中国移动全面预算管理整体框架设计思路

全面预算管理项目

预算编制培训与讨论会议

－框架与整体设计思路2004年5月25-28日培训讨论会提纲全面预算管理框架与整体设计思路业务与收入预算编制市场经营预算编制网络运行预算编制IT支撑预算编制综合管理预算编制资本支出预算编制预算财务报表生成预算报告体系MIS系统的调整建议2全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理总体框架思路全面预算管理的流程预算模版全面预算管理的组织保障全面预算管理对日常工作的指导预算系统与MIS系统的关系3整总个火公土司持各险级财管将理首层菊给员其朵下骂级握单倾位铺设楚定建分尸解蚕后玻的杆业熟务装目必标愚。饥各让层搬级桨业亦务匠单乒位煎根成据苗目扎标监制寸定拘业五务滔计街划迈、趴提芬出州投溪资合需统求业葱务饭计灵划(年视度芝目启标童设疯定)根向据樱设伪定均的腰目见标蜘以著及珠详秧细恳的跳工协作捞计嫩划四预纱测奏完岸成暑这崭些抽目嗽标示、辜计型划炸所锡需欧的棍资势源屿（肆市邀场腰、殃网躺络业、熔设炭备劝、鄙员宝工坛、蹦资宗金尚等病）勿、株成辜本俘、戚投袋资民，谣编巨制市年型度标预胆算预肚算晴编晃制镜（矮围魄绕佛目迟标枯及储业爱务网计致划让进老行湖资载源发配岸置锁）公着司职层姜面酸的陕综艺合漠业宣务璃规贩划沸，奇包巡寿括贵：遵战紧略痒规犯划俗、阔市野场愁规皱划贯、鸭网沫络胃规颂划陶、I凤T规雄划芒和坦人蚕力旋资招源洒规冈划旬等屈。次这蒜些辽规桥划烘指星导符业擦务运部群门旨的笼工忧作弹重肢点焦及饺方妙向规抚划(中狗长聚期梢目涌标村设溪定冤）客稠观此准皮确恋及麻时装地躁记窝录舰公营司涝发利生苍的详运应营挖业拳务钞活伴动晋及幸消点费语的匙资沈源榆。过同刊时纵将初记朋录添的许结钢果余汇涨报疗给冶相稼应善的束管予理今层窃。细将课实酬际惑发骡生铸的朗核栗算煌与云预揪算衫进毙行泳差转异零分爽析瘦，洗关苹注纯“嫌例巧外着”乔事臭项企的图管姜理跟啦踪汇、拨分维析卧、零报狼告全（翁目趁标汪完蛮成胀情患况霸跟烛踪五分自析季）进挡行盐中效长斩期保及志年地度查市松场粉和蔬投搁资改需沈求暗预谈测搁，兼用肃来脊调幻玉整炼和夏设逼定乐目郑标杠。含原翻则席是障远弱粗映近窃细侧。罪年南度坟预鸽测糠应河落辽实誉到勿品仪牌庭、凡业咬务盆等预财测奔（编目宋标封预乔测通）根栗据社目驻标排完附成该情更况签和呼公此司决的吧激钩励推制观度望，盈进愈行肌业面绩挪评究估需并窑奖枯励筝那肥些请完姜成牌或两超发额衫完洁成造目监标奥的宵业说务督单约元邻人拔员匪和巧管谣理奇层绩寒效脏考增核植（霞目例标穗考势核王）全厚面灿预要算航管迎理好超菜越菜传监统付的讽纯彼财垄务五预招算窝范宝畴佩，翼将巡寿预迁测筒、乏规劝划灿、疫计违划感、婶预膝算雄、际报砖告搏和钢绩俘效首考渔核梨通地过抬目译标夫体稳系速紧薄密仅相冠连是、剂协留调护一趋致规寺划业尾务计宇划预悄算编轻制跟龙踪分纱析报岛告绩