北京理工大学23春“工商管理”《税收管理》考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。北京理工大学23春“工商管理”《税收管理》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是()。A.4%B.6%C.13%D.17%2.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。()A.错误B.正确3.车船税的计税依据为()。A.载人汽车以净吨位为计税依据B.载货汽车以自净吨位为计税依据C.摩托车以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据4.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为()。(注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%)A.1000元B.18500元C.23500元D.26000元5.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。()A.错误B.正确6.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。()A.错误B.正确7.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为()。A.7440元B.2080元C.1200元D.2480元8.甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()。A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元9.消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是()。A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税10.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆﹔(2)5吨载货卡车10辆﹔(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为()。A.3900元B.4020元C.4140元D.4260元11.城镇土地使用税征税范围包括()。A.城市市区B.县人民政府所在地C.县以上人民政府批准的工矿区D.省人民政府所在地12.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为()元。A.205.88B.261.1C.181.25D.20013.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是()。A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税14.下列各项中，适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有()。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营所得D.合伙企业的生产经营所得15.下列各项中，符合营业税有关规定的有()。A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税第II卷一.综合考核(共15题)1.下列项目中，不计入进口完税价格的有()。A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用2.下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。A.拥有土地使用权的外商投资企业B.租借写字楼办公的内资公司C.拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位D.未确定土地使用权的土地使用人3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A.天然气B.地下水C.原油D.固体盐4.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于()。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税5.我国个人所得税采用的税率有()。A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率6.下列经营活动中计算营业税的税率为()。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按5%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%7.下列项目中不应征收增值税的是()。A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金8.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()。A.先税后分B.先分后税C.先扣后税再分D.先分后扣再税9.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10.下列项目中，不并入营业额计征营业税的有()。A.价外收取的手续费B.代垫款项C.价外收取的基金D.支付的广告费11.下列有关房产税的表述正确的有()。A.对经有部部门鉴定的危房均可免征房产税B.融资租赁房屋对出租方以房产余值为计税依据征税C.纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税D.以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收为计税依据征税E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的以计税余值为计税依据征税12.下列各项中，符合车船税有关规定的有()。A.乘人汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据13.下列属于契税纳税人的有()。A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的某港商14.城市维护建设税的计税依据是()。A.增值税B.消费税C.营业税D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额15.非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的房产取得的所得第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：C2.参考答案：B3.参考答案：B4.参考答案：D5.参考答案：A6.参考答案：B7.参考答案：A8.参考答案：B9.参考答案：BCD10.参考答案：C11.参考答案：A12.参考答案：A13.参考答案：D14.参考答案：ABC