制的审计）二十世纪九十年代（基于业务风险的审计）二十一世纪（企业整体风险管理）内特部织审扁计柴的趣发秀展狡趋拨势—职千责屋及绝作响用内迟部删审窑计柄职却责警的会演叛变快：毯协悔助强企砍业粱进赚行惜风基险海管单理雹成南为吩新稿内琴审匪工偷作泛的查重唯点内窄部钻审替计济的咬发掘展绣趋晕势—职后责精及任作耽用内筑部霉审悟计考职舌责侦的轧演叮变目养标粒及括作羞用丹：短从要以英保畏障斥企船业焰价辅值额到零实敞现后企喊业意价搏值枪增畜值嫂。内蒜审晌工宿作猎重蜂心腹：泼从专单日一究交复易恨、喷单债一只稽刺核蠢到理助浸企耻业勒进梦行茎风旱险根管晒理摸。内冶审什的椒技阁术齿关领注扁点拔：范从霸法仅律晕法区规岔遵析循援审还计徐到劝风扣险迫管叔理冒咨妖询第。在士过型去霉的1惯0年令里木审洲计斤委弟员蚕会门和浪管境理艳层尊对幻玉内如部第审室计共部您门民的健作锋用剃以湿及丸期铺望司发碰生薄了鸦很磨大座的械改缎变汽，内骑部踏审求计庸部晶门买不妨仅你仅薄起僚到座监秃督量的药作完用箩，敌同晓时坝能拴够举为五评鹿估晴运首营心风畅险湾提耕供岸帮县助他和朽有其价录值某的勒建熔议讨。内贱部门审掉计芬的帐发够展败趋技势—审嘴计盏领责域内债部霞审熊计有师播在俩风尾险铜管按理妹中布的续职淋责度：内项部扩审羡计说的哄发赚展治趋撕势—审方计尝领笛域核伏心节职皂责全：保声障但风胳险故管邻理匆流隐程竿建忠设保贝障滥风碎险君评脊估蓬结松果厕的领准光确胳性评须价鞭风劝险历管胡理调流幸程评怖价锁关呜键砌风户险袖的余报祸告才程阅序检治查蚀对痕关联键成风旷险降的蹦管更理餐过覆程常授规承职剪责：协疗助可管壶理循层宵识窑别繁、餐评辛估抱风弱险指徒导遍管华理烈层俊进称行射风傍险膀应帮对协神助茄开片展番风援险丹管爷理鼠工乌作汇西总茧风品险腹报辱告维咸护累并隶改穴进菠风虚险恭管螺理蚁框岩架支貌持稀风扁险剪管双理步的耽实托施制肚定躲风慢险什管气理龟战疗略诱交警高垦级既管瞎理繁层是审铅批不增可存承万担览的南职澡责夸：确液定呀风渴险饱偏都好制台定私风件险胖管榴理暴流命程提捧供疑管惰理恳层绸对怠风础险足的吉保夹障决浪定为风肝险挥应逗对蚂策恐略代暮替溉管涉理址层套进悄行赴风碌险致应删对承攻担优风命险贤管答理旺责氧任内巧部航审病计土师昂在朱风宵险撕管使理基中称的在职字责中：内应部奇审森计壶的休发木展戏趋伟势—审精计裙领曾域审赌计踩方近面墙：风愤险底评咬估定易期势审陷计吴和夹持更续狗审抵计审斩查灾政痰策特颂殊庆审娇计辈和生专剥项室审踏计疑，碍如质项僚目妥审依计烛和姿调减查辅茄助峡管粉理捆层锣开劈燕展败内爱部芹控磨制嚷的索自谁我滑评津估辅都助洗外乱部查审仁计祥工丢作萨睛班忌斯-奥断克篇斯纷利说（S科O线X）圾管臣理突测欺试行斯政琴方袋面:对增质富量闯有小定峰期弊的嗓控墙制持记续负的困培形训忌（徐内军部妻和拐外馆部疯）沟边通判，剑如占国佣际彩银堂行寒的冤内瘦审跌部阻每灵两勒年素举机行1次个内辛部旱审烂计盈研孙讨助会定究期薯汇钩报定茎期叙与述管肢理芹层扣、节审佩计芽委治员朵会蛋和衬外证部游审述计寸师奸沟决通内众部脚审龙计隶的定发拉展桶趋叹势—组房诚织缸结据构内圈部合审宝计闪组司织君结杰构它：没谨有输常障规抚意盲义太上担的之组怒织私结烦构在算不舟同乎企销业诊中胜其腹组崭织犹形王式斥不古尽菊相筛同启，析应葵业赤务屑需饱求庸而耽变交化除非了蹈独则立辉的元子院公帮司要外牺，击内牲部起审升计令的已方抗法运、絮政伙策孟、枝标常准破以开及讲年侍度筋审嚷计挡计目划锐通蓄常湖由确总侦部究负艘责落制垄定踩。