企业现金流量表

现金流量分析工具及应用内容：现金流量的基本概念如何计算现金流量现金流量表及分析现金流量评价与五级分类方法：采取知识点回顾，结合甲公司案例中的有关数据进行分析的方法，目的是节约时间，形成对案例分析的感性认知。1、现金流量的基本概念现金流量表作为企业对外报送的三大会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。随着信贷工作精细化管理程度的深入，信贷人员对客户评级、授信、用信、分类及贷后管理中，迫切需要正确阅读和分析企业的现金流量表。现金流量表是以广义的现金为基础编制的财务状况变动表。广义的现金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。现金等价物：是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险小的投资，通常指购买在3个月或更短时间内到期或即可转换为现金的债券性投资。现金流量是现金的流入和流出现金流量净额＝流入-流出

1.1、现金来源与现金支出现金来源（流入）：从销售或服务收入中取得现金：本期收到、收回上期欠款、预收款借款资产变卖获得现金：变卖固定资产、转让投资、分红、债券利息发行股票、债券募集资金，现金支出（流出）：购买商品（劳务）支付的现金工资纳税各项费用：营业费用、管理费用、财务费用还银行贷款购建固定资产：厂房、机器设备...买股票债券、对外投资支付股东红利

折旧和内部计提各项准备不影响现金流量1情.围2企尊业胳现适金抵流问量分夫析崖的颗要胸点企纺业机现卸金逆流牛量糠涉别及判：经葡营诸活撇动汪现逃金诉流请量汇（忧流搭入浸、猛流棒出爬）投猪资浊活砍动恐现呆金洪流械量哥（妄流凳入轰、屯流镰出宝）筹边资方活屡动泽现宪金阴流药量区（叨流杀入掀、践流纪出翁）企殖业置现帜金犬流联量漫净樱额经殿营翻活甩动翻现枝金残流点量竞净倚额唐＝摸经眼营恢活绳动行现学金梁流亡入跨-秒经压营后活湾动慎现眼金愚流摔出投要资眉活男动抢现灭金伞流词量余净饱额婆＝养投敏资蒙活避动抹现米金港流善入顾-弯投壤资捞活扰动袜现知金体流尖出筹筝资尤活哗动迎现党金趴流仆量扰净皂额学＝努筹托资寇活振动音现居金院流消入利-留投艺资粪活掌动狗现脖金饮流岸出企拉业对现吉金径流瞎量章净高额病公养式扬：企炊业威现程金阁流舰量镰净牧额愚＝寇经戒营收活贱动盆的呆现坊金盏流挤量昂净滨额武+纳投辣资拣活版动傍的篇现答金冬流时量蛛净昏额层+文筹宁资巩活请动请的泛现随金奇流油量款净此额企报业桂现处金会流邪量而净宇额部＝趁期旺末陷现吓金吴余泡额嘴－秤期默初图现推金恳余沈额现施金营流盏量逼计定算尽就避是更将怎权嘉责势发觉生伞制艰下粱的大收皱支爽转岁换桑成麦收脱付净实民现桂制致下迎的末收卡支举梅例弊如绩下顶：案恼例减：膊2象0壤0灾1忠年楼经拜营久活保动看现心金兔流评量借（光1询）2粪0纪0搞1开年武元吓旦爪，油小狸黄婶打父工糟攒贸1阵万浪元勇钱摩回桃家临乡看，吧搞飘粮圆食灰加猜工白。扇这顿一葵年露，叔他沉以羡3传8雀0成0遣元使买颜1跳万虹斤割稻塞谷萌，拒除逝壳已后忘以企每龙斤致0唱.旋5承元卖成了屿5印0开0蔑0芦元搜，净高赚竖1着2视0致0葡。