验效考唯核预梦测沟通协调目虑标4中低国捞移利动逝全蚊面创预嫁算辣管完理控体晶系嫌的闯总优体券框筒架风和此内宿容年传度预腹算规叉划绩丙效辩考姿核和狮奖卖励详趋细仍投帐资计玩划供模遥版（范项盯目领预滚评队估记和均可夜研博）详飘细业脱务运妖营计眼划模震版目填标股管索理O色p邀e轧x预誉算搂模洋版C秀a曾p惊e堤x预和算投模喇版预筐算科狡目业产务驱邪动因第素分颜类巷投行资匠项符目孔汇模总标上准成字本战埋略规绘划各旺项业某务规池划绩疏效考窗核和奖毒励制简度系唇统证支咳持规拐划目降标计欲划毙目辛标预苍算冷目如标绩腰效考地核恩指米标实沙际歼指约标执烈行驱结柏果预卖算杨执绳行与斥控恢制预缓算执侦行趟控羊制预趋算以内遵事些项预荐算她外贫事已项预虚算差量异引报云告绩旺效报扮告预格算环审族核孩与军调蛛整滚至动预座算年楚度业缎务货计染划中雅长咏期预炊测岛模您型年说度臭市策场完预榨测助模罪型市谅场途预延测/滚肌动神预伍算预发算岛准秒备预纵算律假洽设弄调滥整本新项量目范狂围5为拘了龄实坝现颤这堡些巴目集标炭，探中科移金动离在损全衔面蹄预杆算老管依理腐方称面相需唯要羽分灿阶添段碌进滩行籍以询下蹄工杀作标伙准须化嫂和败统减一现却有工钳具优眯化预确算赢科样目的萄定饺义字统淘一数脊据召要生求统忽一设梅计新接的工香具制池度保览障新挖的能鸦力建增设内密控机机制A漏B亿C预做算系呜统瓣实姑施主画要相个关规花章制收度的盆完胡善组阶织职村责歉调唱整绩早效骗指欢标分处解斤工沸具管繁理报状表改朋进决陡策平耀台统咳一战词略补规斯划业刘务艇计项划模舅版预唤算牧权鬼责术利协渔调捉一择致业视务病计较划预谢算闪技讯能烧培汗训相华关管乖理流酿程优抢化和调拔整计做算公子式惹统肺一预抱算科夫目和会瓶计科取目对按比标丘准叙成城本库轰定并义投福资竹决找策模暗型绩温效考有核指抹标机攻构设柔计收界入茄预俗测模星型相猪关管肥理壳制都度依筝项硬目需塘要齐而吐定标叼杆皂指战标库塞定停义超蓝出出本叹项奥目范截围本四项咬目汽内侄容驱扣动甘因餐素库层定租义预较算模浸版业蜓务属活围动库东定设义C缎O聚A调剩整6全疾面脾预烦算爪管略理认框介架漠与陆整吸体简设乒计匆思璃路全纱面然预销算杠管乌理掩总祸体获框绿架艘思临路全爬面劫预灵算茧管僵理孕的掘流厨程预尼算开模逢版全悔面段预征算明管皆理将的剑组关织扣保脉障全袜面领预缠算村管境理士对代日绢常吩工仇作帖的扣指顾导预洽算永系朱统蜓与M嘉I迎S系旅统深的术关终系7流捎程锐要辟讨碌论抓的锣主撕要态问锡题各柱个叹流皂程距之逗间扬的烂衔封接努接日口各盈流羊程宫的砌时异间罩表各燃流伸程勾的劳责盼任曾主形体掏和拉责犯任热边别界各猾个盟流迹程木的丑输容出库和便输锋入叹要齿求中训国除移爆动浊全敢面猜预发算侮管志理以包芳括薄哪年些删流志程88月9月1惩0月1赌1月1仰2月1月预瘦算怨的受执姻行岩与形控查制便和剑预狂算俯绩慢效如考谁核集母团慕总截体练年辅度肤预安算应锁牛定业厨务龄计泡划拉和泥目构标医设蛙定年解度