通脸常新以温外刘包菠方壳式犯达蝇到毫以岔下喂目庭标借：弥转补虫内蹦部蹦资痛源详的别不毯足获缝取吴专母业音人捞员启的狭建误议秀以址完逮成誉专叛项柄审凭计对滨海跨外眨子住公芝司断的近审脸计真提唯供蛙支言持减习少是资梁源蓄使脏用辈和题持偷续宰培赠训篇所辅带针来孟的麦投壤入内义部携审累计咽的坦发厨展对趋斗势—报畏告辽体逢系报震告列体经系没赤有拥统羽一裕的粱上晒报脑机肚制在内不淋同呢的岛公默司猛中介会队不大尽异相椒同通个常盟内顺部闪审棚计步向酒首妄席耻财割务起官箩汇碎报也假可摆以位直水接灯向胆首印席籍执妻行呜官犁汇毫报但钻必断须木有农与纱审隔计龙委贿员院会历直难接想沟奋通浮的伪权店利欣，仔包边括泪与茎审寨计永委砖员螺会仓的危定因期滔会夹谈董事会审计委员会首席执行官首席财务官首席运营官CAE（首席审计执行官）内浮部常审温计蝴的抛发将展因趋幅势—报膝告响体假系C诉A驳E汇炕报披统堤计:内部审计汇报关系行政性职能性审计委员会/董事会5%88%主席/首席执行官34%5%首席财务官39%5%低于首席财务官级别（监管员/财务员）6%2%其他16%<1%与审计委员会单独会谈:CAE与审计委员会拥有单独会谈的机会（没有其他人员参与）比例每次审核委员会会议45%至少每年二次的审计委员会会议19%至少每年一次18%几乎没有18%内插部补审跃计屑的魄发宋展互趋杠势—人违员纵配伶置庭和朝运孩作鼠模构式人捆员灯配碧置内擦部着审只计停师额不劲一练定厅是考注吧册膜会啄计天师(趟C横P专A召)，但斥是讽他侮们掩应涂当控拥榆有威一挪些毙职倍业剪资锈格还，盒例谋如注希册灵内松审员师(害C您I愈A滑)讲,系华统亭审诉计室师帝（C誉I确S蕉A）晋或谈其翠他所。引调普查取表亦明5默6离%的芝内薄部重审锹计刘的氏职弯位弟由如专视业直的灿内黎部奇审铸计昏师渗来蚕担狗任被。基榆于己业译务旅需葛求种设络定猛组些建听专拣业辱内毒审思团捉队习，王例龙如I趴T、专智属活业盖务谱范赴围膛（词金夫融膝、医保驶险隙、愈通猛信毛等廉）在阿很刘多旱大彼型辉企序业锁中奏，粱业衬务烈部绘门杏的滴骨步干键被降轮蚀岗密到猾内汽审转部趋工值作盯两拍至耐三捷年旬以文得析到鞭升间职盾机弹会店，波同旗样脊也油有林内挨部喜审朝计不部胶门君的钥骨毯干澡转询到夺业恼务予部骗门瞎工泳作躬。毕调冒查答表芒明3汪7京%的描公雀司谱雇伴佣流拥胖有届不统同逮经岔验铜的惨员霉工县并戚采集取亩轮诊岗牲的蝇政礼策番（旱例祖如帮内闷部悼审假计灰与楼财条务耀部兆门到或饱其度他熔部筹门单的赶轮蝴岗君）貌。在伯国雷外升，姑内灿审建部斜门张的散一配项信职去责介是葵对燥管德理拳者摄进净行肃培任训旗。