现妖金勺流层入乏：胖5听0宰0拾0－现赌金敢流绣出娘：过3后8捏0况0＝现趁金桶净志流判量指：福1替2垫0恰0案屋例族：垃2夹0木0泼2只年形投好资食活谢动联现危金抚流少量逝（庸2与）2听0青0舒2帅年茄，岂小说黄辫投姨资承5溜0蚀0融0归元膏买协雪城饼孝加喇工张机君一盏台宴，论以威6职8枯0翻0披元咏买后稻孕谷摄2闹万楼斤陆。棕加锁工哥成旦的耕雪量饼四按对每怜斤督0矛.疲6间元壶卖斯了果1令2村0培0掩0涉元逢。借雇旅了械个姨小宰工导，作工厦资宵5捐0扯0狼元奇。留机胳器偿当族年侵折咱旧误1惹0配0捐0答元崭。经葵营盲现伞金帖流托入墙1苹2公0项0愈0序元－蚀经湖营己现肿金艇流皮出公7竟3佣0果0虏元杜(迁买居稻花谷戒6纤8调0陈0存元油+挺小菊工俭工昏资锻5线0玩0狠元垦)＝预经愿营蒙现流金男净狐流犬量厕：讯4新7絮0竿0戚元－茎投丽资何活篇动助现查金请流耻出门5夺0辆0稿0半元码（恐买拴雪烫饼博加怀工损机邮一丝式台拌5向0石0铃0隆元靠）＝现钓金蛇净猾流担量土-续3棍0夹0朽元净张流非量轮与与净肾利南润淋的粗差名别膝：2还0戚0蒸2休年蚁净魂利飞润啦：损3送7潜0浴0弹元经＝堆1贪2较0疏0让0技－刚6酱8正0仇0倡－耗5鹅0越0疏－贡1训0狮0神0现及金先净覆流虫量耻：艘－润3运0嗓0城元差铜异赶：固拣定异资断产甚投庸资爬现雕金秧流涨出畏5弦0赌0政0哄元害不掉影传响赢净说利锅润赵，稿但使折酿旧苦会概减府少扇净温利吩润折绣旧惊1撞0滔0句0烦元烛不保影竹响袜现警金起净正流免量担，逐但灵投柜资曲活煮动称现该金背流巾出折5粗0址0朋0健元泼会痛影谅响避现败金薪净佣流拦量收，辰将斤减馋少录到名-酸3种0棉0隐元除。案孔例钉：混筹久资桥活罪动洞现萌金死流义量竟（线3每）2注0慌0杯3劣年潮，待小涨黄计墨划年牛加纲工钥雪阴饼岛5叫万五斤甚，垂具寒体妇财歇务叉指棕标档如超下筹：1碗、杜收示购殃稻反谷筐5恰万旦斤令，质收臭购辜价街1守9烫0蝴0侄0剩元缓（晴现塞金倒流惯出聚）2略、劝销吼售蚁雪屿饼割5征万猴斤剩，图单搁价光0役.刻6察元执，孩预表计争收明入区3膊0笔0吨0摇0丈元读（驴现箭金励流物入芽）3耳、妖工嗽人集工筒资应1牙5跪0著0瓶元头（昂现头金满流允出词）4走、让雪溜饼须机滥折谜旧呢1疯0逼0龙0杀元2轿0辉0齐3余年预荒计现谷金锁流乳量经铃营追活瓣动款现欲金特流锄入怒：奇3蠢0恨0分0玩0拼元经掠营维活瞒动陈现宏金霜流戏出脸：绪2左0炮5庄0郑0末元陵＝（扇收趣购抗价厌1恶9霸0搭0不0刺+陪1电5通0启0食工洒资揉）投叫资要活陈动痕现醋金器流凑量盼：帽0营（现无逢固扁定赶资州产岂购享置递）（2煎0兆0凤3培年种初尺小殖黄泉持近有琴现跳金掀余洗额季：例1良0芬0己0必0筋+亏1泉2躲0洗0位-川3粮0混0框＝宇1玩0疗9姥0肚0接元流雷动您资嘴金隆缺巴口伟：怨1羞0孔9页0拖0叮-阻2构0宏5延0龄0夺＝稀－供9朗6址0匙0砍）冲（灭需配借辆款舟1倍万股元冻）筹秘资鼓活皮动塔现咬金盘流彻入肾：贷悦款悲1冲0念0绿0溉0磁元（产利妨率估5闯%管）筹瞒资末活歉动念现做金愁流奋出管：统预盯计较还恭本千付洪息1厦0禽5幕0澡0元预鸽计必净演现斑金娃流荡量萌：9据0常0园0丧元（3艺0犹0泡0穷0羞元-2秃0仆5谣0森0元让+贷究款钓1辅0角0眉0伟0爽元闷-预楚计千还扒本通付霜息1画0损5李0射0元批）2咐0高0柴3班年孔实习际景现迎金易流锅量2恭0速0条3堡年岗，抄银命行症决凤定浇贷常款篮1祥万泰元济。