既预悔算妖编虾制撑和超审摘批编看制蓄预纵算简指徐导耗纲译要基宵于能成尝熟荡的题战将略敬计欢划财和才目低标减，阔编普制闭详穗细失的要预历算批渔准规详眼细海的缸预袜算在案集减团潮、桑省写、润地榜市妈层扮面填上勉和骂业收务蚂单现元徐层膊面渗上尾，叼在信定趋量谣的级基抖础娃上史预梢测怎本欣年药度缓其雅他踏时央间档的盗收镜入/成填本键驱栋动守因梢素利垂用宜公宁司岸现森有涝的距管艳理在会纷计紫和雾绩熊效峰报阻告败能点力戏，箭在黑集铺团森、运省手、榴地帮市染层肆面装上槽和吴业渐务串单秋元真层塌面谜上锡，搬比棚较吊预拖算幸执跟行溜结立果换和芹预匠测竹的蔬数吐值在拿集看团锈、夹省末、次地劈燕市萝层坑面各上支和喘业歌务帆单游元脉层季面粱上玩，音跟辛踪卧、庸分训析内和权报准告尾预因算抗实除际鄙执提行谜结稀果叉的蓬绩竹效亲和毅预惰测血数但据中兆移倒动何集苹团历公隙司牵年罩度吐计户划晃和赴预点算娘流洲程横俗向禽流标程滔（妖集午团恼）尽－建迹议宵的型集精团苍年法度左计翅划顽和毒预部算既流份程毛开采始弯于8月舒中物，阅在1月挠底卖前摧结获束将洲战躲略姑指稼标故分驳解稼为险业虾务唇单圆位酱和慈服赢务亦单诉位K碗P蹈I少s和遣目蜡标制钟定港行那动戴计笨划叠和社清曾晰住的塌时拐间恒表年街度耍市孙场宵预傻测忆、迅利率润烫和值财术务燥预属测预附算读的隐分党解肌和具下画达战拾略输扭入规挤划输更入投风资计是划9流歪程耗的读分屡类坛和兽构屑成纵含向闲流法程（境组座织究架哭构公）6范.预嗽算选执乎行尺与尖控攀制什流痒程横足向合流订程暑（尤时效间贵轴颜）3撞.年幕度都预高算困编壶制袄流绣程4搞.年沟度译预辅算甩审怎批架流次程2笨.年伯度罢运垂营假计自划圾流存程集饥团省地察市5。流滚摄动逆预蝴算快流恨程7查.预惹算身执恩行愚分饮析臣和呀报狂告病流光程8苹.预旨算斯绩问效区考端核涛流弱程1谣.年颠度熊预鸣测洪流冲程1笼0横增向炭流觉程们－宜中暂国缎移扬动验全脱面快预载算明体趁系秃涉碑及承的8个姓主魄要须流涝程绳和忍对显应蓄不敞同粱责岛任夹主爽体命的叙分慕类流程公司归口管理部门相关业务部门预测年度市场预测汇总（收入、业务量、用户数）季度滚动预测汇总年度市场核业务量预测季度滚动市场预测年度各市场细分和业务量预测季度各市场细分和业务量滚动预测年度业务计划公司年度总体业务计划公司年度总体投资计划市场营销计划（市场口）网络建设计划（网络口）支撑系统建设计划（支撑口）人力资源计划（综合管理口）部门专项业务计划（如维护类计划）固定资产转固计划工程建设计划资金收支计划物资采购计划年度预算年度预算编制年度预算准备收入预算Opex预算Capex预算预算汇总（三大表）年度预算准备业务量和收入预算（市场组）Opex预算（财务组）Capex预算（投资组）财务预算（财务组）业务运营费用支出预算部门管理费用预算固定资产投资预算零购预算年度预算审批全面预算管理审批决策机构预算审批权限内事项归口管理部门预算审批权限内事项部门预算审批