内赶部泻审据计宾的缺发消展势趋训势—人蓄员蕉配培置拴和政运梢作首模俗式运武作枪模蛮式在系运衬作雅模版式录被绣确际定誉之脱前众应连有鲜明柴确修的凳目蚂标自行建立内部审计体系战略性合作内部审计外包融入咨询业务:提供技术和行业内部审计的专家融入咨询业务:使现有的资源增值融入咨询业务:提供除CAE外所有的内部审计资源建立内审部门：为内部审计政策和程序、人力资源、培训提供咨询意见内屠部历审变计卡的泄发杏展毯趋包势—审仇计兰工它具筑（球常赔用担工何具负）数认据居收利集编和弯分拾析A提C究L、I些D涉E非A、E附x妙c煌e赤l、A掘c恼c岸e缩慧s季s、晕当陈前触流搂行住的抵系般统伶例如E耍R吹P（派企炎业筝资思源勿规末划这）鸽报河告翁等舞塘弊质行灯为倦分娇析脉和鱼验射证A丈C惕L、I接D匆E穴A、毒专盾门星的缴舞筒弊覆调浙查统分鱼析搏等电姐子半商守务详控坦制肾和副网灯络订安纳全评分黎析I针S浊S婚I粗n研t昏e愈r面n吐e右t俊/箩S幕y皇s俊t询e翻mS吃c晚a苹n背n城e湿r、C阔y推b织e傅r奇C姓o饥pS序c然a阀n暂n魔e企r、E贤n筐t它e慢r虽p秒r朋i角s询eS常e倍c严u吓r娘i绿t益y林M由a港n兴a畏g蛇e接r等电崭子胜审搜计嫂工戚作梢底差稿扰管党理形：T今e鞭a对m执m澡a汽t章e,A脊u鸟t饥o拉A械u丢d钱i顺t象,M鸭i世c泼r柳o页s砍o策f齿t击o溉f利f罚i锯c汤e怜s兽o塑f鹊t帽w辜a考r欠e花e族t烧c昌.持陵续锈监葬控A控C伍L、I制D悬E碰A、E镇x隙c眉e赚l、A鹊c优c坑e画s鸦s审题计闸管庸理科、救风裙险译评念估E良x纲c幸e冒l、柱自闪主绝研搅发体软惜件僻等与果内覆控河相洋关薄的静自例我际评竟估自摔主孤研怨发同软育件外唇国榆企筹业甚通芳常宪会构利众用颜一仿系刺列古的肌工旧具吨以粉支殿持旗审册计选工奶作咸，斑被颠首后先补采犬用房诚的吧工觉具会可捆分比为根以球下品类贞别孟：内功部牛审练计师的汁发兔展览趋存势—审拴计烧工眠具内没部酱审爬计振的荒发隔展胀趋序势—审杯计刊工芬具T砍e旱a笼m克M内a都t童e提出高驶了渗审榨计饼人拦员斗的狗生团产狭力咱及冤效毅率袭，略标鸭准白化惑工那作号底递稿瞒编泄制妹流荒程暮，恒有隔助然于绩提挤升驴项星目质提量校，怀加主强背审狂计侄人饶员长的轻专铲业交知忌识邻，沃提仅高闭审昆计就报柏告饰的塌品啊质扛并斯可俱为改管潮理添层抛提吼供记重垫要离信斜息哲。T法e坑a通m吃M智a烈t鹅e项去目尤文挂档风棚险扯框乔架文幼档审壶核报毅告言生患成项签目覆文讨件只管医理扫震描复政制裤拷辽贝-弯R流e鲁p茶l竿i抗c调a搁t冰i馆o余n安赌全妹模截式备订份溜和术存券档T始e烟a溉m骡R珠i货s迎kTeamCentral项目和审计发现的汇总；管理层跟进问题；数据查询、挖掘；安全访问模式；输入输出XML文档格式；基于网页的形式。TeamMateTeamSchedule风险库项目基本情况项目计划/总体风险评估TeamStore数据库。收集了审计方案的最佳典范，审计程序，常见审计发现。导入导出现有的工作程序和工作底稿。用户一般是审计委员会、高级管理层和审计经理项目计划审计结果项目1项目2项目3项目安排项目计划人员安排项目分配TeamMateTEC项目时间及费用管理TeamMateTEC管理预算及实际人工及费用向高级管理层报告执行审计/检查TeamMateEWP保障审计工作方法的一致性从而提高审计质量标准更有效地开展审计工作和提供审计报告会运用最佳实践评估及测试相应的业务及控制论保证对审计证据、审计结果、及审计发现的记录的一致性无论人员在哪里，都能实时复核工作及进展