筋实锐际欺销困售井雪晶饼摄4薪万匪斤伏（0彩.债6眯元宴/丙斤把），恳5涉0火%驳收还到命现途金闲，柄其案他亲5逐0难%服为蓝应露收豆账宿款策。惩（掌还见有使1治万箱斤址库扁存献）真绸实乐的粮现隶金拍流败量办情黎况经剖营促活爱动璃现静金婶流孔入暂：曾2顿4敌0耐0闸0规元沙-1虑2肚0狡0沸0唤元工（应咸收牌账汤款）=迅1据2带0翁0努0摩（被元炮）经醉营支活灵动袍现找金起流仗出顾：孩-惰2使0暗5凑0求0括元（案收朱购稿价甩1废9莲0瘦0个0榜+候1忽5遗0世0捐工低资惯）投鸭资煤活岸动守现感金读流幸出喉：筑0筹掏资袋活惜动北现赏金伤流谅入瞧：肚+魔1胀0混0纸0踢0滥元筹竖资丝式活辱动洒现旅金团流香出喘：-捧1条0篮5省0触0树元净另现区金尖流书量炉：完-播9妄0昏0来0裤元网＝1桌2宣0纯0喉0安元原-鲁2切0颈5况0壁0车元完+须1壳0组0恶0乒0孤元垫-君1始0竞5敏0慰0岛元（辱即焰现暮金何收罚付永实博现萍制策下刊情牛况圈）净哄利驶润徒：徒2跑4趣0奖0娇0赏-宗2朝0拉5傍0月0阀-庸5派0慢0新（每利凝息拉）翼-扭1湿0超0痒0按（宗折创旧铃）蹄＝岔2搂0厕0脑0性（仙元斜）（烧借透贷弱记庸账云法湿下导的设情么况局）注铺意艘应捆收沈账钟款选！案像例鹊提殖示津的揉要碌点迅：现托金挪流自量俘的凳计讲算惭表颗过订程顾，岛是厌将权皆责偷发禾生训制的此收芦支杰损业益觉调颈整物为收扬付弄实哥现鄙制的小现肉金盯收连支宣过抚程艘。企沾业枕的溜各粗项险交昆易则准文确肢划慰分尺为法经凉营泊活跨动肌、付投侵资清活渔动巾、星筹夏资楼活擦动饿，茂是剥编丛制株现机金迷流酒量脖表凯的昂基汉础沸。现访金切流英量市表膛是峡以踢损栗益织表特为扒基浴础提，鹊根静据妇资葛产贼负陵债未表闸相用关扣科梢目铺的轮变米动卧数宋进长行贼调的整哥的党。焰步荐骤翁是虚：跪第公一喷，招计积算资覆产泡、作负淘债衣各犬科坑目福的纹变踢动暖数△尝（腐△阻＝格期科末灾余蜘额耽-冤期削初罪余代额氏）住；阻第念二腔，参确扶定缠现骄金锯的伴流五入旁或善流母出温；凤第意三谱，脆计标算物即情调薪整乞损侄益斧：排收允入侵-△伪资尿产=毯现杠金幼流寺入谢，扔成并本束-愉△乳负艘债币=平现婆金竟流匀出皱。一委般纸讲默，扮投杰资陪活芬动仪、孩筹臂资斧活叨动仔的拢现熔金内流卧量救计扩算眼简竿单中，通锡常揉采笔用海简进单肃法枪；经止营址活某动另产追生喘的庭现豆金除流跳量赶计希算奏较帝复锐杂饮，通萌常发采骗用职直汤接棵法煌或孙间赴接觉法。现甩金辫流暖量愉表企格桶式提及猴以廉案向例凤编颂制司现捷金窄流相量经焦营腹活队动敏与云现秧金磁流址入嚼、姐现紧金泥流曲出步对哪应革关螺系旺表从柿资稀产够负医债佳表嫩、仇损责益袜表各直常接汗法恨计念算硬经置营异现脸金汪流躁量计六算介经钞营双活凑动叼现哭金鸽流扭量嘴公羊式1讯.销纹售椅商雁品取、迈提失供认劳倾务惩收仁到耕的辣现僚金＝亦主勿营范业绞务隐收蛾入抱净妖额泻－要△剪应拆收缸账北款席－调△剩应屯收败票保据腥－杆△药其内它券应谷收寨账惰款下＋载△给预乳收开账素款2母.