权限内事项滚动预算公司滚动预算归口滚动预算相关业务部门滚动预算预算的执行与控制预算执行控制公司权限内预算内事项执行和控制公司权限内预算外事项执行和控制归口权限内预算内事项执行和控制归口权限内预算外事项执行和控制部门权限内预算内事项执行和控制部门权限内预算外事项执行和控制报告/分析公司预算执行情况摘要公司预算汇总分析报告归口预算执行情况摘要归口预算汇总分析报告部门预算汇总分析报告部门预算执行差异报告目标管理考核公司综合平衡计分卡（绩效组）公司绩效考核办法归口综合平衡计分卡（绩效组）归口绩效考核办法部门综合平衡计分卡（绩效组）部门绩效考核办法1拖1中繁长止期膊预毯测横扬向拆流员程烤－登滚磁动鬼预证算刚、魔滚炼动肺预理测斜、炒滚证动猾计赛划捆、浑滚肃动港规录划拣及足配育套痰流汗程绒时教间幻玉表3季4季1季2季3季4季短末期鸟预避测战武略才规巧划专奇项订规遇划战悔略击计骨划业肯务风计唯划业健务则预绕算费菊用沸预愁算考枣核报搅告年月年年半裹年季季季月季流渗程滚酒动频饮率覆燃盖时勿长3速-研5年当秆年3胸-雪5年3风-尖5年当鸟年当助年当荡年季月当调年投柿资误计形划季1手.侨5年樱内亩开挑始校的臭项楼目资斤金尿计使划季1奸-敬3年1软2全煎面虏预鸭算搁管荒理逢框躺架写与爆整席体然设塔计股思倒路全呀面著预化算纵管驰理倦总地体摔框量架较思替路全赚面朴预帜算当管魄理坝的遍流孟程预疲算跳模洋版全眼面消预妹算早管柳理矩的坏组般织太保脏障全仁面陆预醉算响管鸽理性对逢日寸常决工榜作牢的指指谅导预债算泉系芬统询与M咽I甩S系辫统姿的会关离系1谱3全托面悟预另算艇编院制梢工救作同范绘围中肉移雹动偶全典面掏预遥算民编阿制钩总天体分模疤型伐逻坟辑越图绩槽效港考丧核门和秃分茶析寄报五告环匠境添分永析资妨本沙支答出前预惕算中除长千期沈预到测年溉度炎总朋体业箭务讽目颤标运奇营虎计舰划投万资农计砍划资胃费肿预肿算运斯营予支见出预灶算战敞略升规谁划效和逮业歇务坚规理划年饮度市如场量预拜测收份入絮预储算业昏务标量驱预矩算资碧产幅负柔债役和颠现狼金秘流类趟预帖算财咏务厨报网表预蚂算用交户忠数装预排算市掘场唤战勺略上和选计撤划业训务恳预惹算预沈算执油行再与控刃制1框4预对算篇的串分停类睬以居及继各卵类菊预五算胃模角版逼的盲说兽明过竹渡移方诊案业指务归绿口篮预佣算项喇目争相压关任业李务配预低算部欣门涝管谨理辅预催算部救门张管搂理皮费唤用会预喷算部宿门胖办择公鼠固版定太资缸产兼预而算O舰P树E呈XC炒A禾P对E疫X业算务壳预锁算收宅入腹预欢算远欺景甲方系案蔑（研项文目雹制围）业兄务别预英算部定门粒预挤算O采P沟E草XC落A萍P就E熊X业屠务鼻预燃算收从入抵预跳算现惨行漠（欢与召会蜡计茎核孕算篮一投致足的跑预弦算撕）主波要五设喷备亦投史资零径购局秧房忍土加建市收场构营润销蝇费部楚门浅办屑公侍费尤用运料行钓维强护疼费运营支出业务归口预算资本开支业务归口预算部门管理预算部门管理费用预算部门办公固定资产预算OPEXCAPEX业务预算收入预算其他财务预算资产负债表预算现金流量表预算业务归口预算损益表预算其引他田财伞务锡预蛙算损宣益恰表寸预真算其誉他谢财也务窑预寄算资迫产呜负祥债绝表速预贼算现沉金梳流剑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搜不谈作震为吧集论团恢汇痕总庸的步要秋求骆。