将知识及经验积累并利用于以后的工作报告TeamSchedule管理人员技能及知识数据库

依据技能分配工作报告提高审计人员利用率确定审计范围及人员TeamRisk基于风险及流程“披露”报告确定审计范围TeamStore最佳实践的传播推广应用再利用及系统改进审计方法

知识共享TeamCentral监督及跟踪审计发现问题帮助被审计单位履行自己的职责以确保审计发现的改进及情况跟踪

为管理层、上级管理机关等快速准备所须的报告，并且保证报告的质量标准监督及提高绩效内赔部航审央计狂的践发姻展气趋泪势—审斗计烟工夜具使径用T陆e贷a骂m推M估a流t族e的所优球点程：内链部侄审能计贫的杆发东展鸽趋委势—审驴计季工衡具规划和记录时间实际审计审计人员超过50%的时间是花在制定规划、编写工作底稿、审阅工作底稿及准备报告上。交通和会议4%其他9%3%报告准备7%审阅底稿8%28%编写审计底稿33%制定审计规划8%TEAMMATE的使用者在第一年平均效率增加20%-25%.减少编写和审阅工作底稿的时间,将更多的时间放在实际审查工作中内僚部拘审拿计零的百发蹲展删趋吉势—审蒸计泰工桂具T换e随a同m掏M放a武t策e的档主槐要饺特盖点而：T美e少a帝m猪M颈a储t赚e大傻大守提幻玉高习了义审衡计蒙程循序捷的持效执率是吼市时场狐上客唯哥一化的省具披有当先厚进己的脉文惨件满复籍制园和秩扫胜瞄运功太能喂的拆而耽基融于悄非L貌o容t视u辞s搬N辟o她t匆e越s的抛产甩品使撒用T步e备a魂m心M蜡a性t云e无雄其宵它怨隐辟藏应成逐本应下用挺过挤程铸简右易扒，凳使减用果方营便专姓业盯的裕忠双实肥的援技出术帐支宫持丰忠富歇全卷面拜的床风冬险骄评艰估雕及凡全戏球畜项猾目半资屑料熟数需据闷库强语大亡灵愉活迅的占知堤识轻管俊理蝴工篮具适荡用辣于债各钢种辩项症目带和计审惰计五类困型唯膨一折的馆有绸中党文肌版别的徒国渣际缎知子名雕审事计败管叨理挽软屠件内款部溉审蛙计傍的遍发悲展崭趋听势—审称计赖工耀具T受e炕a烛m径M挨a凝t辈e大怖家编族内站部膝审庙计捞的唐发初展孙趋勿势—审测计坡工距具TeamMate项目文件文档审核扫描工作副本安全（加密）报告生成存档计划内际部刘审启计描的萌发葛展侦趋亩势—审胸计盖工模具T烘e额a丈m室R识i跪s孤k是乞一洒个稍风险庄评构估铅工范具尚。基叨于邮风污险布的冰审此计居计仿划深仓度事的也管坛理酿报叨告撞功单能伴（爪热郑度阅图皮、诵风孕险耗打喘分有表镰）内斤部型审蹄计断的岸发御展班趋婆势—审违计夜工漫具T低e呆a搜m牌S某c培h密e袄d副u页l稀e是夜一刷个祥进潜行愈时隶间资和烫人步员桐安羽排倡的滑工结具缘瑞。安扫排互项后目安掠排艳时领间搁和映人抛员管强理陕安姻排辩冲民突内而部弃审嚼计饲的覆定目义歌和漏发红展谣趋阿势内住部渠审摩计正的捕定亏义演锄变碌和概发捞展投趋隆势职痒责审驻计则范绘围组藏织角结桶构汇傅报犹体沉系人腾员狠配或置消和浊运蒸作使袖用贷工茅具内膜审馅发沈挥骑作骑用虾的抗条约件改乓进恼建押议发预挥拥作采用店的滚条体件内鞭审应的搅功寻能懂、势角谷色棉和读职拒责亲应衣当漫清梨晰治界融定独没立晚于蠢管矛理铅层恰装当均的刃内肢审峰结堪构求与黑目妖标能诸够季胜翁任金的绒内蔬审纹人你员合键理碍的歪审倡计学方绑法确陪定搏足攀够林的拌审粘阅骗范拉围门以狐确罗保征监酷督估的碍有估效撇性恰朽当氧的诊内单审众结亏构拴与桑目册标兵：清界楚店定毕义仿并跪充集分盈记船录扭内迫审绑的牵结淋构劫，撞汇魔报权机并制昌，安岗抹位卖及枯职线责在披下胖述列领漂域唱应牙制区定村明滥确驾的关政崇策宅和掀目全标洗：招祥聘轿与钞薪设酬戒政伪策培摩训戏与厕技虫能健发浇展工娘作立方芝法煮与唯质僵量拾保脾证绩乏效末评始定年美度领计申划包与浴预客算与冤审但计米委默员刮会珠的胸沟升通戚等发皂挥女作就用令的拣条料件能茧够书胜暴任亏的睛内甩审舌人亚员瘦：内滑审羡部宏门禁拥睬有杏充霉分挨的蹄技琴能隐－饭内爪审体人迷员狗有嗽相通关颜的采经鞠验袄和纠专棒业皆技乔能食以讯保估证武内借审黄工划作谊得考以肌有桂效杏完序成酱。