购来买伞商擦品洋、楚接外受狱劳第务擦支挎付启的局现互金＝歪主独营些业秃务提成俘本塔＋赞△喂存隙货株－熄△吧应栋付插账速款签－销△葡应桥付柜票崭据煌－差△百其叨它嗓应至付斯账态款祸＋纸△燥预味付曾账裂款编鹊内堡制僵甲吼公杜司经革营搞活嚼动铅产虎生仿的趣现终金护流漆量从锹净糖利没润间后接率计驼算经舞营扩活抢动度现衰金限流姐量净窜利恰润加呆：1对、依少拒数挨股藏东怠损围益2坊、睛计张提届的钉资关产朴减俩值皆准下备3树、烫固绒定衫资硬产臂折眯旧4捎、袋无蠢形光资妻产谢摊醉销5普、霸长唐期惹待巩摊涝费忘用捧摊隐销6哗、猎待醋摊骆费不用碍的岩减爷少当（眯减甘：道增肥加幅）7脚、庭预执提述费倦用啦的浮增裁加肯（素减精：陷减任少肾）8酷、含处朝置昏固翼定旦资起产历、迫无令形挨资鸣产袋和致其揭他锄长佛期值资烈产爱的坟损犬失眯（秋减欠：求收员益骡）9坟、誉固苏定命资币产顿报膝废详损浓失1棒0既、状财诞务码费套用1国1傅、嚼投佣资必损慨失办（愚减谊：亿收辨益纹）1辣2膊、挪递虑延院税旋款阶贷作项卡（攀减叶：首借哑项围）1的3客、唱存春货伴的性减俭少刺（顽减朗：弊增拒加匹）1健4增、揉经状营赠性球应吹收顶项狮目美的颗减植少轧（泛减兼：叛增乡丰加喉）1诸5陶、艰经远营腐性谨应仔付姻项严目缴的柱增洞加浅（研减纷减新少绵）1紫6皂、次其屡他＝略经自营锯活争动纹产抽生觉现贱金仇流竭量柔净平额投竟资摧活惨动批与许现哈金凳流疾入罗、成现向金移流轮出疏对易应将关佛系棍表投班资覆活箭动瓦现家金砍流线量驶的坡简蛮易技算首法投含资孩活桂动预产零生浅现掩金益流竭量疏净滤额＝木（睛-民△陕固铲定雹资及产办原亩值颂-缎△拢材汇料采物润资嫂-搞△舞在遍建环工顽程炕）秃+远（寨-害△林短惑期赌投客资形-恋△伶长葛期涌投握资猴+屈投守资廊收仔益表）说牛明伏-蜻号漫表夺示防现碎金双流贺出惠；+表扇示植现印金圆流据入船。编和内崇制晒甲娱公今司投壤资贡活巩动酬产蛮生允的驼现侨金香流块量筹进资械活任动轨与鹿现业金肆流续入溪、孙现奇金毕流装出坝对撑应旗关丧系训表筹建资集活刷动钱现旨金片流返量驾的添简图易咏算贡法筹案资兰活些动忍产捷生粗的叔现龄金薄流宁量柏净能额＝鹅（洽△座短屑期属借叮款近＋久△叠长工期宣借萌款炮）铅+随（植△要实总收素资款本复＋砌△街资伯本么公倚积慰）－财包务算费个用编林内气制与甲浪公考司筹搬资挑活厕动暖产津生格的霜现鹅金做流预量编声制参甲北公睛司革现照金芦流艳量恋表茄揭疫示发：企装业现现伍金墙流漆量龟净蛙额流＝柳经大营冬活钉动避的亩现位金她流株量叼净孟额剪＋附投简资醒活渗动淘的芳现舱金临流睁量旅净在额池＋晶筹纽奉资盘活世动溪的玻现忧金也流衣量档净堂额本复期狂净壶现使金粥流留量像就佩是恳企倍业臂货攀币横资犬金讲科徐目现的衫本联期敢发透生县额俩及吸变匪化久值载：企溉业未现采金坝流块量激净夺额把＝炭期声末玩现泪金库余盛额职－厚期身初深现挪金捐余炭额2袭0叔0耗2缎年叙净其现塘金顶流妈量絮＝翼2尘0嗽0淹2表年蚂“权货恳币坏资倘金从”艇科案目既1场0畏0命.匠5躬1惭-央2样0饱0参1恰年尝“问货盆币月资搅金膜”摧科验目亦1弊6嚼4齿.拘5共5采＝颈-研6轿4示.馋0路1掠；己2欲0屯0趟1斜年副净茧现款金泄流情量竿＝形1谢6灵4健.徐5毒5职-百1虫5钢2爱.朽3共8办＝个1吴2赢.臭1鞭7掌星握尚现害金竿的剥交镰易任与刚为锋经乞营匀提纱供例现胆金纪交除易娇的汪区正别经响营册活予动赌产识生闸的勤现狭金么流编量她净飞额验为适-雪2颤9源8炭.教8茅0该万婚元啊，誓为焦满泪足合经狭营挡，帆正极是硬因刚为话公井司岭本匆年它收克回膝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