这范些畅维辉度从为伍集镇团青统票一辟管扭理鸟维彩度,分耀层沈次蝇设岂置,省养公山司阶根台据税需斤要财确醒定殖口摩径2舞7全晒面锡预畏算锣管塑理方框固架末与歪整毕体幼设项计燥思大路全行面抛预沈算伍管案理赌总糟体跌框爱架才思艘路全拾面贩预节算疼管鸭理鹅的绍流鲁程预溪算柴模禾版全绒面败预钓算蠢管先理语的热组陶织站保荣障全轰面臭预驶算皇管马理丘对导日撤常百工厌作和的域指且导预戒算被系棵统链与M维I早S系赴统焰的牺关勒系2弓8预裂算要责茧任臭中芬心税的蛮设县计预含算晕责臣任劣中谈心设查计枣的拜指扒导提原宜则晶：设盈计知框普架蚕：设伙置食集漠团吊公是司疤、雨省遗公狐司射、沿地股市湾公荐司剂三龟级轨预质算腥管夺理幕责裹任袭中熔心尽能量咸不杆改铺变稿中诊移卡动认集吸团营公走司压、万省障公规司桌现扇有假组拨织拦架院构责角任呜中捉心测最园终效落逢到清具阁体弃的耐部登门挥和航分呆管婶副肉总娃（下视顾各数省它组乱织蹄架粘构成决稀定轰）明泛确星全纪面丘预涝算胆管肾理苍决家策毛机控构流的终组黄成测：禽由冒总答经读理躁、蜻业乘务混归浆口婚分蒸管垃副损总极以哥及共业展务暂归淋口倾管遥理帅部菠门胞第振一厨负容责北人钟组嚼成葛（疤预茂算糟管奇理闻委棋员权会民／滩总通经象理载办其公雁会灯）组织设置设计思路描述设立全面预算管理的决策机构由垮部门的经理组成，参加范围大于现有的总经理办公会可以叫全面预算管理委员会或其它名称设立全面预算管理的常设机构负责决策机构的日常事务处理，由财务部负责集团、省、地市公司相应职能及生产部门设业务计划及预算岗位明确预算责任中心（纵向）明确集团、省、地市三级中心定位和相应的预算考核责任明确县、部门的中心定位和相应的预算绩效考核责任明确预算责任中心（横向）设立预算业务归口管理部门，做为对业务计划进行平衡的责任主体设立分类预算归口管理部门（Capex由计划部、Opex由财务部）财务部为预算总盘子的责任主体设立垮部门的虚拟工作小组做为预算编制的责任中心2唇9目灾前垃的碌组贸织朝架防构目馆标中抵国雪移风动峰集棉团亩公弃司3府1个省竭公瓣司地望市柜公剪司决申策菜管裹理中泥心投抵资侵中过心利迫润柴中上心预匠算夺责蜓任主敬体个定曾位股焰东猜价洽值漏最抢大毛化占双用照资伸本肃回秤报确最傲大耀化利距润墓最糊大李化R疮O优E和税毛后桃净篇利菊润R醒O厦I佩C和E渡B明I酬T鬼*收拴入补和E跳B阅I汇T侵D队A主融要伐财凤务欢指衡标考狱核船重高点战成略辜、芬规符划泰、嘴融版资跃、税葬务影、勇协踢调投码资辟决盲策收滨入跃和销婚售赌利路润管忘理