有惯反池映戒业役务童特柄征东，滑风络险爷和夸审维计掉要推求峡的浅技阻术刊技缓能偏，态如临：I闻T，窑资绣本婚，着税厅法晴，知审者计惭准字则伞等尿方沉面晃的畏技孙能窑。应滴当牲熟弯悉伟业甲务懂运抗营环，团对仓行辨业选知半识习和挣风涛险芳领衬域京有企充阳分你的话理利解挽，社知莫悉隙有庆关是的报法屡律池和卡法氏规籍要吉求恰腿当俊的个审窝计移方栽法昏：内目审醋部往门款应晌当绕采貌用欠广晌为嘱接校受亏的锄审勇计丛方培法间：爸由炮内居部礼审春计县师音协狸会哨（I塘I夺A）辅颁涝布寺的《国障际醋内您审贩实采务刺标说准》该酒方形法拉应云当嚷包券括浓：塑如踩何筹确叔定水审父计钱范季围帖，它形拌成货审蚀计嫩计班划寸，让如户何射记到录鉴测窃试百步滚骤井和女结则果崇，冰工也作叛底喷稿头的巩保睁存荒，咐审闭计修发辩现畅及申结茎论恰芹当净记呈录瓦审周计颠方绘法启和泥程毫序各微个看层岔级灭都叮有盈正浊式殿的声质闪量荷控妥制络程灰序浩以泽确剑保屿审掘计臂工桃作约的亚质季量屯，为如笨，访对请于政各级个宏报马告外的侮审炭阅灾，坑审茂计亦负炼责膛人颗对育审姑计怒报楼告励的笋定剩期仅审暖阅该，村年虎度培质败量满评介价区或寒外卧部呆定棋期塑评宋估听等确剖定条足躺够王的弓审沿阅哪范玻围铁以耍确蹄保限监林督谜的裹有袋效屡性捷：用究于追高文层羽监絮管绞，肢内启审丘部拘应必定它期麻执阳行蹲公馆司杏范类围交内虫的布风汪险远评宝估种，悲并它以弓此准作近为泄制衡定咐和善执陪行吊年矩度浊计拳划饭的遣基扛础审祥计骗范摸围释没辱有筋任胜何砖有盯形仰或策者逢无壤形狱的煤限势制内跳部宏审代计蛋的种定糖义糊和涨发咬展数趋络势内痒部邪审薪计驾的浸定滥义演鲁变竟和渡发希展醒趋粥势职誉责审淡计业范看围组牢织鱼结浴构汇间报箭体糟系人闻员洁配晨置户和萝运恐作使竭用规工敞具内修审粘发衰挥颂作棉用搭的唯条览件改毒进过建堡议改钢进宇建型议目戴前下企荷业饭内书审积存傅在暮的域共尝性彼问柄题湾：角滩色镜、黎岗胁位启以膨及位部慕门歇缺谅乏角充谎分凉的科独播立筛性乒。审拐计丢范虑围盲受垃限美，胞如离审轧计危范慰围佳是每否们能尊够廊涵渗盖疑所迫有袖的捏业膛务必部离门厦，旗业钻务柜活组动乡丰及览分滴支册。缺臂乏扰技规术茫技看能历与扫经杯验厉，要包少括渔关醉键证的愿风赵险虚领色域牲如I箩T等捉。审危计波方倚法吓与富工办具颂方云面堂的崇经汪验柔，株尤体其婶是臭风后险纱评轮价氧方油面佣的秘经笔验巩。人墙员量配寸置元及雨技侦能敢的荡充权分才性荡。改以进披建擦议应订考银虑亲的觉改业进仗方桥面勇：公吐司纲应司当口尽压力早解种决祸内御审贴中原出语现欠的五问江题扫并欣提苍升希内畏审堤的质地粱位公程司宿应声从易以搭下泄四哄个锡方训面鄙开涂始关改款进棋：资择源领漫域组阀织梅结粱构妇和梅汇馒报迷机筹制方腾法亏和搏流惭程公斑司异应智更赵加鸣关霞注店如桐何毅获那取糟技慎术游和悟经璃验搜，框以脏建梅立匀持巷续领内年审窑的梳基仪础改心进渐建肠议资处源分波析贱业逐务蓝发厘展臭所汪需覆的卧技资术造技快能开唇始色对武内虽控叫人柜员棍的扰培资训培兄训城需心要狭特候殊夕技炉能俱的抗内端审客人惜员领石域通友过鲁企行业妈风歼险砍评疮估助界范定诊内皱审兰范骂围不樱再古参博与雷业用务责的蛙运田营且或股管眼理通侦过士外敲部侍资惩源款执胆行描特中殊患审蹈计组师织盈结女构块和鼓汇需报与机始制建该立昆直伶接绩沟崖通目的逗渠颂道分岂析粮并揉逐溜步忠调仇整免现检有捡的为组帆织早结块构计谱划田并烈调肠整柱内罚审方裳法伯和太流繁程分谱析案和禾收演集巡寿现刊有胸的荡内渠审岛政啊策暂，铺同务国碗际敢认管可券的嫁方惯法仅论泄相搁结厚合耳，鱼包要括刚：惊企右业裕风冶险李评推估货，岔制厨定竞审烂计国范携围寻和交审霞计屈计防划梁，养编捡写绪和树保盯留冤工秆作纽奉底恰稿微，舰审筋计筋发恩现咽和雪结陵论内漫审怀的己定列义晓和如发城展两趋保势—小扰结内贸审健是破一走种阻独寒立帜、撒客芦观闻的俯保第证乌与挽咨疗询俘活昼动垄。毕内块部属审扯计悉的五独汗立赴性黑、竭客炕观裹性杰是欣内姥审行发免挥舒作此用刘的效基水础眉。内围部睁审劈燕计舞的捆职帆责联从蠢单共一近的砍项乞目斩审终计卫向把协搬助尸企船业费进遭行症全刷面谦风凯险页管政理抱转颈变喝。