结算资金管理制度文秘知识

结算资本管理制度结算资本管理制度目的：为增强结算资本管理，增进资本运用效益，特拟订本方法。合用范围：本规定合用于企业及分子企业。原则3.1结算资本是指在生产经营活动中发生的应收款项和对付款项。3.2财务部负责企业应收帐款、应收单据、预支帐款、其余应收款和应付款项等会计业务的核算和管理，有关业务部门负责查对、催收等配合工作。3.3企业各级财务机构和财务人员，一定按会计制度正确、实时办理应收对付来往业务，做到债权债务关系明确、反应清楚。记帐人员要按期或不按期对所管理的债权债务帐户进行清理查对，对办理有误的业务凭证要进行帐务调整。应收帐款4.1应收帐款按交易发生时的债权金额入帐。并以购货单位为对象设置三级明细帐，以有关责任企业或个人为对象设置二级明细帐，实时登记帐簿，正确无误地反应其形成、回收及增减变化状况。4.2赊销业务应由商务部按企业规定签署赊销业务的合同或协议等法律文件。此种方式合用于对信誉较好业务常常来往的客户，并在铺底赊销限额以内办理。超出限额应停止发货。4.3月终由财务部结算出欠款单位明细与铺底指标相查对，检查能否超额发货，货款回笼能否正常等。每一季度末财务部向商务部供给全部单位的欠款状况，由其进行全面催收。对帐龄较长、购货单位有破产、重组迹象等不正常状况的要立刻落实催收举措，落实有关企业和有关人员责任，促进尽快回收。4.4年度终了财务部对应收帐款余额列出分户清单并作出询证函交商务部负责人。由商务部发出询证函，对债权进行询证，并在1个月内由商务部完好回收询证函回执交财务部查对，并装订归档。4.5年度终了财务部按年度末应收帐款余额进行帐龄剖析，按企业规定标准清理计提坏帐准备金。计入管理花费。并于每年年关依据应收帐款清理状况，对已确认没法回收的应收帐款，由责任单位按企业有关规定提交申请报损的书面报告，备齐有关单证并上报企业同意，列作坏帐损失。应收单据5.1应收单据指企业采纳商业汇票结算方式时，因销售产品而产生的以单据形式所拥有的债权。商业汇票包含银行承兑汇票和商业承兑汇票，考虑资本的安全性，一般状况下只好收取银行承兑汇票，不接收商业承兑汇票。5.2因销售产品等收到的商业汇票，交财务部进行会计办理，应收单据按面值入帐。应收单据贴现实得款项与其面值的差额，计入财务花费。5.3应收单据由出纳员保存。应收单据到期回收或提早贴现，背书转让等与此有关的会计业务由管理“应收单据”科目的财务人员辅助出纳实时办理。5.4负责“应收单据”科目的财务人员应设置“应收单据备查簿”，还应登记每一笔应收单据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率、和贴现净额，以及收款日期和回收金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的签收人等资料。应收单据到期结清单据后，在备查簿内逐笔注销。其余应收款的管理6.1其余应收款指企业发生的除应收单据、应收帐款、预支帐款等之外的其余各样应收、暂付款项。6.2企业设置“其余应收款”科目进行总分类核算，并按其项目的不一样债权人设户，进行明细核算。月底结出各明细帐户余额，并与总分类帐查对，作到帐帐符合。6.3财务部负责其余应收款的管理的人员，按期（一年许多于一次）与债务人核实债权状况，并发出询证函。督促各债务人实时交回款项。非经营性如赔款、储存保证金、各样垫付款等，在“纲要栏”注明经办人（清理人）以便落实责任，追回款项。对市场借支每季度末向商务部供给欠款余额清单，年关结算市场经费时要清收扣回借支款。市场经费借支要督促商务部实时清帐。6.4备用金的管理请领备用金需填写请款单，注明用途、金额、估计报帐送还日期。经企业负责人和企业主要负责人署名方可借支；因特别原由，各职能企业所借的备用金，年关一定全额回收，次年，确因工作需要持续借支一定从头办理借钱手续，禁止长久占用公款；财务部设置备用金明细帐，按企业借钱人进行明细登记，实时催收。对已借备用金未作报销结帐，不予办理从头借支。财务部依据状况有权从借钱人薪资中一次或分次扣回。借备用金的人职工作改动移交时，其所借备用金全额交回财务部结帐，新工作人员从头办理借钱手续，一律禁止私下移交备用金；因公出差人员借支的差旅费，出差返回后三日内一定报销清帐。6.5年度终了，负责其余应收款的管理的人员要对其余应收款进行全面清理，编制帐龄排队表，按企业规定清理坏帐准备。对已确认没法回收的款项列出清单，供给有关凭证和责任人的书面说明，报请企业同意后列作坏帐办理。对付单据的管理7.1对付单据指企业采纳商业汇票结算方式，因购货或接受劳务时开出的商业汇票，包含商业承兑汇票和银行承兑汇票。7.2对付单据的业务一定以拥有真切的商品购销业务并签署经济合同为前提，不切合这一前提条件的业务不得使用这类结算方式。7.3企业办理对付单据的业务企业一定观察供货单位的履约能力，防备向无履约能力的“皮包企业”签发商业汇票。7.4企业办理对付单据的业务企业一定考据供货单位不一样付款方式的价钱差别，以便确立能否采纳单据结算方式或确立单据签发的时间长短。附则：8.1本制度由企业财务部负责解说。8.2本制度实行后，凡既有的近似规章制度或与