躬重晶点按门照携中哥移店动膝目城前艰的辉组危织缴架央构脱，内各养层宴组泽织战的质预帐算像责析任狗主草体维定弃位墙及裁考测核窝指朱标斯应眠该阔对核应辈和元协舌调飞一摸致集底团省地俊市目犬前定价位收略入架与成魄本诱中斜心成辫本咬优戒化收冰入触及船成赏本占淋收嘱入%收寇入嚷和蚊成丝式本有央效翻性对遮省撕公单司侨考而核E秋B流I怨T扣衫除舞当谣地邪税姑和券名出义鲁资击金润成笨本珍后长的买利济润3静0目星前阴的滋组托织绳架涉构目嫩标收牙入机与成递本筑中贤心预天算概责涨任主膀体否定批位成延本倚优拦化收亏入唉及后成是本占矛收瞎入%主歌要久财余务隐指吊标考茫核擦重驳点收支入肾和燃成迁本有半效绿性管垃理捞重残点按迅照佛中趁移秀动药目览前毫的稠组柴织煮架么构严，伐各圆层芝组预织食的皱预务算妨责篇任捉主叛体友定学位基及予考倡核耕指物标竟应跨该艇对设应狡和愤协壤调徒一酱致那（腔续亩）县像公饥司各菊部齐门(除艺市趁场贫部)成巩本提中凑心成遮本感优咽化成浇本恋占洋收白入%成脂本有貌效捆性县目矮前定明位县炒视可同毁于驼部巷门具对慌待某梨些渐省防（便如坦广举东取）猴的损大玩县脑可梅以铲视拴同戚地砌市市哲场载部3耍1市水场隐、众网团络宾根川据蒸业宾务须计曲划投编泻制孔预伸算根梁据咸业疤务炉计跃划隔与追指男标房诚填析报侍、育提虹交笨部炮门屯业矛务崖预劫算合颗并乖业忌务死功股能骡口吊内榜预名算布并虚进马行垮合糕理我性咐调作整佩，忘提爬交犯财黄务蒸部合珠并恰业袭务集功李能食口愁内灿预跑算推并正进睬行惨合息理晨性圈调叼整毛，侄提煮交还财蛛务邪部将骡各箭业纱务悟功绸能券预阴算江分享类坚提受交难至塑上浅级拐公叠司芹各率责呀任让中说心拌归嚼口石管俘理区部绢门汇竟总盘审须核总钉体预蒙算寄合项理则性汇牌总肃审患核总序体预猫算蒜合秘理它性同醉时虎，畅财做务焰部兼门辰做嫂为雄全霞面奔预谅算闻管膨理输的高常邮设膏机顷构巷，险为榴预周算市流银程精从糟横喷向两到恩纵细向鉴汇纷报趴关盆系鼻的胶最来终柴管雹理征出貌入滴口鉴部角门各熄部规门各砖业风务胞功潮能岩口真归以口按管始理欲部磁门全芹面戏预尤算约管双理邀办努公鸡室修（且财柱务亭部著）省野公芳司饮各港业邮务闹功阀能幕预驼算地惰公纠司鼓各角业乘务需预蛇算集供团姜公魄司艘业荣务预珍算N诵o集之团妄公灰司省擦公碌司地辨市幕公锯司批杯准增？Y唐e类s省率公跃司怎各苹业允务萝预舌算地乖公籍司纹部钢门圾运软营衡支标出评业韵务享预帆算地栏公贤司何各腰业株务拌功胁能艰预壳算批绿准吊？Y饱e嘴s批梳准发？Y面e左s集厦团览公估司视各每业帜务肯功勒能身预支算N追o3剖2集爹团铃与暂省宰公肾司侨预蓬算枪业五务穿归惯口沿管挥理彻组破织念架窑构姓功趣能该设隙置暖方纯案语（快一产）市吵场副疼总堆经宅理业博务渗支尾撑浴副汗总禾经最理总软经楼理计循划谎建字设副四总稠经根理人同力巷资驻源财格务计杨划御建谎设炕职状能坡归砍口疗管顷理信布息吊技弊术赏职局能荐归仓口久管轰理客王服螺系医统用运授行搜、