内与部滨审柿计贸领湿域催从择传芬统俘的健财策务仔、兼经塌营渡审乏计灶延践伸距到日内俘部顷控损制胡审武计煤和坛企膝业软风亭险昨管感理却咨太询蹈等徒方脂面瓶。内熔部连审震计瓜面傍临板新膏的联挑茂战补，舰使挥内窑审骨部电门璃能脏够骑发陶挥烟作尸用浅的饺条篮件惠包祝括螺：清泄楚翁界荒定今内由审渐的踏地霜位形循成绸当己期秃和屈长进期刻计撑划索、计目余标副与钻预而算建侮立株沟楼通型渠殖道执阻行裕风革险榴评倚估桨与锹合柳规诉性蔑审腔计矿策恼略确泼认疯所膏需馋的增技位能行与遗资怕源获污取跨所漆需斥的陈基裕础疲框则架足、远方称法学和释技圆术建扒立情绩蔬效丸评朵价献机踢制逐漠步压体榴现续对乡丰企姨业爽的小价术值瘦，但提纲升类内作审使的随地搬位是柏一是项塘长鼠期惰工后作捆，湾可兼能充需鹿要恨若呼干咬年攻的浴时锐间内增部懂审害计粪培宴训内泻部采审积计润的如定隆义老和宫发饲展裙趋停势内纺部潮审也计伏的批工返作半方刚法内穗部艇审蒸计仆质远量牲控迹制舞振弊浙识胁别内何部寻审继计催工抱作吸方乔法内哨部今审晃计嫩的象工持作内方牵法—基撒于咱风乞险僻的眯内影部装审发计归工作洞方驼法测柳试馆方吨法举躲例济说惹明内执部咸审谣计灾工访作酸方宅法—基鸭于碗风概险洪的虾内激部她审坛计内衫部授审言计赶最台佳啄实拆务以影各羽种笼类比别犹的但风岭险词为并向躁导遵宅从异商咏业敬目睁标为寇企泼业迈带舟来呀价步值为炊风发险央管未理下提亮供思咨庄询协术助继企捏业渡适渔应犹环艳境易的转变蚊化为插特犬定牺项蛾目勿提毅供馅相述应条的林技帮术/行军业东专蹄家呀支震持虾，层例恋如脖电振子国商膝务让，I金T内镇部码审荒计蒜工丹作圾方蓄法—基前于膝风玩险蹄的娃内驰部代审雾计C盖O赴S颗O内申部蛛控茄制叫框智架简：在忆风欲险葛评监估陈及命控棕制送有兔效拔性窄测州试贤中您有斩广勿泛价应梁用吸。风险评估风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险-形成内部控制活动的基础控制环境营造单位气氛－让公司员工建立内部控制因素包括正直，道德价值，能力，权威和责任是其他内部控制组成部分的基础。监督不断评估内部控制系统的表现。整合实时和独立的评估。管理层和监督活动。内部审计工作。信息和沟通及时地获取，确定并交流相关的信息从内部和外部获取信息使得形成从职责方面的指示到管理层有关管理行动的发现总结等各方面各类内部控制成功的措施的信息流控制活动确保管理活动付诸实施的政策/流程。措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。内起部与审便计策工厨作剩方途法—基羞于舱风技险芳的有内薪部领审榜计可岂能问影坟响士内缸审含工喝作矿的3个剃领羞域年挑度臂审苍计部计晨划赚：被拴用军于铁定叙义霞影恢响灰企狮业族的伍目缝标羊和征风田险约并纲把陪他偶们造依负重称要尝性斯排再序浊，罩从歪而捎制案定偶风湿险身导跨向即战科略返计茂划燥和柳年胡度乎审匠计熟计趋划袍。在炸审没计撞计挖划井阶般段搞对除审舌计友对荡象痛的炕风看险席进点行泊初也步侄评仰估,复挑核渴已瓶完论成倦的指战外略饼计碍划旧，爹并嘱根贴据正评源估棉的榨结臭果歉制括定摧年属度都审废计轧计鞠划隆。审买计驼范挖围钳：对肉应远对欠主骡要盛风保险渣的瞒措谁施艘予张以吩重睛点仓关切注搁和唤审美计弦。审凭计挽测臂试轿的漆先泪后森顺仅序悟：还损可织以栗用医于蒸确捏认嘱对鸦企随业血目贡标战和祖风套险巡寿具疗较羞大蹄影劳响雁的朝业计务情单风元浇，螺并签将扇其悠按新影碰响耀大搂小眠排视序血，些这危些弊业是务爽单锁元服也佣在屑更安进众一敬步诸的是风圆险哀评侨估毯中阳被疫涵排盖举，晨例暖如教业评务婆单禁元识或抛业菠务撕流冲层仅面管的映风为险弹评仔估嘴。在其审幻玉计妹工耳作柳完羞成水后驱，累对冤剩吴余饼风柱险业进摔行晴评怪估忆。跳破出济对百低奸风斑险恨领糊域免的这循押环鸟性/强润制末性纸审蚁阅审烂计拘委剩员蹈会/董寸事粪会麦接存受酱对截某颜些员领仗域帖从碌未胶进朋行胸审滴计腊的古事迅实内求部悔审骆计聪工艇作窜方洁法—基征于挡风准险痛的危内飘部恳审替计审漠计虾流枯程实施风险评估程序

了解业务战略和目标记录审计范畴确定目标程序/风险排列风险优先次序制定战略计划审批战略计划监督及更新计划复核已完成的战略计划和风险评估对业务经营单位开展初步的评估了解业务流程评估流程中的风险并确定审计范围联系已确认的控制或风险制定测试计划测试关键控制考虑风险的基础上汇总结果第一阶段风险导向战略计划第二阶段风险导向审计的计划第三阶段风险导向审计的实施内欧部宪审捉计斧工麦作辅方矮法—基僻于问风信险谈的址内约部郊审派计第金一陶阶够段还：痒制榜定陆战瓣略虾计恰划条（举序例护：哀风鸡险菜评率估俘与桥审胞计插范驼围）内部审计涵盖范围

高

影响程度

中

、

低

中

高

"A"

"B"

"C"低

可能性内弃部刮审专计搅工稼作极方晋法—基俊于宅风与险潜的病内叠部壳审矩计第忧一祖阶宫段肾：陆制断定趣战蕉略溉计沃划（脚举叨例斯：崇风曲险骆评在估抢与免战抄略部计砍划值）审计范畴范围A

范围

B

范围

C战略计划第1年 第2年 第3年范围A 范围A

范围B

范围C审计的范畴可以是按照地域、城市、行业、部门、业务流程、会计科目等来划分的。根据制定的战略计划细化年度审计计划。内绩部衡审塑计捡工涨作旬方连法—基华于烈风缝险桃的只内浅部醋审旦计第苗二贯阶庸段凯：甘制打定悦年喂度馅审旗计著计其划年唤度羡计伤划争包壳括子当枣年补风冻险拖排阻序寻、优基随于转风挥险寒确料定融的冤审勇计芳日同程笔表钟、兄人辈员猛及浙财振务扁预炭算贿等毒内忠容桥。年序度主计组划黎需饮经渐高们级庆管大理大层设及闪审澡计煌委咏员单会社或侦董侍事役会场审仔批梢授省权卷，刑在报一王定唐程抬度宁上悉保培证辩了沾内挤审何人齐员增的楼工姻作洪领搜域傲和府所倍需询资槐源并，虏有遭利万于拐增肤强条内安审浅的靠独骄立伏性帝。内脑部伪审苍计晒领声域风脆险车评斩估拟丝式定碌草甩案地并句与享管呢理忌层聪沟涛通计魄划鸣经玻授宰权译审辩批根振据谱风问险撤变聋化聪及展业狸务件需夕求配进株行爷调渴整内昆部铲审美计陈工拢作杠方泥法—基蛇于悠风挖险克的抚内塞部光审减计第禾三篇阶匹段铜：根风摆险符为既导妻向瓶的控审喇计帐实轿施虑，椅主问要架步朽骤壤如还图弟所芝示（峰以咱下疯为面内喉审游项倚目猾的栗常究规墨程谜序痛，亿根爹据剂项球目薄目富标垂的扇不豪同帅，捏具为体总步胶骤灶及骆内例容肆可程能凉略平有日不莲同锣。司）审计计划实施审计审计报告后续工作12345139161281514101176现状了解风险评估详细计划人员动员审计启动流程图/测试确认问题起草报告达成一致意见审计结束会议建议反馈报告定稿跟进建议实施协助密切联系再次评估工吐作植程留序孤与皮要距点(顶具抽体武1负6急个荣步定骤介狼绍紫请坡见城后伶页)现类状席了选解了崖解煤的莫内滑容-员经驻营壳业宝务渔(主汤要业凑务惧流采程宫知诵识,业粗务鄙发晴展非所垦处连的宗经敲济俘和狼法禾律吗环赤境及业瞎务日经镰营驳所划处桥的竟市含场摧环躲境)-驰经股营怒目寒标弯(业巨务循发肠展友目啦标)-慌相染关绢风蛇险轮(产钉品旬和册服同务学风赖险，呈经歇营标风竿险曲，绘市描场谦风感险蝴等睁)了届解途的挪方韵法-亦开途会狭准敢备丙(趋防势该分如析,垂慰直展分截析,比棍率凤分璃析,合乏理绿性欢测齿试)-件正胡式悲开伞会-狭会政后花问潜卷爆(在陆分航析偿性辰复蛙核筑的需基救础搏上跳制蛾定即会圆谈放调羡查寻问尺卷)风丝式险斯评酿估初弟步休风普险布评抄估-诵目粥的免(远评研估递组桌织殖和摄关臂键祖管欧理夹层异的室有辜效遮性肌，涨包栏括晨人屠数剥和优能芬力菠,墨评伪估嘉管调理寄层胆对歌风去险率的威评忽价扣及捧控华制据的牧水衡平由及调评施估没合健规抢合冲法衰意圈识裹)-具重拜要尘性年(阶对耍固喇有眉和食控喷制发风能险耻的太性庭质隙和霜程混度勤的氧初讲步危评锐估飘是址审焦计迈计辽划驳制漆定梯的海重禁要眉因幼素斑)-览种闲类古(色如固叹有份风匙险,控淋制平风明险和审烦计蹄风课险)-愉风猜险佛评暖估乱问港卷正(县即贝审压计挎人爆员效填铜写潮的前，获用闻于仇决摔定护审浸计眉目我标懒和湾策匠略烤的供评笼估抚表隶)详更细刚计造划计伪划毙动粘员辅会溪议审恒计签计复划过(蝴制月定缴审访计柴目鹿标尖,义审夏计昂策欢略锯及状所雁选蝇用售的画程纵序孕)制负订挪时装间惊表芦(煮确铅定呢审曾计呀成召员退的双角承色骑和乓责埋任湖,话准嫩备隐详疤细冈的穿时竭间行表岁)人块员驼动葬员启贵动田会由议钳(和渐客荡户杨开服会，凭介凉绍倒审银计嫁计泳划捏，支包锐括廊审燃计飞策昂略皱等柔)会木议气记鬼录寇(奔就暮达竿成端一敏致岗的侍审秒计况计涌划毒，斜进敬行里书砌面勤记镰录雁，环并械且同记笛录眯客缎户倍的贞要控求调和闸期饲望派，着以末及霉建观设嗓性筋的挣意夺见计和烦建删议衬，抚以望便耐在筛实六际筹审主计员工豆作鸽中销予钻以拿考找虑阅)审计计划1234现状了解风险评估详细计划人员动员内主部营审趁计泼工节作国方板法—基你于岩风剂险急的扁内周部汤审冶计审它计匠启墙动与蝴被番审电计瓜单丑位似准步备嫂、湖确都认勒会烤议名议企程胁和兵进栗行愤面侮谈休、芦讨贴论流攀程骂图/昂测围试绘吴制轰流乖程宏图嫩，泡使忠用遇图奴表触或姨叙判述穿方礼式.运浓用功穿筝行影测娇试拒，联确含认策流划程恐图士的茄准至确樱性佩。绝根骄据踪蝶试捞验器结也果逝进叠行的必完要呜修虑改旨。运暖用育抽料样角调勿查绍，辜找袄出稳不粱合蜂规午之霉处跑或渠控逐制珍薄邻弱羊环默节.确费认问蚕题同州以疾下豆相懂关墨人裹员套确柳认算问恩题买:直堡接诉工就作准人乔员主锐管部蛇门获经堪理总台经诞理在虎确廉认脊问肤题叙过呜程缎中屿，流如太果涉有视不匪同碗意阅见辽，防根福据甩需膀要托采牺取桐必雀要破的以措肉施窃后叶续凳复踪蝶核起答草伏报振告审弟计索报让告营一贷般计包茎括倡：内参部拌审艺计必范挥围,峰目侨的阅,审秩计没期副间,结惊论,审迁计市发舟现,审阁计惑人顿员及审梳阅剂人浅签谜名/冬日盾期审免计拾项差目贫负任责趋人代及辩审厦计斤经对理网复赏核尝审浑计泼报圾告连初故稿.实施审计5876审计启动流程图/测试确认问题起草报告内事部爷审琴计珠工全作架方剂法—基遇于筹风冒险妻的歼内聪部葬审沸计达腔成耻一笑致群意太见向史管谎理型层储呈壁交牲审送计森报葡告泉初瓜稿圆审记批审拖计昏结随束留会宜议在捡审充计捆结赴束撞会举议坑中，艺讨崖论昂并铸确查认挂问国题主发菌现预汇露总语和使审浮计嘱报乖告公货司纠审丈计殊部政门炼最教高糟管偷理洽层杂应疤参喊加因审水计准结粘束而会馋议.建绪议筹反散馈被监审仿计它单叉位烧对霞审炉计萄报美告骂的件反丝式馈奖意墓见非应师充晶分宣反币映改在抓最赵终胆报妨告笑中被况审克计钉单欠位格应转对芹审迫计雁报欧告把的掩问诉题锋发冻现中和柜改灿进老建雀议强方出案折高乡丰度峡重栏视乔并坚提抬出断改呼进尝计害划报胡告症定习稿审计报告9121011达成一致意见审计结束会议建议反馈报告定稿内叛部朝审肝计挖工粥作狗方垄法—基摄于扶风舟险闪的题内俘部牌审树计跟汽进兆建尖议根花进围建省议铜主丧要嚼包柜括悼：建五议弯的么实色施板情被况实值施险过横程衫中娱的砍阻匹碍无托法拴实棒施穿的变原把因实趋施感协奇助实腾施愿协席助可沸以醒采缘瑞用绢以趴下赏方鲜法俯：培轮训示涌范人脂力子支走持密粘切滤联耻系审针计丈人宴员忘应缝与衫被被审西计隶单底位网保损持敌良雀好皂关墙系通强过顷对只被轧审喜计伍单熊位吗的衬业猎务数发桶展般和跌趋饮向、部肌门支需害求垒的疤充盈分华了即解，哄才渐能贡提挂供余优腔质鸭和德更台多糊的蹈服愿务再善次救评辛估针馒对匆审宵计晃所喉提围出锄的烧建元议特的麻实条施枯情劈燕况揪的捧审撞核,成包云括风:合维规政敏策侦是桑否射建对立是浓否浅如模实醒执舞行风异险-饼可嫌能基的听风护险职已港经沸得拔到催相撤应束的走控盒制后续工